UNIVERSIDAD DE MENDOZA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

Profesores: Abog. Francisco J. Bustelo (Titular)

Cr. Álvaro F. Alvarez (Adjunto)
Abog. Sebastián Parisi (Jefe Trabajos Prácticos)
Abog. Daniela Corcull (Adscripta)

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
-2023-

CONDICIONES PARA LA REGULARIDAD EN EL CURSO.

Es requisito para dejar REGULAR la materia aprobar evaluaciones parciales y trabajos

prácticos durante el cursado de la misma.

Regularizada la materia, el alumno será evaluado en un examen final exponiendo un tema y

respondiendo preguntas sobre dos bolillas del Programa de Examen.

Importante: los alumnos que no logren la regularidad, rendirán examen final de la materia
exponiendo un tema y respondiendo preguntas de la cátedra a programa abierto.

PROGRAMA DE ESTUDIO

UNIDAD I

a)- Derecho Tributario: concepto, subdivisiones. Procedimiento Tributario: concepto,

caracteres. Proceso y Procedimiento.
b)- Relación jurídico-tributaria: concepto. Obligación tributaria: sujetos, prestación,
efectos. Origen: Principio de legalidad.
c)- Sujetos: Responsables por deuda propia. Responsables por deuda ajena.
Agentes de retención y percepción. Responsables solidarios y sustitutos. Extensión
de responsabilidad: casos, procedimiento.
d)- Extinción de la obligación tributaria: análisis de cada caso en particular. Pago:
condiciones y efectos. Compensación: requisitos y clases. Novación.
e)- Prescripción: plazos para la prescripción y forma de contar los mismos en el
Derecho Tributario. Aplicación en materia de impuestos, multa y repetición. Suspensión
e interrupción de la prescripción.
 UNIDAD II

a)-Domicilio fiscal: concepto, caracteres, su importancia como elemento

determinante de la jurisdicción. Cambio de domicilio: efectos. Impugnación del
domicilio fiscal. Domicilio fiscal electrónico: concepto, características; su importancia.
b)- Notificación: alternativas previstas en el ordenamiento nacional. Notificaciones
y comunicaciones electrónicas. Presentaciones Digitales.
c)- Términos: formas de contar los plazos en el ámbito del Derecho Tributario.
d)- Secreto Fiscal: características del instituto. Prueba. Excepciones. Pautas de AFIP
sobre Secreto Fiscal.

UNIDAD III

a)- Verificación y Fiscalización. Facultades del Organismo recaudador. Tipos de

Verificación. Procedimiento de inspección: sus etapas y principales características.
Finalización de la inspección: la Prevista, efectos.
b)- Medidas preventivas que el Fisco se puede adoptar durante el proceso de
fiscalización.
c)- Determinación de tributos: concepto. Formas de determinación de tributos
previstos en la ley 11.683.
d)- Determinación de oficio: concepto, etapas del procedimiento, prueba, caducidad;
Determinación sobre base cierta y presunta: indicios y presunciones. Resolución
determinativa de tributos: elementos, efectos, impugnación.

UNIDAD IV

a)- Infracciones tributarias: Concepto. Naturaleza jurídica. Caracteres.

Bien Jurídico tutelado.
b)- Clasificación: infracciones formales y materiales. Distinciones.
c)- Infracciones formales: características, tipos. Infracciones formales genéricas,
agravantes. Importancia de las declaraciones juradas informativas
d)- Infracciones materiales: característica especial, bien tutelado, tipos. Presunción
de dolo.
e)- Procedimiento para la aplicación de sanciones. Instrucción del sumario: etapas,
resolución, recursos. Reducción de sanciones materiales.
f)- Aspectos fundamentales de la ley penal tributaria vigente. Descripción de los
principales tipos. Responsabilidad penal del contador público. Extinción de la acción
penal. Vinculación del proceso penal y el procedimiento administrativo: determinación
de oficio y reserva de sanciones.

UNIDAD V

a)- Sanción de clausura, en el ámbito nacional y provincial. Configuración de la

infracción. Procedimiento. Vías Recursivas. Alcance de la clausura y cese de
actividades. Violación de la clausura.
b)- El procedimiento de clausura en el Cód. Fiscal de Mendoza.
c)- Interdicción y/o secuestro de bienes. Decomiso de mercaderías. Efectos.
d)- La clausura preventiva. Requisitos – Procedimiento.
 UNIDAD VI

a)- Estructura recursiva contenida en la ley 11.683. Principales caracteres.

