En el último comité ejecutivo de la empresa TRANSOCEANIC, el Gerente General, en base a lo reportado por el gerente comercial, está muy

optimista por el gran crecimiento en las ventas. Luego de aplausos y un brindis de celebración por dichos resultados hay un receso en el comité.
Usted es el gerente financiero de la empresa, y acaba de recibir un reporte de cuentas preliminares de fin de año, ¡en orden alfabético!, sin
ningún orden ni estructura contable y aun peor, para algunas cuentas con información faltante de algunos años.
Revisando la información, usted tiene varias dudas sobre la situación de la empresa, por lo que luego del receso desea hacerle comentarios
importantes al Gerente General.
Para esa reunión con el Gerente General usted va a preparar rápidamente los estados financieros con la información que le han proporcionado, y
analizar adecuadamente la situación de la empresa, usando sus conocimientos de gestión financiera.
EMPRESA TRANSOCEANIC Estado de Resultados 2022 Estado de Resultados 2021
REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS 2022 2022 a) 5 PUNTOS Elabore el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados de los años 2020 y 2021 considerando la correcta estructura de
2022 2021 Ventas 5,812,518 Ventas 3,135,282 organización y presentación de cuentas. Identifique a que estado financiero y categoría corresponde cada una (Activo Corriente, Activo no
Capital Social 3,045,060 3,045,060 Depreciación -255,000 Depreciación -177,000 Corriente, Pasivo Corriente, Pasivo No Corriente, Patrimonio, Ventas, Costos, etc.).
Caja y Bancos 214,734 273,918 Costo de ventas -2,475,384 Costo de ventas -1,567,644 b) 3 PUNTOS Desarrolle los cálculos correspondientes para el análisis financiero de ambos años (Análisis Horizontal, Análisis Vertical, Ratios
Financieros)
Compras del año 3,841,284 2,085,264 Utilidad Bruta 3,082,134 Utilidad Bruta 1,390,638
c) 6 PUNTOS Realice el análisis de los resultados del punto (b) y comente acerca de la performance de la empresa, resaltando áreas de
Costo de ventas 2,475,384 1,567,644 Gastos operativos -435,939 Gastos operativos -282,175 preocupación, así como áreas donde se tienen resultados positivos. Determine si comparte o no el optimismo del gerente general. De ser
Cuentas por cobrar 751,500 514,200 Utilidad Operativa(UAII) 2,646,195 Utilidad Operativa(UAII) 1,108,463 necesario, proporcione recomendaciones para mejorar la gestión de la empresa.
Cuentas por pagar 313,302 413,142
Depreciación del ejercicio 255,000 177,000 Gastos financieros -460,950 Gastos financieros -153,156
Deudas a largo plazo 3,594,546 1,748,672 Utilidad antes de impuestos 2,185,245 Utilidad antes de impuestos 955,307
Dividendos del año 583,904 550,000 Impuesto a la renta -644,647 Impuesto a la renta -281,815
Gastos de Ventas, generales y administrativos 435,939 282,175 Utilidad Neta 1,540,597.83 Utilidad Neta 673,491.17
Gastos pagados por anticipado 1,411,020 154,110 Reserva legal -154,059.78 Reserva legal -67,349.12
Impuesto a la renta 644,647 281,815 Utilidad luego de RL 1,386,538.05 Utilidad luego de RL 606,142.05
Impuestos por pagar 63,402 61,632
Intereses pagados 460,950 153,156 Estado de situacion financiera 2022 Estado de situacion financiera 2022
Inventario Final 1,941,012 575,112 Activo Corriente Activo Corriente
Inventario Inicial 575,112 57,492 Caja y bancos 214,734 Caja y bancos 273,918
Inversiones de largo plazo 81,522 73,074 Cuentas por cobrar 751,500 Cuentas por cobrar 514,200
Maquinaria y Equipo Netos 7,348,854 4,300,260 Inventario final 1,941,012 Inventario final 575,112
Otros Activos intangibles netos 869,112 749,376 Gasto pagado por adelantado 1,411,020 Gasto pagado por adelantado 154,110
Otros pasivos corto plazo 155,904 123,948 Total Activo corriente 4,318,266 Total Activo corriente 1,517,340
Préstamos bancarios y pagarés 1,891,038 496,686 Activo No Corriente Activo No Corriente
Reserva Legal acumulada 230,000 75,940 Maquinaria y Equipo Netos 7,348,854 Maquinaria y Equipo Netos 4,300,260
Sobregiros y pagarés bancarios 1,200,000 0 Inversiones de largo plazo 81,522 Inversiones de largo plazo 73,074
Utilidades retenidas 1,540,598 124,970
Ventas netas 5,812,518 3,135,282 Otros Activos intangibles netos 869,112 Otros Activos intangibles netos 749,376
- - Total activo no corriente 8,299,488 Total activo no corriente 5,122,710
Referencia: Inventario Inicial + Compras = Inventario Final + Costo de Ventas Total Activo 12,617,754 Total Activo 6,640,050
Reserva Legal del año es 10% de la Utilidad del ejercicio Pasivo Corriente Pasivo Corriente
Cuentas por pagar 313,302 Cuentas por pagar 413,142
Impuestos por pagar 63,402 Impuestos por pagar 61,632
Otros pasivos corto plazo 155,904 Otros pasivos corto plazo 123,948
Sobregiros y pagarés bancarios 1,200,000 Sobregiros y pagarés bancarios 0
Préstamos bancarios y pagarés 1,891,038 Préstamos bancarios y pagarés 496,686
Dividendos del año 583,904 Dividendos del año 550,000 1,645,408
11,206,734 Pasivo no corriente Pasivo no corriente
Deudas a largo plazo 3,594,546 Deudas a largo plazo 1,748,672
12,617,754 Total pasivo 7,802,096 Total pasivo 3,394,080

