ACTIVIDAD ADMINISTRATIVA DE FISCALIZACION

Abogada: Stefania Flores Puga

CAL: 85197
 ❑ Definición.
❑ Facultades de las Entidades que realizan la actividad
de fiscalización.
❑ Deberes de las Entidades que realizan la actividad
de fiscalización.
AGENDA ❑ Derechos y deberes de los administrados.
❑ Contenido del acta de fiscalización
❑ Medidas cautelares y correctivas.
❑ Conclusión de la actividad de fiscalización.
 DEFINICION
La actividad de fiscalización constituye el conjunto de actos y diligencias de
investigación, supervisión, control o inspección sobre el cumplimiento de las
obligaciones, prohibiciones y otras limitaciones exigibles a los administrados,
derivados de una norma legal o reglamentaria, contratos con el Estado u
otra fuente jurídica, bajo un enfoque de cumplimiento normativo, de
prevención del riesgo, de gestión del riesgo y tutela de los bienes jurídicos
protegidos.
Solamente por Ley o Decreto Legislativo puede atribuirse la actividad de
fiscalización a las entidades.
Por razones de eficacia y economía, las autoridades pueden coordinar
para la realización de acciones de fiscalización conjunta o realizar
encargos de gestión entre sí.

Regulada en el Capitulo II de la LPAG (Ley Nº 27444. Artículos 239- 246)

 FUNDAMENTO CONSTITUCIONAL DE LA
FUNCIÓN FISCALIZADORA DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

❑ Constitución no contempla un desarrollo de la función fiscalizadora.

❑ Contiene referencias respecto de ciertas materias, que impactan en el ejercicio de la función fiscalizadora:
✔ Inviolabilidad del domicilio
✔ Secreto de las comunicaciones
✔ Fiscalización de los beneficiarios de régimen especial de tributación en materia educativa
✔ Defensa del consumidor
✔ Vigilancia de la libre competencia

“Artículo 2.- Derechos fundamentales de la persona

Toda persona tiene derecho:
9. A la inviolabilidad del domicilio. Nadie puede ingresar en él ni efectuar investigaciones o
registros sin autorización de la persona que lo habita o sin mandato judicial, salvo flagrante delito
o muy grave peligro de su perpetración. Las excepciones por motivos de sanidad o de grave
riesgo son reguladas por la ley.”
 FUNDAMENTO CONSTITUCIONAL DE LA
FUNCIÓN FISCALIZADORA DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

Tribunal Constitucional, fundamentos 6, 7 y 8 de la sentencia del

05.12.2006, Expediente N° 1963-2006- PA/TC16, señala lo siguiente:

“6. Y es que en una economía social de mercado, tanto los particulares como el Estado asumen
deberes específicos; en el primer caso, el deber de ejercitar las referidas libertades económicas con
responsabilidad social, mientras que, en el segundo, el deber de ejercer un rol vigilante, garantista y
corrector, ante las deficiencias y fallos del mercado, y la actuación de los particulares.
7. En efecto, la Constitución reserva al Estado, respecto del mercado, una función supervisora y
correctiva o reguladora, en el entendido que, si bien el ejercicio de la libertad de los individuos en el
mercado debe ser garantizada plenamente, también es cierto que debe existir un Estado que,
aunque subsidiario en la sustancia, mantenga su función garantizadora y heterocompositiva.
8. Esta función reguladora del Estado se encuentra prevista en el artículo 58º de la Constitución, en
cuyo tenor se estipula: “la iniciativa privada es libre. Se ejerce en una economía social de mercado.
Bajo este régimen, el Estado orienta el desarrollo del país y actúa principalmente en las áreas de
promoción de empleo, salud, educación, seguridad, servicios públicos e infraestructura (...)”. Por su
parte, el artículo 59º establece que el Estado estimula la creación de riqueza y garantiza la libertad
de trabajo, comercio e industria. Asimismo, el artículo 61º confiere al Estado el deber de proscribir y
combatir toda práctica que limite la libre competencia, así como el abuso de posiciones
dominantes o monopólicas (...)”.
 FACULTADES DE LAS ENTIDADES QUE REALIZAN
ACTIVIDAD DE FISCALIZACION
Los actos y diligencias de fiscalización se inician siempre de oficio, bien por propia
iniciativa o como consecuencia de orden superior, petición motivada o por denuncia.

