UNIVERSIDAD JUÁREZ AUTÓNOMA DE TABASCO

División Académica de Ciencias Económico Administrativas

Licenciatura en Contaduría Pública

SISTEMA DE EDUCACIÓN A DISTANCIA

F1101 Activo y Pasivo

UD1 ESTUDIO DEL ACTIVO CIRCULANTE Y NO CIRCULANTE

Ponderación 6/100

ACTIVO CIRCULANTE

Casos prácticos

Contabilice cada operación, hazlo en asiento de diario, claramente, cargando y abonando

respectivamente y en ese orden. Las operaciones que sea necesario registrar el IVA
deben registrarlo en el asiento de diario. NO ES MAS EL IVA, el IVA ya está incluido.

Ejemplo:
Como ejemplo te resolveré el primero. Lo que está en blanco es mi respuesta. Como vez lo hice en
orden, en otro color, los cargos a la izquierda y abonos a la derecha, y con sus cantidades.

1- CAJA
a) Cargue por primera vez a esta cuenta

Caja $5,000.00
Bancos $5,000.00

b) Un cliente nos envió $5,000.00 que nos debía

Caja $5,000.00
Iva por Trasladar 689.66
Clientes $5,000.00
IVA Trasladado 689.66

c) Se vendieron mercancías en el mostrador por $5,000.00

Caja $5,000.00
Ventas $4,310.34
IVA Trasladado 689.66

d) Se depositó el saldo en el banco las ventas del día anterior

Bancos $5,000.00
Caja $5,000.00

e) Al cajero se le perdieron $50.00 pesos, lo pagará en la próxima quincena.

Deudor Diversos $50.00
Caja $50.00
2- FONDO FIJO DE CAJA CHICA
a) A lo largo del mes, se usó la totalidad del saldo de $3,000.00 para bolsas para las mercancías
que se venden en mostrador.

Gastos de venta $ 2,586.21

IVA acreditable $ 413.79
Fondo fijo de caja chica $ 3,000.00

b) A tres meses de haber abierto la cuenta de fondo fijo de caja chica y haberla aumentado,
quedando un saldo fijo de $4,000.00, se decide disminuirlo en un 50%.

Caja $ 2,000.00
Fondo fijo de caja chica $ 2,000.00

c) Se aumenta el fondo fijo de caja chica en $1,000.00 girando un cheque a nombre del Contador
de la empresa.

Fondo fijo de caja chica $ 1,000.00

Bancos $ 1,000.00

d) Se extiende un cheque a nombre de Contador por $3,000.00 para utilizarlo como fondo
revolvente o para el fondo fijo de caja chica, para hacer pagos menores de la empresa.

Fondo fijo de caja chica $ 3,000.00

Bancos $ 3,000.00

e) Se cancela la cuenta de fondo fijo de caja chica.

Caja $ 3,000.00
Fondo fijo de caja chica $ 3,000.00

3- LA CUENTA DE FONDO VARIABLE DE CAJA CHICA

a) A lo largo del mes, se usó la totalidad del saldo de $3,000.00 para bolsas para las mercancías
que se venden en mostrador.

Gastos de venta $ 2,586.21

IVA acreditable $ 413.79
Fondo variable de caja chica $ 3,000.00

b) A tres meses de haber abierto la cuenta de fondo variable de caja chica y haberla aumentado,
quedando un saldo de $4,000.00, se decide disminuirlo en un 50%.

Caja $ 2,000.00
Fondo Variable de caja chica $ 2,000.00

c) Se aumenta el fondo variable de caja chica en $1,000.00 girando un cheque a nombre del
Contador de la empresa.

Fondo variable de caja chica $ 1,000.00

Bancos $ 1,000.00
 d) Se extiende un cheque a nombre de Contador por $3,000.00 para utilizarlo como fondo
revolvente o para el fondo variable de caja chica, para hacer pagos menores de la empresa.

Fondo Variable de caja chica $ 3,000.00

Bancos $ 3,000.00

e) Se cancela la cuenta de fondo variable de caja chica.

Caja $3,000.00
Fondo Variable de caja chica $3,000.00

4- BANCOS

a) Cinco socios de una empresa transfieren de sus cuentas bancarias personales a la cuenta empresarial
de la nueva empresa que se creó, por la cantidad total de: $500,000.00.

Bancos $ 500,000.00
Capital social $ 500,000.00

b) Un cliente que nos debía $116,000.00 por venderle a crédito, nos hace una transferencia bancaria por
esa cantidad.

