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Contabilidad de Seguros CDS – 204
EL SEGURO
1. Naturaleza del seguro
Los seguros en su forma pura son un bien social que por su naturaleza es un bien intangible
que implica el pago de un dinero por adelantado, a cambio de la entrega de un posible beneficio
imposible de conocer en el futuro, por lo cual la buena fe y la confianza es un elemento critico
a la hora de contratar un seguro.
Los seguros son contratos mediante los cuales, a cambio del cobro de una prima, la entidad
aseguradora se compromete, en caso de siniestro, a indemnizar el daño producido o satisfacer
un capital o renta.
2. Principios básicos del seguro
Los Principios Básicos de Seguros (PBS) son un conjunto de estándares internacionales que
establecen los elementos esenciales que deben estar presentes en un sistema de seguros
efectivo.
a. Interés asegurable. - Este principio establece que solo se pueden asegurar aquellos riesgos
que representen un interés económico para el asegurado. Esto significa que el asegurado
debe tener una pérdida financiera potencial si el riesgo asegurado se materializa.
b. La máxima buena fe. - Este principio establece que tanto el asegurador como el asegurado
deben actuar de buena fe durante la vigencia del contrato de seguro. Esto significa que
ambas partes deben ser honestas y transparentes en sus comunicaciones y acciones.
c. Indemnización. - El asegurador debe colocar al asegurado en la misma situación en que
se encontraba antes del siniestro. La base de este principio es lograr un pago justo que
evite lucro o ganancia en caso de presentarse un evento que produzca una pérdida.
d. Subrogación. - El principio de subrogación establece que cuando el asegurador indemniza
al asegurado por una pérdida cubierta por la póliza de seguro, el asegurador queda
subrogado en los derechos y acciones que el asegurado tenga contra terceros responsables
de esa pérdida. Esto significa que el asegurador se "sustituye" en los derechos del asegurado
para poder reclamar a los terceros responsables el pago de la indemnización que él mismo
realizó al asegurado, la subrogación permite al asegurador recuperar total o parcialmente
la indemnización pagada, disminuyendo así el costo del siniestro y, por ende, las primas de
los seguros.
3. Clasificación de los seguros.
3.1 Seguro social obligatorio
Sistemas de seguridad social administrados por el Estado, que buscan proteger a la población
ante determinados riesgos sociales.
La seguridad social en Bolivia se compone del régimen de Salud de Corto Plazo y el régimen de
Pensiones y Rentas de Largo Plazo. Financiados mediante cotizaciones obligatorias de
trabajadores y empleadores.
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3.2. Seguro Privado
Ofrecido por compañías aseguradoras a clientes particulares o empresas, quienes los
asegurados contratan libremente distintos productos de seguros. Financiados mediante el pago
de primas por parte de los asegurados.
4. Modalidades y ramos del seguro privado
En el marco del art.6 de la ley de seguros N°1883, las modalidades de seguros es Seguros
Generales, Seguros de Personas, y Seguros de Fianzas.
SEGUROS GENERALES
RAMOS COBERTURA
Incendio Daños que se ocasionen a los bienes asegurados por incendio,
rayo o explosión.
Robo Daños que se ocasionen como consecuencia de robo de los
bienes asegurados afectados con violencia, fractura, amenaza,
escalamiento o penetración furtiva.
Trasportes Daños ocasionados a la mercancía o carga trasportada ya sea
por vía marítima, aérea, terrestre y otros.
Naves o Embarcación Pérdida total o parcial de la embarcación, avería gruesa, daños
que incluye cobertura para el salvamento de restos que afecten
a las naves, buques, yates y toda embarcación.
Automotores Contra riesgos a los que está sometido un vehículo como
pérdidas o daños a consecuencia de sabotaje, daños maliciosos,
huelgas, motines, conmoción civil, pérdida total por accidente o
robo.
Aeronavegación Pérdida total o parcial de la aeronave.
Ramos Técnicos Riesgos materiales en todo tipo de obras y proyectos de
construcción, montajes industriales, equipos móviles y rotura
de maquinaria.
Responsabilidad Civil Protege el patrimonio del asegurado frente a la responsabilidad
que pueda tener por daños a terceros en el desarrollo normal de
su actividad.
Agropecuarios Riesgos que afecten la actividad agrícola y/o ganadera frente a
la ocurrencia de diversos riesgos propios de su labor, que
afecten el rendimiento de sus cultivos, produzcan la muerte de
los animales.
SEGUROS DE PERSONAS
RAMOS COBERTURA
Vida individual Riesgos de muerte natural o accidental e invalidez.
Rentas Garantiza el pago de rentas a los derechohabientes del
asegurado.
