MAESTRÍA EN GESTIÓN PÚBLICA

INFORME ACADÉMICO

“Programa Presupuestal N°036: Gestión integral de residuos sólidos- Municipalidad

Provincial de Lambayeque”

EXPERIENCIA CURRICULAR:

Sistema Integrado de Administración Financiera-SIAF

DOCENTE:

Dr. Miguel Ángel Peña Palacios

GRUPO 05:

Guerrero Obando Jorge Enrique https://orcid.org/0009-0003-1987-5608

Mestanza Espinal Anna Derly https://orcid.org/0000-0003-1932-8877

Rodríguez López, Jessica Patricia https://orcid.org/0009-0005-4186-247X

Santamaría Vílchez, Wilson Alberto https://orcid.org/0009-0003-0705-5637

Tarrillo Tapia, Liseth Violeta https://orcid.org/0000-0001-8139-8230

Vega Bustamante, Evelyn Thalia (Líder) https://orcid.org/0009-0000-1023-2006

CHICLAYO – PERÚ

2024
 INDICE

I. Resumen ........................................................................................................................... 3

II. Introducción ....................................................................................................................... 4

III. Desarrollo........................................................................................................................... 5

IV. Resultados ....................................................................................................................... 13

VI. Conclusiones ................................................................................................................... 20

VII. Recomendaciones ........................................................................................................... 21

 I. Resumen

El programa presupuestal de gestión de residuos sólidos se centra en la asignación de recursos para

abordar los desafíos relacionados con la recolección, tratamiento y disposición final de los residuos
sólidos de manera efectiva y sostenible.

Siendo indispensable que la población mantenga una falta de cultura ambiental, educación ambiental
respecto a la erradicación de los residuos sólidos en zonas inadecuadas, ello conlleva a que las
entidades generen más gasto al tratar de cumplir sus objetivos y al final no lleguen a distribuir
eficientemente su presupuesto.

Asimismo, resulta importante este informe académico, ya que es sustancial conocer y desarrollar
medidas coercitivas que le permita a la unidad ejecutora de la MPL, evaluar el adecuado uso de sus
recursos administrativos.

Finalmente, es conveniente establecer políticas públicas que permitan el cierre de brechas de este
programa presupuestal, así mismo, realizar campañas de concientización para reducir los residuos
sólidos en Provincia de Lambayeque, con la finalidad de brindar una salud pública integral para toda
la población.
 II. Introducción

En la actualidad, el aumento de la población y desarrollo industrial han generado una cantidad

significativa de residuos sólidos, lo cual representa un desafío para las autoridadesy la sociedad en
general. Siendo que, la gestión inadecuada de estos residuos puede tener graves consecuencias, como
la contaminación del suelo, agua y aire, la proliferación de enfermedades.

Para abordar estos desafíos, es necesario implementar sistemas eficientes de recolección, transporte,
tratamiento y disposición final de los residuos sólidos. Esto implica no solo la infraestructura
adecuada, sino también la educación y participación activa de la comunidad en la reducción,
reutilización y reciclaje de residuos.

De modo que, para dar solución a dichos desafíos es necesario contar con un programa presupuestal,
siendo ésta una herramienta de planificación y gestión gubernamental, que, a través de acciones y
proyectos, permite lograr un objetivo específico dentro de la política pública, mediante la asignación
de recursos hacia resultados concretos.

Ante lo descrito, se deduce que el Programa Presupuestal de Residuos Sólidos viene hacer aquella
iniciativa gubernamental dirigida a gestionar de manera integral los residuos sólidos, con el fin de
proteger el medio ambiente y la salud pública.

En el presente informe académico, se detalla las definiciones que van relacionados con la unidad
ejecutora asignada, su misión y visión, la categoría presupuestal relacionado al medio ambiente, la
articulación del programa presupuestal de residuos sólidos y los objetivos de desarrollo sostenible,
los resultados inmediatos, resultados intermedios y el resultado final, finalmente un análisis
comparativo entre los años 2018 y 2019; 2020 y 2021; 2022 y 2023, de acuerdo con: PIA, PIM, CCP,
Compromiso Mensual, Devengado y Girado en la herramienta pública de Transparencia Económica
del MEF; según toda fuente de financiamiento en tanto a Gasto Corriente e Inversiones
correspondiente a la Categoría Presupuestal 0036 “Gestión de Residuos Sólidos” .
III. Desarrollo

La municipalidad provincial de Lambayeque en adelante “MPL”, cuenta con su Plan Estratégico

Institucional 2022-2027, aprobado mediante Decreto Regional n.°000007-2022-GR.
LAMB/GR, tiene como finalidad lograr sus diferentes objetivos estratégicos institucionales.
Dicho plan contiene iniciativas y propuestas que se orientan a mejorar la calidad y el bienestar
de la población, esto ayuda a impulsar el desarrollo social y económico de Lambayeque.
(Gobierno Regional de Lambayeque [GORE], 2020).