Bancos $ 116,000.00
IVA por trasladar $ 16,000.00
Clientes $ 116,000.0
IVA trasladado $ 16,000.00

c) Se pagan servicios de mantenimiento de un clima de la Gerencia con cheque, por la cantidad de:
$2,000.00

Gastos de administración $ 1,724.14

IVA acreditable $ 275.86
Bancos $ 2,000.00

d) La empresa recibe aviso de una comisión que nos carga a nuestra cuenta, por $150.00 por no mantener
un saldo promedio mensual.

Gastos financieros $ 129.31

IVA acreditable $ 20.69
Bancos $150.00

e) La empresa recibe aviso que el banco le abona $100,000.00, por un préstamo que había solicitado
anteriormente.

Bancos $ 100,000.00
Créditos bancarios $ 100,000.00
5- CONCILIACION BANCARIA.

Resuelve las 2 conciliaciones bancarias siguientes,

Entregables

a) Los pasos donde se fueron descubriendo los porqués de las diferencias.

Registros de la empresa
Cargo Abono
Se registró mal la cantidad de $21,500.00 porque Se registró un abono correcto de $24,750.00 y el
eran $25,000.00 la que registro el banco banco registro un abono de $24,570 monto que es
 incorrecto
La cantidad de $116,720.00 no está asentado en El cheque abonado con número 11424 con un monto
bancos de $16,700.00 quedo en transito
El cheque abonado con número 11425 con un monto
de $14,310.00 quedo en transito

Registros del Banco

Cargo Abono
El banco cobro comisión $5,000.00 No se cobró un documento por el importe de
$38,000.00
Se devolvió un cheque con número 80201 por falta La cuenta de banco genero intereses por el importe
de fondos de $40,000.00 de $8,000.0
No se produjo en contabilidad el pago de
documentos por la cantidad de $27,500.00

b) La hoja de la conciliación bancaria

Mueblería la Moderna SA de CV
Conciliación bancaria al 31 de abril del ejercicio 20X2
Banco de Desarrollo Comercial,
SA Banco DC Cta 01182899
Saldo según Estado de Cuenta
Saldo Segun registro - 384,335.00 Bancaria 275,805.00

Mas Más

04-04-20x2 3,500.00 30/04/20X2 116,720.00

Error en Registro de Deposito Deposito en transito

04-06-20x2 38,000.00
Omisión de registro por cobro
de documento

26/04/20X2 8,000.00 49,500.00

Intereses generados
Total parcial 433,835.00 Total parcial 392,525.00

Menos Menos

21/04/20X2 5,000.00 04/02/20X2

Diferencia por error de
Comisiones bancos registro 180.00

28/04/20X2 40,000.00 04/06/20X2 16,700.00

Devolución por falta de fondos - CH-11424 en transito

28/04/20X2 27,500.00 72,500.00 04/08/20X2 14,310.00 31,190.00

Omisión de registro por pago
de documento CH-11425 en transito
Saldo conciliador 361,335.00 Saldo conciliador 361,335.00
c) Los ajustes en diario de las diferencias que se encontraron y que la empresa si debe registrarlos.

Mueblería la Moderna SA de CV Auxiliar de movimientos del mes de abril

Cargo Abono
31/04/20X2 Póliza. 01
1.1.1.2 Bancos 3,500.00
1.1.1.1. Caja 3,500.00
Se registró mal la cantidad de 21,500.00 siendo de 25,000.00 registrada por el banco su diferencia es de
3500

31/04/20X2 Póliza. 02
1.1.1.2 Bancos 38,000.00
1.1.2.3 Documentos por cobrar
38,000.00
No se obtuvo en contabilidad el cobro de un documento por el importe de 38,000.00

31/04/20X2 Póliza. 03
1.1.1.2 Bancos 8,000.00
4.1.1.3 Productos
financieros 8,000.00
La cuenta de banco genero intereses por el importe de 8,000.00

31/04/20X2 Póliza. 04
5.1.1.3 Gastos financieros 4,310.34
1.1.5.1 IVA Acreditable 689.66
1.1.1.2 Bancos 5,000.00

31/04/20X2 Póliza. 05
1.1.2.2 Deudores diversos 40,000.00
1.1.1.2 Bancos 40,000.00
El banco nos devolvió el cheque 80201 por falta de fondos por 40,000.00

31/04/20X2 Póliza. 06
2.1.2.1 Documentos por pagar a
27,500.00
corto plazo
1.1.1.2 Bancos 27,500.00
No se produjo en contabilidad el pago de documentos por la cantidad de 27,500.00

d) El caso resuelto en tu material didáctico tal y como se te pide se encuentra de la página 63 a 68 del
archivo: 1 Presentación Activo Circulante Ud1.