Requerir al administrado la exhibición o presentación de todo tipo de

documentación, expedientes, archivos u otra información necesaria,
respetando el principio de legalidad. El acceso a la información que afecte la
intimidad personal o familiar, así como las materias protegidas por el secreto
bancario, tributario, comercial e industrial y la protección de datos personales,
se rige por lo dispuesto en la Constitución Política del Perú y las leyes
FACULTADES especiales.

Interrogar a las personas materia de fiscalización o a sus

representantes, empleados, etc. Utilizando los medios técnicos que
consideren necesarios para generar un registro completo y fidedigno
de sus declaraciones
 Realizar inspecciones con o sin previa notificación en locales y/o
bienes de las personas naturales o jurídicas, respetando el derecho
fundamental a la inviolabilidad del domicilio cuando corresponda.
Tomar copia de los archivos físicos, electrónicos u otros, así fotografías,
realizar impresiones, grabaciones de audio o en video con
conocimiento previo del administrado, para generar un registro
completo y fidedigno de su acción de fiscalización.

Realizar exámenes periciales sobre la documentación y otros aspectos

técnicos relacionados con la fiscalización.
FACULTADES
Utilizar en las acciones y diligencias de fiscalización equipos que
consideren necesarios. Las administrados deben permitir el acceso de
tales equipos, cuando se indispensable para la labor de fiscalización.

Ampliar o variar el objeto de la acción de fiscalización en caso que,

como resultado de las acciones y diligencias realizadas, se detecten
incumplimientos adicionales a los expresados inicialmente.

Las demas que establezcan las leyes especiales.

 DEBERES DE LAS ENTIDADES QUE REALIZAN
ACTIVIDAD DE FISCALIZACION

Previamente a las acciones Identificarse a

y diligencias de fiscalización, requerimiento de los Citar la base legal que
realizar la revisión y/o administrados, sustente su competencia
evaluación de la presentando la credencial de fiscalización, sus
documentación que otorgada por su entidad, facultades y obligaciones,
contenga información así como su documento al administrado que lo
relacionada con el caso. nacional de identidad. solicite.

Entregar copia del Acta de

Fiscalización o documento, Deber de imparcialidad y
Guardar reserva sobre la prohibición de mantener
consignando de manera información obtenida en la
clara y precisa las intereses en conflicto.
fiscalización.
observaciones que formule
el administrado.
 DERECHOS Y DEBERES DE LOS ADMINISTRADOS
DERECHOS DEBERES