3.1. Estructura Organizacional

La MPL cuenta con una estructura organizacional, en la que interactúan 42 oficinas, en las
cuales se distribuyen las diferentes gestiones, cuyos objetivos son el cumplimiento del PEI.

Figura 1
Reglamento de Organización y funciones de la MPL

Nota. Organigrama de la MPL, por Portal de transparencia, 2022

(https://www.transparencia.gob.pe/enlaces/pte_transparencia_enlaces.aspx?id_enti
dad=11428&id_tema=5&ver=).
3.2. Conceptos básicos

3.2.1. ¿Qué es un Programa Presupuestal (PP)?

Es el desarrollo de las entidades públicas, las que influyen y relacionan se dirigen a disponer
productos (bienes y servicios), para alcanzar un Resultado Específico a favorde los habitantes
y así colaborar al obtener un Resultado Final vinculado a un objetivode la política pública.
Además, es un rango presupuestario que establece un instrumento de PpR.

3.2.2. ¿Qué es Residuos Sólidos?

Están enfocadas a disminuir la generación de residuos, a elaborar el beneficio llevando en

cuenta sus características, volumen, procedencia, costos, tratamiento con el fin de la
valorización energética, la probabilidad de aprovechar el comercio.

3.2.3. ¿Qué es un Programa Presupuestal de Residuos Sólidos?

Es la unificación de áreas potenciales para el crecimiento de fundamentos de colocación final

de residuos sólidos. Es el desarrollo de proyectos de inversión públicaen gestión integral de
residuos sólidos que comprendan el componente de colocación segura en rellenos sanitarios.

3.3. Ejecución del gasto del PP 0036 de la MPL

La MPL, de acuerdo a su categoría presupuestal de la función ambiente, según el PP 036

Gestión Integral de Residuos Sólidos, en el presente año fiscal tiene una ejecución
presupuestal de S/ 88,129, evidenciando un porcentaje del 4.7%, lo cual demuestra que no se
está haciendo el uso eficiente de los recursos asignados, toda vez que se encuentran alejados
del total que es el 100%, así como se visualiza en la siguiente figura:

Figura 2
Ejecución de gasto según categoría presupuestal

Nota. Ejecución de gasto presupuestal según su categoría, por Portal del Ministerio de Economía y
Finanzas,
2024(https://apps5.mineco.gob.pe/transparencia/Navegador/default.aspx?y=2018&ap=ActProy)
Por otro lado se puede verificar que, existe una intervención tipo IOARR valorizada con un
costo total de inversión actualizado de S/ 549,500, relacionada a la adquisiciónde 32 motos
cargueras para la recolección de residuos sólidos de las diferentes localidades de la provincia
dado que la MPL no cuenta con unidades que se ocupen a estas actividades, conllevando ello a
que sea una de las causas a la existencia de un gran porcentaje de la población que no cuenta
con un servicio adecuado de limpieza pública, dicha inversión cuenta con expediente técnico y
se encuentra programada en el PMI para el presente año.

Figura 3
Ejecución de gasto según producto/proyecto

Nota. Ejecución de gasto presupuestal según su categoría, por Portal del Ministerio de
Economía y Finanzas,
2024(https://apps5.mineco.gob.pe/transparencia/Navegador/default.aspx?y=2018&ap=Act
Proy).

De acuerdo a las actividades y/o acciones de MPL, se puede visualizar que no se cuenta con un
avance en su ejecución de gasto, sin embargo, se espera que de acuerdo a lo programado se
logre desarrollar las acciones y/o actividades que logren el fortalecimiento de la prestación de
servicios que brinden una adecuada limpieza pública, así como las operaciones que permitan el
correcto manejo de los residuos sólidos.

Figura N° 4
Ejecución de gasto según actividades
 Nota. Ejecución de gasto presupuestal según su categoría, por Portal del Ministerio de
Economía y Finanzas,
2024(https://apps5.mineco.gob.pe/transparencia/Navegador/default.aspx?y=2018&ap=Act
Proy).

De lo descrito se puede llegar a la conclusión que, en la actualidad la MPL, no está realizando el

uso adecuado de los recursos asignados, viéndose reflejado en su baja ejecución presupuestal
del PP 036 GIRS. Es por ello que, los responsables del presupuesto de la MPL, deben realizar
seguimientos constantes a la ejecución presupuestal, para con ello tomar decisiones que
permitan llegar al porcentaje óptimo y con ello brindar servicios adecuados que cubran las
brechas existentes de las actividades relacionadas a una adecuada prestación de servicios de
limpieza pública, así como también dichas operaciones que contribuyan al adecuado manejo de
los recursos sólidos.