6- FONDOS
a) Se crea un “Fondo de Oportunidades” por la cantidad de: $5,000.00.

Fondo de oportunidades $5,000.00

Bancos $5,000.00
 b) Al mes se decide aumentar el “Fondo de Oportunidades” por la cantidad de: $2,000.00

Fondo de oportunidades $2,000.00

Bancos $2,000.00

c) Se aprovecha una promoción de mercancías por lo que se usa el “Fondo de Oportunidades”

comprando $3,000.00.

Almacén $2,586.21
IVA acreditable 413.79
Fondo de oportunidades $3,000.00

d) Se crea otro Fondo. El Fondo para Pensión y Jubilación.

Fondo para pensión y jubilación$5,000.00

Bancos $5,000.00

7- INSTRUMENTOS FINANCIEROS
a) Se invierte en el mismo banco en una cuenta de inversión $50,000.00 a 3 meses, por lo que
al final de ese periodo se recibirá el 3% mensual de interés.

Instrumentos financieros $50,000.00

Bancos $50,000.00
b) Finaliza el periodo de 3 meses por la inversión a corto plazo que hizo la empresa, por lo que
recibe $4,500.00.

Bancos $ 4,500.00
Intereses ganados $ 3,879.31
IVA trasladado $ 620.69

c) Después de recibir los intereses, la empresa decide cancelar la inversión a corto plazo y lo
transfiere a la cuenta maestra principal, donde se usa para pagar a proveedores, impuestos,
gastos operativos, comprar mercancías y activo fijo.

Bancos $50,000.00
Instrumentos financieros $50,000.00

8- CLIENTES
a) Se venden mercancías a crédito por $60,000.00

Clientes $60,000.00
Ventas $ 51,724.14
IVA por trasladar $ 8,275.86
b) Un cliente nos deposita $30,000.00 en nuestra cuenta bancaria, cantidad que nos debía.

Bancos $ 30,000.00
IVA por trasladar $ 4,137.93
Clientes $ 30,000.00
IVA traslado $ 4,137.93
 c) La empresa recibe $3,000.00 de una empresa, como anticipo porque nos comprará mercancías la
próxima semana.

Bancos $3,000.00
Anticipo de clientes $ 2,586.21
IVA trasladado $ 413.79

d) Un cliente que nos debía $30,000.00 nos lo deposita a nuestra cuenta, pero como lo hace por pronto
pago, le hacemos un descuento del 3%.

Bancos $ 29,100.00
Descuento sobre venta $ 900.00
IVA por trasladar $ 4,137.93
Clientes $ 30,000.00
IVA trasladado $ 4.137.93

9- DOCUMENTOS POR COBRAR

a) Se venden mercancías por $60,000.00, nos firman un documento a cobrar en 15 días.

Documentos por cobrar a C.P. $ 60,000.00

Ventas $ 51,724.14
IVA por trasladar $ 8,275.86

b) Se venden mercancías por $60,000.00, nos firman seis documentos a cobrar mensualmente cada uno.

Documentos por cobrar a C.P. $ 60,000.00

Ventas $ 51,724.14
IVA por trasladar $ 8,275.86

c) Un cliente nos deposita $30,000.00 en nuestra cuenta bancaria, cantidad que nos debía, y que nos había
firmado un documento.

Bancos $ 30,000.00
IVA por trasladar $ 4,137.93
Documentos por cobrar a C.P. $ 30,000.00
IVA trasladado $ 4,137.93

d) Un cliente que nos debía $30,000.00 nos lo deposita a nuestra cuenta, pero como lo hace por pronto
pago, le hacemos un descuento del 3%. Nos había firmado un documento.

Bancos $ 29,224.14
Descuento sobre ventas $ 775.86
IVA por trasladar $ 4,137.93
Documentos por cobrar a C.P. $ 30,000.00
IVA trasladado $ 4,137.93
10- RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
a) Se pagan 1 mes de renta del próximo mes, del local administrativo con cheque, la cantidad de:
$11,600.00.

Rentas pagadas por anticipado $ 10,000.00

IVA acreditable $ 1,600.00
 Bancos $ 11,600.00

b) Se pagan 14 meses de renta por adelantado, del local administrativo con cheque, la cantidad de:
$162,400.00.

