INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO

PRIVADO CERTUS

CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS

ALUMNOS:

DIANA PARIZA GRANDEZ RUIZ

JEFFERSON NOE GUTIERREZ ESPINOZA

CRISTIAN FREDDY HUAMAN VILCAPUMA

FLOR FABIOLA HUAMANI ROQUE

LUZ ESTHER JARA MARCOS

DOCENTE:

ERNESTO ANTONIO POLAR VALDIVIA

LIMA

2023
 CASO: “Insolvencia de una Entidad Financiera”

Una entidad financiera, Banco Santander, entra en déficit por problemas de

liquidez y solvencia; y es bastante claro que será intervenida por las entidades
supervisoras. El Banco tiene depósitos captados del público por S/ 658,200.
¿Cuáles son las entidades que deben intervenir en ese sentido y qué acciones
tomarán dichos organismos?

De acuerdo a la Ley de Bancos existen organismos de control que intervienen

en caso de que un Banco entre en déficit. Esto lo hacen en salvaguarda de los
clientes de la institución financiera en problemas.

Indique y sustente los organismos y procedimientos que se deben aplicar en

estas circunstancias.

RESOLUCIÓN:

Identifica y desarrolla correctamente la evolución histórica económica y

financiera de la banca del caso propuesto.

La historia de la banca tiene orígenes de su comienzo en Mesopotamia hace

4000 años donde las primeras actividades tuvieron presencia mediante los
comerciantes, los cuales realizaban préstamos a los agricultores,
considerándose esto el primer prototipo de banco.
Con el pasar del tiempo estas actividades comenzaron a ser más desarrolladas
como en las ciudades griegas, los cuales crearon los primeros bancos públicos
que fueron administrados por funcionarios realizando actividades como la
recaudación de impuestos, cambio de dinero, entre otros.
En el Siglo XlX el sistema bancario tuvo una expansión importante en los
servicios financieros ofreciendo servicios como cuentas de ahorro, préstamos
hipotecarios, entre otros. En este punto de expansión los bancos ya se habían
convertido en un importante sistema económico ocasionando que muchas
naciones desarrollen sistemas bancarios centralizados y regulados por sus
gobiernos.
En la actualidad la banca es una industria global indispensable teniendo un
valor importante en la economía mundial, finalmente mediante el desarrollo de
la tecnología, provoco un avance en el sistema bancario con las transacciones
financieras en línea mediante las bancas móvil y las bancas en línea.

INTERVENCION DE LA SBS HACIA LA ENTIDAD FINANCIERA TFC S.A.

La Superintendencia de Bancas, Seguros y AFP (SBS), procedió con la

intervención de la entidad financiera TFC S.A. el 12 de diciembre del 2019, al
haberse producido las causales de intervención que se encuentran detalladas
en el artículo 104 de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de
Seguros.
En el artículo 104 de la LGSF se detallan cuáles son las causales para que una
entidad del sistema financiero sea intervenida, como las siguientes:
1- Suspensión de pagos de sus obligaciones.
2- Cuando en las entidades del sistema financiero, están afectas a riesgos
crediticios y el mercado representa 25 veces o más el patrimonio efectivo
total.
3- En caso de las entidades del sistema financiero, cuando sus patrimonios
efectivos sean menos de la mitad de lo requerido según el primer párrafo
del artículo 199.
4- Cuando las entidades poseen una pérdida o reducción de más del 50%
de su patrimonio efectivo en los últimos 12 meses presentes.
La intervención de la entidad financiera TFC S.A. tiene comienzo cuando esta
obtiene una reducción de su patrimonio efectivo de menos de la mitad de lo
requerido donde se especifica en el artículo 199 de la LGSF, el cual especifica
que el patrimonio efectivo debe ser igual o mayor al 10% de los activos y
ponderados por riesgos totales, es decir que la intervención tiene comienzo si
el ratio del capital global es menor al 5%, además de haberse reportado una
reducción del patrimonio efectivo mayor al 50% en los últimos 12 meses. En
este caso la entidad TFC S.A. presenta estas dos causales provocando la
intervención de la SBS.
Ante esta situación, la SBS hace presencia y de acuerdo al problema que está
presentando esta entidad financiera, transmite un comunicado a los ahorristas
de la entidad financiera TFC S.A. asegurando que sus ahorros están
debidamente protegidos por el Fondo de Seguros de Depósitos con una
cobertura máxima de S/100,661.00.
La solución que brindo la SBS para los ahorristas de dicha entidad, fue que, a
partir del lunes 16 de enero del 2020, se comenzara el pago de manera
paulatina para los ahorristas, los cuales deberán de presentarse debidamente
identificados con su DNI o mediante los portales de la SBS, para la consultoría
por sus depósitos, si estos encuentran disponibles para que puedan ser
debidamente pagados.
MERCADO FINANCIERO PERUANO

