LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA

RENTA –LISR-
(PERSONAS MORALES)

MAESTRO: ALFONSO MORENO GARCÍA.

 ESTRUCTURA GENERAL DE LA LEY DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA (LISR)
ÍNDICE GENERAL
TITULO I DISPOSICIONES GENERALES 1a8

TITULO II DE LAS PERSONAS MORALES

Disposiciones Generales
CAPITULO I De los ingresos 9 a 15
TITULO I DISPOSICIONES GENERALES 16 a 24
CAPITULO II De las deducciones
SECCION I De las deducciones en general 25 a 30
SECCION II De las inversiones 31 a 38
SECCION III Del costo de lo vendido 30 a 43
CAPITULO III Del ajuste por inflación 44 a 46
CAPITULO IV De las instituciones de crédito, de seguros y de fianzas, de los almacenes
47 a 56
generales de depósito, arrendadores financieras y uniones de crédito
CAPITULO V De las pérdidas 57 y 58
CAPITULO VI Del régimen opcional para grupos de sociedades 59 a 71
CAPITULO VII De los coordinados 72 y 73
CAPITULO VIII Régimen de actividades agrícolas, Ganaderas, silvícolas y pesqueras 74 a 75
CAPITULO IX De las obligaciones de las personas morales 76 a 78

TITULO III DEL RÉGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS 79 a 89
TITULO IV DE LAS PERSONAS FISICAS
Disposiciones generales 90 a 93
CAPITULO I De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal
94 a 99
subordinado
CAPITULO II De los ingresos por actividades empresariales y profesionales
SECCION I De las personas físicas con actividades empresariales y profesionales 100 a 110
SECCION II Régimen de incorporación fiscal 110 a 113
SECCION III De los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través
de internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares 113-A a 113-D

SECCION IV Del Régimen Simplificado de Confianza 113-E al 113-J

CAPITULO III De los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce
114 a 118
temporal de bienes inmuebles
CAPITULO IV De los ingresos por enajenación de bienes
SECCION I Del régimen general 119 a 128
SECCION II De la enajenación de acciones en bolsa de valores 129
CAPITULO V De los ingresos por adquisición de bienes 130 a 132
CAPITULO VI De los ingresos por intereses 133 a 136
CAPITULO VII De los ingresos por la obtención de premios 137 a 139
CAPITULO VIII De los ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por
140
personas morales
CAPITULO IX De los demás ingresos que obtengan las personas físicas 141 a 146
CAPITULO X De los requisitos de las deducciones 147 a 149
CAPITULO XI De la declaración anual 150 a 152
TITULO V DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTE DE RIQUEZA
153 a 175
UBICADA EN TERRITORIO NACIONAL

TITULO VI DE LAS ENTIDADES EXTRANJERAS CONTROLADAS SUJETAS A REGIMENES FISCALES PREFERENTES

Y DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES
CAPITULO I De las entidades extranjeras controladas Sujetas a regímenes fiscales preferentes 176 a 178
CAPITULO II De las empresas multinacionales 179 a 184

TITULO VII DE LOS ESTIMULOS FISCALES

CAPITULO I De las cuentas personales del ahorro 185
CAPITULO II De los patrones que contraten a personas que padezcan discapacidad y adultos mayores 186
CAPITULO III De los fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles 187 y 188
CAPITULO IV De los estímulos fiscales a la producción y distribución cinematográfica y teatral nacional 189 y 190
CAPITULO V De los contribuyentes dedicados a la construcción y enajenación de desarrollos inmobiliarios 191
CAPITULO VI De la promoción de la inversión en capital de riesgo en el país 192 y 193
CAPITULO VII De las sociedades cooperativas de producción 194 y 195
CAPITULO VIII De la opción de acumulación de ingresos por personas morales 196 a 201
CAPITULO IX Del estímulo fiscal a la investigación y desarrollo de tecnología 202
CAPITULO X Del estímulo fiscal al deporte de alto rendimiento 203
CAPITULO XI De los equipos de alimentación para vehículos eléctricos 204 y 205
CAPITULO XII Régimen Simplificado de Confianza de Personas Morales 206 al 215

DISPOSICIONES DE VIGENCIA TEMPORAL

DISPOSICIONES TRANSITORIAS
TRANSITORIOS
 INGRESOS
-
DEDUCCIONES Y PTU
=
UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO
-
PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES
=
RESULTADO FISCAL
X
TASA DEL 30 %
=
IMPUESTO A PAGAR
 TEORÍA DE LA CONTRIBUCIÓN.

