PROGRAMA Contaduría pública, Administración financiera
MATERIA NIAS
PORCENTAJE DE EVALUACIÓN 17.5%%
FECHA DE PRESENTACIÓN
NOMBRE DEL ESTUDIANTE
Estudio de Caso: Auditoría de "Tech Innovators Inc."
Objetivo: Permitir a los estudiantes aplicar las normas de auditoría NIA 300 (Planificación
de una Auditoría de Estados Financieros) y NIA 315 (Identificación y Evaluación de los
Riesgos de Error Material mediante el Entendimiento de la Entidad y su Entorno) a través
de un estudio de caso.
Descripción de la Actividad:
1. Introducción al Estudio de Caso
Presentación de la Empresa:
"Tech Innovators Inc." es una empresa ficticia que desarrolla y vende software de gestión
empresarial.
Situación Financiera:
Ingresos Anuales: $50 millones, con un crecimiento del 10% respecto al año
anterior.
Beneficio Neto: $5 millones, lo que representa una mejora del 8% año tras año.
Activos Totales: $100 millones.
o Efectivo y Equivalentes: $10 millones, mantenidos en cuentas bancarias y
fondos a corto plazo.
o Cuentas por Cobrar: $20 millones, con un periodo medio de cobro de 45
días.
o Inventario: $5 millones en hardware y licencias de software.
o Activos Intangibles: $50 millones en propiedad intelectual, incluyendo
patentes y derechos de autor de su software.
Pasivos Totales: $40 millones.
o Deudas a Largo Plazo: $15 millones, principalmente préstamos bancarios
con intereses fijos.
o Cuentas por Pagar: $10 millones, correspondientes a proveedores y otros
acreedores.
o Otros Pasivos: $15 millones en obligaciones tributarias y provisiones.
Patrimonio Neto: $60 millones, reflejando una sólida posición financiera y
capacidad para invertir en innovación.
Mercado:
Industria: Desarrollo y venta de software de gestión empresarial.
Segmento de Mercado: Empresas medianas y grandes que requieren sistemas ERP
(Enterprise Resource Planning) y CRM (Customer Relationship Management).
Ámbito Geográfico: Principalmente América del Norte y Europa, con una
creciente presencia en Asia. Están explorando oportunidades de expansión en
América Latina.
Competencia: Competidores clave incluyen SAP, Oracle, Microsoft Dynamics y
Salesforce, además de otros desarrolladores de software especializados.
Posicionamiento: Tech Innovators Inc. se diferencia por su capacidad de ofrecer
soluciones altamente personalizadas y un excelente soporte al cliente. Tienen una
reputación establecida por su innovación y adaptabilidad a las necesidades
específicas de los clientes.
Operaciones:
Productos y Servicios:
o Software ERP: Soluciones integrales para la gestión de recursos
empresariales, incluyendo módulos de contabilidad, gestión de inventarios,
recursos humanos y más.
o Software CRM: Sistemas avanzados para la gestión de relaciones con
clientes, incluyendo seguimiento de ventas, marketing y atención al cliente.
o Servicios de Implementación: Consultoría y asistencia en la
implementación del software, asegurando una integración fluida con los
sistemas existentes de los clientes.
o Soporte Técnico y Mantenimiento: Asistencia continua para resolver
problemas técnicos, actualizaciones de software y mantenimiento
preventivo.
Estructura Organizativa:
o CEO: Responsable de la estrategia global y supervisión de todas las
operaciones.
o Departamento de Desarrollo: Encargado de la creación y actualización del
software, utilizando metodologías ágiles.
o Departamento de Ventas: Maneja el marketing, las ventas y las relaciones
con los clientes.
o Departamento de Soporte al Cliente: Proporciona soporte técnico y
asistencia postventa.
o Departamento de Administración: Maneja las funciones financieras,
legales y de recursos humanos.
