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Cálculo de ISR y pagos provisionales 2021

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Caso práctico 1

Planteamiento

Cálculo del pago provisional de julio de 2021, de una asociación en participación que realiza
actividades empresariales.

• Desarrolla su tercer año de operaciones.

• La última declaración presentada es la del ejercicio enero-diciembre de 2020

Datos 2020

 Ingresos percibidos 600,000.00


 Utilidad fiscal 180,000.00

Datos 2021

 Ingresos nominales de enero a julio 160,000.00


 Pagos provisionales enterados de enero a junio 10,000.00
 Retención por intereses 1,300.00
 No hay pérdidas fiscales
 No se pagó PTU
 Tasa de ISR 30%

Se pide: Calcular el pago provisional del mes de julio de 2021

Caso práctico 2
Planteamiento

Determinación del ISR del ejercicio de 2020, por pagar o a favor de una asociación en
participación que realiza actividades empresariales.

DATOS:

INGRESOS ACUMULABLES 850,530.00


DEDUCCIONES AUTORIZADAS 653,900.00
PTU PAGADA EN EL EJERCICIO 0
PERDIDAS FISCALES 35,400.00
PAGOS PROVIONALES DEL EJERCICIO 34,600.00
RETENCION DE ISR POR INTERESES 5,350.00

SE PIDE EL CALCULO ANUAL DEL ISR A PAGAR O A FAVOR

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