UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
Facultad Administrativa
Carrera Finanzas
Materia: Contabilidad General Periodo: 2022
Paralelo: 1-9 Parcial: 1 TareaInd/GrpNo.: Fecha: 2/08/2022
Tema: TRANSACCIONES COMERCIALES DE EMPRESA SAINT-SERVICIOS
Estudiante / Grp: Anderson Alexander Paucar Guapi
Los estudiantes deberán analizar el efecto de la operación de la empresa Servi Mant
sobre la ecuación contable e identificará la naturaleza de la cuenta de cada
transacción.
Las siguientes transacciones efectuadas durante mayo del 200X por la empresa Servi-Mant,
S.A. es una empresa que se dedica al servicio de limpieza de pisos, ventanas e instalaciones
en general.
Esta empresa inició sus operaciones como una sociedad anónima integrada por tres socios,
quienes realizaron una aportación de $100 000 cada uno.
A continuación, se muestran las transacciones que efectuó Servi-Mant, S.A. durante el
primer mes de operaciones.
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1. El 1o. de mayo, con la aportación total de los socios, se abrió una cuenta de
cheques empresario
• ACTIVO: En la cuenta de Bancos, ya que se realizó la apertura de una cuenta
bancaria; por lo tanto, se debe hacer un cargo por $300 000 (3 socios * $100 000) para
aumentar el activo.
• CAPITAL: La cuenta de Capital social aumenta por $300 000 con la contribución de
los tres socios; por lo tanto, se debe hacer un abono para aumentar el capital. Al en
BBVA a nombre de la empresa.
2. El 2 de mayo, los socios firmaron un contrato de arrendamiento por el local en
donde se establecerá el negocio y pagaron $50 000, correspondientes al pago por
adelantado de los próximos cinco meses. Este pago se realizó con el cheque
número 0001 de la cuenta de la empresa.
• ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos porque se realizó un pago, lo cual desciende
el saldo de la cuenta de cheques; por lo que se debe realizar un abono por $50 000.
• ACTIVO: Aumenta en la cuenta de Renta pagada por anticipado, ya que la renta aún
no se ha utilizado, lo cual representa un activo; por tanto, se debe realizar un cargo por
$50 000.
3. El 2 de mayo se compró mobiliario y equipo de oficina a Fabricantes Mueblaros,
S.A. El total de la compra fue de $120 000. Se pagó la mitad de la factura con el
cheque número 0002 y el resto deberá pagarse en 15 días.
• ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos porque se realizó un pago, lo cual desciende
el saldo de la cuenta de cheques; por lo que se debe realizar un abono por la cantidad de
$60 000.
• ACTIVO: Aumenta la cuenta de Mobiliario y equipo de oficina, que es una cuenta
de activo que deberá cargarse por $120 000.
• PASIVO: Aumenta por tener el compromiso de pagar a Fabricantes Muebleros el resto
de la factura. Este aumento debe registrarse en la cuenta Acreedores diversos y por ello
debe registrarse un abono por $60 000.
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4. El 3 de mayo se pagaron $20 000 por concepto de publicidad; para ello se emitió
el cheque número 0003.
• ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos porque se realizó un pago, lo cual desciende el
saldo de la cuenta de cheques; por lo que se debe realizar un abono por $20 000.
• GASTOS: La publicidad representa un gasto, por lo cual se debe aumentar la
cuenta Gasto por publicidad con un cargo por un monto de $20 000.
5. El 6 de mayo se compró un camión para la operación del negocio en $270 000. Las
condiciones de compra fueron las siguientes: 40% de enganche, para lo cual se
emitió el cheque número 0004, y el resto se deberá pagar en pagos mensuales a un
plazo de 24 meses.
• ACTIVO: Aumenta debido a que el camión representa un activo para la empresa, por
ello debe realizarse un cargo por $270 000 a la cuenta de Equipo de transporte.
• ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos porque una parte de esta compra se realizó
con un pago de la cuenta de cheques; por lo que se debe realizar un abono por $108 000
($270 000 *0.4).
• PASIVO: Aumenta por la parte que se va a pagar a crédito; se debe abonar la cuenta
de Acreedores diversos.
6. El 8 de mayo se contrataron a seis personas para el trabajo operativo y se acordó
pagarles $2 500 quincenales a cada uno. Además, se contrató personal
administrativo con un sueldo quincenal total de $40 000. Sus labores comenzarán el
16 de mayo.
• En esta operación no se ve afectada ninguna cuenta contable, por ende no se
requiere hacer ningún asiento contable.
7. El 11 de mayo se compró a un mismo proveedor material para oficina por $5
000, además de productos químicos por $63 000. El pago se hará posteriormente.
• ACTIVO: La cuenta de Materiales de oficina, así como la de Productos
químicos aumentan, por lo cual deben hacerse cargos de $5 000 y de $63 000.
