Tarea Final de Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
La empresa TUSUDA SA tiene tiene los siguientes saldos al inicio del jercicio 2023
10.1 Caja 26,000.00
11.23 Inversiones disponibles para la venta 15,000.00
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 21,700.00
20.1 Mercaderías 75,000.00
33.411 Equipo transporte motorizado - Costo 34,000.00
39.133 Depreciación equipo de transporte - Costo 16,000.00
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 16,000.00
50.11 Capital social - acciones 88,000.00
51.1 Acciones de inversiones 7,000.00
52.1 Capital adicional - Primas (descuento) de acciones 5,000.00
58.2 Reserva Legal 11,000.00
59.1 Utilidades no distribuidas 28,700.00
171,700.00 171,700.00
Las acciones comunes y las acciones de inversión tienen valor nominal de S/. 1.00 La empresa no esta obligada a
a) Luego de una fiscalización de la SUNAT, se determino y pago una deuda tributaria adicional por impuesto a l
intereses de S/. 300 (2021) y S/. 80 (2022).
b) Se acordó la junta de accionistas distribuir utilidades por S/. 15,000 además efectuar el traslado para la reser
c) Se revaluó el auto del activo fijo en 20% . Se reajusto la depreciación.
d) Se redimió 3,000 acciones de inversión pagando S/ 1.15 por cada una.
e) Se compro 1,500 acciones representativas de capital social, pagando por cada una S/. 1.30 para mantenerlas
f) Se determino un mayor valor razonable de las inversiones financieras disponibles para la venta por S/. 2,500
g) Se capitalizo la cuenta de un acreedor por S/. 5,000. Se le cobro S/. 1.25 por cada acción. Se inscribió el aum
h) Se capitalizo S/. 5,000 de las utilidades acumuladas. Se inscribió el aumento en registros públicos.
i) Se vendieron todas las inversiones financieras disponibles para la venta y se cobró 19,400.
j) Se decidió nuevamente aumentar el capital emitiendo 10,000 acciones de valor nominal S/. 1.00 cada uno. E
cobradas a S/. 0.90 cada una. Los accionistas pagaron parcialmente entregando S/. 7,000. El aumento de capital
públicos.
k) El resultado neto del 2023 después de impuesto a la renta fue S/. 15,960.
Se pide:
· Elaborar los asientos contables, mayorice y elabore la hoja de trabajo.
· Elaborar el Estado de Cambios en el Patrimonio neto.
0 La empresa no esta obligada a pagar participaciones en las utilidades a sus trabajadores.
utaria adicional por impuesto a la renta del ejercicio 2020 de S/. 2,000 más
fectuar el traslado para la reserva legal por S/. 2,800
a una S/. 1.30 para mantenerlas en tesorería.
ibles para la venta por S/. 2,500.
cada acción. Se inscribió el aumento en los registros públicos.
en registros públicos.
cobró 19,400.
lor nominal S/. 1.00 cada uno. Esas acciones fueron emitidas, colocadas y
/. 7,000. El aumento de capital está pendiente de inscripción en los registros
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:
RUC: 20123456789
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: TUSUDA SA
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
N° CORRELATIVO DEL
ASIENTO O CÓDIGO FECHA DE LA
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
ÚNICO DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN NÚMERO
CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)
CORRELATIVO
01 1/1/2023 Por la rearpertura de las operaciones 28 1
2 Por el pago de deuda tributaria
3 Distribución de utilidades a accionistas
Por el pago de utilidades a accionistas
Por el traslado a reservva legal
4 Por la revaluación del activo fijo
5 Por la redimisión de acciones de inversión
6 Por la compra de acciones de capital social
7 Por la capitalización de un acreedor
8 Por la capitalización de utilidades
9 por la venta de inversión financiera
10 Por el aumento de capital
A DE LA OPERACIÓN CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
N° DEL DOCUMENTO
CÓDIGO
SUSTENTATORIO DENOMINACIÓN DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 26,000.00
101 Caja
11 INVERSIONES FINANCIERAS 15,000.00
112 Otras inversiones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 21,700.00
1212 Emitidas en cartera
20 MERCADERÍAS 75,000.00
2011 Mercaderías
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 34,000.00
33411 Costo
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 16,000.00
391 Depreciación acumulada propiedades de inversión
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 16,000.00
4212 Emitidas
50 CAPITAL 88,000.00
5011 Acciones
51 ACCIONES DE INVERSIÓN 7,000.00
511 Acciones de inversión
52 CAPITAL ADICIONAL 5,000.00
521 Primas (descuento) de acciones
58 RESERVAS 11,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 28,700.00
591 Utilidades no distribuidas
64 GASTOS POR TRIBUTOS 2,380.00
645 Gastos en deuda tributaria
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,380.00
1041 Cuentas corrientes operativas
59 RESULTADOS ACUMULADOS 15,000.00
591 Utilidades no distribuidas
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) 15,000.00
441 Accionistas ( socios, partícipes)
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (S 15,000.00