Facultades jurisdiccionales de la Administración.
b)- Recurso de reconsideración y apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
Caracteres. Plazos. Efectos.
c)- Tribunal Fiscal de la Nación: Origen. Naturaleza. Composición. Competencia.
Proceso. Resoluciones del Tribunal Fiscal y recurso frente a las mismas.
d)- Repetición de tributos: Alternativas recursivas.
e)- Recursos residuales: apelación ante el Director General y contra actos del
Director General.
f)- Amparo por mora: requisitos, procedencia, procedimiento.

UNIDAD VII

a)- Procedimiento tributario previsto en el Código Fiscal de Mendoza. Órgano

Recaudador. Principales tributos provinciales.
b)- Procedimiento Administrativo Fiscal: Reglas generales, casos, caracteres y
procedimiento.
d)- Estructura recursiva. Recurso de revocatoria y recurso jerárquico ante el
Administrador Tributario. Efectos. Fin de la etapa administrativa.
f)- El camino judicial. Acción Procesal Administrativa. Solve et repete.

UNIDAD VIII

a)-Juicio de ejecución fiscal nacional y juicio monitorio de apremio provincial.

Caracteres y Diferencias. Normas aplicables.
b)- Procedimiento – Excepciones reguladas en el ordenamiento nacional y provincial.
Efectos. Sentencia. Efectos. Apelación.
c)- Medidas cautelares: concepto, clases, presupuestos para su procedencia.
d)- Embargo: concepto. Tipos de embargo; preventivo y definitivo.
e)- El embargo bancario vía internet y otras cautelares.
f)- Dación en Pago: Concepto, efectos en el juicio de ejecución fiscal.
 BIBLIOGRAFIA

BUITRAGO, Ignacio; GUZMAN, Laura; SANCHEZ SUCCAR, María A. (2001).

Procedimiento Fiscal, Ed. Errepar, Buenos Aires.

Código Fiscal de la Provincia de Mendoza, 2023, [Link]

DIAZ, Fernando; RUETTI, Germán (2016) – Procedimiento Tributario - Ley 11.683

Comentada, Ed. La Ley, Buenos Aires.

GIULIANI FONROUGE, Carlos M; NAVARRINE, Susana C. (2009) Procedimiento

Tributario y de la Seguridad Social (Décima Edición) – Ed. Abeledo Perrot, Buenos
Aires.

GOMEZ, Teresa; FOLCO, Carlos. (2018) Procedimiento Tributario – Ley 11.683 –

Decreto 618/97 (9ª edición actualizada y ampliada) Ed. Thomsom Reuters – La Ley,
Buenos Aires.

GRECO, PABLO E. (2020). Infracciones Tributarias (2da. Edición), Ed. Errepar,

Buenos Aires.

JARACH, Dino. (2003) Finanzas Públicas y Derecho Tributario (3ra. Edición) Ed.
Abeledo-Perrot, Buenos Aires.

LOBERA, Elizabeth R. (2018) Procedimiento Tributario ante la AFIP (8ª. Edición).

Ed. Errepar, Buenos Aires.

RETEGUI, Alejandro F. (2022) Manual Práctico de Procedimiento Tributario. Ed.

Astrea, Buenos Aires.

RIQUERT, Marcelo (2018) Ley Penal Tributaria Comentada (8va. Edición), Ed.
Abeledo Perrot, Buenos Aires.
 UNIVERSIDAD DE MENDOZA

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
–2023

Bolilla 1

1)- Domicilio fiscal: concepto, caracteres, su importancia como elemento

determinante de la jurisdicción. Cambio de domicilio: efectos. Impugnación del
domicilio fiscal. Domicilio fiscal electrónico: concepto, características; su
importancia.
2)- Infracciones tributarias: Concepto. Naturaleza jurídica. Caracteres. Bien Jurídico
tutelado.
3)- Estructura recursiva contenida en la ley 11.683. Principales caracteres.
Facultades jurisdiccionales de la Administración.
4)- Repetición de tributos: Alternativas recursivas.
5)- Embargo: concepto. Tipos de embargo; preventivo y definitivo.

