“Desafíos Democráticos en Nuestra Comunidad”

ACTIVIDAD 4 LA LEGALIDAD TRIBUTARIA.

DOCENTE FECHA
ESTUDIANTE GRAD/SEC 5°
COMPETENCIA Convive democráticamente en búsqueda del bien común.
CAPACIDADES - Interactúa con todas las personas.
- Delibera sobre asuntos públicos
PROPÓSITO Los/las estudiantes comprendemos la importancia de ser responsables con el pago de
los tributos.
EVIDENCIA Los/las estudiantes reflexionan y elaboran un afiche con una frase publicitaria para
convencer a las personas a pagar sus tributos.
CRITERIOS DE EVALUACIÓN
- Identifica los tributos e impuestos que su familia paga al Estado.
- Fórmula propuesta para promover la conciencia tributaria en su localidad y país.
- Analiza la importancia de pagar los tributos para el desarrollo del Estado.
- Sustenta una postura sobre el pago de tributos para solventar obras públicas.

I. NOS ACERCAMOS AL TEMA

1. Lee el texto. Luego, responde:

Giovanna Prialé: “ONP recibe y no devuelve aportes indebidos”

La presidenta de la Asociación de Administradoras de Fondos de Pensiones (AAFP), Giovanna Prialé,
resaltó el problema de los pagos indebidos que los empleadores peruano realizan a la Oficina de
Normalización Previsional (ONP), en vez de aportar a las AFP. Asimismo, destacó la importancia de
trabajar la deuda que tiene el Estado peruano y la ONP con cada trabajador afiliado al Sistema Privado de
Pensiones (SPP).
“Desde la creación del SPP, hay un conjunto de empleadores que, a pesar de que
el trabajador afiliado se encuentra en una AFP, ellos aportan por ese trabajador a
la ONP; y lo siguiente es que la ONP recibe y no devuelve aportes indebidos,
acepta ese dinero y lo maneja como parte de sus ingresos. No es devuelto a la
AFP ni mucho menos a la cuenta individual de capitalización del trabajador”,
afirmó Prialé describiendo el problema de los pagos indebidos a la ONP.
Añadió que la AAFP ha retomado el esfuerzo de conversar con la ONP y la Sunat y han pedido una
conciliación de base de datos para evitar que el trabajador se siga perjudicando. “Con la primera
información trabajada del mes de diciembre de 2016, hemos encontrado que los aportes de 99 mil afiliados,
que corresponden a 31 mil empleadores, están siendo destinados de manera equívoca a la ONP, cuando
debería hacerse a la AFP”, refirió la presidenta de la AAFP.

1. ¿Cuál es la problemática descrita en el texto que acabas de leer?

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2. ¿Qué organismo del Estado se debería involucrar en la solución del problema descrito en el texto?
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 II. NOCIONES GENERALES
LA IMPORTANCIA DE LA TRIBUTACIÓN

Para que el Estado ejerza sus diversas funciones públicas, es necesario que tenga recursos económicos, los
cuales provienen de los tributos que las personas y empresas pagan al Estado según las entradas o riqueza que
tienen. Esta, a su vez, puede determinarse de acuerdo con lo siguiente:

• Los ingresos o rentas. Constituyen la fuente permanente de ingresos para un ciudadano o

una empresa por el arrendamiento de bienes muebles o inmuebles, ganancias de préstamos,
comercio, trabajo asalariado, ejercicio profesional, etc.
• El consumo. Son todas las compras de bienes y servicios que realizan las familias, las
empresas, las sociedades sin fines de lucro y el Estado.
• El patrimonio. Es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que
tiene cada persona o empresa. En el caso de los bienes, pueden ser
materiales (maquinaria, terrenos, etc.) o inmateriales (educación,
capacitaciones, conocimiento). Los derechos son los beneficios que
tienen las empresas o individuos al ofrecer un servicio, como cobrar
intereses al pactar un préstamo de dinero. Las obligaciones son los
compromisos económicos que tienen los ciudadanos o empresas
particulares con el Estado.

OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES SIN NEGOCIOS

El único tributo que los contribuyentes sin negocios o sin empresas pagan al Estado es el impuesto a la renta,
el cual se clasifica en cinco categorías, de las cuales solo cuatro les corresponden cumplir a este tipo de
contribuyentes:

Las rentas de primera categoría. Son Las rentas de segunda

las rentas producidas por el categoría. Son las rentas de
arrendamiento y cesión de bienes otros capitales: inversiones
muebles (máquinas, autos, etc.) e (intereses y ganancias de
inmuebles (edificios, casas, etc.). capital), patentes, regalías, etc.

