AUDITORIA FINANCIERA BANCOS
Andrea Nicole Bravo Pinto
Facultad de Administración de Empresas, Carrera de Contabilidad y
Auditoría, Escuela Superior Politécnica de Chimborazo
Auditoria Financiera II
Ing. Patricio Robalino
14 de abril de 2023
Contenido
1. EL ARQUEO DE CAJA......................................................................................1
1.1. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA......................................................1
1.2. SALDOS DE CAJA Y BANCOS................................................................1
1.3. OBJETIVOS DE LOS AUDITORES EN EL EXAMEN DE LA CAJA.....2
1.4. PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA........................................................3
1.5. PAPELES DE TRABAJO PARA LA AUDITORÍA DE LA CAJA...........3
Bibliografía....................................................................................................................4
1. EL ARQUEO DE CAJA
Se tiene que verificar los fondos para comprobar la autenticidad del saldo de caja, el mismo
que debe estar firmado por el responsable de la caja y el auditor que controla el arqueo.
1.1. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
COBROS: Deben verificarse los descuentos por pronto pago, rebajas, ventas al contado,
(como los registros de ventas, entregas, envíos o registros puntuales de
inventario) y compararlos posteriormente con los registros de cobros. Debe verificarse la preparación
de registros finales de cobros efectuando un seguimiento de las cantidades de los registros iníciales
hasta los finales. También verificar las sumas y anotaciones de los asientos correspondientes a los
cobros.
DESEMBOLSOS: Se deben verificar los asientos en los registros iníciales de desembolsos
comparando las cantidades y otros detalles pertinentes con los cheques pagados y comprobando si
tales cheques presentan rasgos inusuales, como librados múltiples, alteraciones, firmas no autorizadas
o endosados cuestionables (especialmente aquellos que no hayan sido endosados directamente para su
depósito en un banco).
1.2. SALDOS DE CAJA Y BANCOS
La auditoría sobre saldos de caja y bancos incluye cuestiones como que tipo de fondos se han
de auditar y cuando, así como de qué forma se ha de hacer. Los saldos de caja y bancos suelen incluir
un número de fondos de explotación, y a veces cuentas en bancos con saldos registrados relativamente
pequeños. Procedimientos de auditoría que se han de aplicar a los saldos seleccionados, según las
circunstancias.
Debe efectuarse un recuento y listado de los depósitos, cheques, comprobantes, etc.
Seguimiento de los cheques especificado como cobros no depositados hasta los asientos de
los registros iníciales de cobros, tal y como se encuentren en la fecha.
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Comprobar la propiedad de los cheques
Efectuar un seguimiento de los cheques cargados otras cuentas bancarias, relacionándolos
con los
registros de desembolsos simultáneamente con la lista asociada de cheques pendientes.
Examinar los comprobantes de anticipos o gastos y cualquier otro documento y de efectivo
para comprobar si cuentan con la aprobación. Si representan una cantidad significativa, podría ser
necesario registrarlas como desembolsos correspondientes al período de auditoría.
Verificar independientemente las conciliaciones bancarias y obtener directamente
confirmaciones de los saldos por parte de los bancos.
Hacer una comparación de los depósitos reflejados en los estados bancarios con los cobros
registrados, previos a la conciliación, para permitir que los cheques y transferencias no registradas en
otras
cuentas bancarias lleguen a ellos para efectuar su pago, previo a la fecha de la conciliación.
Deben cuadrarse los depósitos en tránsito mostrados en las conciliaciones con los cobros
registrados antes de la fecha de conciliación y deben referenciarse a los abonos en los bancos en un
plazo
posterior prudente.
El auditor debe obtener directamente de los bancos los extractos bancarios y cheques pagados
durante un período razonable después de la fecha de la conciliación. Deben examinarse los números y
fechas de cheques y las fechas de endosado de los bancos en los cheques devueltos para determinar
cuáles fueron examinados antes de la fecha de la conciliación y entonces comprobarlos con la lista de
cheques pendientes de la conciliación.
Cualquier otra partida en conciliación debe considerarse como inusual y, por lo tanto, se debe
investigar íntegramente.
1.3. OBJETIVOS DE LOS AUDITORES EN EL EXAMEN DE LA CAJA
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En el examen de la caja, los objetivos principales de la auditoria son:
Estudiar y evaluar los controles internos sobre las transacciones en efectivo.
Determinar que la caja se presente razonablemente en los estados financieros del cliente.
1.4. PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA:
Control interno de las transacciones por caja.
Control interno sobre ventas en efectivo
Control interno sobre los cobros al cliente
Control interno sobre los desembolsos en efectivo.
Aspectos de control de los fondos de caja
chica.
Control Interno sobre el manejo de fondos en las Sucursales.
Verificar la autenticidad de los saldos
Analizar el software contable
1.5. PAPELES DE TRABAJO PARA LA AUDITORÍA DE LA CAJA
Los papeles de trabajo que comprueben las pruebas de acatamiento de las transacciones por
caja, y una evaluación del control interno para la caja. Otros papeles
de trabajo para la caja incluyen:
Hoja de agrupamiento
Arqueos de caja
Confirmaciones bancarias.
Confirmaciones de saldos de compensación
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Conciliaciones bancarias.
Listas de cheques en circulación.
Listas de cheques investigados
Libro de bancos.
Lista de préstamos otorgados
Lista de pendientes de pago.
Bibliografía
AUDITORIA TOMO II 1997. Control
Interno, Áreas Específicas de Implantación
Procedimientos y Control.
GUTIERREZ C. R. 2008. Contabilidad
E.A.T UC Auditoría Contable.
Polar falcón E. 2008. .Un Nuevo
Enfoque de la Auditoria Integral para su aplicación en el
Perú.
CONTRALORIA GENERAL 2009. Auditoria
de caja y bancos, con página web.
