CURSO DE AUXILIAR

CONTABLE
Cristina Molina B.
 OBJETIVO DEL CURSO
AUXILIAR CONTABLE

El objetivo fundamental del Curso de Auxiliar Contable es

proporcionar al participante los conceptos y técnicas básicas
de la contabilidad para que éste pueda desenvolverse
adecuadamente en el ámbito empresarial moderno.

El curso pretende brindar las herramientas fundamentales

para que el estudiante esté en capacidad de desempeñarse
como un auxiliar contable que comprenda adecuadamente su
papel dentro de todo el proceso de toma de decisiones.
 FUNCIONES DEL
AUXILIAR CONTABLE
El Auxiliar Contable básicamente provee apoyo
administrativo y de oficina a los gerentes de contabilidad o a
los contadores
Contabiliza y procesa los asientos de diario para garantizar
que se registren todas las transacciones empresariales.
Actualizar las cuentas por cobrar y emitir facturas. Actualizar
las cuentas por pagar y realizar conciliaciones bancarias.
Realizar los cálculos y anexos de las obligaciones laborales y
tributarios.
MÓDULOS DEL CURSO
CONTABLE
(12 HORAS)

LABORAL
(12 HORAS)

TRIBUTARIO
(12 HORAS)
 MÓDULO CONTABLE
CONCEPTOS BÁSICOS DE LA
CONTABILIDAD
PERSONIFICACIÓN DE CUENTAS
PARTIDA DOBLE
PROCESO CONTABLE
ESTADOS FINANCIEROS
CONCILIACIONES BANCARIAS
ARQUEO DE CAJA
MANEJO DE PLATAFORMA DE LA
SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS
 CONCEPTOS BÁSICO DE
CONTABILIDAD
La contabilidad es un sistema de información
integrado a la empresa cuyas funciones son
identificar, medir, clasificar, registrar, interpretar,
analizar, evaluar, informar las operaciones de un
ente económico en forma clara y completa.

Permite controlar las entradas y salidas de

dinero, los costos y gastos realizados por la
empresa.
 CONCEPTOS BÁSICO DE
CONTABILIDAD
A fin de cumplir con los principales objetivos de la contabilidad se requiere un
conjunto de técnicas y métodos que, en conjunto, constituyen un método contable.
El método comprende una serie de elementos importantes:

Las cuentas contables como una forma eficaz de agrupar los pasivos, los activos y
las transacciones corrientes.

La documentación, es un registro minucioso por escrito de toda la actividad

económica realizada, que da fuerza legal a los datos registrados en la contabilidad.

La valoración es una forma eficaz de expresar el efectivo y sus fuentes en términos

monetario.

El inventario, una comprobación periódica de los bienes registrados en el balance

de la organización, que se lleva a cabo mediante el pesaje, la descripción, el
recuento, la conciliación, la valoración de los activos identificados y la posterior
comparación de los resultados con los datos contables.
 CONCEPTOS BÁSICO DE
CONTABILIDAD
El balance es una de las principales fuentes de información, así como
una forma de agrupar económicamente los diferentes activos de la
organización en función de las fuentes de formación, la composición,
la asignación, expresada en equivalente monetario y elaborada a partir
de una determinada fecha o período de tiempo.

La contabilidad es un grupo de indicadores contables, que se reflejan

en forma de cuadros y caracterizan el movimiento continuo de los
pasivos, los activos y la posición financiera durante un determinado
período de tiempo.

El cálculo se refiere al costo de una unidad de cualquier producto,

trabajo o servicio expresado en equivalente monetario, es decir, el
cálculo del costo de producción.
 PERSONIFICACIÓN DE
CUENTAS

La personificación de cuentas es una forma

estructurada que utilizan las empresas para
darle un nombre o una denominación
ordenada a las cuentas que posee. Las
cuentas son la base de las operaciones
comerciales que realiza una empresa.
¿Cómo se clasifican las cuentas en la
personificación de cuentas?

Se clasifican en cuentas:
Cuentas de balance que corresponden las
cuentas del activo, del pasivo y del patrimonio.

Cuentas del resultado que corresponden las

cuentas de ingresos y egresos.
Personificación de cuentas
del activo

Las cuentas del activo están formadas por todos los bienes o
los derechos de propiedad que posee una persona o una
empresa. Son bienes y derechos adquiridos en el pasado,
esperando obtener un beneficio en el futuro. El activo es
controlado por la empresa.

Además, los activos pueden ser tangibles e intangibles. Los

tangibles pueden ser el dinero, los terrenos y los edificios. Por
otro lado, los intangibles pueden ser los derechos de
propiedad intelectual o los derechos de marca.
Las cuentas del activo se pueden
clasificar en:
Activo corriente o circulante: Son todos los bienes que
fácilmente se pueden convertir en efectivo. Se subdivide en:
Caja. Mercadería.
Caja chica. Documentos por cobrar.
Bancos. Cuentas por cobrar.

Activo no corriente: Incluye todos los bienes que se utilizan de

forma permanente. En el activo no corriente encontramos:
Muebles de oficina. Vehículos.
Equipo de oficina. Maquinaria.
Equipo de computación. Terrenos.
Edificios.
Personificación de cuentas
del pasivo
El pasivo son todas las obligaciones que tiene una
empresa con alguna entidad. Representa
toda deuda o compromiso adquirido por la
empresa. Esta obligación ha sido contraída en el
pasado y deberá ser cancelada al vencimiento del
plazo. El pasivo incluye la participación o la
aportación de terceros en el financiamiento de
una empresa.
Las cuentas del pasivo se pueden
clasificar en:
Pasivo corriente: El pasivo corriente son todas las obligaciones que
la empresa tiene que cancelar en un período menor de un año.
Incluye las siguientes cuentas:
Documentos para pagar.
Cuentas por pagar.
Impuestos por pagar.
Sueldos por pagar.

