A) El balance de situación
1º)
BALANCE DE SITUACIÓN
ACTIVO (bienes y derechos) PATRIMONIO NETO 5.000
ACTIVO NO CORRIENTE 5.500 Capital 5.000
Mobiliario 4.000 Reservas
Herramientas 1.500 Resultado ejercicio
PASIVO (obligaciones) 12.000
PASIVO NO 5.000
CORRIENTE
Préstamo (3 años) 5.000
ACTIVO CORRIENTE 11.500
EXISTENCIAS 5.000
Mercaderías 5.000 PASIVO CORRIENTE 7.000
Deudas con 2.000
proveedores
IVA repercutido 5.000
(sobre ventas)
REALIZABLE 3.500
Deudas de clientes 1.000
IVA soportado (sobre 2.500
compras)
DISPONIBLE 3.000
Banco 3.000
Caja
TOTAL 17.000 TOTAL 17.000
2. A partir del balance de situación anterior, calcula y explica:
a. Fondo de maniobra
b. Ratio liquidez
c. Ratio endeudamiento financiero
d. Ratio de rentabilidad financiera
FONDO MANIOBRA: ACTIVO CORRIENTE-PASIVO CORRIENTE
11.500-7.000 = 4.500, es positivo y mayor que cero, por lo que en principio no debería tener
problemas de liquidez.
RATIO LIQUIDEZ: ACTIVO CORRIENTE/PASIVO CORRIENTE
11.500/7.000 = 1,64. Se encuentra entre 1,5 y 2, por lo que la empresa tendría una buena
situación de liquidez. Podrá hacer frente a sus deudas a corto plazo.
RATIO ENDEUDAMIENTO: PASIVO/ PATRIMONIO NETO + PASIVO
12.000/17.000 = 0,70. Es superior a 0.6 (60%), por lo que está mal financiada. Tiene exceso de
deudas y poca financiación propia.
RATIO RENTABILIDAD: RESULTADOS DEL EJERCICIO/CAPITAL + RESERVAS
No se puede calcular sin los datos de resultados del ejercicio.
2º)
BALANCE DE SITUACIÓN
ACTIVO (bienes y derechos) PATRIMONIO NETO 24.000
ACTIVO NO CORRIENTE 26.000 Capital 10.000
Maquinaria 25.000 Reservas 4.000
Ordenadores 1.000 Resultado ejercicio 10.000
PASIVO (obligaciones) 21.000
PASIVO NO 5.000
CORRIENTE
Préstamo (3 años) 5.000
ACTIVO CORRIENTE 19.000 PASIVO CORRIENTE 16.000
EXISTENCIAS 11.000 Crédito (9 meses) 3.000
Mercaderías 11.000 Deudas con 6.000
proveedores
IVA repercutido 7.000
(sobre ventas)
REALIZABLE 4.000
Deudas de clientes 2.000
IVA soportado (sobre 2.000
compras)
DISPONIBLE 4.000
Banco 3.000
Caja 1.000
TOTAL 45.000 TOTAL 45.000
2. A partir del balance de situación anterior, calcula y explica:
e. Fondo de maniobra
f. Ratio liquidez
g. Ratio endeudamiento financiero
h. Ratio de rentabilidad financiera
FONDO MANIOBRA: ACTIVO CORRIENTE-PASIVO CORRIENTE
19.000-16.000 = 3.000, es positivo y mayor que cero, por lo que en principio no debería tener
problemas de liquidez.
RATIO LIQUIDEZ: ACTIVO CORRIENTE/PASIVO CORRIENTE
19.000/16.000 = 1,18. Se encuentra por debajo de 1,5 y 2, por lo que podría tener problemas de
liquidez y no poder hacer frente a las deudas a corto plazo, salvo que sea una empresa que cobre
al contado y pague aplazado que puede ser más cercano a 1.
RATIO ENDEUDAMIENTO: PASIVO/ PATRIMONIO NETO + PASIVO
21.000/45.000 = 0,46. No es superior a 0.6 (60%), por lo que no está mal financiada hay un
equilibrio entre financiación propia y ajena.
RATIO RENTABILIDAD: RESULTADOS DEL EJERCICIO/CAPITAL + RESERVAS
10.000 / 14.000 = 0,71= 71%. La empresa tiene una rentabilidad financiera del 71%, por
cada € que invierte obtiene 0,71€