3.4. Articulación del Programa Presupuestal N° 0036: Gestión Integral de losResiduos

Sólidos

Tabla 1
Articulación del PP N° 0036 con los ODS y los PEDN

PROGRAMA OBJETIVO OBJETIVO ACCION PEDN

PRESUPUESTAL ESTRATÉGICO ESTRATÉGICO ESTRATEGICA
INSTITUCIONAL REGIONAL INSTITUCIONAL

Mejorar la Mejorar la N° de distritos que ODS 3: Salud

implementan su
N°036 GESTIÓN calidadde calidad y bienestar
sistemade
INTEGRAL DE gestión ambiental en segregación,
RESIDUOS ambiental en la laProvincia de recolección,
SÓLIDOS tratamientoy
Provincia de Lambayeque
disposición final
Lambayeque
adecuada de residuos
sólidos

Nota. Se evidencia la articulación del Programa presupuestal n.° 0036 con los ODS Y LOS PEDN

De los objetivos planteados en el programa presupuestal de residuos sólidos, tanto de

Fortalecer la gestión territorial y ambiental como Mejorar la atención integral de la salud de la
población, observamos que está enmarcado dentro de la mejora continua y crecimiento de la
población tanto en salud como en el contexto ambiental, analizamos también que el objetivo
estratégico conlleva a cumplir el producto y con ello el programa presupuestal.
3.5. Análisis comparativo entre los años 2018 y 2019; 2020 y 2021; 2022 y 2023, de acuerdo con: PIA, PIM, CCP, Compromiso Mensual, Devengado y Girado.

De e acuerdo con la consulta realizada en la herramienta pública de Transparencia Económica del MEF; según toda fuente de financiamiento en tanto a Gasto
Corriente e Inversiones correspondiente a la Categoría Presupuestal 0036 “Gestión de Residuos Sólidos” en la MPL referente a los años 2018 hasta el 2023,
podemos indicar que:

Tabla 2
Categoría Presupuestal: 0036 GESTIÓN DE RESIDUOS SÓLIDOS

Ejecución
AÑO PIA PIM Certificación Compromiso Avance %
Devengado Girado
Mensual
2018 7,093,436 9,836,591 9,739,364 9,329,354 9,269,708 9,269,685 94.2
2019 6,643,754 7,663,284 7,191,960 6,864,751 6,849,160 6,848,690 89.4

S/ 12,000,000.00 De la consulta realizada en el portal de Transparencia, consulta amigable

MEF, se evidencia que, en el año 2018, la MPL, en su categoría
S/ 10,000,000.00 presupuestal 0036: Gestión Integral de Residuos Sólidos tiene una
ejecución presupuestal de 9,269,685, alcanzando un porcentaje de
S/ 8,000,000.00 94,2%, demostrando que la entidad hizo el uso eficiente y gestión del
presupuesto, ya que es un avance muy cercano al 100% de su ejecución.
S/ 6,000,000.00
Asimismo, en el año 2019, la MPL, en su categoría presupuestal 0036:
S/ 4,000,000.00 Gestión Integral de Residuos Sólidos tiene una ejecución presupuestal
de 6,848,690, alcanzando un porcentaje de 89,4%, con el cual se
S/ 2,000,000.00 demuestra que la entidad logró ejecutar un monto cercano al total de
su presupuesto.
S/ 0.00
Del análisis realizado se puede apreciar que para el año 2019 el PIM
disminuyó en S/ 2,173,307.00 con respecto al año anterior, asimismo el
porcentaje de ejecución alcanzado en el año 2019 es menor en 4.8%,
demostrando que en la MPL el año 2019 se asignó y se ejecutó menos
presupuesto del PP 036.
2018 2019
 Tabla 3
Categoría Presupuestal: 0036 GESTIÓN DE RESIDUOS SÓLIDOS

Ejecución
AÑO PIA PIM Certificación Compromiso Avance %
Devengado Girado
Mensual
2020 330,000 1,198,856 1,032,954 545,567 544,771 544,771 45.4%
2021 5,834,879 8,382,258 8,101,539 7,161,012 7,160,462 7,160,462 85.4%