SUJETOS (ART. 1°)

OBJETO (ART. 1°)
BASE (ART. 9°)
TASA/TARIFA (ART. 9°)
ÉPOCA DE PAGO (ART. 9°)
 CRITERIOS DE VINCULACIÓN DEL SUJETO PASIVO.

1. RESIDENCIA (ART. 1° FRACCIÓN I)

2. ESTABLECIMIENTO PERMANENTE (ARTS. 1°
FRACCIÓN I, 2° Y 3°)
3. FUENTE DE RIQUEZA (ARTS. 1°, FRACCIÓN III, 153
Y 176 )
* ART. 9° CFF
 INGRESOS
1) ACUMULABLES (ARTS. 16, 17 Y 18)
2) NO ACUMULABLES (ART. 16, SEGUNDO Y ÚLTIMO
PÁRRAFOS)
3) MOMENTOS DE ACUMULACIÓN (ART. 17)
4) TIPOS DE INGRESOS (ART. 18)
 DEDUCCIONES
1)DEDUCCIONES AUTORIZADAS (ART. 25)
2)PARTIDAS NO DEDUCIBLES (ART. 27)
3)REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES (ART. 28)
4)INVERSIONES (ARTS. 31, 32, 33 Y 34)
PÉRDIDAS FISCALES
I. CONCEPTO (ART. 57)
II. PLAZO
III. PÉRDIDA DEL DERECHO
IV.ACTUALIZACIÓN
 OBLIGACIONES
ARTÍCULO 76. LOS CONTRIBUYENTES QUE OBTENGAN INGRESOS DE LOS SEÑALADOS EN ESTE TÍTULO, ADEMÁS DE LAS
OBLIGACIONES ESTABLECIDAS EN OTROS ARTÍCULOS DE ESTA LEY, TENDRÁN LAS SIGUIENTES:

I. LLEVAR LA CONTABILIDAD DE CONFORMIDAD CON EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, SU REGLAMENTO Y EL REGLAMENTO

DE ESTA LEY, Y EFECTUAR LOS REGISTROS EN LA MISMA.

II. EXPEDIR LOS COMPROBANTES FISCALES POR LAS ACTIVIDADES QUE REALICEN

III. EXPEDIR LOS COMPROBANTES FISCALES EN LOS QUE ASIENTEN EL MONTO DE LOS PAGOS EFECTUADOS QUE CONSTITUYAN
INGRESOS DE FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN MÉXICO DE ACUERDO CON LO PREVISTO POR EL TÍTULO V DE ESTA LEY O DE
LOS PAGOS EFECTUADOS A LOS ESTABLECIMIENTOS EN EL EXTRANJERO DE INSTITUCIONES DE CRÉDITO DEL PAÍS, EN LOS
TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 48 DE LA MISMA Y, EN SU CASO, EL IMPUESTO RETENIDO AL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO O A LAS
CITADAS INSTITUCIONES DE CRÉDITO.

IV. FORMULAR UN ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA Y LEVANTAR INVENTARIO DE EXISTENCIAS A LA FECHA EN QUE TERMINE EL
EJERCICIO, DE ACUERDO CON LAS DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS RESPECTIVAS.

V. PRESENTAR DECLARACIÓN EN LA QUE SE DETERMINE EL RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO O LA UTILIDAD GRAVABLE DEL MISMO
Y EL MONTO DEL IMPUESTO CORRESPONDIENTE, ANTE LAS OFICINAS AUTORIZADAS, DENTRO DE LOS TRES MESES SIGUIENTES A
LA FECHA EN QUE TERMINE DICHO EJERCICIO. EN DICHA DECLARACIÓN TAMBIÉN SE DETERMINARÁN LA UTILIDAD FISCAL Y EL
MONTO QUE CORRESPONDA A LA PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA.
 PAGOS PROVISIONALES
1. MOMENTO (ART. 14)
2. COEFICIENTE DE UTILIDAD
3. SEGUNDO EJERCICIO FISCAL
4. NO EXISTA COEFICIENTE
5. DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD
6. MONTO DEL PAGO PROVISIONAL
 NO CONTRIBUYENTES DEL ISR.

 SUJETOS NO CONTRIBUYENTES (ART. 79)

 REMANENTE DISTRIBUIBLE (ART. 80)
 DONATARIAS AUTORIZADAS (ART. 82)
 RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
DE PERSONAS MORALES
SUPUESTOS
* PERSONAS MORALES CONSTITUIDAS POR PERSONAS FÍSICAS. * HASTA 35 MILLONES DE PESOS.

