Universidad Nacional Experimental de los Llanos Occidentales Ezequiel Zamora

Vicerrectorado de Producción Agrícola

UNELLEZ - GUANARE
PROGRAMA CIENCIAS SOCIALES Y ECONÓMICA
SUB-PROGRAMA LIC. CONTADURIA PÚBLICA
SUB-PROYECTO: AUDITORIA SUPERIOR

AUDITO
RIA DEL
EFECTI
VO A LA
EMPRES
PROFERSORA: BACHILLERE

Yurisol Barrios Valeria Pérez C.I: 2

Dannerys Burgos C.I: 2
Liosnelbys Linares C.I: 3
Fabiana Pérez C.I: 2
Joselin Freites C.I: 2
José Fernández C.I: 3
MÓDULO II
SEMESTRE VII. SECCI

Guanare; Junio 2024.

 Empresa Montoya, C.A.
P&A
Corporación Pérez & Asociados

Periodo: 2019
Auditoria: Del Efectivo.
ÍNDICE

Planificación de Actividades……………………………………… 1

Evaluación del riesgo de la Auditoria……………………………... 2

Programa de Auditoria de Caja y Banco ………………………….. 3

Cuestionario del Control Interno del Efectivo……………………... 4

Pruebas Sustantivas:……………………………………………….. 5

 Arqueo de Caja Chica…………………………………. 6

 Arqueo de Efectivo por Depositar…………………….. 7

 Conciliación Bancaria…………………………………. 8

Informe Final de Auditoria…………………………………………

9

Leyenda

P= Planificación de Actividades Ps= Pruebas Sustantivas

Ae= Auditoria Efectivo ACCh= Arqueo de Caja Chica
ER = Evaluación de Riesgos AEdp= Arqueo de Efectivo por depositar
Pr = Programa CB= Conciliación Bancaria
CCI= Cuestionario de Control Interno If= Informe Final
EMo= Empresa Montoya
P&A Empresa Montoya, C.A. PAeEMo
1
Corporación Pérez & Asociados

Periodo: 2019
Auditoria: Del Efectivo.

PLANIFICACION: Departamento de Administración

SEMANA DEL 12/03/2024 AL 18/06/2024.

OBJETIVO: Verificar y comprobar que el efectivo y sus equivalentes se encuentren

sustentados o expresados en los Estados Financieros de la empresa
DÍA ACTIVIDAD
Conocimiento y recopilación de información de la empresa a
auditar.
 Revisar la información de años anteriores
concerniente al estado de flujo de efectivo u otros
12/03/2024
estados financieros y dictámenes.
Al
Indagar en el control interno de la empresa para la planificación
02/04/2024
de auditoria
Evaluar los riesgos del Control Interno de la Empresa
Diseñar un Cuestionario sobre el Control Interno dirigido al Jefe
del departamento.

16/04/2024 Realización de pruebas sustantivas para validar la información

Al financiera auditada y descubrir posibles errores o irregularidades
21/05/2024 significativas
 Arqueo de Caja Chica (efectivo y comprobantes)
 Arqueo de efectivo por depositar (efectivo y
cheques)
 Conciliación Bancaria
28/05/2024
Al Redacción de informe final
18/06/2024
 Empresa Montoya, C.A.
P&A
ERAeEMo

Corporación Pérez & Asociados

Periodo: 2019
Auditoria: Del Efectivo.

EVALUACIÓN DEL RIESGO DE LA AUDITORIA

El presente documento tiene como objetivo presentar la evaluación de riesgos de
auditoría de efectivo para la Empresa Montoya C.A, realizada de acuerdo con la Norma
Internacional de Auditoría (NIA) 315.