Defunción Garantiza los gastos de servicio de sepelio en caso de
fallecimiento del asegurado.
Vida en grupo Riesgos que afectan a las personas miembros de un grupo, como
son el fallecimiento o invalidez.
Salud o enfermedad Riesgos que afectan a las personas como consecuencia de
enfermedad, gastos hospitalarios y médicos.
Desgravamen Ante el fallecimiento o invalidez de una persona asegurada como
hipotecario prestataria de una entidad financiera, el seguro garantiza el
pago del pago insoluto de la deuda.
Accidentes personales Riesgos de fallecimiento, invalidez o gastos médicos, como
consecuencia de un accidente suscitado a la persona asegurada.
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SEGUROS DE FIANZAS
RAMOS COBERTURA
Seriedad de propuesta Garantiza que los proponentes participan de buena fe y con la
intención de culminar el proceso.
Cumplimiento de obra Garantiza el pago del monto caucionado como consecuencia de
incumplimiento de contrato.
Buena ejecución de obra Garantiza el pago del monto caucionado como consecuencia del
incumplimiento del contrato de obra, en cuanto a su calidad.
Cumplimiento de Garantiza el pago del monto caucionado como consecuencia del
servicios incumplimiento del servicio comprometido.
Cumplimiento de Garantiza el pago del monto caucionado como consecuencia del
suministros incumplimiento de la provisión o suministro comprometido.
Correcta inversión de Garantiza el pago del monto caucionado, como consecuencia de
anticipos la incorrecta utilización de los anticipos recibidos.
Fidelidad de empleados Garantiza el pago de las responsabilidades en que incurran los
empleados infieles, cuales tengan por origen la comisión de un
delito contra la propiedad.
Créditos Protege a los vendedores de productos o servicios contra el
riesgo de impago de clientes, debido a riesgos comerciales y en
caso de exportación a riesgos políticos.
Garantía de obligaciones Garantiza el pago del monto caucionado, como consecuencia del
aduaneras incumplimiento de obligaciones aduaneras.
Cumplimiento de Garantiza el pago del monto caucionado, como consecuencia de
obligaciones incumplimiento de obligaciones y/o derechos contractuales.
contractuales
5. Actores del mercado de seguros
Entidades
Aseguradoras
Tomador
Ente Regulador
Asegurado
APS
Beneficioario
Actuarios Actores del
matematicos Mercado
Calificadoras de de Seguros
riesgos. Reaseguradoras
Empresas de
auditoria.
Peritos
Auxiliares Intermediarios
Ajustadores Agentes, Brokers
Inspectores de seguros o
Asesores reaseguros
Una aseguradora es una empresa privada que se dedica a asegurar riesgos de particulares y
empresas para protegerlos frente a daños y accidentes que puedan sufrir.
El tomador hace referencia a la persona que compra o contrata el seguro. El asegurado describe
la persona que está cubierta por el contrato de seguro y el beneficiario señala la persona que
recibe los beneficios del seguro en caso de ocurrencia del riesgo.
Reaseguradora: Es la entidad que acepta de otra entidad aseguradora riesgos o un conjunto de
ellos, asumiendo responsabilidad ante la cedente por los mismos.
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Los intermediarios son personas naturales o jurídicas autorizadas para ejercer una
intermediación de seguros. Ellos se encargan de ofrecer asesoría, promover y conducir la
celebración de pólizas de seguros de personas naturales o jurídicas que tienen necesidades de
algún tipo de protección.
Auxiliares son personas naturales o jurídicas que brindan servicios de apoyo a los actores del
mercado de seguros que asiste a los ajustadores, inspectores y asesores en sus tareas. Sus
funciones pueden incluir la recopilación de información, la organización de documentos y la
asistencia en la comunicación con los clientes. Los ajustadores son los profesionales que
investigan los siniestros para determinar la causa, la responsabilidad y el monto de los daños.
También negocian los acuerdos con las aseguradoras y los clientes. Los inspectores son los
profesionales que examinan los bienes asegurados para evaluar su valor y determinar el riesgo
de daños. También investigan las reclamaciones por fraude. Los asesores son los profesionales
que brindan asesoramiento a los clientes sobre sus necesidades de seguros. También pueden
ayudar a los clientes a presentar reclamaciones y a negociar con las aseguradoras.
Los actuarios matemáticos son profesionales que utilizan principios matemáticos, estadísticos y
financieros para evaluar y gestionar riesgos en los sectores de seguros, pensiones y finanzas.
