ACTIVIDAD 1
Nombre del alumno ____________________________________________No de lista _____
EJEMPLOS DE DEDUCCIONES AUTORIZADAS
Fundamento: Artículo 25 de la LISR, elabora un cuadro con tres columnas que contenga (3
deducciones, 3 fracciones y tres ejemplos)
I. Una descripción de la deducción autorizada de que se trate.
II La fracción del artículo 25 en la que se encuentre la descripción del inciso anterior.
III un ejemplo de la deducción de que se trate.
DESCRIPCIÓN DE LA FRACCIÓN DEL EJEMPLO DE LA
DEDUCCIÓN AUTORIZADA ARTÍCULO 25 DE QUE SE DEDUCCIÓN
TRATE
ACTIVIDAD 2
Nombre del alumno ____________________________________________No de lista _____
“DEDUCCIONES AUTORIZADAS”
Contestar correctamente en hoja de block las siguientes preguntas:
1. ¿Qué son las deducciones autorizadas?
2. ¿Para qué se utilizan las deducciones autorizadas establecidas en la LISR para una persona
moral?
3. ¿Cuál es la consecuencia de que una deducción autorizada no cumpla con un requisito fiscal de
los contemplados en la LISR?
4. ¿Qué tipo de deducciones existen?
5. ¿Existen gastos no deducibles para efectos de la LISR?
6. ¿El efecto inflacionario puede ser considerado como una deducción autorizada para una persona
moral para efectos de la LISR?
7. ¿Qué se entiende por ajuste anual por inflación para efectos de la LISR?
8. ¿Qué diferencia existe entre un gasto y una inversión?
ACTIVIDAD 3
“DEDUCCIONES AUTORIZADAS”
FUNDAMENTO: Artículo 28 fracción XXX
Nombre del alumno _______________________________________-________No de lista ________
EJERCICIO 1
Determinar el gasto no deducible correspondiente al pago de los trabajadores del Ejercicio Fiscal 2020-
Datos:
1 Prestaciones otorgadas a los trabajadores en el 2019 $ 32,645.00
2 Prestaciones otorgadas a los trabajadores en el 2020 30,987.00
3 El ingresos exento de los trabajadores es el 25% de las prestaciones otorgadas
OBTENER:
PARTE DEDUCIBLE DE LOS INGRESOS EXENTOS
PARA LOS TRABAJADORES EN EL EJERCICIO 2020
EJERCICIO 2
Determinar el gasto no deducible correspondiente al pago de los trabajadores del Ejercicio Fiscal 2020-
Datos
1 Prestaciones otorgadas a los trabajadores en el 2019 $ 29,872.00
2 Prestaciones otorgadas a los trabajadores en el 2020 31,248.00
3 El ingresos exento de los trabajadores es el 25% de las prestaciones otorgadas
OBTENER:
PARTE DEDUCIBLE DE LOS INGRESOS EXENTOS
PARA LOS TRABAJADORES EN EL EJERCICIO 2020
ACTIVIDAD 4
Nombre del alumno ____________________________________________No de lista _____
COSTO DE LO VENDIDO COMO DEDUCCIÓN AUTORIZADA
FUNDAMENTO: Artículo 25 fracción II y 28 fracción XXVIII
EJERCICIO 1
Determinar el costo de lo vendido de una empresa dedicada a la compra venta de “refacciones de
automóvil”
DATOS
1 Mano de obra relacionada indirectamente con la prestación de servicio $ 6.850.00
2 Compras 274,375.00
3 Deducción de inversiones relacionadas indirectamente con la prestación de
1,957.00
servicios
4 Gastos de compra 19,929.00
OBTENER:
Costo de lo vendido
EJERCICIO 2
Determinar el costo de lo vendido de una empresa dedicada a la fabricación de “mobiliario para
oficina”
DATOS
1 Compras netas de productos terminados $ 199.121.00
2 Mano de obra relacionada directamente con la producción 74,654.00
3 Compras netas de productos semi-terminados. 297,842.00
4 Compras netas de materias primas 179,310.00
5 Deducción de inversiones relacionadas directamente con la 85,237.00
producción
6 Gastos netos de producción 113,478.00
OBTENER:
Costo de lo vendido
ACTIVIDAD 5
Nombre del alumno ____________________________________________No de lista _____
PARTIDAS PARCIALMENTE DEDUCIBLE
FUNDAMENTO: Del artículo 25 al 31 de la LISR
Contestar correctamente en hoja de block las siguientes preguntas:
1. ¿Qué se entiende por requisitos fiscales de las deducciones?