Bolilla 2

1)- Sujetos: Responsables por deuda propia. Responsables por deuda ajena.
Agentes de retención y percepción. Responsables solidarios y sustitutos. Extensión
de responsabilidad: casos, procedimiento.
2)- Notificación: alternativas previstas en el ordenamiento nacional.
Notificaciones y comunicaciones electrónicas.
3)- El procedimiento de clausura en el Cód. Fiscal de Mendoza.
4)- Recursos residuales: apelación ante el Director General y contra actos del
Director General.
5)- El embargo bancario vía internet y otras cautelares.

Bolilla 3

1)- Extinción de la obligación tributaria: análisis de cada caso en particular. Pago:

condiciones y efectos. Compensación: requisitos y clases. Novación
2)- Interdicción y/o secuestro de bienes. Decomiso de mercaderías. Efectos.
3)- Términos: formas de contar los plazos en el ámbito del Derecho Tributario.
4)- Procedimiento tributario previsto en el Código Fiscal de Mendoza. Órgano
Recaudador. Principales tributos provinciales.
5)- Tribunal Fiscal de la Nación: Origen. Naturaleza. Composición. Competencia.
Proceso. Resoluciones del Tribunal Fiscal y recurso frente a las mismas.
 Bolilla 4

1)- Prescripción: plazos para la prescripción y forma de contar los mismos en el

Derecho Tributario. Aplicación en materia de impuestos, multa y repetición. Suspensión
e interrupción de la prescripción.
2)- La clausura preventiva. Requisitos – Procedimiento.
3)- Secreto Fiscal: características del instituto. Prueba. Excepciones. Pautas de
AFIP sobre Secreto Fiscal.
4)- Procedimiento para la aplicación de sanciones. Instrucción del sumario: etapas,
resolución, recursos. Reducción de sanciones materiales.

Bolilla 5

1)- Verificación y Fiscalización. Facultades del Organismo recaudador. Tipos de

Verificación. Procedimiento de inspección: sus etapas y principales características.
Finalización de la inspección: la Prevista, efectos.
2)-. Recurso de reconsideración y apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
Caracteres. Plazos. Efectos.
3)- Amparo por mora: requisitos, procedencia, procedimiento.
4)- Procedimiento Administrativo Fiscal: Reglas generales, casos, caracteres y
procedimiento.

Bolilla 6

1)- Determinación de oficio: concepto, etapas del procedimiento, prueba, caducidad;

Determinación sobre base cierta y presunta: indicios y presunciones. Resolución
determinativa de tributos: elementos, efectos, impugnación.
2)- Medidas preventivas que el Fisco se puede adoptar durante el proceso de
fiscalización.
3)- Estructura recursiva. Recurso de revocatoria y recurso jerárquico ante el
Administrador Tributario. Efectos. Fin de la etapa administrativa.
4)- Juicio de ejecución fiscal nacional y juicio monitorio de apremio provincial.
Caracteres y Diferencias. Normas aplicables.
5)- Dación en Pago: Concepto, efectos en el juicio de ejecución fiscal.

Bolilla 7

1)- Clasificación: infracciones formales y materiales. Distinciones.

2)- Infracciones formales: características, tipos. Infracciones formales genéricas
agravantes. Importancia de las declaraciones juradas informativas
3)- Infracciones materiales: característica especial, bien tutelado, tipos. Presunción
de dolo.
4)- Relación jurídico-tributaria: concepto. Obligación tributaria: sujetos, prestación,
efectos. Origen: Principio de legalidad.
5)- Determinación de tributos: concepto. Formas de determinación de tributos
previstos en la ley 11.683.
 Bolilla 8

1)- Aspectos fundamentales de la ley penal tributaria vigente. Descripción de los

principales tipos. Responsabilidad penal del contador público. Extinción de la acción
penal. Vinculación del proceso penal y el procedimiento administrativo:
determinación de oficio y reserva de sanciones.

2)- Sanción de clausura, en el ámbito nacional y provincial. Configuración de la

infracción. Procedimiento. Vías Recursivas. Alcance de la clausura y cese de
actividades. Violación de la clausura.

3)- Derecho Tributario: concepto, subdivisiones. Procedimiento Tributario: concepto,

caracteres. Proceso y Procedimiento.

4)- Procedimiento – Excepciones reguladas en el ordenamiento nacional y provincial.

Efectos. Sentencia. Efectos. Apelación
.
5)- El camino judicial. Acción Procesal Administrativa. Solve et repete.