441 Accionistas ( socios, partícipes)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 15,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas
59 RESULTADOS ACUMULADOS 2,800.00
591 Utilidades no distribuidas
58 RESERVAS 2,800.00
582 Legal
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 27,200.00
3341 Vehículos motorizados
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 14,640.00
39111 Costo
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 12,560.00
571 Excedente de revaluación
11 INVERSIONES FINANCIERAS 3,450.00
112 Otras inversiones financieras
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,450.00
1041 Cuentas corrientes operativas
11 INVERSIONES FINANCIERAS 1,950.00
112 Otras inversiones financieras
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,950.00
1041 Cuentas corrientes operativas
6,250.00
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 6,250.00
1212 Emitidas en cartera
59 RESULTADOS ACUMULADOS 5,000.00
5911 Utilidades acumuladas
50 CAPITAL 5,000.00
5011 Acciones
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 19,400.00
1041 Cuentas corrientes operativas
11 INVERSIONES FINANCIERAS 19,400.00
112 Otras inversiones financieras
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas
50 CAPITAL 10,000.00
5011 Acciones
280,130.00 280,130.00
TOTALES
VALOR EN LIBRO VALOR REVALUADO POR CONTABILIZAR
34,000.00 6800 27,200.00
16,000.00 1360 14,640.00
50,000.00 8,160.00 41,840.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 10 EFECTIVO Y EQUIVALEN
FECHA DE N° CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTO
LA DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN (2) DEUDOR
1/1/2023 01 Por la rearpertura de las operaciones 26,000.00
1/1/2023 04 Efectivo y equivalente de efectivo
1/1/2023 05 Efectivo y equivalente de efectivo
1/1/2023 08 Efectivo y equivalente de efectivo
1/1/2023 09 Efectivo y equivalente de efectivo
1/1/2023 11 Efectivo y equivalente de efectivo
1/1/2023 13 Efectivo y equivalente de efectivo 19,400.00
1/1/2023 14 Efectivo y equivalente de efectivo 10,000.00
TOTALES 55,400.00
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 11 ACCIONES DE INVERSIÓ
FECHA DE N° CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTO
LA DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN (2) DEUDOR
1/1/2023 01 Por la rearpertura de las operaciones 15,000.00
1/1/2023 06 Acciones de inverción 3,450.00
1/1/2023 21 Acciones de inverción 1,950.00
1/1/2023 22 Acciones de inverción
TOTALES 20,400.00
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 12 CUENTAS POR COBRAR
FECHA DE N° CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTO
LA DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN (2) DEUDOR
1/1/2023 01 Por la rearpertura de las operaciones 21,700.00
1/1/2023 06 Cuentas por cobrar
TOTALES 21,700.00
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 20 MERCADERÍAS
FECHA DE N° CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTO
LA DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN (2) DEUDOR
1/1/2023 01 Por la rearpertura de las operaciones 75,000.00
TOTALES 75,000.00
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 33 PROPIEDAD, PLANTA Y
FECHA DE N° CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTO
LA DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN (2) DEUDOR
1/1/2023 01 Por la reapertura de las operaciones 34,000.00
1/1/2023 02 Activo fijo 27,200.00
TOTALES 61,200.00
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 39 DEPRECIACIÓN y A
FECHA DE N° CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIENTO
LA DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN (2) DEUDOR
1/1/2023 01 Por la reapertura de las operaciones
1/1/2023 01 Por la depreciación de los activos fijos
TOTALES 0.00
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 42 CUENTAS POR PAGAR D
FECHA DE LA N° CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN
DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
(2) DEUDOR
1/1/2023 Por la apertura d elas operaciones
TOTALES 0.00
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 44 CUENTAS POR PAGAR D
FECHA DE LA N° CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIEN
DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN (2) DEUDOR
1/1/2023 Por la apertura d elas operaciones
1/1/2023 Accionistas 15,000.00
TOTALES 15,000.00
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 50 CAPITAL
FECHA DE LA N° CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIEN
DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN (2) DEUDOR
1/1/2023 01 Por la rearpertura de las operaciones
TOTALES 0.00
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 51 AACIONES DE INVERSI
FECHA DE LA N° CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIEN
DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN (2) DEUDOR
12/30/1899 01 Asiento de apertura
TOTALES 0.00
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 52 RESERVAS
FECHA DE LA N° CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIEN
DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN
FECHA DE LA
DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN (2) DEUDOR
