INFORME PERICIAL CONTABLE N° 0001-2024/PERIT

I. ANTECEDENTES
El señor Carlos Rubén Romero Gamero identificado con DNI N°
06396302, con fecha de inscripción en Registros Públicos el 23 de
abril del 2010 y número de Partida Registral N° 11053702 inscribe
la empresa FOOL`S GOLD TERROIR S.R.L., posteriormente con
fecha 20 de Setiembre del 2010, obtiene su número de RUC N°
20494956331 con la transacción N° 65281850, declarándose
como Gerente General de la mencionada empresa desde 23 de
abril del 2010, con la Actividad Económica: 1102 - Elaboración de
vinos y al Sr. Juan Donato Lévano García como socio de la
empresa con el mismo porcentaje de partición del Sr. Carlos
Rubén Romero Gamero en 50% cada uno, afecto a los siguientes
impuesto:
➢ IGV - OPER. INT. - CTA. PROPIA desde el 20/09/2010
➢ IGV - LIQUI COMPRA-RETENCIONES desde el 01/11/2010
➢ ISC - APENDICE IV-OTRAS TASAS desde el 01/03/2015
➢ ND IV-PISCO desde el 20/09/2010
➢ RETENC. RTA. LIQUIDAC. COMPRAS desde el 01/11/2010
➢ RENTA 4TA. CATEG. RETENCIONES desde el 01/11/2014
➢ RENTA 5TA. CATEG. RETENCIONES desde el 01/11/2018
➢ RENTA - REGIMEN MYPE TRIBUTARIO desde el 01/03/2017
➢ ESSALUD SEG REGULAR TRABAJADOR desde el 01/11/2018
➢ SNP - LEY 19990 desde el 01/11/2018
Declaro la siguiente dirección como domicilio fiscal para efectos
tributarios Calle Salaverry N° 274 del Cercado de Ica.
El señor Carlos Rubén Romero Gamero, toma los servicios del
profesional contable CPC Edwar Jhon Fuentes Solís, identificado
con DNI N° 21513863 con Colegiatura N° 2218 del Colegio de
Contadores de Ica, domicilio en Urb. Las Casuarinas I etapa B-21
Distrito, Provincia y Región de Ica, para hacerse cargo de la
contabilidad de la Empresa FOOL`S GOLD TERROIR S.R.L.
generando confianza con el señor Carlos Rubén Romero Gamero,
como es habitual el mencionado profesional tenia a su cargo la
CLAVE Y CONTRASEÑA para acceder a la plataforma SOL- SUNAT.
II. OBJETO DEL PERITAJE
EL objeto de la pericia de parte es evidenciar que los documentos
materia de los hechos no son habituales, en todos sus extremos.
- Cuantificar el perjuicio económico a la empresa FOOL`S GOLD
TERROIR S.R.L.
- Llevar a cabo la pericia de los estados de cuentas
- Determinar la existencia o no de documentos sustentatorios
para el giro de los comprobantes de pago.
III. BASES DE LA PERICIA
Para realizar la pericia contable en el presente proceso se a
tenido a la vista:
- Comprobantes de pago emitidos subrepticiamente
 -
Los extractos de cuentas de la empresa FOOL`S GOLD
TERROIR S.R.L.
- File sin foliar Dirigido al Fiscal del Quinto despacho Judicial de
la Segunda Fiscalía Penal Corporativa de Ica, con SUMILLA:
Cumple mandato y ampliación de denuncia, CARPETA: 2022-
6564, FISCAL ENCARGADO: Ángel Mendoza Supo.
- Cedula de Notificación N° 0002-2023 del 3 de febrero del 2023,
con el contenido de la Disposición impresa adjunta.
IV. LIMITACIONES
Para realizar la pericia contable en la denuncia realizada por el
Señor CARLOS RUBEN ROMERO GAMERO, contra el profesional
contable CPC EDWAR JHON FUENTES SOLIS la NO EXISTENCIA
EN FORMA PARCIAL de documentos para completar la pericia.
- Estados de cuentas incompletos.
V. BASE LEGAL
- Código de Ética Profesional.
- Ley Orgánica del Poder Judicial.
- Estructura del Poder Judicial.
- Código Civil Procesal Civil.
- Código Procesal Penal.
- Acuerdos Nacionales e Internacionales.
- Congresos Nacionales de Contadores Públicos.
- Congresos Internacionales
VI. EXAMEN PERICIAL
6.1. Determinación de las empresas o personas involucradas de la
emisión de facturas subrepticias, para lo cual se elaboró cuadro
detallado con fechas, números de facturas, datos de los receptores
y el monto por los cuales fueron girados, desde el mes de
noviembre del 2018 hasta el mes de noviembre del 2021.
Detallados en el cuadro N° 01, como sigue:

