DERECHO FISCAL I

Profesor: Lic. Francisco Ivá n Á lvarez Campos

Alumna: Guadalupe Genoveva Gaytá n García

Unidad 1: historia y generalidades del derecho fiscal

 INTRODUCCIÓN GENERAL:

La primera unidad de Derecho Fiscal tiene como objetivo proporcionar a los

estudiantes de Derecho los conocimientos fundamentales en materia fiscal para
identificar las obligaciones fiscales tanto de personas físicas como morales. Se
abordan conceptos generales y antecedentes histó ricos para luego adentrarse en
los aspectos específicos del poder tributario del Estado Mexicano, incluyendo su
aplicació n legal.

El establecimiento de mecanismos de recaudació n de ingresos es crucial para que

el Estado cumpla con sus obligaciones en á reas como salud, infraestructura y
seguridad. Esto se basa en el artículo 31 de la Constitució n Política de los Estados
Unidos Mexicanos, que establece la obligació n de contribuir para los gastos
pú blicos de manera proporcional y equitativa segú n lo dispuesto por las leyes.

El Có digo Fiscal de la Federació n detalla las obligaciones y derechos del Estado en

materia tributaria, así como las responsabilidades de los contribuyentes,
estableciendo sanciones por incumplimiento.

En cuanto a la historia y generalidades del Derecho Fiscal, se destaca la necesidad

de un sustento econó mico para las actividades estatales, derivado de las
contribuciones de los ciudadanos. La Suprema Corte de Justicia de la Nació n
destaca principios de justicia fiscal como la generalidad, obligatoriedad, destino al
gasto pú blico, proporcionalidad, equidad y legalidad tributaria. Se enfatiza el
principio de proporcionalidad, que implica que los sujetos pasivos contribuyan en
funció n de su capacidad econó mica, de modo que aquellos con mayores ingresos
tributen en mayor medida.

En resumen, la unidad proporciona una base conceptual y legal para comprender

la relació n tributaria entre el Estado y los ciudadanos, así como la importancia de
las contribuciones fiscales en el funcionamiento del país.

 CONCEPTO DE DERECHO TRIBUTARIO Y FINANCIERO:

La primera unidad de Derecho Fiscal tiene como objetivo proporcionar a los

estudiantes de Derecho los conocimientos fundamentales en materia fiscal para
identificar las obligaciones fiscales tanto de personas físicas como morales. Se
abordan conceptos generales y antecedentes histó ricos para luego adentrarse en
los aspectos específicos del poder tributario del Estado Mexicano, incluyendo su
aplicació n legal.
El establecimiento de mecanismos de recaudació n de ingresos es crucial para que
el Estado cumpla con sus obligaciones en á reas como salud, infraestructura y
seguridad. Esto se basa en el artículo 31 de la Constitució n Política de los Estados
Unidos Mexicanos, que establece la obligació n de contribuir para los gastos
pú blicos de manera proporcional y equitativa segú n lo dispuesto por las leyes.

El Có digo Fiscal de la Federació n detalla las obligaciones y derechos del Estado en

materia tributaria, así como las responsabilidades de los contribuyentes,
estableciendo sanciones por incumplimiento.

En cuanto a la historia y generalidades del Derecho Fiscal, se destaca la necesidad

de un sustento econó mico para las actividades estatales, derivado de las
contribuciones de los ciudadanos. La Suprema Corte de Justicia de la Nació n
destaca principios de justicia fiscal como la generalidad, obligatoriedad, destino al
gasto pú blico, proporcionalidad, equidad y legalidad tributaria. Se enfatiza el
principio de proporcionalidad, que implica que los sujetos pasivos contribuyan en
funció n de su capacidad econó mica, de modo que aquellos con mayores ingresos
tributen en mayor medida.

En resumen, la unidad proporciona una base conceptual y legal para comprender

la relació n tributaria entre el Estado y los ciudadanos, así como la importancia de
las contribuciones fiscales en el funcionamiento del país.

 LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO:

La actividad financiera del Estado engloba todas las acciones relacionadas con la
obtenció n, administració n y aplicació n de recursos econó micos para cumplir con
sus funciones y responsabilidades. Esto incluye la recaudació n de ingresos a través
de impuestos, tasas y contribuciones, así como la gestió n de gastos en á reas como
educació n, salud, seguridad, infraestructura y otros servicios pú blicos.

El Estado desarrolla políticas y estrategias financieras para garantizar un

equilibrio entre ingresos y gastos, procurando maximizar la eficiencia en la
asignació n de recursos y la satisfacció n de las necesidades colectivas. Ademá s,
puede recurrir a la emisió n de deuda pú blica para financiar proyectos de inversió n
o cubrir déficits presupuestarios.

