Regímenes Tributarios
Antes de inscribirte debes conocer el Régimen Tributario que te conviene, de acuerdo
a las características de tu negocio o empresa.
NRUS RER RMT RG
Nuevo Régimen Único Régimen Especial de Régimen MYPE Régimen General de
Simplificado Renta Tributario Renta
Te sugerimos:
Ubicarte en el Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS), si inicias un
pequeño negocio, como: una bodega, un puesto en el mercado, zapatería,
bazar, entre otras actividades dirigidas al público, donde sólo emitirás boletas
de venta.
Ubicarte en el Régimen Especial de Renta (RER), si tienes como clientes a
empresas y necesitas emitir facturas y llevar una contabilidad simple.
Pasos para elegir el Régimen Tributario:
1. Evalúa la actividad que desarrollarás
Proyecta los ingresos que tendrías por tu actividad.
Considera que hay actividades que no pueden acogerse al NRUS y al RER.
2. Selecciona tu Régimen Tributario
Régimen
Nuevo Régimen Único Régimen Especial Régimen MYPE General de
Conceptos Simplificado - NRUS de Renta - RER Tributario - RMT Renta
Persona Natural o Sólo para Personas Personas Naturales Personas Personas
Jurídica Naturales. y Jurídicas. Naturales y Naturales y
Jurídicas. Jurídicas.
Límite de ingresos Hasta S/ 96,000 anuales u Hasta S/ 525,000 Ingresos netos que Sin límite.
S/ 8,000 mensuales. anuales. no superen 1,700
UIT en el año.
Límite de compras Hasta S/ 96,000 anuales u Hasta S/ 525,000 Sin límite. Sin límite.
S/ 8,000 mensuales. anuales.
Comprobantes de Boletas de venta, Guías de Facturas, boletas y todos los demás permitidos.
pago que pueden remisión y tickets (*).
emitir
Declaración Jurada Con el pago de la cuota Sólo Declaración Declaración Mensual y Anual.
Mensual/ Anual mensual se tendrá por Mensual.
presentada la Declaración
Mensual.
Trabajadores Sin límite. Máximo 10 por Sin límite. Sin límite.
turno.
Libros o registros Ninguno Sólo Registro de Según tus Según tus
contables que debe Compras y Ventas. ingresos. ingresos.
llevar
Valor máximo de S/ 70,000 (no se computan S/ 126,000 (no se Sin límite. Sin límite.
activos fijos predios ni vehículos) computan predios
ni vehículos)
3.- Conoce y cumple tus obligaciones Tributarias según el Régimen Tributario
que elegiste
Declara y paga tus impuestos según el cronograma de obligaciones
mensuales.
Emite comprobantes de pago por tus ventas.
Solicita comprobantes de pago por tus compras.
Nuevo Régimen Único Simplificado - NRUS
En este Régimen Tributario se encuentran las personas que tienen un pequeño
negocio cuyos clientes son consumidores finales y aquellos que desarrollan un oficio
(gasfitero, pintor, carpintero, otros).
Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:
1. No llevas registros contables.
2. Sólo efectúas un pago mensual.
3. No estás obligado a presentar declaraciones anuales.
4. Tendrás acceso al seguro de salud SIS Emprendedor. Podrás afiliar a tu
esposa e hijos.
Nuevo Régimen Único Simplificado - NRUS
¿Cuánto pagar? Categoría Ingresos o compras mensuales en soles hasta: Cuota mensual en soles:
1 5,000 20
2 8,000 50
El Régimen Único Simplificado cuenta además con una categoría especial, la cual
detallamos a continuación:
Ingresos brutos o adquisiciones Cuota mensual
Hasta S/ 60,000 anuales No paga cuota mensual
Para quienes se dediquen únicamente a la venta de frutas, hortalizas, legumbres, tubérculos, raíce
semillas y demás bienes especificados en el Apéndice I de la Ley del IGV e ISC, realizada en mercado
de abastos; ó, se dediquen exclusivamente al cultivo de productos agrícolas y vendan sus productos en s
estado natural.
Debes presentar el Formulario N° 2010 en la red bancaria, por el mes en que inicias tus actividades.
Exclusiones
No podrás acogerte al NRUS si realizas actividades profesionales o algunas de estas:
Transporte de carga en vehículos con capacidad mayor o igual a 2 toneladas.
Servicio de transporte de terrestre nacional o internacional de pasajeros.
Agencias de viajes propaganda y/o publicidad.
Otros.
Régimen Especial de Renta - RER
El Régimen Especial de Renta – RER está orientado a pequeñas empresas (Persona
Natural o Jurídica) que realicen actividades de comercialización de bienes que
adquieran o produzcan, así como la prestación de servicios cuyos ingresos netos
anuales o compras no superen los S/ 525,000.
Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:
Sólo llevas dos registros contables: Registro de compras y Registro de ventas.
Sólo presentas las declaraciones mensuales.
Puedes emitir cualquier tipo de comprobante de pago.
Régimen Especial -
RER
¿Cuánto pagar? Impuesto a la Renta mensual: cuota de 1.5% de ingresos netos mensuales
Impuesto General a las ventas (IGV) mensual: 18% (incluye el Impuesto de
Promoción Municipal).