AREAS RIESGOS DE RIESGOS

CONTROL INHERENTE

DESCRIPCIÓN P DESCIRPCIÓN P
EFECTIVO - Los controles para las ventas en - Los errores en las ventas en
efectivo pueden ser débiles, lo que efectivo pueden ocurrir
podría permitir que se produzcan debido a errores de cálculo
errores o fraudes. por parte de los cajeros o
por fallas en el sistema de
punto de venta.
- Puede haber una falta de - Los cajeros o el personal de
segregación adecuada de funciones caja pueden apropiarse
en el manejo del efectivo, lo que indebidamente del efectivo
podría aumentar el riesgo de fraude recibido de las ventas.
- La supervisión de las transacciones - El efectivo puede ser robado
en efectivo puede ser deficiente, lo por empleados, clientes u
que podría permitir que se otras personas
produzcan errores o fraudes sin ser
detectados

COMBINADO DE RIESGOS DE CONTROL E

INHERENE

RIESGO DE DETECCIÒN

CALIFICACION GLOBAL DEL RIESGO

 Empresa Montoya, C.A. PrAeEMo

P&A Corporación Pérez & Asociados

3

Periodo: 2019
Auditoria: Empresa Montoya C.A

Programa Auditoria: Departamento de Administración

Horas
Paso del Descripción de la actividad RF/PT Realizado por Revisado por
programa Estimadas Rea
Diferencia
l

Obtener conocimiento del control interno del efectivo por medio de los
1 6
procedimientos implantados y documentarlos. Liosnelbys
2 Evaluar el control interno. 4 Linares Joselin
3 Elaboración de la evaluación de riesgo. Freites

Realizar las pruebas necesarias del control interno como:

 Registrar la separación de las responsabilidades y custodia de efectivo.
4 7
 Examinar los controles internos implementados y de contabilidad en
cuanto a los ingresos diarios, efectivo, factura, conciliación.
5 Elaboración del cuestionario. DANNERYS
Fabiana Pérez
BURGOS
6 Examinar el corte de caja. 3 Valeria Pérez

7 Realizar arqueo de caja chica. 2

Realizar arqueo de efectivo al cajero y de fondos fijos. José Fernández

8 3 Dannerys Burgos
9 Obtener conciliaciones bancarias a la fecha del balance general para verificar su
detalle. 8
10 Elaboración de informe. 2
Total: 10 38
 Empresa Montoya, C.A.
P&A
CCiAeEMo

4
Corporación Pérez & Asociados

v
Periodo: 2019
Auditoria: Del Efectivo.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

OBJETIVO: Verificar y comprobar que el efectivo y sus equivalentes se

encuentren sustentados o expresados en los Estados Financieros de la empresa.
RESPUESTA
PREGUNTAS COMENTARIOS
SI NO
1. Ingresos Diarios
a. ¿Se verifica que todos los ingresos diarios, sin
excepción, sean depositados intactos en el banco al
día siguiente?
b. ¿Existe un proceso formal para autorizar las
exposiciones excepcionales de efectivo que no se
depositen en el banco?
2. Caja Chica
a. ¿Se establece un fondo fijo de caja chica con un
monto máximo de Bs. 10.000,00?
b. ¿Se utiliza un sistema de comprobantes para registrar
y controlar todos los pagos realizados con caja chica?
c. ¿Se exige que los comprobantes de caja chica
incluyan la fecha, el monto, la descripción del gasto y
la firma del beneficiario?
d. ¿Se realizan arqueos periódicos de caja chica para
verificar la existencia del efectivo y la coincidencia
con los comprobantes?
e. ¿Se reconcilia el fondo de caja chica con la cuenta
correspondiente en el libro mayor al final de cada
período?
3. Cheques-Comprobantes pre-enumerados
a. ¿Se controlan estrictamente los cheques-
comprobantes pre-numerados para evitar su pérdida o
uso indebido?
b. ¿Se mantiene un registro de los cheques-
comprobantes emitidos, incluyendo el número, la
fecha, el beneficiario y el monto?
c. ¿Se reconcilia periódicamente el registro de cheques-
comprobantes con la cuenta de cheques en el banco?
4. Custodio de Caja Chica
a. ¿Se selecciona al custodio de caja chica en base a su
confiabilidad y experiencia en el manejo de efectivo?
b. ¿Se capacita al custodio de caja chica sobre los
procedimientos de control interno para el manejo de
caja chica?
c. ¿Se exige al custodio de caja chica que rinda cuentas
periódicamente sobre el uso del fondo de caja chica?
d. ¿Se establece un proceso para la rotación periódica del
custodio de caja chica para mitigar el riesgo de fraude?
5. Custodio del efectivo por depositar
a. ¿Se selecciona al custodio del efectivo por depositar
en base a su confiabilidad y experiencia en el manejo
de efectivo?
b. ¿Se capacita al custodio del efectivo por depositar
sobre los procedimientos de control interno para el
manejo de efectivo?
6. Conciliación Bancaria
a. ¿Se realiza una conciliación bancaria mensual para
verificar la exactitud de los saldos en el libro mayor y
en el banco
b. ¿Se investigan y resuelven todas las diferencias
identificadas en la conciliación bancaria de manera
oportuna?
c. ¿Se documenta y archivan las conciliaciones
bancarias para fines de control interno y auditoría?
P&A Empresa Montoya, C.A. PsAeEMo