2. ¿En qué consiste la notoria imposibilidad práctica de cobro?
3. ¿Qué se entiende por donativo no oneroso?
4. ¿Qué requisitos deben cumplirse para hacer deducible la gasolina?
5. ¿En qué caso el IVA y el IESPS son deducibles?
6. ¿Hasta qué porcentaje pueden ser deducibles los consumos en restaurantes?
7. ¿Pueden ser deducibles los gastos de mantenimiento de un auto que es parcialmente deducible?,
¿hasta qué monto?
8. ¿Hasta qué monto es deducible el pago por el uso o goce temporal de un automóvil?
ACTIVIDAD 6
Nombre del alumno ____________________________________________No de lista _____
“DEDUCCIONES AUTORIZADAS”
Contestar correctamente en hoja de block las siguientes preguntas:
1. ¿Por qué surgen las devoluciones sobre ventas?
2. ¿Mediante qué sistema se determina el costo de las mercancías vendidas?
3. ¿Cuántos métodos existen para valuar el costo de lo vendido?
4. ¿En qué consisten cada uno de los métodos que existen para valuar el costo de lo vendido?
5. ¿En qué momento se deduce el costo de lo vendido?
6. ¿Por cuánto tiempo se debe utilizar el método de valuación de inventarios elegido?
7. Señala por lo menos 3 requisitos que de manera general deben cumplir las deducciones
autorizadas.
8. Señala por lo menos 3 gastos no deducibles establecidos en la LISR.
ACTIVIDAD 7
“DEDUCCIONES AUTORIZADAS”
FUNDAMENTO: Artículos del 25 al 30 de la LISR
Contestar correctamente las siguientes preguntas en una hoja de block escribiendo la
pregunta de un color de tinta y la respuesta de otro color, sólo una respuesta.
1. Son deducciones autorizadas al 100% que pueden ser deducibles en el ejercicio fiscal
en el que se obtengan sin ninguna condición:
a) El costo de lo vendido c) Los créditos incobrables
b) Las inversiones d) El ajuste anual por inflación
2. ¿Son deducciones que tienen impactos inflacionarios?
a) El costo de lo vendido b) Las inversiones
c) Los créditos incobrables d) El ajuste anual por inflación y las inversiones.
3.- Los donativos pagados a una persona Moral autorizada a recibir Donativos serán
deducibles siempre que:
a) La persona que realiza el donativo tenga autorización de Donataria.
b) El monto total del donativo no exceda del 7% de los Ingresos Acumulables del contribuyente
en el ejercicio inmediato anterior a aquel en el que se efectúe la deducción.
c) El monto total del donativo no exceda del 7% de la Utilidad Fiscal obtenida por el
contribuyente en el ejercicio inmediato anterior a aquel en el que se efectúe la deducción.
d) El donativo sea pagado a la Federación o a entidades Gubernamentales.
4.- ¿Las inversiones que pueden ser parcialmente deducibles son?
a) Los gastos de alimentación cuando sean pagados con tarjeta de crédito.
b) Los intereses de préstamos obtenidos cuando el préstamo se utilice para hacer préstamos
a los empleados de una persona Moral.
c) Los créditos incobrables
d) Los automóviles.
5. El pago de honorarios fiscales realizado por una Persona Moral, Sociedad Mercantil,
a otra Persona Moral, Sociedad Civil, será deducible siempre que:
a) El monto del honorario sea efectivamente erogado en el ejercicio fiscal en el que se pretenda
deducir y que la fecha de expedición del comprobante corresponda a dicho ejercicio.
b) La fecha de expedición del comprobante corresponda al Ejercicio Fiscal en el que se
pretenda deducir.
c) El monto del honorario haya sido o no erogado en el ejercicio fiscal en el que se pretenda
deducir y siempre que la fecha de expedición del comprobante corresponda a dicho
ejercicio.
d) El honorario haya sido pagado a otra Persona Moral Sociedad Mercantil
6. El pago de honorarios fiscales realizado por una Persona Moral a una Persona Física
será deducible siempre que:
a) La fecha de expedición del comprobante corresponda al Ejercicio Fiscal en el que se
pretenda deducir.
b) El monto del honorario haya sido o no erogado en el ejercicio fiscal en el que se pretenda
deducir y siempre que la fecha de expedición del comprobante corresponda a dicho
ejercicio.
c) El honorario haya sido pagado a otra Persona Moral Sociedad Mercantil.
d) El monto del honorario sea efectivamente erogado en el ejercicio fiscal en el que se pretenda
deducir y que la fecha de expedición del comprobante corresponda a dicho ejercicio.