La actividad financiera del Estado es fundamental para el funcionamiento de la

economía y el bienestar de la sociedad, por lo que su gestió n responsable y
transparente es esencial para el desarrollo sostenible y el progreso de un país.

 LAS FUENTES FORMALES DEL DERECHO FISCAL:

Las fuentes formales del derecho fiscal son los medios o instrumentos a través de
los cuales se crean, establecen o expresan las normas jurídicas relacionadas con los
impuestos y las contribuciones. Estas fuentes pueden incluir:

1. La Constitució n: Es la ley fundamental que establece los principios y bases

del ordenamiento jurídico de un país. En ella se pueden encontrar
disposiciones relacionadas con los aspectos fiscales, como los derechos y
obligaciones de los ciudadanos en materia tributaria, la distribució n de
competencias entre los distintos niveles de gobierno y los principios
generales de justicia fiscal.
2. Las Leyes Fiscales: Son las normas emanadas del poder legislativo que
regulan específicamente los impuestos, tasas y contribuciones. Pueden
abarcar leyes orgá nicas que establecen el marco general del sistema
tributario, así como leyes específicas que regulan impuestos particulares.
3. Los Reglamentos: Son disposiciones emitidas por el poder ejecutivo para
desarrollar y complementar las leyes fiscales. Establecen procedimientos
administrativos, formas de cá lculo de impuestos, plazos, obligaciones
formales, entre otros aspectos.
4. Las Resoluciones Administrativas: Emitidas por autoridades fiscales, estas
resoluciones interpretan y aplican las disposiciones legales a casos
concretos. Pueden incluir circulares, instrucciones, criterios normativos,
entre otros documentos.
5. La Jurisprudencia: Son las decisiones emitidas por los tribunales en casos
fiscales específicos. Estas sentencias establecen precedentes que pueden
influir en la interpretació n y aplicació n de la ley en casos similares en el
futuro.

En resumen, las fuentes formales del derecho fiscal son los instrumentos legales y
decisiones judiciales que establecen y regulan las normas relacionadas con los
impuestos y las contribuciones en un país. Estas fuentes proporcionan el marco
legal necesario para la recaudació n y administració n de los recursos fiscales.

 HISTORIA DE LOS IMPUESTOS:

La historia de los impuestos se remonta a las civilizaciones antiguas, donde se

utilizaban diversas formas de tributació n para financiar actividades estatales y
mantener el orden social.

Durante la Edad Media, los señ ores feudales en Europa cobraban tributos a los
campesinos a cambio de protecció n y uso de la tierra. Este sistema feudal
evolucionó hacia formas má s centralizadas de gobierno, donde los reyes y
monarcas comenzaron a establecer impuestos sobre la propiedad, la producció n y
el comercio para financiar sus actividades militares y administrativas.
La Revolució n Industrial marcó un cambio significativo en la historia de los
impuestos, ya que el crecimiento econó mico y la urbanizació n llevaron a la
necesidad de una mayor recaudació n fiscal para financiar infraestructuras y
servicios pú blicos. Surgieron impuestos sobre la renta, el

consumo y el comercio internacional, lo que permitió a los estados modernos

expandir su intervenció n en la economía y la sociedad.

En el siglo XX, los impuestos jugaron un papel crucial en la financiació n de la

Segunda Guerra Mundial y en la creació n de programas de bienestar social en
muchos países. Se establecieron sistemas fiscales progresivos que gravaban má s a
los individuos con mayores ingresos para redistribuir la riqueza y reducir las
desigualdades sociales.

Hoy en día, los impuestos continú an desempeñ ando un papel fundamental en la

economía global, financiando una amplia gama de servicios pú blicos, desde la
educació n y la salud hasta la infraestructura y la seguridad social. Sin embargo, los
debates sobre la equidad, la eficiencia y la adecuació n de los sistemas tributarios
siguen siendo temas importantes en la política econó mica y fiscal.

CONLUSION:

En conclusió n, el estudio de la primera unidad de Derecho Fiscal proporciona una

comprensió n profunda de los fundamentos y la evolució n histó rica de los
impuestos, así como de la actividad financiera del Estado y las fuentes formales del
derecho fiscal. Se destaca la importancia de los impuestos en la financiació n de las
actividades estatales y en la provisió n de servicios pú blicos esenciales para el
bienestar de la sociedad. Ademá s, se resalta la necesidad de un marco legal só lido y
transparente para garantizar la equidad, la eficiencia y la adecuació n de los
sistemas tributarios. En resumen, esta unidad sienta las bases para un aná lisis
crítico y una comprensió n integral de la relació n entre el Estado y los
contribuyentes en el á mbito fiscal.