Las calificadoras de riesgos son empresas que evalúan la solvencia financiera de empresas,
gobiernos y otros emisores de deuda. Las empresas de auditoría son firmas independientes que
examinan los estados financieros de las empresas para garantizar su precisión y cumplimiento
de las normas contables. Los peritos son expertos en un campo específico que son nombrados
por un tribunal para proporcionar opiniones y análisis sobre cuestiones técnicas o científicas
relevantes para un caso legal.
La Autoridad de Fiscalización y Control de Pensiones y Seguros (APS) es la institución encargada
de supervisar, fiscalizar, controlar y regular a las personas naturales y jurídicas que operan en
el ámbito de la Seguridad Social de Largo Plazo y el Mercado de Seguros.
6. El contrato de seguro
Póliza o contrato de seguro: Documento legal que formaliza el acuerdo entre el asegurado y la
aseguradora, en el que se detallan las condiciones de cobertura, los derechos y obligaciones de
ambas partes.
Prima: Precio que el asegurado debe pagar a la aseguradora por la cobertura del riesgo. Su
cálculo se basa en factores como el tipo de riesgo, la probabilidad de ocurrencia y el monto de
la indemnización.
Cobertura del Seguro. - La cobertura del seguro se refiere al compromiso de la aseguradora de
indemnizar al asegurado ante un siniestro o evento cubierto por la póliza. El alcance de la
cobertura varía según el tipo de seguro y las condiciones específicas del contrato.
Indemnización: Cantidad que la aseguradora paga al asegurado en caso de siniestro, de acuerdo
con lo establecido en la póliza.
Declaración Jurada: Documento en el que el asegurado declara información relevante para el
contrato, como su historial médico o las características de un bien asegurado. Es fundamental
para que la aseguradora pueda evaluar correctamente el riesgo.
Siniestro: Evento cubierto por la póliza que genera una reclamación de indemnización por parte
del asegurado.
Prescripción: Plazo establecido por la ley, después del cual el asegurado pierde el derecho a
reclamar una indemnización. Suele variar según el tipo de seguro.
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7. Probabilidades y la ley de los grandes números
Los seguros se basan en el cálculo de probabilidades y la ley de los grandes números, que
establece que cuanto mayor es el número de eventos observados, más precisa será la estimación
de la probabilidad de ocurrencia.
Las aseguradoras utilizan modelos estadísticos y actuariales para determinar la probabilidad
de que ocurran los eventos cubiertos por los seguros y así establecer las primas adecuadas.
Cuanto mayor es el número de asegurados, más precisa será la estimación del riesgo y la fijación
de primas, ya que se aplica de manera más efectiva la ley de los grandes números.
Probabilidad = Perdidas reales/Perdidas posibles
La Ley de Grandes Números tiene una importancia practica para los aseguradores, debido a
que permite reducir el riego de tal manera de poder predecir perdidas y realizar el cálculo de la
prima de una manera más exacta. Un asegurador con una cartera suficiente que permita
estabilizar la frecuencia, lograra reducir su prima en comparación a su competidor.
8. Distribución del riesgo (Coaseguro y reaseguro)
El riesgo es la incertidumbre que existe de que un suceso que ocasioné una pérdida económica
pueda ocurrir.
8.1 Tipos del riesgo
Riesgo puro. - El riesgo puro es aquel que solo puede generar una pérdida. Este tipo de riesgo
se asocia a eventos inesperados que pueden causar daños o pérdidas económicas.
Riesgo especulativo. - Es aquel que involucra la posibilidad de obtener una ganancia o una
pérdida. Este tipo de riesgo se asocia a inversiones, apuestas y otras actividades que buscan
obtener un beneficio económico.
8.2 Tratamiento del riesgo
Asunción del riesgo llamado también no aseguramiento.
La combinación de los objetos afectos al riesgo. - Determinar diferentes acciones para asumir
el riesgo en caso de ocurrencia de sucesos, denominado también autoseguro.
La cesión o trasferencia del riesgo. - La transferencia de riesgo es el proceso de trasladar las
consecuencias financieras de los riesgos particulares de una parte a otra. Esto significa que
una persona, empresa o entidad puede obtener recursos de otra parte después de un desastre
a cambio de un precio.
Coaseguro: Mecanismo por el cual el riesgo de un seguro se reparte entre varias aseguradoras,
que asumen una parte proporcional de la cobertura y de la prima.
Reaseguro: Mecanismo por el cual una aseguradora transfiere parte de su riesgo a otra
aseguradora (reaseguradora). Esto le permite diversificar su cartera de riesgos y disminuir su
exposición a grandes siniestros.
Ambos mecanismos permiten una mejor distribución y dispersión de los riesgos, lo que
contribuye a la estabilidad financiera y solvencia de la industria aseguradora.
La eliminación del riesgo. - es la evitación del riesgo.