Rentas pagadas por anticipado a C.P. $ 120,000.00

Rentas pagadas por anticipado a L.P. $ 20,000.00
IVA acreditable $22,400.00
Bancos $ 162,400.00

c) Se devengan 3 meses de renta del concepto anterior.

Gastos de administración $30,000.00

Rentas pagadas por anticipado $30,000.00

11- PRIMAS DE SEGURO Y FIANZAS

a) Se pagan 1 mes del seguro del vehículo del vendedor correspondiente al mes siguiente, con cheque, la
cantidad de: $11,600.00.

Primas de seguros y fianzas $ 10,000.00

IVA acreditable $ 1,600.00
Bancos $ 11,600.00
b) Se pagan 18 meses de seguro del vehículo del vendedor por adelantado con cheque, la cantidad de:
$185,600.00.

Primas de seguros y fianzas a C.P. $ 106,666.67

Primas de seguros y fianzas a L.P. $ 53,333.33
IVA acreditable $ 25,600.00
Bancos $ 185,600.00

b) Se devengan 3 meses de renta del concepto anterior.

Gastos de administración $26,666.67

Primas de seguros y fianzas a C.P. $26,666.67

12- INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

a) Recibimos un préstamo de $100,000.00 en nuestra cuenta bancaria de parte del banco,
aunque al mismo tiempo nos retiene $1,000.00 de intereses (por adelantado) del mes
siguiente, aunque este periodo no se ha devengado.

Bancos $ 99,000.00
Intereses pagados por anticipado $ 1,000.00
Créditos bancarios $ 100,000.00

b) Transcurre el mes, por lo que los intereses que pagamos por adelantado de la transacción
anterior ya se devengaron (considerarlo ya como un gasto).

Gastos financieros $ 840.00

 IVA acreditable $ 160.00
Intereses pagados por anticipo $ 1,000.00

13- PAPELERIA Y UTILES

a) Se compran 100 cajas de hojas blancas de 5000 hojas cada una, en $8,000.00 cada caja, con
cheque.

Papelería y útiles $ 689,655.17

IVA acreditable $ 110,344.83
Bancos $ 800,000.00

b) El Almacén de la empresa envía a diferentes áreas funcionales de la misma 20 cajas de hoja

blanca.
Gastos de administración $ 6,896.55
Gastos de ventas $ 6,896.55
Papelería y útiles de oficina $ 13,793.10

c) Se compran 1 paquete de hojas blancas de 500 hojas, con cheque en $800.00

Papelería y útiles de oficina $ 689. 66

IVA acreditable 110.34
Bancos $ 800.00

14- MUESTRAS Y LITERATURAS MÉDICAS

a) Se mandan a fabricar 2000 muestras médicas que cuestan $20.00 cada una, se pagan
mediante una transferencia bancaria.

Muestras médicas $ 40,000.00

Bancos $ 40,000.00

b) A los 3 meses de haber mandado a fabricar las muestras médicas anteriores, se le paga a una
empresa de marketing $5,000.00 para repartirlas en los hospitales, escuelas, consultorios y
otros lugares. Contabilice primero cuando se reparten las muestras y después contabilice el
gasto por repartirlas.

Gastos de administración $ 40,000.00

Muestras médicas $ 40,000.00

Gasto de administración $ 4,310.34

IVA acreditable $ 689.66
Bancos $5,000.00

15- PROPAGANDA Y PUBLICIDAD

a) Se pagan 1 mes de propaganda y publicidad del mes siguiente, con cheque, la cantidad de: $11,600.00.

Propaganda y publicidad $ 10,000.00

IVA acreditable $ 1,600.00
 Bancos $ 11,600.00

c) Se pagan 18 meses de propaganda y publicidad por adelantado con cheque, la cantidad de:
$185,600.00.

Propaganda y publicidad a C.P. $ 106,666.67

Propaganda y publicidad a L.P. $ 53,333.33
IVA acreditable $ 25,600.00
Bancos $ 185,600.00
d) Se devengan 3 meses de propaganda y publicidad anterior.

Gastos de ventas $ 26,666.67

Propaganda y publicidad a C.P. $ 26,666.67

Nota:
 Te recuerdo que le debes incluir una hoja de presentación
 Te recuerdo que a este archivo ya resuelto le debes nombrar como se te ha indicado
cuando lo envíes como tarea, sino, no será calificado
 Si tienes alguna duda o comentario por favor hazlo en el Foro de Dudas y Comentarios
de esta Unidad 1.