CUADRO N°01
FECHA DE IMPORTE
EMISIÓN TOTAL DEL
N° COMPROBANTE
N° INFORMACIÓN DEL COMPROBANTE
COMPROBANTE
DE PAGO DE PAGO
4 31/12/2018 E001-9 RUC 20601864224 AGROSERVICIOS LA VALENTINA E.I.R.L. 324,500.00
5 7/01/2019 E001-10 RUC 20534994908 SERVIC AGRO JWC CORPOR S.A.C. 8,300.00
6 31/01/2019 E001-11 RUC 20534994908 SERVIC AGRO JWC CORPOR S.A.C. 346,920.00
7 2/02/2019 E001-12 RUC 10455280961 TINCO GARCIA ELIAS 28,025.00
8 31/01/2019 E001-13 RUC 20601637864 TRANSPORTE ALARCON JR E.I.R.L. 28,025.00
9 31/01/2019 E001-14 RUC 20601637864 TRANSPORTE ALARCON JR E.I.R.L. 44,250.00
10 31/01/2019 E001-15 RUC 10486609091 ALARCON ANDRES KAROL VIVIANA 88,500.00
11 31/07/2019 E001-16 RUC 2053499408 SERVIC AGRO JWC CORPOR S.A.C. 55,460.00
12 31/07/2019 E001-16 RUC 2053499408 SERVIC AGRO JWC CORPOR S.A.C. 29,736.00
13 31/07/2019 E001-17 RUC 20603041411 P.A.A.S. SAN PABLO E.I.R.L. 67,968.00
14 31/07/2019 E001-17 RUC 20603041411 P.A.A.S. SAN PABLO E.I.R.L. 58,410.00
15 31/07/2019 E001-17 RUC 20603041411 P.A.A.S. SAN PABLO E.I.R.L. 100,300.00
16 31/07/2019 E001-17 RUC 20603041411 P.A.A.S. SAN PABLO E.I.R.L. 92,040.00
17 31/07/2019 E001-17 RUC 20603041411 P.A.A.S. SAN PABLO E.I.R.L. 47,082.00
18 31/08/2019 E001-26 RUC 10447813161 VILCAPOMA RIVERA PERCY 70,800.00
19 31/08/2019 E001-27 RUC 2053499408 SERVIC AGRO JWC CORPOR S.A.C. 54,268.20
EMPRESA DE SERVICIOS GENERALES FELIX
20 31/08/2019 E001-28 RUC 20602208410
ALARCON GERONIMO E.I.R.L.
17,700.00

21 30/09/2019 E001-29 RUC 20534994908 SERVIC AGRO JWC CORPOR S.A.C. 11,800.00
EMPRESA DE SERVICIOS GENERALES FELIX
22 30/09/2019 E001-30 RUC 20602208410
ALARCON GERONIMO E.I.R.L.
150,450.00

23 30/09/2019 E001-31 RUC 20601864224 AGROSERVICIOS LA VALENTINA E.I.R.L. 324,500.00

24 26/12/2019 E001-40 RUC 20534994908 SERVIC AGRO JWC CORPOR S.A.C. 28,320.00
25 30/04/2020 E001-42 RUC 20534994908 SERVIC AGRO JWC CORPOR S.A.C. 103,250.00
26 30/10/2020 E001-60 RUC 20600045181 EMPRESA ESTRUCTURA METALICA PAY S.A.C. 1,300.00
27 30/10/2020 E001-61 RUC 20600045181 EMPRESA ESTRUCTURA METALICA PAY S.A.C. 13,000.00
EMPRESA DE SERVICIOS GENERALES FELIX
28 31/10/2020 E001-62 RUC 20602208410
ALARCON GERONIMO E.I.R.L.
17,346.00

29 27/06/2021 E001-74 RUC 10215325844 ESPINOZA CHACON ALVARO OMAR 27,000.00

30 27/06/2021 E001-74 RUC 10215325844 ESPINOZA CHACON ALVARO OMAR 55,500.00
31 27/06/2021 E001-74 RUC 10215325844 ESPINOZA CHACON ALVARO OMAR 6,500.00
32 27/06/2021 E001-74 RUC 10215325844 ESPINOZA CHACON ALVARO OMAR 22,230.00
EMPRESA DE SERVICIOS GENERALES FELIX
33 31/08/2021 E001-81 RUC 20602208410
ALARCON GERONIMO E.I.R.L.
38,303.04