Las rentas de cuarta categoría. Son las rentas Las rentas de quinta
del trabajo independiente proveniente del categoría. Son las
ejercicio de una profesión (abogados, médicos, rentas del trabajo en
ingenieros, etc.), ciencia (investigadores), arte relación de
(pintores, músicos, escultores, etc.) y oficio dependencia, es decir,
(albañiles, carpinteros, mecánicos, etc.). los sueldos y salarios.

El impuesto de tercera categoría solo le corresponde a los contribuyentes con negocios.

INSTITUCIONES A CARGO DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA

Los principales acreedores de la sociedad civil son el Gobierno central y los Gobiernos regionales y locales,
los que disponen de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat)
para la recaudación de los impuestos. Este es el ente administrador de tributos internos y derechos
arancelarios del Gobierno central. Además, está encargado de emitir disposiciones relacionadas con la
tributación y la actividad aduanera.
Los principales tributos que administra la Sunat son los siguientes:
• El impuesto general a las ventas (IGV). Es el impuesto que se aplica a todo tipo de consumo. El
monto del IGV se adiciona al precio final del producto y este debe ser pagado por el consumidor.
• El impuesto a la renta (IR). Es el impuesto que es deducido de los ingresos totales de las personas.
Sin embargo, en el caso de que alguien obtenga ingresos de tercera categoría (negocios o actividades
comerciales), existen dos tipos de renta especiales: el régimen especial del impuesto a la renta y el
nuevo régimen único simplificado.
• El impuesto selectivo al consumo (ISC). Es el impuesto que se aplica a la primera venta de
determinados productos que se hayan producido en el Perú y a aquellos productos importados que
no son de primera necesidad.
• El impuesto extraordinario para la promoción y desarrollo turístico. Es un impuesto que está
destinado a financiar los proyectos turísticos nacionales. Se adiciona en los precios de los boletos
aéreos internacionales que toda persona (sea nacional o extranjero) paga para ingresar al país.
• El impuesto especial a la minería. Es un impuesto a la actividad minera, especialmente a la venta
de recursos mineros metálicos.

TRIBUTACIÓN, REDISTRIBUCIÓN Y DESIGUALDAD EN EL PERÚ

La tributación en todo país es muy importante, pues es la forma como los Estados redistribuyen la riqueza
en la población. Esta función les permite disponer de recursos económicos para afrontar el gasto público en
sectores como educación, salud, seguridad, comunicaciones, entre otros, y el funcionamiento del Estado
mismo.
En el Perú, sin embargo, la cultura tributaria afronta varios retos. Por un lado,
la inmensa informalidad que caracteriza a la economía peruana fomenta que
algunas personas y empresas evadan sus responsabilidades tributarias. Si un
trabajador o empresa es informal, no se encuentra registrado ante el Estado,
por lo que sus actividades no están sujetas a la supervisión fiscal.
Según la Cepal (Comisión Económica para América Latina y el Caribe),
debido a la crisis económica y financiera mundial 2008/2009 ha resurgido con
fuerza en el ámbito internacional el interés y el debate sobre la desigualdad y
su impacto en lo económico y social. La mirada ha girado hacia la extrema
concentración de riquezas y fortunas. La ONG internacional Oxfam ha
realizado estudios que muestran que el 1 % más rico de la población mundial
concentra más del 50 % de la riqueza planetaria. Ante ello, se instaló la
sospecha de que los grupos que reciben muy altas rentas e ingresos no estaban
pagando los tributos que correspondían a su nivel de riqueza.
 Una forma de elusión tributaria bastante empleada para evitar o reducir el pago de impuestos es mediante
la creación de un tipo de empresas llamadas offshore (‘fuera del país de residencia’) en regiones llamadas
paraísos fiscales. Estas regiones reciben ese nombre porque sus impuestos son muy bajos o inexistentes y
permiten ocultar la identidad de los verdaderos dueños de cuentas bancarias o cargos en empresas. En el
Perú, hay personas, empresas y grupos económicos que tienen operaciones en paraísos fiscales. Algunos
casos se encuentran bajo investigación fiscal.

Del conocimiento a la acción: ¿Los tributos cumplen una función social?