1/1/2023 01 Asiento de apertura
TOTALES 0.00
57 EXCEDENTE DE REEVA
FECHA DE LA N° CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIEN
DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN (2) DEUDOR
1/1/2023 01 Por la rearpertura de las operaciones
TOTALES 0.00
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 58 RESERVAS
FECHA DE LA N° CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIEN
DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN (2) DEUDOR
1/1/2023 01 Asiento de apertura
1/1/2023 01 Reserva
TOTALES 0.00
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 59 RESULTADOS ACUMUL
SALDOS Y MOVIMIEN
FECHA DE LA N° CORRELATIVO
OPERACIÓN
DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
(2) DEUDOR
1/1/2023 01 Por la rearpertura de las operaciones 0.00
1/1/2023 01 Resultados acumuldos 15,000.00
1/1/2023 01 Resultados acumuldos 2,800.00
1/1/2023 01 Resultados acumuldos 5,000.00
TOTALES 22,800.00
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 64 GASTOS POR TRIBUTOS
FECHA DE LA N° CORRELATIVO SALDOS Y MOVIMIEN
DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN (2) DEUDOR
2,380.00
TOTALES 2,380.00
FECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
2,380.00
15,000.00
3,450.00
1,950.00
22,780.00
CIONES DE INVERSIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
19,400.00
19,400.00
UENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
6,250.00
6,250.00
ERCADERÍAS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00
OPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
16,000.00
14,640.00
30,640.00
ENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
16,000.00
16,000.00
ENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
15,000.00
15,000.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
88,000.00
5,000.00
10,000.00
103,000.00
CIONES DE INVERSIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
7,000.00
7,000.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
5,000.00
5,000.00
CEDENTE DE REEVALUACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
12,560.00
12,560.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
11,000.00
2,800.00
13,800.00
SULTADOS ACUMULADOS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
28,700.00
0.00
0.00
0.00
28,700.00
STOS POR TRIBUTOS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00
BALANCE DE COMPROBACION
SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR INVENTARIOS RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR
Cuenta FUNCIÓN
Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdida Ganancia Pérdida Ganancia
10 55,400.00 22,780.00 32,620.00 0.00 32,620.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
11 20,400.00 19,400.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
12 21,700.00 6,250.00 15,450.00 0.00 15,450.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
20 75,000.00 0.00 75,000.00 0.00 0.00 75,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
33 61,200.00 0.00 61,200.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
39 0.00 30,640.00 0.00 30,640.00 0.00 30,640.00 0.00 0.00 0.00 0.00
42 0.00 16,000.00 0.00 16,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
44 15,000.00 15,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
50 0.00 103,000.00 0.00 103,000.00 0.00 103,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
51 0.00 7,000.00 0.00 7,000.00 0.00 7,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
52 0.00 5,000.00 0.00 5,000.00 2.00 5,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
57 0.00 12,560.00 0.00 12,560.00 2.00 12,560.00 0.00 0.00 0.00 0.00
58 0.00 13,800.00 0.00 13,800.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
59 29,050.00 28,700.00 0.00 28,700.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
64 2,380.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
280,130.00 280,130.00 184,270.00 216,700.00 48,074.00 233,200.00 0.00 0.00 0.00 0.00
- RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO 15,960.00 0.00 15,960.00 0.00
48,074.00 249,160.00 0.00 15,960.00 0.00 0.00
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATR
CUENTAS PATRIMONIALES
Capital
SALDOS AL 1 DE ENERO DE 2023 88,000.00
1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la
correcció n de errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período
3. Dividendos y participaciones acordados durante el período
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocació n de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
7. Revaluació n de activos
8. Capitalizació n de partidas patrimoniales
9. Redenció n de Acciones de Inversió n o reducció n de capital
10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio
11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 88,000.00
STADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Capital Acciones de Excedente de Reserva Otras Resultados
Adicional Inversion Revaluacion Legal Reservas Acumulados
5,000.00 7,000.00 - 11,000.00 28,700.00
2,800.00 - 15,000.00
11,950.00
6,800.00
6,250.00 5,000.00
15,960.00
16,950.00 13,250.00 6,800.00 13,800.00 - 34,660.00
TOTAL
1,250,000.00
173,460.00