5
Corporación Pérez & Asociados
Periodo: 2019
Auditoria: Del Efectivo.

PRUEBAS SUSTANTIVAS
Las pruebas sustantivas son procedimientos de auditoría diseñados para obtener
evidencia de auditoría sobre la existencia, valoración y presentación de partidas en los
estados financieros. Estas pruebas son una parte crucial de la auditoría, ya que permiten
al auditor detectar errores materiales en las afirmaciones de los estados financieros. Las
NIA establecen una serie de pautas para la realización de las pruebas sustantivas;
algunas más relevantes en este contexto son:

 NIA 330 "Respuestas del auditor a los riesgos valorados": Esta NIA
establece que el auditor debe realizar pruebas sustantivas para obtener evidencia
de auditoría suficiente y adecuada para apoyar su opinión sobre los estados
financieros. La naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas sustantivas
dependerán de los riesgos valorados de incorrección material identificados por el
auditor.

 NIA 500 "Evidencia de auditoría": Esta NIA define la evidencia de auditoría

como la información que el auditor obtiene para fundamentar su opinión sobre
los estados financieros. La evidencia de auditoría puede provenir de diversas
fuentes, incluyendo pruebas sustantivas, pruebas de controles y procedimientos
analíticos.
 Empresa Montoya, C.A.
P&A
ACChEMo

Corporación Pérez & Asociados

Periodo: 2019
Auditoria: Del Efectivo.

Arqueo de Caja Chica

Billetes 04/01/2020
Cantidad Denominación Monto
4 BILLET ES DE 50 200,00
8 BILLET ES DE 100 800,00
4 BILLET ES DE 500 2000,00
3 BILLET ES DE 1000 3000,00
2 BILLET ES DE 2000 4000,00
2 BILLET ES DE 5000 10000,00
1 BILLET ES DE 10000 10000,00
1 BILLET ES DE 20000 20000,00
To tal Billetes: 50000,00
ADELANTOS
Fecha Beneficiario Propósito Monto

To tal Adelantos
COMPROBANTES
Propósit
Fecha Beneficiario Monto
o
17/12/2019 MRW ENCOMIENDAS 998 6.000,00
18/12/2019 JOSE GIL AGUA POTABLE 999 9.000,00
18/12/2019 RAUL HERNANDEZ PRESTAMO 1000 20.000,00
19/12/2019 PROFICINA C.A.. ART ICULOSD E OF. 1001 5.000,00

To tal com probantes 40.000,00

TOTAL FONDOS ARQUEADOS 90000,00
SALDO SEGÚN LIBROS AL 31/12/2019 100.000,00
(FALTANTE) SOBRANTE -10.000,00
P&A

Ref. Pt´s:
Hecho por: Valeria Pérez.
Revisado por: Dannerys Burgos.
Fecha: 04/01/2020.