34 31/08/2021 E001-82 RUC 20606559659 AGROCAMPO L&N S.A.C. 35,400.00

35 31/08/2021 E001-83 RUC 20606559659 AGROCAMPO L&N S.A.C. 29,500.00
36 25/09/2021 E001-84 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 310.00
37 25/09/2021 E001-85 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 24.00
38 25/09/2021 E001-85 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 25.00
39 25/09/2021 E001-85 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 18.00
40 25/09/2021 E001-85 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 21.00
41 25/09/2021 E001-85 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 37.00
42 25/09/2021 E001-85 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 14.40
43 25/09/2021 E001-85 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 14.00
44 25/09/2021 E001-85 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 28.00
45 25/09/2021 E001-85 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 2.00
46 25/09/2021 E001-85 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 20.00
47 25/09/2021 E001-85 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 22.00
48 25/09/2021 E001-85 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 60.00
49 25/09/2021 E001-85 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 28.00
50 25/09/2021 E001-85 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 18.00
51 25/09/2021 E001-85 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 50.00
52 25/09/2021 E001-85 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 8.00
53 25/09/2021 E001-85 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 37.50
54 28/09/2021 E001-86 RUC 20324752561 EMPRESA AGRICOLA LA ESPERANZA S.R.L. 10,030.00
55 28/09/2021 E001-86 RUC 20324752561 EMPRESA AGRICOLA LA ESPERANZA S.R.L. 5,470.00
56 27/09/2021 E001-87 RUC 20324752561 EMPRESA AGRICOLA LA ESPERANZA S.R.L. 10,030.00

57 27/09/2021 E001-87 RUC 20324752561 EMPRESA AGRICOLA LA ESPERANZA S.R.L. 5,470.00

58 30/09/2021 E001-88 RUC 10486609091 ALARCON ANDRES KAROL VIVIANA 53,100.00
59 30/11/2021 E001-100 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 210.00
60 30/11/2021 E001-100 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 11.15
61 30/11/2021 E001-100 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 5.31
62 30/11/2021 E001-100 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 38.50
63 30/11/2021 E001-100 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 14.50
64 30/11/2021 E001-100 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 24.50
65 30/11/2021 E001-100 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 55.00
66 30/11/2021 E001-100 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 63.72
67 30/11/2021 E001-100 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 33.87
68 30/11/2021 E001-100 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 43.54
69 30/11/2021 E001-100 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 12.60
70 30/11/2021 E001-100 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 165.20
71 30/11/2021 E001-100 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 33.63
72 30/11/2021 E001-100 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 119.65
73 30/11/2021 E001-100 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 5.00
74 30/11/2021 E001-100 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 117.53
75 30/11/2021 E001-100 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 11.45
76 30/11/2021 E001-100 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 37.76
77 30/11/2021 E001-100 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 14.16
78 30/11/2021 E001-100 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 5.90
79 30/11/2021 E001-101 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 36.34
80 30/11/2021 E001-101 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 16.52
81 30/11/2021 E001-101 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 22.40
82 30/11/2021 E001-101 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 21.24
83 30/11/2021 E001-101 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 348.34
84 30/11/2021 E001-101 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 10.03
85 30/11/2021 E001-101 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 85.00
86 30/11/2021 E001-101 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 21.24
87 30/11/2021 E001-101 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 40.64
88 30/11/2021 E001-101 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 24.31
89 30/11/2021 E001-101 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 82.60
90 30/11/2021 E001-101 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 169.92
91 30/11/2021 E001-101 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 40.71
92 30/11/2021 E001-101 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 11.50
93 30/11/2021 E001-101 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 32.50
94 30/11/2021 E001-101 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 11.40
95 30/11/2021 E001-101 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 64.50
96 30/11/2021 E001-101 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 26.55
97 30/11/2021 E001-101 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 65.14
98 30/11/2021 E001-101 RUC 20555881801 INCAVO S.A.C. 5.90
IMPORTE TOTAL DE FACTURAS GIRADAS 2,919,191.88

6.2. Para determinar la cuantía del perjuicio se realizó en Base

Legal siguiente:
- Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta Decreto
Supremo N° 179-2004-EF - Artículo 55° - El impuesto a cargo de
los perceptores de rentas de tercera categoría domiciliados en el
país se determinará aplicando la tasa de (29,50%) sobre su renta
neta.
- Ley del Impuesto General a Las Ventas e Impuesto Selectivo al
Consumo (Decreto Supremo Nº 055-99-EF), Artículo 18º.-
Requisitos Sustanciales - El crédito fiscal está constituido por el
Impuesto General a las Ventas consignado separadamente en el
comprobante de pago, que respalde la adquisición de bienes,
servicios y contratos de construcción, o el pagado en la
importación del bien o con motivo de la utilización en el país de
servicios prestados por no domiciliados.