Procesos Clave:
o Ventas: Utilizan estrategias de marketing digital para atraer clientes, ofrecen
demostraciones en vivo de sus productos, y cierran contratos mediante un
equipo de ventas capacitado.
o Desarrollo de Software: El desarrollo sigue metodologías ágiles (Scrum y
Kanban), permitiendo iteraciones rápidas y la incorporación de feedback
continuo de los clientes.
o Soporte al Cliente: El soporte se gestiona a través de un centro de llamadas
y un sistema de tickets en línea, con SLA (Acuerdos de Nivel de Servicio)
claros para resolver problemas en tiempos establecidos.
Políticas Internas:
o Seguridad de la Información: Estrictas políticas para proteger la
información sensible de los clientes y la propiedad intelectual de la empresa.
Incluyen encriptación, firewalls y auditorías regulares de seguridad.
o Protección de Datos: Cumplimiento con regulaciones internacionales como
GDPR (Reglamento General de Protección de Datos) y CCPA (Ley de
Privacidad del Consumidor de California).
o Desarrollo y Despliegue de Software: Procedimientos documentados que
aseguran calidad y consistencia en el desarrollo de software, incluyendo
pruebas unitarias, de integración y de aceptación del usuario.
Control Interno:
o Comité de Auditoría: Supervisión de los controles internos y gestión de
riesgos. Reúne trimestralmente para revisar el cumplimiento y la efectividad
de los controles.
o Auditorías Internas: Realizadas trimestralmente para evaluar la eficacia de
los controles internos y realizar mejoras continuas.
o Gestión de Riesgos: Identificación y mitigación de riesgos a través de
políticas y procedimientos bien definidos, incluyendo la evaluación de
riesgos tecnológicos, financieros y operativos.
2. Formación de Equipos y Asignación de Tareas
División en Equipos: Formar equipos de 3-4 estudiantes. Pueden desarrollarlo
individual si así lo prefieren
Asignación de Secciones: Asignar a cada equipo una sección específica de la
planificación y evaluación de riesgos (por ejemplo, análisis del entorno,
identificación de riesgos, evaluación de controles internos).
Actividades
Actividad 1: Planificación de la Auditoría (NIA 300)
1. Entendimiento del Entorno de la Entidad:
o Basado en la descripción proporcionada, los equipos deben discutir y
documentar su comprensión del entorno de "Tech Innovators Inc." y su
industria.
2. Establecimiento de la Estrategia Global de Auditoría:
o Definir el alcance de la auditoria
o Determinar los recursos necesarios, incluyendo personal y habilidades
requeridas.
3. Desarrollo del Plan de Auditoría:
o Describir las actividades de auditoría específicas a realizar.
Puntos a Considerar:
¿Cuáles son las áreas más críticas y con mayor riesgo en la empresa?
¿Qué procedimientos se necesitarán para abordar estos riesgos?
¿Qué recursos (humanos y técnicos) serán necesarios?
Actividad 2: Evaluación de Riesgos (NIA 315)
1. Identificación de Riesgos de Error Material:
o Basándose en el conocimiento del entorno y las operaciones de la entidad,
identificar áreas de los estados financieros con mayor riesgo de errores
materiales.
2. Evaluación de los Riesgos de Control:
o Evaluar la efectividad de los controles internos de la empresa para mitigar
estos riesgos.
o Identificar deficiencias en el control interno que podrían llevar a errores
materiales.
3. Evaluación de los Riesgos Inherentes:
o Evaluar los riesgos inherentes a las operaciones y entorno de la empresa,
independientemente de los controles internos.
Puntos a Considerar:
¿Qué áreas de los estados financieros son más susceptibles a errores o fraudes?
¿Qué controles internos existen y qué tan efectivos son?
¿Qué riesgos específicos se identifican en la industria de desarrollo de software?
Evaluación y Retroalimentación
Evaluación del Trabajo:
o El instructor evalúa la planificación de auditoría y evaluación de riesgos de
cada equipo según los siguientes criterios:
Comprensión del Entorno: Demostración de conocimiento del
entorno y la industria de la empresa.
Estrategia de Auditoría: Definición clara y adecuada de la
estrategia global de auditoría.
Plan de Auditoría: Desarrollo detallado y coherente del plan de
auditoría.
Identificación de Riesgos: Precisión en la identificación y
evaluación de riesgos.
Presentación: Claridad y efectividad
