Impuestos que Indiquen en Transacciones Comerciales
Zanyy Melani Vargas Álvarez
Andrés David Serrato Guana
Contabilidad
27/02/2024
Solución al caso práctico
Los Estados Financieros
A finales del segundo ejercicio contable, el director financiero de la
“Compañía Manufacturera ABC”, M. Manzano, se reúne con la Gerente
General, L. Zambrano, para comentar el estado de los resultados y balance
financiero de los dos años transcurridos. En la reunión, el Sr. Manzano expone
su preocupación por los resultados obtenidos según las cifras analizadas,
argumentando lo siguiente:
Si bien observamos que los resultados comerciales fueron mejores del
primero al segundo año, pues las ventas se incrementaron en un 48,0%, así
mismo se incrementaron los costos de ventas y los gastos de operación en
proporciones mayores, ocasionando que las Utilidades del ejercicio se
redujeran en un 27,6%. Cuando la Gerente Zambrano le pregunto sobre el
Balance obtenido, el Sr. Manzano puso rostro de aflicción y dijo: En este
aspecto, la situación es más preocupante, pues a pesar de que los Activos
aumentaron un 37,4%, el pasivo u obligaciones a cargo de la empresa lo
hicieron en un 47,48%, lo cual nos coloca en una precaria situación financiera.
Debemos analizar las siguientes cuestiones:
1- De los Estados Financieros adjuntos, pertenecientes a los dos últimos
años de la "Compañía Manufacturera ABC, Analice la composición de
sus cuentas de Balance, las principales cuentas de su activo, su pasivo
y su patrimonio, ¿está en equilibrio o no desde sus propiedades,
obligaciones y cuentas patrimoniales? ¿Qué conclusiones y
recomendaciones podemos hacer? -- Justifique numéricamente su
respuesta.
BALANCE GENERAL
(Valores en miles de pesos)
ACTIVO año 2 año 1
Disponible 100 85
Inversiones 40 60
Deudores (cartera) 250 130
Inventarios 60 40
activo fijo neto 820 600
gastos diferidos 15 20
TOTAL, ACTIVO CORRIENTE 1.285 935
TOTAL, ACTIVOS 1.285 935
PASIVOS año 2 año 1
Obligaciones financieras corto plazo 385 240
Proveedores 375 220
Impuestos, gravámenes y tasas 31 43
pasivos hipotecarios 320 250
TOTAL, PASIVO CORRIENTE 1.111 753
TOTAL, PASIVO LARGO PLAZO 0 0
TOTAL PASIVO 1.111 753
PATRIMONIO año 2 año 1
Capital social 100 80
Resultados del ejercicio 74 102
TOTAL, PATRIMONIO 174 182
TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 1.285 935
COMPAÑÍA MANUFACTURERA ABC
JUSTIFICACIÒN
ANÁLISIS VERTICAL AL BALANCE GENERAL
ACTIVOS año 2 año 1
Disponible 7,8% 9,1% El año 1 se tuvo más disponibilidad de efectivo
Inversiones 3,1% 6,4% El año 2 se realizaron menos inversiones
Deudores (cartera) 19,5% 13,9% El año 2 se incremento la cartera.
Inventarios 4,7% 4,3% El año 2 tenemos más inventario
activo fijo neto 63,8% 64,2% El año 2 disminuyeron los Activos
gastos diferidos 1,2% 2,1% El año 1 se tuvieron más gastos diferidos.
TOTAL, ACTIVO CORRIENTE 100,0% 100,0%
TOTAL, ACTIVO NO CORRIENTE 0,0% 0,0%
TOTAL, ACTIVOS
PASIVOS año 2 año 1
La Empresa en el año 2 tuvo un endeudamiento
Obligaciones financieras corto plazo 34,7% 31,9%
más alto ante las Entidades Financieras.
El año 2 se tiene más deudas con los
Proveedores 33,8% 29,2%
proveedores.
Impuestos, gravámenes y tasas 2,8% 5,7% En el año 1 se pagaron más impuestos.
La Empresa en el año 2 pago menos hipotecas
pasivos hipotecarios 28,8% 33,2%
que en el año 1.
TOTAL, PASIVO CORRIENTE 100,0% 100,0%
TOTAL, PASIVO LARGO PLAZO 0,0% 0,0%
TOTAL, PASIVO 86,5% 80,5%
PATRIMONIO año 2 año 1
En el año 2 la Empresa contaba con más capital
Capital social 57,5% 44,0%
que en el año 1.
En el año 1 se tuvieron más utilidades que en el
Resultados del ejercicio 42,5% 56,0%
año 2.
TOTAL, PATRIMONIO 13,5% 19,5%
2- Analice el estado de Resultados, ¿es eficiente en cuanto a su producción,
es rentable? ¿Qué conclusiones y recomendaciones podemos hacer?