CUADRO N°02

BASE IMPORTE RENTA 3°

AÑO IGV Y/O IPM I.G.V.
IMPONIBLE TOTAL CAT
2018 703,400.00 126,612.00 830,012.00 126,612.00 207,503.00
2019 1,400,723.90 252,130.30 1,652,854.20 252,130.30 413,213.55
2020 114,318.64 20,577.36 134,896.00 20,577.36 33,724.00
2021 255,650.89 45,778.79 301,429.67 45,778.79 75,417.01
DETERMINACION DEL DAÑO ECONOMICO 445,098.45 729,857.56

6.3. Determinación de los intereses moratorios, a base del Texto

Único Ordenado del Código Tributario Decreto Supremo Nº 133-
2013-EF (Publicado: 22.6.2013) y Norma que regula el
procedimiento de actualización de la deuda tributaria en función
del IPC de acuerdo con lo establecido en el Artículo 33 del Código
Tributario DECRETO SUPREMO Nº 024-2008-EF, como sigue:

CUADRO N°03
INTERESES MORATORIOS I.G.V.
INTERESE DEUA
AÑO DEUDA ADQUIRIA
MORATORIOS ACTUALIZADA

2018 126,612.00 98,032.00 224,644.00

2019 252,130.30 158,405.70 410,536.00
2020 20,577.36 9,906.64 30,484.00
2021 45,778.79 22,040.21 67,819.00
TOTAL DEUDA AL 16/05/2024 288,384.55 733,483.00
 CUADRO N°04
INTERESES MORATORIOS I.R. ANUAL
INTERESE DEUA
AÑO DEUDA ADQUIRIA
MORATORIOS ACTUALIZADA

2018 207,503.00 54,197.00 261,700.00

2019 413,213.55 107,926.00 521,139.55
2020 33,724.00 8,808.00 42,532.00
2021 75,417.01 19,698.00 95,115.01
TOTAL DEUDA AL 16/05/2024 190,629.00 920,486.56

6.4. Para la determinación de la supuesta deuda total generada

por la subrepticia emisión de facturas se toma en cuenta la suma
de los totales del Cuadro N° 03 y Cuadro N° 04.

6.5. Evidenciar la causalidad del gasto, El principio de causalidad

implica, que todo gasto generado por una actividad comercial debe
tener una relación directa con la misma, Conforme al artículo 37°
de la Ley del Impuesto a la Renta: También que los supuestos
artículos que evidenciamos no son comercializados por la empresa
FOOL`S GOLD TERROIR S.R.L. y las cantidades por las que
fueron emitidas los comprobantes de pago no habituales para la
empresa.
 CUADRO N°05

EVIDENCIA DE LA CAUSALIDAD, ARTICULOS Y CANTIDADES NO HABITUALES

INFORMACIÓN DEL COMPROBANTE IMPORTE

FECHA DE
N° EMISIÓN
N° DETALLE DE LOS ARTICULOS TOTAL DEL
COMPROBANTE
RUC RAZÓN SOCIAL

1 31/08/2021 E001-82 20606559659 AGROCAMPO L&N S.A.C. por la venta de yemas para injerto de variedad hass 35,400.00
2 31/08/2021 E001-83 20606559659 AGROCAMPO L&N S.A.C. por la venta de plantas de variedad hass con patron zutano 29,500.00
AGROSERVICIOS LA
3 31/12/2018 E001-9 20601864224
VALENTINA E.I.R.L.
tubos de 2x6 pulgas de fierro fundido con roscas de fierro para instalacion de agua de 6 pulgadas, de 2.5 metros de largo 324,500.00

AGROSERVICIOS LA
4 30/09/2019 E001-31 20601864224
VALENTINA E.I.R.L.
tubos de 2 pulgadas x 1.2 x 3 pulgadas con rosca mas coples para pozo 324,500.00

ALARCON ANDRES KAROL

5 31/01/2019 E001-15 10486609091
VIVIANA
por la venta de anclajes para la instacion de porrones para los fundos 88,500.00
ALARCON ANDRES KAROL
6 30/09/2021 E001-88 10486609091
VIVIANA
maquina perforadora marca akita con serie 851254312 marca china 53,100.00

