ta actividad tendrá que identificar varios supuestos mencionados en el Capítulo 1, del Código Fiscal de la
Federación. El primero busca las palabras en la siguiente sopa de letras, ya que las encuentres explica y
fundamenta en que artículo del CFF esta mencionado.
I M P U S Y R A H T L C I M O D
M S U F C P W D J A T O S Z E E
P E R S O N A F I S I C A I T R
U F E U N B A S F A U N I E O E
E E G A T Ñ J A D W L J P L M C
S L I M R W E E S P A G E C E H
T I M R I H U Y T R O N V T I O
O Z E I B A S E X O C Y G R O S
S K N F U E R Z A S U A Y E D S
F I R M C E L E C T R O N I C A
A S D F I G H J K L Ñ P O I U Y
I O P M O N B V C X Z Q W E R T
I U Y T N A S D F G H J K L Ñ M
Q W E R E R T E W Q Z X C V B N
A S D F S W E R T Y U I O P J H
1.- IMPUESTOS.
2.- DERECHOS
3. PAGO
4. TASA
5. PERSONA FISICA
6. FIRMA ELECTRONICA
7. OBJETO
8. ISR
9. CONTRIBUCIONES
10. REGIMEN
11. SUJETOS
12. INPC
13. BASE
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
CONTRIBUCIONES, IMPUESTOS Y DERECHOS: Estas tres palabras se encuentran definidas dentro del Artículo 2º del
Código Fiscal de la Federación.
Este articulo dice lo siguiente:
Artículo 2o.- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de
mejoras y derechos, las que se definen de la siguiente manera:
I. Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se
encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las
fracciones II, III y IV de este Artículo.
II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas
por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se
beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.
III. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien
de manera directa por obras públicas.
IV. Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público
de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público, excepto cuando se
presten por organismos descentralizados u órganos desconcentrados cuando en este último caso, se trate de
contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También son derechos las
contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.
De igual forma la palabra de impuesto se ve reflejada en el articulo 4º del Código Fiscal de la Federación. Es de la
siguiente manera:
Artículo 4o.-A.- Los impuestos y sus accesorios exigibles por los Estados extranjeros cuya recaudación y cobro sea
solicitado a México, de conformidad con los tratados internacionales sobre asistencia mutua en el cobro de los que
México sea parte, les serán aplicables las disposiciones de este Código referentes a la notificación y ejecución de los
créditos fiscales.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público o las oficinas que ésta autorice recaudarán, de conformidad con los tratados
internacionales antes señalados, los impuestos y sus accesorios exigibles por los Estados extranjeros.
BASE, TASA Y OBJETO: Estas tres palabras se encuentran mencionadas dentro del Artículo 5º del Código Fiscal de la
Federación.
Este articulo dice lo siguiente:
Artículo 5o.- Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que señalan excepciones a las
mismas, así como las que fijan las infracciones y sanciones, son de aplicación estricta.
Se considera que establecen cargas a los particulares las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa.
Las otras disposiciones fiscales se interpretarán aplicando cualquier método de interpretación jurídica.
A falta de norma fiscal expresa, se aplicarán supletoriamente las disposiciones del derecho federal común cuando su
aplicación no sea contraria a la naturaleza propia del derecho fiscal.
PERSONA FISICA: Esta palabra se encuentra mencionada dentro del articulo 1º del Código Fiscal de la Federación.
Este articulo dice lo siguiente:
Artículo 1o.- Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las
leyes fiscales respectivas. Las disposiciones de este Código se aplicarán en su defecto y sin perjuicio de lo dispuesto por
los tratados internacionales de los que México sea parte. Sólo mediante ley podrá destinarse una contribución a un gasto
público específico.
La Federación queda obligada a pagar contribuciones únicamente cuando las leyes lo señalen expresamente.
Los estados extranjeros, en casos de reciprocidad, no están obligados a pagar impuestos. No quedan comprendidas en
esta exención las entidades o agencias pertenecientes a dichos estados.
Las personas que de conformidad con las leyes fiscales no estén obligadas a pagar contribuciones, únicamente tendrán
las otras obligaciones que establezcan en forma expresa las propias leyes.
De igual forma las palabras personas físicas se ven reflejadas en el artículo 9º del Código Fiscal de la Federación.
Es de la siguiente manera:
Artículo 9o.- Se consideran residentes en territorio nacional:
I. A las siguientes personas físicas:
a) Las que hayan establecido su casa habitación en México. Cuando las personas físicas de que se trate también
tengan casa habitación en otro país, se considerarán residentes en México, si en territorio nacional se encuentra su
centro de intereses vitales. Para estos efectos, se considerará que el centro de intereses vitales está en territorio nacional
cuando, entre otros casos, se ubiquen en cualquiera de los siguientes supuestos:
1. Cuando más del 50% de los ingresos totales que obtenga la persona física en el año de calendario tengan fuente de
riqueza en México.
2. Cuando en el país tengan el centro principal de sus actividades profesionales.
De igual forma las palabras personas físicas se ven reflejadas en el artículo 10º del Código Fiscal de la
Federación. Es de la siguiente manera:
Artículo 10.- Se considera domicilio fiscal:
I. Tratándose de personas físicas:
a) Cuando realizan actividades empresariales, el local en que se encuentre el principal asiento de sus negocios.
b) Cuando no realicen las actividades señaladas en el inciso anterior, el local que utilicen para el desempeño de sus
actividades.
c) Únicamente en los casos en que la persona física, que realice actividades señaladas en los incisos anteriores no
cuente con un local, su casa habitación. Para estos efectos, las autoridades fiscales harán del conocimiento del
contribuyente en su casa habitación, que cuenta con un plazo de cinco días para acreditar que su domicilio corresponde a
uno de los supuestos previstos en los incisos a) o b) de esta fracción.