TÍTULO: Falta de revisión y arqueo periódico de caja chica.

CONDICION: Se revisaron los arqueos de caja chica y se pudo constatar que no se

realizaban periódicamente, por lo que se evidencia falta de dinero. Por lo tanto, se
encontró un cheque por bs. 10.000,00 con fecha 06-01-2019, emitido por Freddy Pérez
empleado de la empresa, a nombre de Raúl Hernández, el cual fue sin autorización, y
no corresponde a un comprobante autorizado, por lo que es incorrecto. Además, el
préstamo al señor Raúl Hernández excedió del monto máximo de pago por Caja chica,
el cual es de bs. 10.000,00.

CRITERIO: Como una medida de control interno, los arqueos de caja chica deben
realizarse de manera periódica en presencia del custodio para evitar emitir un cheque o
comprobante no autorizado, además de tomar en cuenta no excederse de los montos de
pagos estipulados por la caja chica.

CAUSA: El gerente de la empresa deposita su confianza en el cajero responsable de la

caja chica, por lo que no exige arqueos regulares.

EFECTO: Efectuar arqueo de caja chica, examinar los comprobantes de egreso y

verificar su autorización y razonabilidad. Así como comprobar la existencia de normas
para el manejo de caja chica.

RECOMENDACIÓN: Realizar arqueos al menos una vez al mes y con mayor

frecuencia en presencia del gerente; esto ayudará a garantizar que los arqueos sean
precisos y confiables.

SEGUIMIENTO: Verificar si siguen al pie de la letra la observación.

 Empresa Montoya, C.A.
P&A
AEdpEMo

Corporación Pérez & Asociados

Periodo: 2019
Auditoria: Del Efectivo.

Arqueo de Efectivo por Depositar

Fecha 04/01/2020
Billetes
Cantidad Denominación Monto
10 BILLETES DE 1,000 10.000,00
20 BILLETES DE 2000 40.000,00
50 BILLETES DE 5000 250.000,00
20 BILLETES DE 10000 200.000,00
10 BILLETES DE 20000 200.000,00
Total Billetes: 700.000,00
CHEQUES
Fecha Beneficiario Propósito CHEQUE Monto
27/12/2019 ANIMALANDIA, C.A 123378 210.000,00
28/12/2019 MUNDO ANIMAL, C.A 772890 80.000,00
10/01/2020 ALIMENTOS DERIVADOS, C.A, 98234 60.000,00
31/12/2019 DISTRIBUIDORA DE PRODUCTOS 54687 90.060,00
Total Cheques 440.060,00
TOTAL FONDOS ARQUEADOS 1.140.060,00
SALDO SEGÚN LIBROS AL 31/12/2019 850060
(FALTANTE) SOBRANTE 290.000,00
 Empresa Montoya, C.A.
P&A CBEMo
8
Corporación Pérez & Asociados

Periodo: 2019
Auditoria: Del Efectivo.

FEC HA 31/12/2019
Empre sa Montoya, C .A C onci l i aci ón Bancari a
Banco: LA C IUDAD Me s: Di ci e mbre 2019
C ue nta C orri e nte : He cho por:
C i fras
DESC RIPC IÓ N Se gún Li bros Se gún Bancos
Parci al e s
Sal do al 31-12-2019 699.200,00 1.699.200,00
PARTIDAS NO REGISTRADAS EN BANC O S:
C he que No e n tránsi to (cobrado):
Nro. Fe cha e n Tránsi to Fe cha no Tránsi to
32867

