SECCION: 2
ASIGMATURA: COSTOS Y PRESUUESTOS
INFORME DEL SISTEMA DE CLASIFICACIÓN ENFATIZANDO LA
IMPORTANCIA DE LAS RAZONES Y LAS 4 CATEGORÍAS
PRINCIPALES DE RAZONES FINANCIERAS.
CATEDRATICA: JENNY ISABEL ZELAYA PADILLA
ALUMNO: ROSA LIZETH MAERTINEZ ORELLANA
321280006
SEDE: SAN MARCOS OCOTEPEQUE
RAZONES FINANCIERAS
Uno de los métodos más útiles y más comunes dentro del análisis financiero es el
conocido como método de razones financieras, también conocido como método de
razones simples.
Este método consiste en "determinar las relaciones existentes entre los diferentes
rubros de los estados financieros, para que mediante una correcta interpretación,
puedas obtener información acerca del desempeño anterior de la empresa y su postura
financiera para el futuro cercano".
Una razón expresa la relación matemática entre dos o más cantidades, de ahí que
mediante éstas puedas calcular la relación existente entre algunos conceptos de los
estados financieros.
Para que las razones tengan algún significado, deben ser determinadas entre dos o más
conceptos cuya relación tenga algún significado; de no ser así, estarás perdiendo el
tiempo y te crearás confusiones; por ejemplo, no tiene ningún caso determinar la
relación que existe entre el rubro de terrenos con el rubro de gastos de administración.
El uso de las razones financieras empieza a cobrar sentido si piensas que mediante ellas
puedes encontrar condiciones y tendencias que no pueden ser encontradas si observas
individualmente cada uno de sus componentes.
Las razones financieras ayudan a determinar las relaciones existentes entre diferentes
rubros de los estados financieros.
Al realizar este tipo de análisis, es necesario tener un parámetro de comparación de las
razones financieras, por lo que podemos compararlas contra las razones financieras de
años anteriores, las razones financieras que resulten de tu planeación o bien las razones
financieras de otra empresa de la misma industria y de la misma rama de actividad
económica.
1. Razones de solvencia
Las razones de solvencia miden la capacidad de una empresa para cumplir con sus
obligaciones de corto plazo.
Las principales razones de solvencia son las siguientes:
1. Solvencia circulante. Relaciona el activo circulante con el pasivo a corto plazo de una
empresa, con el objeto de conocer si estás en posibilidades de pagar lo que debes en el
corto plazo. Si el resultado no es satisfactorio, habrá que pensar en una solución para
mejorar tu situación financiera.
Obtener esta razón es muy fácil. Lo único que tenemos que hacer es dividir el activo
circulante entre el pasivo circulante o pasivo a corto plazo y nos queda lo siguiente:
1. Solvencia circulante = activo circulante / pasivo a corto plazo.
2. Prueba del ácido = activo circulante - inventarios / pasivo a corto plazo.
2. Razones de estabilidad
Una empresa estable es aquella que tiene una buena estructura de capital
Ahora vamos a ver cuál es la situación financiera de la empresa observando la relación
entre el dinero que tienen los socios invertido y lo que debe el negocio y en dónde está
invertido el dinero.
La utilidad de estas razones radica en que, gracias a ellas, podemos contestar algunas
preguntas como las siguientes:
1. ¿La estructura financiera de la empresa (relación pasivo y capital contable) es
proporcionada?
2. ¿La estructura financiera está desequilibrada debido a un exceso de pasivos a
largo plazo, mientras que el pasivo a corto plazo es muy bajo?
3. ¿Es posible que la empresa pueda endeudarse más?
1. Origen del capital
A) Pasivo total / capital contable
B) Pasivo a corto plazo / capital contable
C) Pasivo a largo plazo / capital contable.
3. Razones de productividad
Una alta razón de productividad significa una utilización eficiente de los recursos de una
empresa
1. Análisis del nivel de ventas:
A) Ventas netas / capital contable
Esta razón te ayuda a determinar si lo que estás vendiendo es adecuado considerando
el capital invertido en el negocio; es decir, esta razón te indica cuántos pesos de ventas
son generados por cada peso de capital propio que tienes invertido en tu negocio.
B) Ventas netas / capital de trabajo
Capital de trabajo es el dinero con que cuenta un negocio para trabajar, y se calcula
como la diferencia del activo circulante menos el pasivo a corto plazo.
4. Razones de rentabilidad
Una empresa rentable es aquella que otorga rendimientos adecuados sobre la inversión
considerando el riesgo de la misma.
Finalmente, analizaremos uno de los rubros de mayor interés para nosotros como
empresarios.
A) Utilidad neta / capital contable
Esta razón nos indica cuántos pesos estamos ganando por cada peso que tenemos
invertido en el negocio.
B) Utilidad neta / (pasivo total + capital contable)
Esta razón nos indica cuántos pesos se están generando por cada peso (propio y ajeno)
invertido en el negocio.
C) Utilidad neta / ventas netas
Esta razón nos dice cuántos pesos ganamos por cada peso que vendemos. Con ella,
nos podemos dar una mejor idea de si las ventas son muy bajas o no. Puede suceder
también que aunque venda mucho, de todas maneras se gane poco, en cuyo caso el
error seria que tienes costos o gastos muy altos y, por eso, no estás ganando lo que
deberías ganar.