Los mercados financieros son un espacio que puede ser físico o virtual, a
través del cual se intercambian activos financieros entre agentes económicos y
en el que se definen los precios de dichos activos

Un mercado financiero está regido por la ley de la oferta y la demanda. Es

decir, cuando alguien quiere algo a un precio determinado, solo lo podrá
comprar a ese precio si hay otra persona dispuesta a venderle ese algo a dicho
precio.

Está conformado por agentes Deficitarios; es decir los que necesitan dinero, los
agentes Superavitarios, es decir los que tienen dinero de sobra por ende
pueden ahorrar y por los Intermediarios Financieros estos son los que trasladan
el dinero de un lado a otro, evaluando al deudor para que no afecte el ingreso
de los ahorristas.

Los intermediarios financieros permiten trasladar los recursos financieros de los

agentes económicos, ello se puede dar de dos formas:

● INTERMEDIACION DIRECTA: El riesgo de la inversión es asumida

por el ahorrista, este evalúa a las personas que necesitan dinero. El

intermediario es el Mercado de valores la cual es supervisada por la
Superintendencia del Mercado de valores, esta facilitara la
negociación de acciones, letras o bonos. En caso de los accionistas
estos reciben las ganancias de las instituciones en las que invierten o
en caso contrario saldrán perjudicados si en caso la institución
fracasara.
 ● INTERMEDIACION INDIRECTA: El riesgo de la inversión es asumida

por el intermediario, el analizara al deudor protegiendo el dinero del

ahorrista. Entre los intermediarios tenemos a las empresas financieras,
micro financieras, AFP y bancos.

Los bancos están supervisados por la Superintendencia De Banca y

Seguros
Estos tienen una importancia en este proceso ya que a través de la
administración que realizan del dinero de sus ahorristas y del
otorgamiento de crédito impulsaran la economía.

ENTIDADES SUPERVISORAS

Son entidades públicas, cautelan que los beneficios de la economía social de

mercado lleguen a todos los peruanos. El Estado a través de estas
instituciones, cumple un rol supervisor y regulador, sin tener que intervenir
directamente en la actividad económica.

Principales Entidades supervisoras del Sistema Financiero Peruano

1. Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS)

Establece el marco de regulación y supervisión a empresas que operen en el

sistema financiero y de seguros. El objetivo principal de esta ley (26702) es
propender al funcionamiento de un sistema financiero y un sistema de seguros
competitivos, sólidos y confiables, con el fin de contribuir al desarrollo nacional
y contribuir con el sistema de prevención y detección del lavado de activos y
del financiamiento del terrorismo.

La SBS regula y supervisa lo siguiente:

 Sistema Financiero
 Sistema de Seguros
 Sistema de fondo de pensiones
 Prevención del lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.
2. Fondo de Seguros de Depósitos (FSD)
Es la encargada de proteger los ahorros y CTS depositados en entidades
supervisadas por la SBS: bancos, financieras, cajas municipales y cajas
rurales de ahorro y crédito.

3. Banco Central de la Reserva del Perú (BCRP)

La finalidad del BCRP es preservar la estabilidad monetaria y su autonomía.

De acuerdo con la constitución, el Banco Central tiene diferentes funciones:

o Regula la moneda y el crédito del sistema financiero.

o Administra las reservas internacionales a su cargo.
o Emite billetes y monedas.
o Informa periódicamente al sobre las finanzas nacionales.
Establece el encaje legal.