Pasivo no corriente: Son todos los préstamos contraídos por la

empresa que deberán ser cancelados en un periodo mayor a un
año. Incluye las cuentas siguientes:
Documentos por pagar a largo plazo.
Hipotecas por pagar.
Personificación de cuentas
del patrimonio
El patrimonio representa el conjunto de bienes que
obtiene una empresa en el desarrollo de un periodo
contable. El patrimonio constituye la diferencia entre los
valores del activo de la empresa y las obligaciones que
forman el pasivo. Estos pueden ser:

Capital.
Reserva legal.
Utilidad o pérdida del ejercicio.
Personificación de cuentas
de ingreso
El ingreso representa el aumento de los beneficios
económicos de una empresa durante la realización de
un ejercicio contable.

Estos pueden derivar de una mayor entrada de recursos,

por un aumento del valor de los activos y por una
reducción del valor de los pasivos.

Ventas
Comisiones Ganados
Intereses Ganados
Personificación de cuentas
de egreso
El egreso es la disminución que se observa en los beneficios
económicos de la empresa como resultado de un ejercicio
contable.

La disminución del beneficio se puede dar por una salida de

recursos, por el consumo de activos y por una mayor generación
de pasivos.

Gastos Generales
Gastos Administrativos
Gastos Operacionales
Gastos Financieros
 PARTIDA DOBLE

El sistema de partida doble es un método contable que

consiste en registrar una operación dos veces, una en
el debe y otra en el haber.

Las operaciones contables se realizan mediante los

llamados asientos.

De esta forma, por este método, toda operación de

entrada conlleva una operación de salida. O lo que es lo
mismo, todo deudor tiene como contrapartida a un
acreedor.
 ¿Qué es la partida doble
en contabilidad?
La partida doble es la base de la dualidad económica en
contabilidad y parte integral de la ecuación patrimonial

Activo = Pasivo + Patrimonio

Activo - Pasivo = Patrimonio

Hace referencia al sistema de registro de todas las

operaciones contables en al menos dos cuentas:

Haber: registra las transacciones que SALEN

Debe: registra las transacciones que INGRESAN.
PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE
DEBE = HABER
DEUDOR = ACREEDOR
DÉBITO = CRÉDITO

CÓMO RECONOCER EL DÉBITO Y CRÉDITO

DE UNA CUENTA

Qué se Recibe?
Quién Recibe? Cuentas Deudoras
Qué Entra?

Qué se Entrega?
Quién Entrega? Cuentas Acreedoras
Qué Sale?
 QUE ES UNA CUENTA T

Una cuenta T es la representación de un

registro contable de partida doble, el método
más generalizado dentro de la contabilidad
básica.
En una cuenta T se distinguen diferentes
elementos, como: el nombre de
la cuenta registrada, el saldo y las dos
columnas del DEBE y el HABER.
REPRESENTACIÓN GRÁFICA

D NOMBRE DE LA CUENTA H

CARGO ABONO

SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

 EJEMPLO DE PARTIDA DOBLE
Un señor llamado Ronald Rodríguez en fecha 02 de enero de 2020, decide poner
un negocio propio, dedicándose a la venta de computadoras y dispone de $
100.000 para invertir

D CAJA H D CAPITAL H

$100.000 $100.000
EJERCICIOS DE
PARTIDA DOBLE
DOCUMENTOS CONTABLES

COMPROBANTES
DE INGRESOS
COMPROBANTES
DE EGRESOS

COMPROBANTES
DE DEPOSITOS
BANCARIOS

COMPROBANTES DE DIARIO
¿QUÉ ES EL PROCESO CONTABLE?

Es un ciclo mediante el cual se registran y

procesan todas las operaciones que se llevan a
cabo en una empresa a lo largo del ejercicio
económico.
Todas estas operaciones se desarrollan en un
marco de actuación que integra todos los aspectos
relativos a normas, principios, metodología, etc.
ETAPAS DEL PROCESO
CONTABLE
Estado de Balance de
Situación Libro Mayor Comprobación
Financiera Ajustado

Análisis de
Balance de
documentación Estado de
Comprobación
soporte de la Resultados
Simple
transacción

Libro Diario Ajustes Contables Balance General

 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

El Estado de Situación Inicial presenta el detalle del Activos, Pasivos y Patrimonio

que posee el negocio al inicio de sus operaciones. Constituye una fotografía de
apertura del estado financiero de la empresa, que se irá modificando con las
transacciones diarias.
DOCUMENTACIÓN DE SOPORTE DE LA
TRANSACCIÓN CONTABLE
Los soportes contables son los documentos que sirven de base para registrar las operaciones
comerciales de una empresa, es por ello que se debe tener un especial cuidado en el momento
de elaborarlos
Los principales soportes de contabilidad son:
 Recibos de Caja
 Comprobantes de Depósitos y Transferencias Bancarios
 Factura de Compraventa
 Comprobante de Venta con Tarjeta de Crédito
 Comprobante de Egreso (Cheque-Efectivo)
 Letra de Cambio
 Pagaré
 Nota de Débito
 Nota d eCrédito
 Retiro de Caja Menor
 Reembolso de Caja Menor
 Nota de Contabilidad
 Comprobante de Diario de Contabilidad