Como primer análisis, para el 2020, el PIA reduce más de 6 millones en comparación
9,000,000
al 2019 en la Categoría Presupuestal 0036, como se verifica en el cuadro anterior
8,000,000
de la comparación realizada de los años 2018 y 2019; a pesar de que, en
7,000,000
comparación del PIA a nivel pliego, es decir el presupuesto total de la entidad se
6,000,000
incrementa en 50 millones del 2019 al 2020.
5,000,000
Sin embargo, a un año de gestión, en el 2020, y siendo una de las grandes brechas
4,000,000
sociales para las entidades de la región Lambayeque, los residuos sólidos (la
3,000,000
basura), no se priorizó mayor presupuesto en el 2019 para el 2020 en la Categoría
2,000,000 Presupuestal 0036; y aún no teníamos lo de la pandemia, para poder indicar que el
1,000,000 presupuesto se priorizó para el sector salud o educación por las clases virtuales.
0
PIA PIM Certificación Devengado Girado
Compromiso Asimismo, se puede concluir dos escenarios del presupuesto insuficiente del 2020
Mensual
en comparación a los demás años con su ejecución del 45%, y de certificación del
2020 2021
86% correspondiente al PIM, es de que, uno la gestión fue ineficiente; o, se realizó
el estudio del mercado antes que se dé la pandemia es por ello que la certificación al 86%, y no se culminó el proceso de adquisición del servicio o bien.

Con respecto al 2021, el PIA a comparación del 2020 se incrementa en más de 5.5 millones, y el PIM cuenta con más de 8 millones, la entidad da por prioridad a la
Categoría Presupuestal 0036, siendo una gestión más eficiente con una ejecución del presupuesto al 85%.
 Tabla 4
Categoría Presupuestal: 0036 GESTIÓN DE RESIDUOS SÓLIDOS

Ejecución
AÑO PIA PIM Certificación Compromiso Avance %
Devengado Girado
Mensual
2022 6,746,220 9,721,397 9,481,419 8,445,952 8,432,085 8,424,179 86.7
2023 7,205,973 8,698,339 8,672,617 8,482,859 8,409,323 8,409,314 96.7

12,000,000 En el año 2022, se puede evidenciar que la MPL, en su categoría

presupuestal 0036: Gestión Integral de Residuos Sólidos, aprobó su PIA en
10,000,000 S/.6,746,220, siendo modificado en el PIM por S/.9,721,397, se devengó
S/. 8,432.085, obteniendo como porcentaje de avance el 86.7%, lo cual se
8,000,000 detalla que en ese año se hizo el uso eficiente del presupuesto, ya que
demuestra un avance muy cercano al 100% de su ejecución.
6,000,000 Mientras que, en el año 2023, aprobó su PIA en S/. 7,205,973, siendo
modificado en el PIM por S/. 8,698,339 se devengó S/. 8,409,323 se pudo
4,000,000
evidencia que se tuvo una ejecución presupuestal de S/8,409.323,
teniendo como porcentaje del 96.7%, en donde se muestra que en ese año
2,000,000
también se realizó un eficiente uso del presupuesto, ya que demuestra un
0 avance muy cercano al 100% de su ejecución.
Atención de Compromiso
Devengado
Mensual Girado Durante los años 2022 y 2023, la Municipalidad Provincial de Lambayeque
PIA PIM Certificación Ejecución Avance % destinó recursos significativos a la gestión de residuos sólidos. En 2022, el
gasto estuvo enfocado en mejorar la infraestructura y la logística de
2022 2023
recolección, así como en la sensibilización de la población sobre prácticas
de reciclaje y manejo adecuado de desechos. Para 2023, se continuaron estas iniciativas, con un énfasis adicional en la implementación de programas de reciclaje y
compostaje, además de la modernización de los sistemas de recolección y disposición final de residuos.
 3.6. Cuadro Comparativo del Presupuesto del año 2021 y 2022: POI (aprobado), POI Modificado consistente con el PIA, POI Modificado (En ejecución), Devengado
y el Avance en el Ceplan.

Tabla 5
Categoría Presupuestal: 0036 GESTIÓN DE RESIDUOS SÓLIDOS

POI
AÑO POI Modificado POI Modificado Ejec. %
Aprobado Devengado
consistente con el PIA (En ejecución)
2021 0 5,834,879 6,017,479 7,160,462 85.4
2022 5,840,879 9,721,397 8,432,085 86.7 86.6
Nota. Categoría presupuestal 0036: gestión integral de residuos sólidos

12000000

10000000 En el gráfico adjunto del año 2021, se observa que el POI modificado en ejecución presupuestal
es de S/. 6,017,479, teniendo como porcentaje de ejecución 85.4 %, un PIA de S/. 5,834,879 y
8000000 un POI aprobado de S/.0.
En el año 2022, presenta un monto ascendente al año anterior siendo de S/. 8,432,085,
6000000 teniendo como porcentaje de ejecución 86.6%, en este año, se realizó un adecuado uso del
presupuesto asignado para dicha Municipalidad Provincial de Lambayeque, teniendo un POI
4000000 aprobado de S/. 5,840,879 y un PIA de S/. 9,721,397.