C he que s e n tránsi to (No C obrados): 0,00

Nro. Be ne fi ci o Fe cha
W
W 0,00
De pósi tos e n Tránsi to (No Abonados):
Nro. Fe cha
 PARTIDAS NO REGISTRADAS EN LIBRO S:
Notas de Débitos:
Nro. Fecha Concepto
28/12/2019 SOBRE GIRO BANCARIO 1000000
±
Notas de Créditos:
Nro. Fecha Concepto
±
Saldo ajustado al 31-12-2019 1.699.200,00 1.699.200,00

∑ sumado (vertical y horizontal)

Ω cotejado con libro mayor
± verificado físicamente
W comprobante de cheque examinado

HALLAZGO DEL CONTROL INTERNO: EL CHEQUE NUMERO 33564 POR BS. 200.000,00 DE FEHA 2-12-2019. NO FUE
CONTABILIZADO EN EL LIBRO BANCO DE LA EMPRESA De acuerdo a conversaciones telefónicas sostenidas con la gerencia de la
empresa, el sobregiro debe ser cubierto a la brevedad posible, en virtud de que aún no hemos abierto la línea de crédito respectiva.

REAJUSTE: al realizar la conciliación se procede al saldo ajustado al 31-12-2019 por un monto total de Bs. 699.200,00
FEC HA 31/12/2019
Empre sa Mon toya, C .A C on ci l i aci ón Ban cari a
Banco: EXTRAO RDINARIO Me s: Di ci e mbre 2019
C u e nta C orri e nte : He ch o por:
C i fras
DESC RIPC IÓ N S e gú n Li bros S e gú n Bancos
Parci al e s
S al do al 31-12-2019 4.880.280,00 5.080.280,00
PARTIDAS NO REGIS TRADAS EN BANC O S :
C h e qu e No e n trán si to (cobrado):
Nro. Fe ch a e n Trán si to Fe ch a n o Trán si to
33564

C h e qu e s e n trán si to (No C obrados): 0,00

Nro. Be ne fi ci o Fe ch a
W
W 0,00
De pósi tos e n Trán si to (No Abonados):
Nro. Fe ch a

PARTIDAS NO REGIS TRADAS EN LIBRO S :

Notas de Dé bi tos:
Nro. Fecha Concept o
02/12/2019 200000
±
Notas de C ré di tos:
Nro. Fecha Concept o
±
S al do ajustado al 31-12-2019 5.080.280,00 5.080.280,00
Empre sa Montoya, C .A C onci l i aci ón Bancari a
BANC O : EXTRAO RDINARIO Me s: Di ci e mbre 2019
C ue nta C orri e nte : He cho por:
DESC RIPC IÓ N C i fras Parci al e s C i fras Total e s
Sal do al 31-12-2019 5.080.280,00
PARTIDAS NO REGISTRADAS EN BANC O S:
C he que No e n tránsi to (cobrado):
Nro. Fe cha e n Tránsi to Fe cha no Tránsi to
2254
2254
2255
2255 0,00
C he que s e n tránsi to (No C obrados):
Nro. Be ne fi ci o Fe cha

De pósi tos e n Tránsi to (No Abonados):

Nro. Fe cha

0,00
PARTIDAS NO REGISTRADAS EN LIBRO S:
Notas de Dé bi tos:
Nro. Fecha Concept o
02/12/2019 CHEQUE B33564 -200.000,00
-200.000,00
Notas de C ré di tos:
Nro. Fecha Concept o
0,00
Sal do ajustado al 31-12-2019 4.880.280,00
 ∑ sumado (vertical y horizontal)
Ω cotejado con libro mayor
± verificado físicamente
W comprobante de cheque examinado

HALLAZGO DEL CONTROL INTERNO: EL CHEQUE NUMERO 33564 POR BS. 200.000,00 DE FEHA 2-12-2019. NO FUE
CONTABILIZADO EN EL LIBRO BANCO DE LA EMPRESA