EMPRESA AGRICOLA LA
7 28/09/2021 E001-86 20324752561
ESPERANZA S.R.L.
anclajes de acero para concreto, sistema mecanico (hsl3 - m, kh-ez, kh, kwik bolt 3, hdi, hlc) 10,030.00

EMPRESA AGRICOLA LA
8 28/09/2021 E001-86 20324752561
ESPERANZA S.R.L.
varillas de acero para anclaje de concreto(refuerzo) 5,470.00

EMPRESA AGRICOLA LA
9 27/09/2021 E001-87 20324752561
ESPERANZA S.R.L.
anclajes de acero para concreto, sistema mecanico (hsl3 - m, kh-ez, kh, kwik bolt 3, hdi, hlc) 10,030.00

EMPRESA AGRICOLA LA
10 27/09/2021 E001-87 20324752561
ESPERANZA S.R.L.
varillas de acero para anclaje de concreto(refuerzo) 5,470.00
EMPRESA DE SERVICIOS
GENERALES FELIX
11 31/08/2019 E001-28 20602208410
ALARCON GERONIMO
alambres con anillos para el templado de parrones de uva de exportacion 17,700.00
E.I.R.L.
EMPRESA DE SERVICIOS
GENERALES FELIX
12 30/09/2019 E001-30 20602208410
ALARCON GERONIMO
acero dulce galvanizado tubo cuadrado 2pulgadas x 3.5 mts para la planta de proceso 150,450.00
E.I.R.L.
 EMPRESA DE SERVICIOS
GENERALES FELIX
13 31/10/2020 E001-62 20602208410
ALARCON GERONIMO
entrega dfe anclajes de fierro galvanizado 11x1/2 para el cultivo (uva, arandano, granada, etc) para todos los cultivos 17,346.00
E.I.R.L.
EMPRESA DE SERVICIOS
GENERALES FELIX
14 31/08/2021 E001-81 20602208410
ALARCON GERONIMO
por la venta de anclajes de concreto y varilla de acero 38,303.04
E.I.R.L.
EMPRESA ESTRUCTURA
15 30/10/2020 E001-60 20600045181
METALICA PAY S.A.C.
1,300.00
por el servicio de asesoria en la verificacion de la fabricacion y montaje de estructura metalica en maestranza metalmecanica srl
EMPRESA ESTRUCTURA
16 30/10/2020 E001-61 20600045181
METALICA PAY S.A.C.
13,000.00
por el servicio de asesoria en la verificacion de la fabricacion y montaje de estructura metalica en maestranza metalmecanica srl
ESPINOZA CHACON
17 27/06/2021 E001-74 10215325844
ALVARO OMAR
60 metros de mangueras ciega para sistema de riego 27,000.00
ESPINOZA CHACON
18 27/06/2021 E001-74 10215325844
ALVARO OMAR
30 unidades de tuberia de 10 pulgadas de pvc 55,500.00
ESPINOZA CHACON
19 27/06/2021 E001-74 10215325844
ALVARO OMAR
10 unidades de valvulas de riego de 2 pulgadas pavco 6,500.00
ESPINOZA CHACON
20 27/06/2021 E001-74 10215325844
ALVARO OMAR
494 metros de plastico de 3 para geomenbrana 22,230.00