2000000

0
POI Aprobado POI Modificado POI Modificado Devengado Ejec. %

2021 2022
IV. Resultados
A continuación, se muestran los productos, los resultados inmediatos, resultadointermedios y
resultado final del PP 036.

Gráfico N° 01
Productos y resultados del PP 036
V. Consulta de Ejecución del Gasto en el año 2018,2019,2020,2021,2022 y 2023 de la Municipalidad Provincial de Lambayeque.

Tabla 6
Consulta de Ejecución del Gasto en el año 2018
AÑO DE EJECUCIÓN 2018
Genérica PIA PIM Devengado Avance %
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 17,221,195 18,547,136 16,045,106 86.5
5-22: PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 2,347,102 2,420,231 2,129,222 88.0
5-23: BIENES Y SERVICIOS 5,914,402 11,932,613 8,965,634 75.1
5-24: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1,098,600 1,532,570 1,532,569 100.0
5-25: OTROS GASTOS 3,537,927 5,456,517 3,878,878 71.1
6-24: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 0 30,119,226 81.12 428,687 428,687 100.0
6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
7,009,127 7,009,127 18.88 30,091,004 7,673,823 25.5

TOTAL 37,128,353 37,128,353 100 70,408,758 40,653,919

En el año 2018, la gestión de la Municipalidad Provincial de Lambayeque, aprobó su PIA con un 81,12% para gasto corriente y 18,88% para gasto de
inversión, teniendo que el porcentaje de ejecución de inversiones en ese mismo año fue de 25.5%.

Tabla 7
Consulta de Ejecución del Gasto en el año 2019
AÑO DE EJECUCIÓN 2019
Avance
Genérica PIA PIM Devengado
%
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 16,025,327 16,941,545 16,201,765 95.6
5-22: PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES
2,371,886 2,458,997 2,277,558 92.6
SOCIALES
5-23: BIENES Y SERVICIOS 7,358,525 15,181,445 10,750,214 70.8
5-24: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 573,104 1,044,755 912,419 87.3
5-25: OTROS GASTOS 5,189,576 4,716,656 4,595,752 97.4
6-24: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 551,239 32,069,657 70.99 588,786 588,786 100.0

6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 13,105,719 13,105,719 29.01 27,837,093 8,159,890 29.3
TOTAL 45,175,376 45,175,376 100 68,769,277 43,486,384
 En el año 2019, la gestión de la Municipalidad Provincial de Lambayeque, aprobó su PIA con un 70,99% para gasto corriente y 29,01% para gasto de
inversión, teniendo que el porcentaje de ejecución de inversiones en ese mismo año fue de 29,3%.

Tabla 8
Comparación de la ejecución de gasto del año 2018 y 2019 de la Municipalidad Provincial de Lambayeque

GASTO GASTO AVANCE %

AÑO PIA INVERSIONES PIM INVERSIONES DEVENGADO
CORRIENTE CORRIENTE (INVERSIONES)

2018 37,128,353.00 30,119,226.00 7,009,127.00 70,408,758.00 40,317,754.00 30,091,004.00 40,653,919.00 25.50%

2019 45,175,376.00 32,069,657.00 13,105,719.00 68,769,277.00 40,932,184.00 27,837,093.00 43,486,384.00 29.30%

De la tabla N° 8 se puede observar que el PIA asignado en el año 2018 es menor que el PIA asignado en el 2019, el PIM del año 2018 es mayor al PIM
del año 2019, asimismo se evidencia que el porcentaje asignado a gasto corriente en el año 2018 es de 81,12% y 18,88% de su PIA, ejecutando el 25,5%
en inversiones. En el año 2019 se asignó el 70.99% a gasto corriente y 29.01% a inversiones del PIA y el avance porcentual fue de 29,3%.

Tabla 9
Consulta de Ejecución del Gasto en el año 2020
AÑO DE EJECUCIÓN 2020

GENERICA PIA PIM DEVENGADO %

5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES S/ 19,805,427.00 S/ 21,180,427.00 S/ 16,993,813.00 80.2

5-22: PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES S/ 2,274,007.00 S/ 2,767,478.00 S/ 2,546,044.00 92.0

5-25: OTROS GASTOS S/ 2,993,833.00 S/ 4,588,236.00 S/ 4,491,333.00 97.9

S/ 643,234.00 S/ 643,234.00 S/ 643,234.00 100.0

6-24: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

5-24: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS S/ 912,408.00 S/ 1,030,853.00 S/ 911,675.00 88.4

S/ 9,161,969.00 S/ 35,790,878.00 80.5% S/ 43,613,331.00 S/ 22,026,774.00 50.5

5-23: BIENES Y SERVICIOS
S/ 8,685,305.00 S/ 8,685,305.00 19.5% S/ 43,550,226.00 S/ 6,495,843.00 14.9
6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