REAJUSTE: al realizar la conciliación se procede al saldo ajustado al 31-12-2019 por un monto total de Bs. 4.880.280,00
FEC HA 31/12/2019
Empre sa Montoya, C .A C onci l i aci ón Bancari a
Banco: LA C IUDAD Me s: Di ci e mbre 2019
C ue nta C orri e nte : He cho por:
C i fras
DESC RIPC IÓ N Se gún Li bros Se gún Bancos
Parci al e s
Sal do al 31-12-2019 4.000.000,00 4.750.000,00
PARTIDAS NO REGISTRADAS EN BANC O S:
C he que No e n tránsi to (cobrado):
Nro. Fe cha e n Tránsi to Fe cha no Tránsi to
32867

C he que s e n tránsi to (No C obrados): 0,00

Nro. Be ne fi ci o Fe cha
W
W 0,00
De pósi tos e n Tránsi to (No Abonados):
Nro. Fe cha

PARTIDAS NO REGISTRADAS EN LIBRO S:

Notas de Dé bi tos:
Nro. Fecha Concept o

±
Notas de C ré di tos:
Nro. Fecha Concept o
N/C descuent o de giros de Empresas
AGROPECUARIAS, C.A desde el 11/5 al
10/12/2019 -750.000,00
15/10 a bs. 200.000.00 c/u Int ereses bs.
250.000.00
Sal do ajustado al 31-12-2019 4.000.000,00 4.000.000,00
Em pre sa Mon toya, C .A C on ci l i aci ón Ban cari a
Ban co: LA C IUDAD Me s: Di ci e m bre 2019
C u e n ta C orri e n te : He ch o por:
DES C RIPC IÓ N C i fras Parci al e s C i fras Total e s
S al do al 31-12-2019 4.750.000,00
PARTIDAS NO REGIS TRADAS EN BANC O S :
C h e qu e No e n trán si to (cobrado):
Nro. Fe ch a e n Trán si to Fe ch a n o Trán si to
2254
2254
2255
2255 0,00
C h e qu e s e n trán si to (No C obrados):
Nro. Be n e fi ci o Fe ch a

De pósi tos e n Trán si to (No Abon ados):

Nro. Fe ch a

0,00
PARTIDAS NO REGIS TRADAS EN LIBRO S :
Notas de Dé bi tos:
Nro. Fecha Concept o
02/12/2019
0,00
Notas de C ré di tos:
Nro. Fecha Concept o

N/C descuent o de giros de Empresas

10/12/2019 AGROP ECUARIAS, C.A desde el 11/5 al 15/10 a -750.000,00
bs. 200.000.00 c/u Int ereses bs. 250.000.00

S al do aju stado al 31-12-2019 4.000.000,00

 ∑ sumado (vertical y horizontal)
Ω cotejado con libro mayor
± verificado físicamente
W comprobante de cheque examinado

HALLAZGO DEL CONTROL INTERNO: 10-12-2019 N/C descuento de giros de Empresas AGROPECUARIAS, C.A desde el 11/5 al
15/10 a bs. 200.000.00 c/u Intereses bs. 250.000.00, 750.000.00 y [Link]