21 25/09/2021 E001-84 20555881801 INCAVO S.A.C. sacos de arros valle del sol x 50 kg 310.00
22 25/09/2021 E001-85 20555881801 INCAVO S.A.C. 12 kg de camote, 24.00
23 25/09/2021 E001-85 20555881801 INCAVO S.A.C. 10 kg de -quinua, 25.00
24 25/09/2021 E001-85 20555881801 INCAVO S.A.C. 10 kg de habas, 18.00
25 25/09/2021 E001-85 20555881801 INCAVO S.A.C. 10 kg de limon, 21.00
26 25/09/2021 E001-85 20555881801 INCAVO S.A.C. 10 kg de manzana, 37.00
27 25/09/2021 E001-85 20555881801 INCAVO S.A.C. 8 kg ajos, 14.40
28 25/09/2021 E001-85 20555881801 INCAVO S.A.C. 5 kg de pimiento, 14.00
29 25/09/2021 E001-85 20555881801 INCAVO S.A.C. 10 kg de maiz, 28.00
30 25/09/2021 E001-85 20555881801 INCAVO S.A.C. 1 kg de kion, 2.00
31 25/09/2021 E001-85 20555881801 INCAVO S.A.C. 10 kg de cebolla roja, 20.00
32 25/09/2021 E001-85 20555881801 INCAVO S.A.C. 10 kg de zapallo, 22.00
33 25/09/2021 E001-85 20555881801 INCAVO S.A.C. 5 kg de aceituna, 60.00
34 25/09/2021 E001-85 20555881801 INCAVO S.A.C. 8 kg de alverja verde, 28.00
35 25/09/2021 E001-85 20555881801 INCAVO S.A.C. 6 kg de palillo, 18.00
36 25/09/2021 E001-85 20555881801 INCAVO S.A.C. 10 kg de pallar, 50.00
37 25/09/2021 E001-85 20555881801 INCAVO S.A.C. 10 kg de zanahoria, 8.00
38 25/09/2021 E001-85 20555881801 INCAVO S.A.C. 25 kg de papa rosada 37.50
39 30/11/2021 E001-100 20555881801 INCAVO S.A.C. 60 kg de arroz costeño, 210.00
40 30/11/2021 E001-100 20555881801 INCAVO S.A.C. 1 unidad de ecco de cebada, 11.15
41 30/11/2021 E001-100 20555881801 INCAVO S.A.C. 1 caja de manzanilla filtrante, 5.31
42 30/11/2021 E001-100 20555881801 INCAVO S.A.C. 10 kg de papa peruanita, 38.50
43 30/11/2021 E001-100 20555881801 INCAVO S.A.C. 10 unidades de papa rosada, 14.50
44 30/11/2021 E001-100 20555881801 INCAVO S.A.C. 10 kg de cebolla roja, 24.50
45 30/11/2021 E001-100 20555881801 INCAVO S.A.C. 10 unidades de tomate rojo, 55.00
46 30/11/2021 E001-100 20555881801 INCAVO S.A.C. 12 unidades de atun la iqueñita, 63.72
47 30/11/2021 E001-100 20555881801 INCAVO S.A.C. 2 unidades de lejia de un litro, 33.87
48 30/11/2021 E001-100 20555881801 INCAVO S.A.C. 3 unidades de ayudin lava vajilla, 43.54
49 30/11/2021 E001-100 20555881801 INCAVO S.A.C. 7 kg de zanahoria, 12.60
50 30/11/2021 E001-100 20555881801 INCAVO S.A.C. 50 kg de azucar blanca, 165.20
51 30/11/2021 E001-100 20555881801 INCAVO S.A.C. 10 kg fideos lavaggi, 33.63
52 30/11/2021 E001-100 20555881801 INCAVO S.A.C. 12 botellas de aceite primor, 119.65
53 30/11/2021 E001-100 20555881801 INCAVO S.A.C. 2 bolsas de sal yodada, 5.00
54 30/11/2021 E001-100 20555881801 INCAVO S.A.C. 24 unidades de leche gloria zul, 117.53
55 30/11/2021 E001-100 20555881801 INCAVO S.A.C. 2 unidades de mantequilla sello de oro de x ½ kilo, 11.45
56 30/11/2021 E001-100 20555881801 INCAVO S.A.C. 2 unidades de queso, 37.76
57 30/11/2021 E001-100 20555881801 INCAVO S.A.C. 2 unidades de sillao kiko, 14.16
58 30/11/2021 E001-100 20555881801 INCAVO S.A.C. 1 unidad de flete del mes de octubre 5.90
59 30/11/2021 E001-101 20555881801 INCAVO S.A.C. 2.00 unidad jabon liquidos x litro 36.34
60 30/11/2021 E001-101 20555881801 INCAVO S.A.C. 2.00 unidad ajino moto 16.52
61 30/11/2021 E001-101 20555881801 INCAVO S.A.C. 8.00 kilogramo limon verde 22.40
62 30/11/2021 E001-101 20555881801 INCAVO S.A.C. 10.00 unidad esponjas verdes 21.24
63 30/11/2021 E001-101 20555881801 INCAVO S.A.C. 16.00 unidad pollo vivo 348.34
64 30/11/2021 E001-101 20555881801 INCAVO S.A.C. 1.00 unidad paquete de harina blanca flor 10.03
65 30/11/2021 E001-101 20555881801 INCAVO S.A.C. 10.00 kilogramo frejol canario seco 85.00
66 30/11/2021 E001-101 20555881801 INCAVO S.A.C. 10.00 unidad tabletas de chocolates sol de cuzco 21.24
67 30/11/2021 E001-101 20555881801 INCAVO S.A.C. 3.00 unidad vinagre blanco -tito 40.64
68 30/11/2021 E001-101 20555881801 INCAVO S.A.C. 5.00 unidad refresco de maracuya y chicha 24.31
69 30/11/2021 E001-101 20555881801 INCAVO S.A.C. 2.00 unidad detergente de 25 kg 82.60
70 30/11/2021 E001-101 20555881801 INCAVO S.A.C. 8.00 kilogramo carne de res con hueso 169.92
71 30/11/2021 E001-101 20555881801 INCAVO S.A.C. 10.00 unidad quaker tres ositos 40.71
72 30/11/2021 E001-101 20555881801 INCAVO S.A.C. 5.00 kilogramo camote amarillo 11.50
73 30/11/2021 E001-101 20555881801 INCAVO S.A.C. 5.00 kilogramo alverjas verdes 32.50
74 30/11/2021 E001-101 20555881801 INCAVO S.A.C. 3.00 kilogramo habas verdes 11.40
75 30/11/2021 E001-101 20555881801 INCAVO S.A.C. 10.00 kilogramo payares secos 64.50
76 30/11/2021 E001-101 20555881801 INCAVO S.A.C. 5.00 unidad verduras, apio, zapallo, culantro, apio poro 26.55
77 30/11/2021 E001-101 20555881801 INCAVO S.A.C. 24.00 unidad papel higienico 65.14
78 30/11/2021 E001-101 20555881801 INCAVO S.A.C. 1.00 unidad flete mes de octubre 5.90
79 31/07/2019 E001-17 20603041411 P.A.A.S. SAN PABLO E.I.R.L. tuberia ciega de acero negro de 15 pulgadas con rosca 67,968.00
80 31/07/2019 E001-17 20603041411 P.A.A.S. SAN PABLO E.I.R.L. tuberia ciega de acero negro de 12 pulgadas con rosca 58,410.00
81 31/07/2019 E001-17 20603041411 P.A.A.S. SAN PABLO E.I.R.L. tuberia ciega de acero negro de 23 pulgadas 100,300.00
82 31/07/2019 E001-17 20603041411 P.A.A.S. SAN PABLO E.I.R.L. tuberia ciega de acero negro de 27 pulgadas 92,040.00
83 31/07/2019 E001-17 20603041411 P.A.A.S. SAN PABLO E.I.R.L. tierra barreal arcilloso para concreto armado de cal 47,082.00
SERVIC AGRO JWC plantas de uva superior con patron salcreek (partida arancelaria 06.02.90.45)**pago anticipado
84 26/11/2018 E001-5 2053499408
CORPOR S.A.C.
250,632.00
 SERVIC AGRO JWC
85 26/11/2018 E001-5 2053499408
CORPOR S.A.C.
plantas de uva red-globe a raiz desnuda con patron salcreek (partida arancelaria 06.02.00.45) ***pago anticipado*** 177,000.00