• PASIVO: Aumenta porque la compra se realizó a crédito, por lo cual debe hacerse un
abono a la cuenta de Proveedores por $68 000, que es el total de las compras
realizadas
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8. El 15 de mayo se solicitó un préstamo de $40 000 a BBVA, por lo que se firmó un
documento a un plazo de 24 meses con una tasa de interés de 12% anual pagadero
mensualmente. El préstamo fue otorgado y recibido en forma inmediata.
• ACTIVO: La cuenta de Bancos aumentará porque se obtuvo el préstamo, por lo que debe
aumentarse con un cargo de $40 000.
• PASIVO: La cuenta de Documentos por pagar a largo plazo, que es una cuenta de pasivo, sufre
un aumento porque se contrajo la obligación de pagar al banco $40 000.
9. El 17 de mayo se pagó el resto de la factura de Fabricantes Muebleros, S.A. con el cheque
número 0005. 10. El 20 de mayo se efectuó una venta de $160 000, de la cual se cobraron $60
000; los $100 000 restantes serán cobrados hasta el siguiente mes. El total del dinero recibido
se depositó en la cuenta de cheques de la empresa.
• PASIVO: La cuenta de Acreedores diversos disminuye con un cargo de $60 000 para
liquidar esa cuenta por pagar que tenía pendiente de pago.
• ACTIVO: La cuenta de Bancos disminuye porque el pago se realizó con cheque y afecta
directamente el saldo de la cuenta de cheques.
10. El 20 de mayo se efectuó una venta de $160 000, de la cual se cobraron $60 000; los
$100 000 restantes serán cobrados hasta el siguiente mes. El total del dinero recibido se
depositó en la cuenta de cheques de la empresa.
• ACTIVO: La cuenta de Bancos aumenta por la entrada de efectivo a la cuenta de cheques, por lo
cual se debe hacer un cargo por $60 000.
• ACTIVO: La cuenta de Clientes aumenta por la prestación del servicio a crédito, se debe
registrar un cargo por $100 000.
• INGRESOS: La cuenta Ingresos por servicios aumenta por $160 000
11. El 22 de mayo se pagaron $1 300 por concepto de reparaciones de equipo de
cómputo. Para ello se emitió el cheque número 0006.
• ACTIVO: La cuenta de Bancos disminuye por el pago de las reparaciones realizadas, por lo que
se debe hacer un abono de $1 300.
• GASTOS: La cuenta de Gasto por mantenimiento aumenta, por lo cual se debe registrar un
cargo de $1 300.
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12. El 25 de mayo se facturó al cliente Gaseoductos, S.A. la cantidad de $40 000 como
anticipo por los servicios que se otorgarán durante los próximos 60 días. El total del efectivo
recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa.
• ACTIVO: En esta transacción se recibió efectivo, mismo que se depositó en la cuenta de
cheques. Por ello aumenta la cuenta de Bancos con un cargo de $40 000.
• PASIVO: La cuenta de Anticipo de clientes se debe aumentar porque se le debe el servicio a
Gaseoductos, S.A.; representa un pasivo que debe abonarse por los $40 000.
13. El 25 de mayo se pagaron con un cheque los siguientes servicios públicos: $2 000 de
servicio telefónico y $900 de luz.
• ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos por el pago de servicios; se registra un abono de $2
900 ($2 000 + $900).
• GASTO: Aumenta la cuenta de Gasto por servicios públicos con un cargo de $2 900.
14. El 31 de mayo se pagaron sueldos y salarios al personal operativo,
correspondientes a la segunda quincena de mayo. Para ello se emitió el cheque
número 0009.
• GASTO: Aumenta la cuenta de Gasto por sueldos y salarios con un cargo de $55 000.
• ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos por el pago de sueldos y salarios del personal que
labora en Servi-Mant, S.A.; se registra un abono de $55 000.
15. El 31 de mayo, debido a los buenos resultados del negocio, los socios deciden hacer una
repartición de dividendos de $8 000, mismos que fueron pagados ese mismo día con el cheque
número 0010.
• CAPITAL: Al declarar y pagar dividendos se presenta una disminución en el capital contable, ya
que dicha repartición se hace mediante las utilidades. Debe hacerse un abono a la cuenta de
Dividendos pagados por $8 000.
• ACTIVO: Disminuye la cuenta de Bancos, mediante un abono de $8 000 por el pago
realizado.
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16. El mismo día 31, el contador de la empresa calculó que por concepto de Impuesto Sobre
la Renta, la empresa deberá pagar $10 500 antes del 17 de junio.
• PASIVO: La cuenta de ISR por pagar aumenta con un abono de $10 500.
• GASTOS: Aumenta el Gasto por ISR porque debe reconocerse, aunque no haya sido pagado,
según lo establece el principio de base acumulada o devengada. Se debe hacer un abono de $10
500.