REAJUSTE: al realizar la conciliación se procede al saldo ajustado al 31-12-2019 por un monto total de Bs. 4.000.000,00
FEC HA 31/12/2019
Em pre sa Mon toya, C .A C on ci l i aci ón Ban cari a
Ban co: PO PULAR Me s: Di ci e m bre 2019
C u e n ta C orri e n te :100-800250-6 He ch o por:
C i fras
DES C RIPC IÓ N S e gú n Li bros S e gú n Ban cos
Parci al e s
S al do al 31-12-2019 1.200.340,00 3.129.625,00
PARTIDAS NO REGIS TRADAS EN BANC O S :
C h e qu e No e n trán si to (cobrado):
Nro. Fe ch a e n Trán si to Fe ch a n o Trán si to
2254 24/11/2019 97.830,00
2254 04/12/2019 -97.830,00
2255 28/11/2019 200.000,00
2255 05/12/2019 -200.000,00 0,00
C h e qu e s e n trán si to (No C obrados):
Nro. Be n e fi ci o Fe ch a
12/1220
2259 Solvent es Químicos., C.A. 110.500,00 W
19
12/1220
2265 Mixquim., C.A. 2.613.660,00 W -2.724.160,00
19
De pósi tos e n Trán si to (No Abon ados):
Nro. Fe ch a
332604 29-12-2019 160.320,00
332608 30/12/2019 150.745,00
332560 18/12/2019 633.810,00 944.875,00
PARTIDAS NO REGIS TRADAS EN LIBRO S :
Notas de Dé bi tos:
Nro. Fecha Concept o
S/N 29/12/2019 Cheque Devuelt o 210.000,00
S/N 30/12/2019 Cheque Devuelt o 80.000,00 -290.000,00 ±
Notas de C ré di tos:
Nro. Fecha Concept o

1/5 al 5/5 07/12/2019 Giros 440.000,00 440.000,00 ±

S al do aju stado al 31-12-2019 1.350.340,00 1.350.340,00

Empre sa Mon toya, C .A C on ci l i aci ón Ban cari a
Ban co: PO PULAR Me s: Di ci e mbre 2019
C u e n ta C orri e n te :100-800250-6 He ch o por:
DES C RIPC IÓ N C i fras Parci al e s C i fras Total e s
S al do al 31-12-2019 3.129.625,00
PARTIDAS NO REGIS TRADAS EN BANC O S :
C h e qu e No e n trán si to (cobrado):
Nro. Fe ch a e n Trán si to Fe ch a n o Trán si to
2254 24/11/2019 97.830,00
2254 04/12/2019 -97.830,00
2255 28/11/2019 200.000,00
2255 05/12/2019 -200.000,00 0
C h e qu e s e n trán si to (No C obrados):
Nro. Be n e fi ci o Fe ch a
2259 Solvent es Químicos., C.A. 12/12/2019 110.500,00
2265 Mixquim., C.A. 12/12/2019 2.613.660,00 -2.724.160,00
De pósi tos e n Trán si to (No Abon ados):
Nro. Fe ch a
332604 29-12-2019 160.320,00
332608 30/12/2019 150.745,00
332560 18/12/2019 633.810,00 944.875,00
PARTIDAS NO REGIS TRADAS EN LIBRO S :
Notas de Dé bi tos:
Nro. Fecha Concept o
S/N 29/12/2019 Cheque Devuelt o 210.000,00
S/N 30/12/2019 Cheque Devuelt o 80.000,00 290.000,00
Notas de C ré di tos:
Nro. Fecha Concept o

1/5 al 5/5 07/12/2019 Giros 440.000,00 -440.000,00

S al do aju stado al 31-12-2019 1.200.340,00

 ∑ sumado (vertical y horizontal)
Ω cotejado con libro mayor
± verificado físicamente
W comprobante de cheque examinado

HALLAZGO DEL CONTROL INTERNO: Los saldos según la cuenta banco y los estados de cuentas son 1.200.340,00 y 3.129.625,00
determinando una diferencia de 1.929.285,00 Bs. De los cuales se verifica que existen dos cheques en tránsito, el nro. 2259 por Bs.
110.500,00 y el nro.2265 por Bs. 2.613.660,00 lo cual disminuye el saldo en el banco al momento de cobrarlos. Así mismo existen tres
depósitos en tránsito; los números 332604, 332608 y 332560 que suman Bs. 944.875,00 también las notas de débitos por Bs. 290.000,00
por cheques devueltos y las notas de crédito por giros cobrados Bs.440.000, 00

REAJUSTE: al realizar la conciliación se procede al saldo ajustado al 31-12-2019 por un monto total de Bs. 1.200.340,00