TOTAL S/ 44,476,183.00 S/ 44,476,183.00 100.0% S/ 117,373,785.00 S/ 54,108,716.00

 Para el año 2020 de acuerdo al PIA asignado a la MPL fue de S/44,476,183.00, sin embargo, dado que el PIA es actualizado debido a consecuencia de las
modificaciones presupuestarias, el presupuesto se incrementó en S/72,897,602.00, dando un total de un PIM de S/117,373,785.00. Se puede observar
que, el 80.5% del presupuesto fue destinado a gasto corriente y solo el 19.5% a gasto de inversiones, cabe mencionar que para el año 2020 en el mes de
marzo se declara el estado de emergencia sanitaria provocada por la COVID - 19, pese aún a la emergencia se puede evidenciar que el presupuesto fue
destinado a gasto corriente, viéndose reflejada la baja ejecución de gasto de inversiones orientadas atender la crisis sanitaria de ese periodo.

Tabla 10
Consulta de Ejecución del Gasto en el año 2021

AÑO DE EJECUCIÓN 2021

GENERICA PIA PIM DEVENGADO %

S/ 17,593,150.00 S/ 18,488,611.00 S/ 17,756,974.00 96.0

5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES

5-22: PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES S/ 2,238,443.00 S/ 3,033,446.00 S/ 2,764,276.00 91.1

5-23: BIENES Y SERVICIOS S/ 14,997,765.00 S/ 29,965,579.00 S/ 27,818,972.00 92.8

S/ 1,285,602.00 S/ 1,285,602.00 S/ 1,244,706.00 96.8

5-24: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

5-25: OTROS GASTOS S/ 4,027,136.00 S/ 40,142,096.00 84.7% S/ 3,891,526.00 S/ 3,784,023.00 97.2

S/ 7,227,123.00 S/ 7,227,123.00 15.3% S/ 50,628,153.00 S/ 33,011,774.00 65.2

6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
S/ 47,369,219.00 S/ 47,369,219.00 100.0% S/ 107,292,917.00 S/ 86,380,725.00
TOTAL

Para el año 2021 de acuerdo al PIA asignado para la MPL fue de S/47,369,219.00, sin embargo, dado que el PIA es actualizado debido a consecuencia de
las modificaciones presupuestarias, el presupuesto se incrementó en S/ 59,923,698.00, dando un total de un PIM de S/107,292,917.00. Se puede observar
que, el 84.7% del presupuesto fue destinado a gasto corriente y solo el 15.3% a gasto de inversiones. Para el año fiscal 2021 con una pandemia en
crecimiento se visualiza el mismo escenario del año 2020, siendo aún más crítica para este año dado que solo el 15.3% del presupuesto fue destinado
para gasto de inversiones.
Tabla 11
Comparación de la ejecución de gasto del año 2020y 2021 de la Municipalidad Provincial de Lambayeque

AÑO PIA GASTO CORRIENTE GASTO DE INVERSIÓN PIM DEVENGADO AVANCE %

2020 S/ 44,476,183.00 S/ 35,790,878.00 S/ 8,685,305.00 S/ 117,373,785.00 S/ 54,108,716.00 46%

2021 S/ 47,369,219.00 S/ 40,142,096.00 S/ 7,227,123.00 S/ 107,292,917.00 S/ 86,380,725.00 81%

Como primer análisis, para el 2020, el PIA reduce en S/2,893,036.00 millones en comparación al 2021, sin embargo el PIM del año 2021 se reduce en
S/10,080,868.00 en relación al año 2020 ya aun presentando la pandemia en ambos años, el presupuesto actualizado para el año 2021 fue menor pese
a la emergencia se evidencia que la MPL no tiene capacidad de gasto dado que, su gasto de inversiones para ambos años no supera el 20%, dando ello
ineficientes resultados de la orientación de recursos asignados a cerrar brechas de infraestructura o acceso a servicios públicos, así como atender la crisis
sanitaria en donde se confirmó que Lambayeque fue la provincia con más casos confirmados positivos. Asimismo, se puede verificar que el devengado
para el año 2020 representa solo el 46% de su PIM, a diferencia de año 2021 donde aprecia que se devengó el 81% de su PIM, sin embargo, este gasto
fue destinado a gasto corriente más no a gasto de inversiones.