Patrimonio Patrimonio
Capital Social 3,045,060 Capital Social 3,045,060
Reserva Legal acumulada 230,000 Reserva Legal acumulada 75,940
Utilidades retenidas 1,540,598 Utilidades retenidas 124,970
Total Patrimonio 4,815,658 Total Patrimonio 3,245,970
Pasivo y patrimonio 12,617,754 Pasivo y patrimonio 6,640,050
Ventas Ventas
Ventas Netas 5,812,518 Ventas Netas 3,135,282 123,491 utilidades
Utilidades 1,540,598 Costo de ventas 2,475,384 Costo de ventas 1,567,644
Utilidad bruta 3,337,134 Utilidad bruta 1,567,638

Gastos Gastos
Depreciación del ejercicio 255,000 Depreciación del ejercicio 177,000

Gastos de Ventas, generales y administrativos 435,939 Gastos de Ventas, generales y administrativos 282,175
Intereses pagados 460,950 Intereses pagados 153,156
Impuesto a la renta 644,647 Impuesto a la renta 281,815
Total gastos 1,796,536.17 Total gastos 894,146.83

Analizis vertical Analizis horizontal

Activos 2022 2021 Activos 2022 2021 Variacion Variacion %
Activo Corriente Activo Corriente
Caja y bancos 214,734 2% 273,918 4.13% Caja y bancos 214,734 273,918 -59,184 -27.56%
Cuentas por cobrar 751,500 6% 514,200 7.74% Cuentas por cobrar 751,500 514,200 237,300 31.58%
Inventario final 1,941,012 15% 575,112 8.66% Inventario final 1,941,012 575,112 1,365,900 70.37%
Gasto pagado por adelantado 1,411,020 11% 154,110 2.32% Gasto pagado por adelantado 1,411,020 154,110 1,256,910 89.08%
Total Activo corriente 4,318,266 34% 1,517,340 22.85% Total Activo corriente 4,318,266 1,517,340 2,800,926 64.86%
Activo No Corriente Activo No Corriente
Maquinaria y Equipo Netos 7,348,854 58% 4,300,260 64.76% Maquinaria y Equipo Netos 7,348,854 4,300,260 3,048,594 41.48%
Inversiones de largo plazo 81,522 1% 73,074 1.10% Inversiones de largo plazo 81,522 73,074 8,448 10.36%
Inventario Inicial 0 0% 0 0.00% Inventario Inicial 0 0 0 #DIV/0!
Oros activos intangibles neto 869,112 7% 749,376 11.29% Oros activos intangibles neto 869,112 749,376 119,736 13.78%
Total activo no corriente 8,299,488 66% 5,122,710 77.15% Total activo no corriente 8,299,488 5,122,710 3,176,778 38.28%
Total Activo 12,617,754 100% 6,640,050 100.00% Total Activo 12,617,754 6,640,050 5,977,704 47.38%
Pasivo Pasivo
Pasivo Corriente Pasivo Corriente
Cuentas por pagar 313,302 4.02% 413,142 12.17% Cuentas por pagar 313,302 413,142 -99,840 -31.87%
Impuestos por pagar 63,402 0.81% 61,632 1.82% Impuestos por pagar 63,402 61,632 1,770 2.79%