1. Ser informados del objeto y del sustento legal de

la acción de supervisión y, de ser previsible, del 1. Realizar o brindar todas las facilidades
plazo estimado de su duración, así como de sus para ejecutar las facultades listadas en el
derechos y obligaciones en el curso de tal artículo 240.
actuación.
2. Permitir el acceso de los funcionarios,
2. Requerir las credenciales y el documento
servidores y terceros fiscalizadores, a sus
nacional de identidad de los funcionarios,
servidores o terceros a cargo de la fiscalización. dependencias, instalaciones, bienes y/o
equipos, de administración directa o no,
3. Poder realizar grabaciones en audio o video de
sin perjuicio de su derecho fundamental
las diligencias en las que participen.
a la inviolabilidad del domicilio cuando
4. Se incluyan sus observaciones en las actas corresponda.
correspondientes.
5. Presentar documentos, pruebas o argumentos
3. Suscribir el acta de fiscalización.
adicionales con posterioridad a la recepción del 4. Las demás que establezcan las leyes
acta de fiscalización.
especiales.
6. Llevar asesoría profesional a las diligencias si el
administrado lo considera.
 CONTENIDO DEL ACTA
DE FISCALIZACION
El Acta de Fiscalización o documento que haga sus veces, es el
documento que registra las verificaciones de los hechos
constatados objetivamente y contiene como mínimo los
siguientes datos:
1. Nombre de la persona natural o razón social de la persona
jurídica fiscalizada.
2. Lugar, fecha y hora de apertura y de cierre de la diligencia.
3. Nombre e identificación de los fiscalizadores.
4. Nombres e identificación del representante legal de la persona
jurídica fiscalizada o de su representante designado para dicho f n.
5. Los hechos materia de verificación y/u ocurrencias de la
fiscalización.
6. Las manifestaciones u observaciones de los representantes de los
fiscalizados y de los fiscalizadores.
7. La firma y documento de identidad de las personas participantes.
Si alguna de ellas se negara a firmar, se deja constancia de la
negativa en el acta, sin que esto afecte su validez.
8. La negativa del administrado de identificarse y suscribir el acta.
 FINALIDAD DE LA FUNCIÓN FISCALIZADORA
(i) La finalidad PREVENTIVA:
✔ Orientada al cumplimiento normativo y protección de los bienes jurídicos.
✔ Incluye diversas actividades de supervisión, así como la persuasión, orientación, educación y
sensibilización para el cumplimiento.
• Párrafo 239.1 del art. 239 del TUO de la LPAG:
La actividad de fiscalización debe hacerse “bajo un enfoque de cumplimiento normativo, de prevención del
riesgo, de gestión del riesgo y tutela de los bienes jurídico protegidos”.
• Párrafo 245.2 del art. 245 del TUO de la LPAG:
“Las entidades procurarán realizar algunas fiscalizaciones únicamente con finalidad orientativa, esto es, de
identificación de riesgos y notificación de alertas a los administrados con la finalidad de que mejoren su
gestión”.

(ii) La finalidad CORRECTIVA:

✔ Orientada al restablecimiento de la legalidad alterada.
“Artículo 246.- Medidas cautelares y correctivas
Las entidades solo podrán dictar medidas cautelares y correctivas siempre que estén habilitadas por Ley o
Decreto Legislativo y mediante decisión debidamente motivada y observando el Principio de Proporcionalidad”.
 MEDIDAS CAUTELARES Y CORRECTIVAS
Las entidades solo podrán dictar medidas cautelares y correctivas siempre que estén
habilitadas por Ley o Decreto Legislativo y mediante decisión debidamente
motivada y observando el Principio de Proporcionalidad.

“En la gran mayoría de casos, la medida

correctiva se prevé para el caso de ilícitos
ya cometidos o en proceso de ejecución
MEDIDAS
continuada, declarando o creando
CORRECTIVAS obligaciones de dar, hacer o no hacer al
infractor, con el objetivo de revertir o
reestablecer la situación alterada mediante
la supresión o reducción de los efectos
negativos ocasionados por el ilícito.”
 Medidas Correctivas

• Cese de comercialización de productos ilegales,

• Suspensión de actividades o negocios no autorizados
• Clausura de instalaciones o industrias no autorizadas
• Demolición de construcción no autorizada
• Retirar instalaciones, accesorios o bienes muebles de espacios públicos,
• Comiso u orden de devolver bienes de procedencia ilegal,
• Devolver pagos recibidos sin contraprestación (pago indebido),
• Anular cobranza indebida,
• Cesar la difusión de información o publicidad indebida
• Cumplir con alguna obligación incumplida de fuente legal o
contractual y de interés público, cuya tutela le es encargada a la
Administración.
 CONCLUSION DE LA ACTIVIDAD DE
FISCALIZACION
Las actuaciones de fiscalización podrán concluir en:
1. La certificación o constancia de conformidad de la actividad desarrollada por el
administrado.
2. La recomendación de mejoras o correcciones de la actividad desarrollada por el
administrado.
3. La advertencia de la existencia de incumplimientos no susceptibles de ameritar la
determinación de responsabilidades administrativas.
4. La recomendación del inicio de un procedimiento con el fin de determinar las
responsabilidades administrativas que correspondan.
5. La adopción de medidas correctivas.

Otras formas según lo establezcan las leyes especiales. Las entidades procurarán
realizar algunas fiscalizaciones únicamente con finalidad orientativa, esto es, de
identificación de riesgos y notificación de alertas a los administrados con la
finalidad de que mejoren su gestión.
GRACIAS