Tabla 12
Consulta de Ejecución del Gasto en el año 2022
AÑO DE EJECUCIÓN 2022
Avance
Genérica PIA PIM Devengado
%
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 20,751,273.00 19,901,485.00
18,676,409.00 95.9
5-22: PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES 3,622,699.00 3,296,323.00
SOCIALES 3,725,475.00 91.0
5-23: BIENES Y SERVICIOS 24,956,026.00 19,995,584.00
14,870,978.00 80.1
5-24: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1,443,272.00 2,367,061.00 2,036,430.00 86.0
5-25: OTROS GASTOS 4,088,500.00 42,804,634 69% 4,859,184.00 4,647,557.00 95.6
66,087,131.00 24,043,221.00
6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 18,842,929 31%
18,842,929.00 36.4
TOTAL 61,647,563.00 100% 122,643,347 73,920,600

En el año 2022, la Municipalidad Provincial de Lambayeque, aprobó su PIA por el monto de S/. 61,647,563, siendo modificado en el PIM por el monto de
S/. 122,643,347, de dicho PIM fue devengado solo S/. 73,920,600, se pudo observar que en este año se realizó un avance en su ejecución del presupuesto
asignado el 69% para gasto corriente y 31% para gasto de inversión, eso quiere decir, que de su presupuesto no puede ejecutarse proyectos de inversión,
debido a que todo el presupuesto va designado para gasto corriente, vale decir que cada gobierno que ingresa incrementa su personal y dicho
presupuesto no alcanza para superar las brechas existentes en la población y cumplir con sus necesidades. Siendo que al tener más gasto que ingreso, su
saldo de balance es negativo. Por ende, no tuvo capacidad de gasto de acuerdo al porcentaje designado por el MEF.

Tabla 13
Consulta de Ejecución del Gasto en el año 2023
AÑO DE EJECUCIÓN 2023
Avance
Genérica PIA PIM Devengado
%
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 17,814,771.00
21,868,123.00 21,374,782.00 97.7
5-22: PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES 4,133,989.00
SOCIALES 4,478,904.00 4,133,898.00 92.3
5-23: BIENES Y SERVICIOS 20,496,897.00
23,045,005.00 15,811,733.00 68.6
5-24: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2,461,271.00 3,143,342.00 2,902,119.00 92.3
5-25: OTROS GASTOS 3,379,908.00 5,057,200.00 4,681,104.00 92.6
6-24: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 0.00 48,286,836.00 61% 120,834.00 120,834.00 100.0
30,581,433
6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 30,581,433.00 39%
76,522,920.00 32,984,011.00 43.1
TOTAL 78,868,269.00 100% 134,236,328 134,236,328

Por otro lado, para el año 2023, el MEF asigna a la MPL, mayor presupuesto cuyo monto es el S/. 78,868,269, siendo modificado en el PIM por el monto
de S/. 134,236,328, de dicho PIM se devengó S/134,236,328, si bien es cierto, que en este año tuvo un avance en su ejecución del presupuesto asignado
el 61% para gasto corriente y el 39% para gasto de inversión, es quiere decir, que fue mayor al año anterior, pero tampoco tuvo capacidad de gasto
de acuerdo al porcentaje dado por el MEF, su saldo de balance resulta ser negativo.
 Tabla 14
Comparación de la ejecución de gasto del año 2022 y 2023 de la Municipalidad Provincial de Lambayeque

AÑO PIA GASTO CORRIENTE INVERSIONES PIM DEVENGADO AVANCE % (INVERSIONES)

2022 61,647,563.00 42,804,634 18,842,929 122,643,347 73,920,600 60%

2023 78,868,269.00 48,286,836.00 30,581,433.00 134,236,328 134,236,328 61%

En comparación de los 2022 y 2023, se tiene que hubo una gestión saliente y otra que ingresó, se podría decir que en el año 2022 hubo menor
presupuesto que del 2023, pero el gasto ejecutado para ambos años fue para gastos corriente. Finalmente se puede deducir que, en ambas gestiones,
no han tenido capacidad de gasto.
VI. Conclusiones

● En la actualidad, pese a tener políticas públicas y objetivos para poder lograr un producto y
cumplir el programa presupuestal, las autoridades realizan grandes esfuerzos junto a sus
colaboradores, pese a ello observamos que a la población nos falta cultura ambiental,
educación ambiental para no eliminar residuos sólidos zonas inadecuadas, ello conlleva a que
las entidades generen más gasto al tratar de cumplir sus objetivos y al final no lleguen a
distribuir eficientemente su presupuesto.