EXCEPCIONES
I. LAS PERSONAS MORALES CUANDO UNO O VARIOS DE SUS SOCIOS, ACCIONISTAS O INTEGRANTES, PARTICIPEN EN OTRAS SOCIEDADES
MERCANTILES DONDE TENGAN EL CONTROL DE LA SOCIEDAD O DE SU ADMINISTRACIÓN, O CUANDO SEAN PARTES RELACIONADAS EN
LOS TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 90 DE ESTA LEY.

PARA EFECTOS DEL PÁRRAFO ANTERIOR, SE ENTENDERÁ POR CONTROL, CUANDO UNA DE LAS PARTES TENGA SOBRE LA OTRA EL CONTROL
EFECTIVO O EL DE SU ADMINISTRACIÓN, A GRADO TAL QUE PUEDA DECIDIR EL MOMENTO DE REPARTO O DISTRIBUCIÓN DE LOS
INGRESOS, UTILIDADES O DIVIDENDOS DE ELLAS, YA SEA DIRECTAMENTE O POR INTERPÓSITA PERSONA.

II. LOS CONTRIBUYENTES QUE REALICEN ACTIVIDADES A TRAVÉS DE FIDEICOMISO O ASOCIACIÓN EN PARTICIPACIÓN.

III. QUIENES TRIBUTEN CONFORME A LOS CAPÍTULOS IV, VI, VII Y VIII DEL TÍTULO II Y LAS DEL TÍTULO III DE ESTA LEY.

IV. QUIENES TRIBUTEN CONFORME AL CAPÍTULO VII DEL TÍTULO VII DE ESTA LEY.

V. LOS CONTRIBUYENTES QUE DEJEN DE TRIBUTAR CONFORME A LO PREVISTO EN ESTE CAPÍTULO.

 CARACTERÍSTICAS
• FLUJO DE EFECTIVO (ART. 207)

• DEDUCCIONES AUTORIZADAS (ART. 208)

I. LAS DEVOLUCIONES QUE SE RECIBAN O LOS DESCUENTOS O BONIFICACIONES QUE SE HAGAN, SIEMPRE QUE SE HUBIESE ACUMULADO EL INGRESO
CORRESPONDIENTE.
II. LAS ADQUISICIONES DE MERCANCÍAS, ASÍ COMO DE MATERIAS PRIMAS.
III. LOS GASTOS NETOS DE DESCUENTOS, BONIFICACIONES O DEVOLUCIONES.
IV. LAS INVERSIONES.
V. LOS INTERESES PAGADOS DERIVADOS DE LA ACTIVIDAD, SIN AJUSTE ALGUNO, ASÍ COMO LOS QUE SE GENEREN POR CAPITALES TOMADOS EN
PRÉSTAMO SIEMPRE Y CUANDO DICHOS CAPITALES HAYAN SIDO INVERTIDOS EN LOS FINES DE LAS ACTIVIDADES DE LA PERSONA MORAL Y SE OBTENGA EL
COMPROBANTE FISCAL CORRESPONDIENTE.
VI. LAS CUOTAS A CARGO DE LOS PATRONES PAGADAS AL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL.
VII. LAS APORTACIONES EFECTUADAS PARA LA CREACIÓN O INCREMENTO DE RESERVAS PARA FONDOS DE PENSIONES O JUBILACIONES DEL PERSONAL,
COMPLEMENTARIAS A LAS QUE ESTABLECE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL, Y DE PRIMAS DE ANTIGÜEDAD CONSTITUIDAS EN LOS TÉRMINOS DE ESTA LEY. EL
MONTO DE LA DEDUCCIÓN A QUE SE REFIERE ESTA FRACCIÓN ESTARÁ A LO DISPUESTO EN EL ARTÍCULO 25, FRACCIÓN X DE ESTA LEY.
LOS CONTRIBUYENTES A QUE SE REFIERE ESTE CAPÍTULO CONSIDERARÁN LOS GASTOS E INVERSIONES NO DEDUCIBLES, EN LOS TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 28
DE ESTA LEY.

• INVERSIONES (ART. 209). HASTA 3 MILLONES Y CON LOS POR CIENTOS ESTABLECIDOS EN LA LEY.

• PAGOS PROVISIONALES (ART. 211). INGRESOS MENOS DEDUCCIONES DEL MES POR LA TASA DE LEY.

• DETERMINACIÓN ISR ANUAL (ART. 212).

GRACIAS