Siempre que los contribuyentes no hayan manifestado alguno de los domicilios citados en los incisos anteriores o no
hayan sido localizados en los mismos, se considerará como domicilio el que hayan manifestado a las entidades
financieras o a las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, cuando sean usuarios de los servicios que presten
éstas.
FIRMA ELECTRÓNICA: Esta palabra es mencionada en todos los siguientes artículos: Articulo 17 al Articulo 38. Pero
primordialmente se concentra en mayor cantidad en la sección del articulo 17-D al 17-L.
En el articulo 17-D se nos dice lo siguiente:
Artículo 17-D.- Cuando las disposiciones fiscales obliguen a presentar documentos, éstos deberán ser digitales y
contener una firma electrónica avanzada del autor, salvo los casos que establezcan una regla diferente. Las autoridades
fiscales, mediante reglas de carácter general, podrán autorizar el uso de otras firmas electrónicas.
Para los efectos mencionados en el párrafo anterior, se deberá contar con un certificado que confirme el vínculo entre un
firmante y los datos de creación de una firma electrónica avanzada, expedido por el Servicio de Administración
Tributaria cuando se trate de personas morales y de los sellos digitales previstos en el artículo 29 de este Código, y por
un prestador de servicios de certificación autorizado por el Banco de México cuando se trate de personas físicas. El
Banco de México publicará en el Diario Oficial de la Federación la denominación de los prestadores de los servicios
mencionados que autorice y, en su caso, la revocación correspondiente.
En los documentos digitales, una firma electrónica avanzada amparada por un certificado vigente sustituirá a la firma
autógrafa del firmante, garantizará la integridad del documento y producirá los mismos efectos que las leyes otorgan a los
documentos con firma autógrafa, teniendo el mismo valor probatorio.
Se entiende por documento digital todo mensaje de datos que contiene información o escritura generada, enviada,
recibida o archivada por medios electrónicos, ópticos o de cualquier otra tecnología.
INPC (Índice Nacional de Precios al Consumidor): Esta palabra se encuentra mencionada dentro del artículo 20º del
Código Fiscal de la Federación.
Este articulo nos dice lo siguiente:
Artículo 20.- Las contribuciones y sus accesorios se causarán y pagarán en moneda nacional. Los pagos que deban
efectuarse en el extranjero se podrán realizar en la moneda del país de que se trate.
En los casos en que las leyes fiscales así lo establezcan, a fin de determinar las contribuciones y sus accesorios se
aplicará el Índice Nacional de Precios al Consumidor, el cual será calculado por el Instituto Nacional de Estadística y
Geografía y se publicará en el Diario Oficial de la Federación dentro de los primeros diez días del mes siguiente al que
corresponda.
Artículo 20-Bis. El Índice Nacional de Precios al Consumidor a que se refiere el segundo párrafo del artículo 20 de
este Código, que calcula el Instituto Nacional de Estadística y Geografía, se sujeta a lo siguiente:
El Índice Nacional de Precios al Consumidor de cada mes se calculará utilizando la fórmula de Laspeyres. Se
aplicarán ponderadores para cada rubro del consumo familiar considerando los conceptos siguientes:
Alimentos, bebidas y tabaco; ropa, calzado y accesorios; vivienda; muebles, aparatos y enseres domésticos; salud y
cuidado personal; transporte; educación y esparcimiento; otros servicios.
El Instituto Nacional de Estadística y Geografía publicará en el Diario Oficial de la Federación las entidades federativas,
zonas conurbadas, ciudades, artículos, servicios, conceptos de consumo y ramas a que se refieren las fracciones I y II de
este
REGIMEN Y ISR (Impuesto Sobre la Renta): Estas palabras se encuentra mencionadas dentro del artículo 9º del
Código Fiscal de la Federación.
Este articulo dice lo siguiente:
Artículo 9o.- Se consideran residentes en territorio nacional:
II. Las personas morales que hayan establecido en México la administración principal del negocio o su sede de dirección
efectiva.
No perderán la condición de residentes en México, las personas físicas o morales que omitan acreditar su nueva
residencia fiscal, o acreditándola, el cambio de residencia sea a un país o territorio en donde sus ingresos se encuentren
sujetos a un régimen fiscal preferente en los términos del Título VI, Capítulo I de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Lo dispuesto en este párrafo se aplicará en el ejercicio fiscal en el que se presente el aviso a que se refiere el último
párrafo de este artículo y durante los cinco ejercicios fiscales siguientes.
SUJETOS: Esta palabra se encuentra mencionada dentro del artículo 27 del Código Fiscal de la Federación.
Este articulo dice lo siguiente:
Articulo 27.- En materia del Registro Federal de Contribuyentes, se estará a lo siguiente:
A. Sujetos y sus obligaciones específicas:
I. Las personas físicas y personas morales están obligadas a dar cumplimiento a las fracciones I, II, III y IV del apartado B
del presente artículo, siempre que:
a) Deban presentar declaraciones periódicas, o
b) Estén obligadas a expedir comprobantes fiscales digitales por Internet por los actos o actividades que realicen o por
los