● El programa presupuestal “Residuos sólidos”, mediante su objetivo estratégico de Acciones

comunes y de Fiscalización del cumplimiento para la legislación ambiental,piensa Fortalecer
la gestión territorial y ambiental en un contexto de cambio climático, a nivel multisectorial,
multinivel y multi-actor del departamento, además de Mejorar la atención integral de la salud
de la población del departamento de Lambayeque, todo ello usando planes estratégicos para
realizar acciones y Reducir la incidencia de enfermedades trasmisibles en sectores de mayor
vulnerabilidad y pobreza, conllevando a Mejorar la calidad ambiental en el departamento de
Lambayeque.
● El PIM de la MPL del año 2024 para la Gestión integral de Residuos Sólidos asciende a S/
1´889,244.00 de los cuales al mes de abril ha ejecutado el 4.7% de su presupuesto,
evidenciando un nivel bajo de ejecución relacionados al programa PP 036.
● De acuerdo a los resultados del PP 036, se tiene 05 productos, 03 resultados inmediatos, 03
resultados intermedios enfocados a mejorar la calidad de vida la población y calidad ambiental
y un resultado final que es la reducción de residuos sólidos en la Provincia de Lambayeque.
● En cuanto al desempeño de la inversión pública de los años 2018 y 2019 se evidencio una
diferencia del 4.8% en su categoría presupuestal 0036: Gestión Integral de Residuos Sólidos,
siendo este uno de los mayores presupuestos asignados en el año 2024 con un PIM
14,636,772.
● En el 2020, de la Categoría Presupuestal 0036 el PIM fue reducido a 1 millón y se obtuvo una
baja ejecución del 45%. Y conforme al 2021, el PIM incrementó a 8 millones, se realizó una
mejor gestión, del cual se demuestra con el 85% de ejecución presupuestal.
● En el periodo 2022-2023, pese a que nos encontrábamos en pandemia por Covid-19, dicha
entidad cumplió con ejecutar eficientemente el presupuesto obtenido, ello contribuyó a
erradicar los residuos sólidos existentes en la Provincia de Lambayeque.
VII. Recomendaciones

● Se observó que por parte de la municipalidad provincial de Lambayeque existe un programa

de Gestión Integral de Residuos Sólidos, dicho plan tiene un presupuesto y está articulado
con los niveles de gobierno, pese a ello en la realidad observamos que existe la problemática
de excedentes de residuos sólidos, la municipalidad no seabastece, por lo que se recomienda
crear un plan de monitoreo constante y capacitación a los pobladores para la recolección y
desecho de residuos sólidos,todo ello conlleva a una mejora en la salud de la población y
medio ambiente.

● El área de presupuesto y área encargada del manejo de residuos sólidos de la Provincia de

Lambayeque, deben realizar acciones de seguimiento y control de las actividades
programadas para el logro de los objetivos, uso eficiente y oportuno de los recursos asignados
para lograr la reducción de residuos sólidos en su territorio.

● Dentro de las actividades programadas para el logro de objetivos relacionados al PP036, se

debe hacer énfasis en la concientización de la población.
● Resulta importante considerar la posibilidad de establecer asociaciones público-privadas para
la gestión de residuos sólidos, lo que puede ayudar a optimizar la utilización de recursos y la
eficiencia operativa.
● Se debería reforzar las capacidades de ejecución del presupuesto para mejorar la dotación
correcta de los servicios públicos de la MPL y la incorporación de un plan de la OEFA va a
mejorar la implementación de la Gestión Integral de Residuos Sólidos de la municipalidad.
● La entidad deberá realizar una mejor planificación, un sinceramiento en la programación
presupuestal para el año continuo, en los centros de costos según las necesidades y el cierre
de brechas, en este caso, en la Categoría Presupuestal 0036, qué es de conocimiento público,
nuestra brecha social es los residuos sólidos. Además, al realizar una ejecución oportuna y
eficiente, el MEF en la evaluación que realiza a los Pliegos, se pueden transferir o solicitar
mayores recursos.
● Consideramos que, para el cierre de brechas del PP objeto de estudio, es necesario que se
realice su ejecución presupuestal correctamente, ya que ello contribuirá a que la población
reciba un adecuado uso de los recursos, para erradicar los residuos sólidos dentro de la
Provincia.
 Referencias

● Ministerio del Ambiente (2021). Gestión Integral de Residuos Sólidos.

Obtenido de
https://cdn.www.gob.pe/uploads/document/file/2248485/1_ppt2021.pdf.
pdf

● Ministerio de Economía y Finanzas [MEF]. Programas Presupuestales.

Obtenido de
https://www.mef.gob.pe/es/?option=com_content&language=es-ES&Ite
mid=101530&lang=es-ES&view=article&id=5337

● Plataforma del estado peruano (2024). Seguimiento de la ejecución

presupuestal (Consulta amigable). Obtenido de
https://apps5.mineco.gob.pe/transparencia/Navegador/default.aspx

● Gobierno Regional de Lambayeque. 2022. Plan Estratégico institucional

2022-2027.
https://cdn.www.gob.pe/uploads/document/file/4274753/Plan%20Estrat%C3%
A9gico%20Institucional%20%202022-2027.pdf?v=16790642