Justifique numéricamente su respuesta.
COMPAÑÍA MANUFACTURERA ABC ESTADO DE
RESULTADOS (Valores en miles de pesos)
año 2 año 1 JUSTIFICACION
Hubo un aumento de 470 junto con el año
VENTAS (INGRESOS OPERATIVOS) 1.450 980 inmediatamente anterior
En el año 2 hubo compras de 970
Costo de ventas
-970 -650 correspondiente al aumento de las ventas
Hubo un aumento de 150 de utilidad con el año
UTILIDAD BRUTA 480 330 1.
Incrementaron los gastos porque hubo mas
Gastos de ventas
-340 -160 contratación de personal.
En el año 1 hubo 170 miles que se evidencia que
UTILIDAD OPERATIVA (U.A.I.I) 140 170 disminuyó al año 2.
Aumentaron el 50% el año 2 con comparación al
Otros ingresos no operativos
10 5 año 1.
Otros egresos no operativos -45 -30 Hubo salida de dinero de 45 miles en el año 2
Hubo una disminución de un 60% en
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (U.A.I) 105 145 comparación con el año 1.
Se disminuyo en 12 miles en comparación con el
Provisión impuesta de renta
32 44 año anterior.
UTILIDAD NETA 73 101 Disminuyo la Utilidad en el año 2.
COMPAÑÍA MANUFACTURERA ABC
ANALISIS VERTICAL AL ESTADO DE RESULTADOS
año 2 año 1
Ventas (Ingresos operativos) 100,0% 100,0%
Costo de ventas -66,9% -66,3%
UTILIDAD BRUTA 33,1% 33,7%
Gastos de administración 0,0% 0,0%
Gastos de ventas -23,4% -16,3%
UTILIDAD OPERATIVA (U.A.I.I) 9,7% 17,3%
Ingresos financieros 0,0% 0,0%
Otros ingresos no operativos 0,7% 0,5%
Gastos financieros 0,0% 0,0%
Otros egresos no operativos -3,1% -3,1%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (U.A.I) 7,2% 14,8%
Provisión impuesta de renta 2,2% 4,5%
UTILIDAD NETA 5,0% 10,3%
Conclusión Una vez completada el análisis, se llegó a las siguientes conclusiones:
• El capital de trabajo disminuyó significativamente.
• La revisión del balance reveló la actividad económica. en el segundo año de la empresa
Disminuirá, lo que significa un déficit financiero en comparación con el año
1.• Las deudas deben reducirse y aumentarse en el año
2.• Ingresos totales en el año
2. En el primer año, los ingresos fueron mayor.
• Durante el período de análisis se observaron disminuciones en las ventas netas, aumentos en el
costo de los bienes vendidos, gastos operativos y otros gastos.
• La empresa debe establecer una política de gestión financiera. Esto es necesario para monitorear y
alcanzar los objetivos financieros para aumentar las ventas establecidos por los propietarios.
Invertir en deuda Hay costos asociados con la gestión de la deuda. Cuanto mayor sea el
endeudamiento de la empresa, mayores serán los costos operativos y viceversa. Es necesario
evaluar sus finanzas y cobrar las deudas de sus actividades económicas. Si una empresa relaja sus
estándares crediticios, el nivel promedio de deuda debería aumentar, lo que limita sus estándares.
Entonces habrá cada vez más flexibilidad criterios crediticios. los costos de mantenimiento
aumentarán, pero más restricciones en los criterios reducirán los costos de mantenimiento. Política
de crédito Creo que este es un requisito necesario para que la mayoría de las empresas mantengan
clientes y atraigan nuevos clientes. Dar crédito Los estándares crediticios pueden variar entre
industrias, pero las empresas de la misma industria tienen los mismos estándares crediticios. Gastos
de oficina Estándares crediticios más fáciles significan que se otorga más crédito. . Los estándares
crediticios flexibles aumentarán los honorarios de las agencias. Pero si los estándares crediticios son
más estrictos, se emitirá menos crédito y los precios serán más bajos. Volumen de ventas Las ventas
aumentarán. Porque si las ventas no aumentan, la empresa puede quebrar. La empresa debe definir
una política de gestión financiera. Esto se debe a que es necesario monitorear y alcanzar los
objetivos financieros para el volumen de ventas establecidos por los accionistas. Estado financiero
Los solicitantes deben presentar estados financieros. En los últimos años, se puede analizar la
estabilidad financiera, la liquidez, la rentabilidad y la solvencia de las empresas. Aunque la
información sobre los estándares de pago anteriores no está disponible en el balance general ni en el
estado de resultados, el conocimiento de la situación financiera de una empresa puede proporcionar
una indicación de su desempeño financiero general.