4. Superintendencia del Mercado de Valores (SMV)

Es un organismo técnico especializado adscrito al Ministerio de Economía y
Finanzas que tiene por finalidad velar por la protección de los inversionistas,
la eficiencia y transparencia de los mercados bajo su supervisión, la
correcta formación de precios y la difusión de toda la información necesaria
para tales propósitos.
5. Bolsa de Valores de Lima
Es una empresa privada que facilita la negociación de valores inscritos en
ella, ofreciendo a los participantes (emisores e inversionistas) los servicios,
sistemas y mecanismos adecuados para invertir de manera justa,
competitiva, ordenada, continua y transparente.

Estas entidades, supervisan y en ciertos casos intervienen a las entidades

financieras por las siguientes razones:

La ley 26702 del sistema financiero menciona en su capítulo 6, artículo 103 las
intervenciones y en el artículo 104 menciona las causales de intervención las
cuales son las siguientes:
1. La suspensión del pago de sus obligaciones
2. Incumplir durante la vigencia del régimen de vigilancia con los
compromisos asumidos en el plan de recuperación convenio o con lo
dispuesto por la Superintendencia de acuerdo a lo establecido en el
Título V de la presente sección
3. En el caso de empresas del sistema financiero, cuando el patrimonio
efectivo sea menos de la mitad del requerimiento en el primer párrafo del
artículo 199

Extraído de la ley 26702 del sistema financiero

4. Pérdida o reducción de más del 50% (cincuenta por ciento) del

patrimonio efectivo en los últimos 12 meses
5. Tratándose de empresas del sistema de seguros, la pérdida o reducción
del patrimonio efectivo por debajo del 50% (cincuenta por ciento) del
patrimonio de solvencia.
En caso se cumpla alguna de las causales de intervención se procede al uso
del Articulo 105, donde menciona la duración de la intervención

Ahora, todo esto trae obviamente consecuencias para la entidad y para sus
ahorristas, mayor detalle en el artículo 106
En casos se procede al uso del Artículo 114: Disolución y liquidación de
empresas
Por último, una vez cerrando la empresa, aun así, las deudas de la empresa
siguen generando intereses.

BANCA PRIVADA Y ESTATAL

Entre estos dos tipos de entidades financieras existen diversas diferencias, se

muestran en las tasas de rentabilidad dado que en un banco público son
inferiores a la de la privada, también en el proceso administrativo puesto que la
banca pública es más lenta que la privada, pero la más puntual se refleja en los
recursos o capital de dichas entidades ya que su origen es distinto.

Un banco privado, es un banco en el que los recursos con los que se origina
son aportes de accionistas los cuales son organizaciones privadas y/o
personas físicas y depende de ellos los sectores a los que se vaya a enfocar.

Las dos características fundamentales de la banca privada son la gestión

personalizada del patrimonio y la relación de confianza que se establece entre
cliente y personal de la empresa.
Lo principal es conocer al cliente y su situación para determinar exactamente
cuáles son sus necesidades lo cual permitirá al personal plantear propuestas
de inversión adecuándose siempre tanto al perfil de riesgo de cada cliente,
como a la situación de los mercados financieros del momento.

Un banco público, es una institución en la que los recursos vienen del estado o
diferentes sujetos públicos.

Los objetivos son los siguientes:

● Intermediar socialmente.

● Ofrecer líneas de financiación a los sectores sociales y económicos más

sensibles.

● Contribuir al impulso de los planes de desarrollo nacional.

● Disminuir los costes de los gastos administrativos y operativos sin que

implique la reducción de la calidad de atención, la seguridad y la
transparencia.

● Reducir márgenes de rentabilidad sin poner en riesgo la sostenibilidad

institucional.

CONCLUSIONES:

En general el caso que realizamos respecto a la "Insolvencia de una Entidad

Financiera" nos ha servido para ampliar nuestros conocimientos y aplicar todo
lo aprendido en clase, es importante destacar la importancia de tener un marco
regulatorio y supervisores sólidos para prevenir situaciones de insolvencia en el
sector financiero. Esto permite proteger a los clientes y depositantes, así como
la estabilidad del sistema financiero en general, y evitar situaciones que puedan
tener consecuencias graves para la economía en su conjunto, podemos
finalizar diciendo que la experiencia ganada realizando este trabajo nos aporta
muchísimo tanto en lo personal como académicamente.