Exclusiones
Si realizas estas actividades, no podrás acogerte al RER:
Contratos de construcción.
Transporte de mercancías en vehículos con capacidad de carga mayor o igual
a 2 toneladas.
Servicio de transporte de terrestre nacional o internacional de pasajeros.
Actividades de médicos y odontólogos, veterinarias, jurídicas e ingeniería.
Régimen MYPE Tributario - RMT
El Régimen MYPE Tributario, está dirigido a las Micro y Pequeñas
empresas (Persona Natural o Jurídica), que generen rentas de Tercera Categoría y
cuyos ingresos netos no superen 1700 UIT en el año.
Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:
El monto del impuesto a pagar es de acuerdo a la ganancia obtenida.
Puede emitir cualquier tipo de comprobante de pago.
Puedes realizar cualquier actividad económica.
Contabilidad sencilla, llevas el Registro de ventas, Registro de compras y el
Libro Diario de formato simplificado (hasta 300 UIT)
Puede acogerse a la prórroga del IGV.
Régimen MYPE Tributario
¿Cuánto pagar? Pago a cuenta mensual del Impuesto a la Renta:
Monto Ingresos Netos Tasa
Menor a 300 UIT 1% de los Ingresos Netos
A partir del mes que 1.5 % de los Ingresos Netos o
supere las 300 UIT Coeficiente(*)
(*) El que resulte mayor, de acuerdo con lo dispuesto por el artículo 8
de la Ley del Impuesto a la Renta.
Impuesto General a las Ventas
(IGV) mensual: 18% (incluye el
Impuesto de Promoción Municipal).
¿Se presenta DECLARACIÓN Sí, con la cual se regulariza el pago del impuesto a la renta,
ANUAL? dependiendo de la ganancia obtenida:
Tramo de ganancia Tasa sobre la utilidad
Hasta 15 UIT 10%
Régimen MYPE Tributario
Más de 15 UIT 29.5%
Si los activos superan el S/. 1 000,000 se debe declarar el Impuesto
Temporal a los Activos Netos (ITAN). Tasa: 0.4%
Régimen General de Renta - RG
El Régimen General está dirigido a medianas y grandes empresas (Persona Natural
o Jurídica), que generen rentas de tercera categoría, este régimen no tiene
limitaciones por cantidad de ingresos o tipo de actividades por lo que aquí se pueden
ubicar todos los contribuyentes o aquellos que no cumplen las condiciones o requisitos
para estar en el Régimen MYPE Tributario.
Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:
Puedes desarrollar cualquier actividad económica, sin límite de ingresos.
Puedes emitir todo tipo de comprobantes de pago.
En caso tengas pérdidas económicas en un año, se pueden descontar de las
utilidades de los años posteriores.
Régimen General - RG
¿Cuánto pagar? Impuesto a la Renta: Pago a cuenta mensual (el que
resulte mayor de aplicar un coeficiente o el 1.5%, segú
la Ley del Impuesto a la Renta).
Impuesto General a las Ventas (IGV)
mensual: 18% (incluye el Impuesto de
Promoción Municipal).
¿Se presenta una DECLARACIÓN ANUAL? Sí, con la cual se paga una regularización del impuesto
equivalente al 29.5% sobre la ganancia.
¿Cuándo puedo hacer el cambio de Régimen Tributario?
Para cambiarte de régimen debes tener en cuenta lo siguiente:
Al NRUS
Independientemente del régimen del cual provengas, sólo podrás cambiar al
NRUS con la declaración del periodo ENERO.
Además deberás:
1. Declarar y pagar la cuota correspondiente al periodo ENERO dentro de la
fecha de vencimiento.
2. Dar de baja hasta el 31 de diciembre del año anterior al que desea acogerse:
Las Facturas o cualquier otro comprobante de pago en formato físico que
permita sustentar el crédito fiscal, costo y/o gasto.
Los establecimientos anexos que tenga autorizados.
Al RER
Si proviene de: Oportunidad
Nuevo Régimen Único En CUALQUIER periodo del año, con la declaración y
Simplificado pago del periodo en que se realiza el cambio, siempre que se
efectúe dentro de la fecha de vencimiento.
Régimen MYPE Tributario Con la declaración y pago del periodo de ENERO de cada
año, siempre que se efectúe dentro de la fecha de vencimiento
Régimen General Con la declaración y pago del periodo de ENERO de cada
año, siempre que se efectúe dentro de la fecha de vencimiento
Al MYPE Tributario
Si proviene de: Oportunidad
Nuevo Régimen Único En CUALQUIER periodo del año, con la declaración del periodo que
Simplificado corresponda el cambio.
Régimen Especial de Renta En CUALQUIER periodo del año, con la declaración del periodo que
corresponda el cambio.
Régimen General Con la declaración del periodo de ENERO de cada año.
Al Régimen General
Si proviene de: Oportunidad
Nuevo Régimen Único En CUALQUIER periodo del año, con la declaración del periodo que
Simplificado corresponda el cambio.
Régimen Especial de Renta En CUALQUIER periodo del año, con la declaración del periodo que
corresponda el cambio.
Régimen MYPE Tributario En CUALQUIER periodo del año, con la declaración del periodo que
corresponda el cambio.