Marcial Rubio explica que a partir de la concepción del Estado social de derecho,
consagrado en el artículo 43 de la Constitución, se desarrolla el principio de solidaridad.
En virtud este principio, la sociedad debe financiar la actividad estatal para que esta pueda
atender las demandas sociales, sobre todo de los sectores más pobres de la población. [...]
En este sentido, para el Estado social de derecho es muy importante el tributo
en la medida que facilita la distribución de la riqueza (los ricos deben
desprenderse de una porción de su patrimonio para ser transferido
principalmente a los sectores sociales pobres). Así, el TC precisa que el
principio de igualdad, en materia tributaria, se encuentra íntimamente
vinculado con la capacidad contributiva, garantizando que la carga tributaria
sea directamente proporcional a la capacidad económica de los
contribuyentes. (Ruiz y Robles, 2009, p. 1)

III. PONEMOS EN PRÁCTICA LO APRENDIDO

• Lee el siguiente diálogo. Luego, responde las preguntas.
• ¿Crees que los argumentos de los personajes resaltan la importancia de la tributación? Marca Sí o No.
Luego, explica por qué.

El padre
El tío preocupado El hijo juicioso La madre pesimista
personalista
Sí - No Sí - No Sí - No Sí - No
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¿Por qué?

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1. Si participaras en la conversación, ¿cuál sería tu punto de vista?

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• Marca la respuesta correcta:

1. ¿Cuál es el principal objetivo de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración

Tributaria (Sunat)?
a) Administrar los recursos naturales del país.
b) Regular la actividad comercial en el país.
c) Recaudar impuestos para el Gobierno central y los Gobiernos regionales y locales.
2. ¿Qué tipo de impuesto se aplica a todo tipo de consumo y se agrega al precio final del producto?
a) Impuesto a la renta (IR).
b) Impuesto selectivo al consumo (ISC).
c) Impuesto general a las ventas (IGV).
3. ¿Cuál es el objetivo del impuesto extraordinario para la promoción y desarrollo turístico?
a) Financiar proyectos turísticos nacionales.
b) Promover el consumo de productos importados.
c) Fomentar la actividad minera en el país.
4. ¿Qué tipo de impuesto se aplica a la primera venta de ciertos productos y a los productos
importados no esenciales?
a) Impuesto general a las ventas (IGV).
b) Impuesto selectivo al consumo (ISC).
c) Impuesto a la renta (IR).
5. ¿Qué actividad económica está sujeta al impuesto especial a la minería?
a) Agricultura.
b) Turismo.
c) Minería.

• Marca la respuesta correcta:

1. ¿Cuál es uno de los principales retos que enfrenta la cultura tributaria en el Perú, según el texto?
a) La alta formalidad económica.
b) La falta de recursos para el gasto público.
c) La considerable informalidad económica.
2. ¿Qué fenómeno económico ha despertado un renovado interés en la desigualdad, según la Cepal?
a) La crisis de 2008/2009.
b) La estabilidad financiera mundial.
c) El crecimiento sostenido de la economía global.
3. ¿Qué tipo de empresas son utilizadas para evitar o reducir el pago de impuestos, según el texto?
a) Empresas fronterizas.
b) Empresas extranjeras.
c) Empresas offshore.
4. ¿Qué función social cumplen los tributos según la concepción del Estado social de derecho?
a) Facilitan la concentración de la riqueza.
b) Financian la actividad estatal para atender demandas sociales.
c) Aumentan la desigualdad económica.
5. ¿Cuál es el principio clave en materia tributaria que garantiza que la carga tributaria sea
proporcional a la capacidad económica de los contribuyentes?
a) El principio de solidaridad.
b) El principio de igualdad.
c) El principio de equidad.

Ahora es tu turno; en tu cuaderno o en una hoja, reflexiona y elabora un afiche con

una frase publicitaria para convencer a las personas a pagar sus tributos.

IV. AUTOEVALUACIÓN

Emplea esta lista de cotejo en tu cuaderno o regístrala en el aplicativo

Smart Office para evaluar tus progresos en la actividad.

Competencia: Convive democráticamente en búsqueda del bien común

CRITERIOS DE EVALUACIÓN PARA Lo Estoy en ¿Cómo sé que lo estoy
MIS LOGROS logré proceso logrando?
de
lograrlo
Identifiqué los tributos e impuestos que mi familia
paga al Estado.
Formulé una propuesta para promover la
conciencia tributaria en mi localidad y país.
Analicé la importancia de pagar los tributos para el
desarrollo del Estado.
Sustenté una postura sobre el pago de tributos para
solventar obras públicas.

¡Felicitaciones! ¡sigue desarrollando tus actividades!