Otros pasivos corto plazo 155,904 2.00% 123,948 3.65% Otros pasivos corto plazo 155,904 123,948 31,956 20.50%
Sobregiros y pagarés bancarios 1,200,000 15.38% 0 0.00% Sobregiros y pagarés bancarios 1,200,000 0 1,200,000 100.00%
Préstamos bancarios y pagarés 1,891,038 24.24% 496,686 14.63% Préstamos bancarios y pagarés 1,891,038 496,686 1,394,352 73.73%
Dividendos del año 583,904 7.48% 550,000 16.20% Dividendos del año 583,904 550,000 33,904 5.81%
Pasivo no corriente 0.00% Pasivo no corriente
Deudas a largo plazo 3,594,546 46.07% 1,748,672 51.52% Deudas a largo plazo 3,594,546 1,748,672 1,845,874 51.35%
Total pasivo 7,802,096 100.00% 3,394,080 100.00% Total pasivo 7,802,096 3,394,080 4,408,016 56.50%
Patrimonio Patrimonio
Capital Social 3,045,060 63.23% 3,045,060 93.81% Capital Social 3,045,060 3,045,060 0 0.00%
Reserva Legal acumulada 230,000 4.78% 75,940 2.34% Reserva Legal acumulada 230,000 75,940 154,060 66.98%
Utilidades retenidas 1,540,598 31.99% 124,970 3.85% Utilidades retenidas 1,540,598 124,970 1,415,628 91.89%
Total Patrimonio 4,815,658 100.00% 3,245,970 100.00% Total Patrimonio 4,815,658 3,245,970 1,569,688 32.60%
Ventas Ventas
Ventas Netas 5,812,518 100.00% 3,135,282 100.00% Ventas Netas 5,812,518 3,135,282 2,677,236 46.06%
Costo de ventas 2,475,384 42.59% 1,567,644 50.00% Costo de ventas 2,475,384 1,567,644 907,740 36.67%
Utilidad bruta 3,337,134 57.41% 1,567,638 50.00% Utilidad bruta 3,337,134 1,567,638 1,769,496 53.02%

Gastos Gastos
Depreciación del ejercicio 255,000 14.19% 177,000 19.80% Depreciación del ejercicio 255,000 177,000 78,000 30.59%

Gastos de Ventas, generales y administrativos 435,939 24.27% 282,175 31.56% Gastos de Ventas, generales y administrativos 435,939 282,175 153,763 35.27%
Intereses pagados 460,950 25.66% 153,156 17.13% Intereses pagados 460,950 153,156 307,794 66.77%
Impuesto a la renta 644,647 35.88% 281,815 31.52% Impuesto a la renta 644,647 281,815 362,832 56.28%
Total gastos 1,796,536 100.00% 894,147 100.00% Total gastos 1,796,536 894,147 902,389 50.23%

Evaluacion de liquidez
2022 2021
Razón corriente 1.03 0.92
Razón ácida 0.56 0.57
Razón de efectivo 19.59 6.01
Capital de trabajo (US dólares) 110,716 -128,068

Eficiencia en cobranzas
2022 2021
Periodo promedio de cobranza (días) 46.54 59.041579035
Rotación de cuentas por cobrar 4.17 6.0973978996

Eficiencia en inventarios
2022 2021
Periodo promedio de inventario 282.29 132.07
Rotación de inventario 1.28 2.73