SERVIC AGRO JWC

86 7/01/2019 E001-10 20534994908
CORPOR S.A.C.
por servicio de instalacion e injerto de plantas de uva para el fundo el olivo 8,300.00

SERVIC AGRO JWC

87 31/01/2019 E001-11 20534994908
CORPOR S.A.C.
platntas de uva superior injertadas con patron salck-crecn, de raiz desnuda 346,920.00

SERVIC AGRO JWC

88 31/07/2019 E001-16 2053499408
CORPOR S.A.C.
por la venta de semilla de cebolla 55,460.00
SERVIC AGRO JWC
89 31/07/2019 E001-16 2053499408
CORPOR S.A.C.
por la venta de planta de uva patrones salcrek para exportacion 29,736.00
SERVIC AGRO JWC
90 31/08/2019 E001-27 2053499408
CORPOR S.A.C.
75x75 x 2 mm x 6mt perfil tubular cuadrado 54,268.20
SERVIC AGRO JWC
91 30/09/2019 E001-29 20534994908
CORPOR S.A.C.
por el servicio de asesoria en la verificacion de la uva redglobe-quebranta 11,800.00

SERVIC AGRO JWC por el servicio de asesoria en la plantaciones de 25 hectareas del fundo olivo, verificacion de enfermedades, trips, bicho de cesto,
92 26/12/2019 E001-40 20534994908
CORPOR S.A.C. aplicación de fungicidas para la fruta organica (enero a diciembre 2019 por el ing. carlos romero
28,320.00

SERVIC AGRO JWC

93 30/04/2020 E001-42 20534994908
CORPOR S.A.C.
por la venta de jabas de cosecha de palta de 20 kg 103,250.00

94 31/12/2018 E001-8 10455280961 TINCO GARCIA ELIAS rollos de alambre galvanizado dulce de Nº 16 para instalaciones de parrones 77,880.00

95 2/02/2019 E001-12 10455280961 TINCO GARCIA ELIAS por la venta de anclajes para instalacion de parrones (utilizacion en los fundos) 28,025.00

TRANSPORTE ALARCON JR
96 31/01/2019 E001-13 20601637864
E.I.R.L.
por la venta de anclajes para instalaciones de parrones para los fundos - utilizacion en los fundos para la vid 28,025.00

TRANSPORTE ALARCON JR
97 31/01/2019 E001-14 20601637864
E.I.R.L.
por la venta de anclajes para la instalacion de porrones para los fundos 44,250.00

98 31/08/2019 E001-26 10447813161 VILCAPOMA RIVERA PERCY 75x75 x 2 mm x 6mt perfil tubular cuadrado 70,800.00
VII. CONCLUSIONES

7.1.- En el cuadro N° 01, se determinó que giraron subrepticias

(98) facturas, siento el monto total 2’919,191.88 (Dos
Millones Novecientos Diez y Nueve Mil Ciento Noventa y
Uno con 88/100 Soles).

7.2.- En el cuadro N° 02, se determinó el posible daño

económico para la empresa FOOL`S GOLD TERROIR S.R.L. sin
intereses moratorios, durante el mal uso del SOL – SUNAT sin
autorización, para el caso del Impuesto General a las Ventas
(I.G.V.) la deuda determinada desde el año 2018 al 2021 es de
S/. 445,098.45 (Cuatrocientos Cuarenta y Cinco Mil
Noventa y Ocho con 45/100 Soles) y para el caso del Impuesto
a la Renta Anual desde el año 2018 al 2021 es de S/.
729,857.56 (Setecientos Veinte Nueve Mil Ochocientos
Cincuenta y Siete con 56/100 Soles).

7.3. En el cuadro N° 03, De este cuadro se puede desprender

que los posibles interese moratorios por el Impuesto General a
las Ventas (I.G.V.) es S/. 288,384.55 (Doscientos Ochenta
y Ocho Mil Trescientos Ochenta y Cuatro con55/100 Soles),
haciendo una deuda acumulada al 16 de mayo del 2024 la
cantidad de S/. 733,483.00 (Setecientos Trescientos Treinta
y Tres mil Cuatrocientos Ochenta y Tres con 00/100 Soles).

7.4. En el cuadro N° 04, De este cuadro se puede desprender

que los posibles interese moratorios desde el año 2018 al 2021
por el Impuesto a la Renta Anual (I.R.) es S/. 190,629.00
(Ciento Noventa Mil Seiscientos Veinte y Nueve con 00/100
Soles), haciendo una deuda acumulada al 16 de mayo del
2024 la cantidad de S/. 920,486.56 (Novecientos Veinte Mil
Cuatrocientos Ochenta y Seis con 56/100 Soles).

7.5. Por las subrepticias emisiones de facturas desde el año 2018

al año 2021 el supuesto daño económico total es de S/.
1’653,969.56 (Un Millón Seiscientos Cincuenta y Tres Mil
Novecientos Sesenta y Nueve con 56/100 Soles)

7.6. En el cuadro N° 05, Se puede ver que los comprobantes de

pago no cumplen conforme el artículo 37° de la Ley del Impuesto
a la Renta: ”….A fin de establecer la renta neta de tercera
categoría se deducirá de la renta bruta los gastos necesarios para
producirla y mantener la fuente, así como los vinculados con la
generación de ganancias de capital, en tanto la deducción no esté
expresamente prohibida por esta ley, en consecuencia son
deducibles….”

VIII. ANEXOS
- Comprobantes de pago emitidos subrepticiamente
- Los extractos de cuentas de la empresa FOOL`S GOLD
TERROIR S.R.L. incompletos.
- File sin foliar Dirigido al Fiscal del Quinto despacho Judicial de
la Segunda Fiscalía Penal Corporativa de Ica, con SUMILLA:
Cumple mandato y ampliación de denuncia, CARPETA: 2022-
6564, FISCAL ENCARGADO: Ángel Mendoza Supo.
- Cedula de Notificación N° 0002-2023 del 3 de febrero del 2023,
con el contenido de la Disposición impresa adjunta.
- Cuadro N° 05