7. Los vales de Despensa serán deducibles siempre que:
a) Se entreguen de manera general a trabajadores Sindicalizados o no Sindicalizados.
b) Se entreguen de manera general a trabajadores mediante monederos electrónicos
autorizados por el SAT.
c) Se entreguen en efectivo y se desglosen en el recibo de nómina digital entregado al
empleado.
d) Se entreguen al trabajador sin importar la forma en que se le entreguen.
8. Los Créditos incobrables serán deducibles siempre que:
a) Únicamente se trate de montos inferiores a 30 mil Unidades de Inversión.
b) Surja necesariamente la notoria imposibilidad Práctica de Cobro.
c) Exista Notoria Imposibilidad Práctica de Cobro o se dé la Prescripción.
d) Se demuestre extrajudicialmente que el deudor no tiene forma de realizar el pago.
9. ¿El Subsidio al empleo entregado a los trabajadores es?
a) Deducible, siempre que se desglose en recibo de nómina digital entregado al trabajador.
b) En ningún caso es deducible.
c) Un gasto deducible dentro del concepto del sueldo pagado al trabajador.
d) Es deducible y se puede disminuir de las Contribuciones a cargo del Contribuyente que
entregó el Subsidio al trabajado
10. ¿De los accesorios de las contribuciones únicamente son deducibles?
a) Los recargos, las multas y gastos de ejecución.
b) Los recargos, la actualización, las multas y gastos de ejecución.
c) Los recargos y gastos de ejecución.
d) Los recargos
11. El IVA puede ser deducible en caso de que:
a) El contribuyente no tenga derecho al acreditamiento del IVA.
b) En ningún caso es deducible.
c) Haya sido efectivamente erogado en el ejercicio en el que se pretenda deducir.
d) Haya sido efectivamente erogado en el ejercicio en el que se pretenda deducir y la fecha de
expedición del comprobante corresponda a dicho ejercicio.
ACTIVIDAD 8
Nombre del alumno ____________________________________________No de lista _____
DEDUCCIONES, REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES O PARTIDAS NO DEDUCIBLES.
Escribir en la línea de que concepto de los de arriba se trata
1.- ¿Costo de lo vendido? ___________________________________________________
2. ¿El pago de ISR del contribuyente? __________________________________________
3. ¿Ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad? ___________________
4. ¿Obsequios, atenciones y gastos de naturaleza análoga? _________________________
5. ¿Gastos de representación? _________________________________________________
6. ¿Sanciones, indemnizaciones y penas convencionales? ___________________________
7. ¿El crédito comercial? ______________________________________________________
8. ¿Perdidas por caso fortuito o fuerza mayor? _____________________________________
9. ¿Créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito? _____________________________
10. ¿Pagos de IVA e IESPS? ___________________________________________________
11. ¿Pérdidas derivadas de fusión, reducción de capital o liquidación de sociedades?
____________________________________________________
12. ¿Estar debidamente registradas en contabilidad y sean restadas una sola vez?
____________________________________________________
ACTIVIDAD 9
INVERSIONES
FUNDAMENTO LEGAL: Artículo 31 de la LISR
Contestar correctamente las siguientes preguntas en una hoja de block escribiendo la
pregunta de un color de tinta y la respuesta de otro color, sólo una respuesta.
1. ¿De qué forma se deducen las inversiones?
a) Se podrán deducir mediante la aplicación, en cada ejercicio, de los por cientos máximos
autorizados por esta Ley, sobre el monto original de la inversión.
b) Se podrán deducir mediante la aplicación, en cada ejercicio, de los por cientos mínimos
autorizados por esta Ley, sobre el monto original del costo.
c) Se podrán deducir mediante la aplicación, en cada ejercicio, de los por cientos máximos
autorizados por esta Ley, sobre el monto histórico de la inversión.
d) Se podrán deducir mediante la aplicación, en cada ejercicio, de los por cientos máximos
autorizados por esta Ley, sobre el monto histórico del costo.
2. ¿De qué forma se deducen las inversiones tratándose de ejercicios irregulares?
a) La deducción correspondiente se efectuará en el por ciento que represente el número de días
completos del ejercicio en los que el bien haya sido utilizado por el contribuyente, respecto de doce
meses.
b La deducción correspondiente se efectuará en el por ciento que represente el número de meses
completos del ejercicio en los que el bien haya sido utilizado por el contribuyente, respecto de doce
meses.
c) La deducción correspondiente se efectuará en el por ciento que represente el número de meses
completos del ejercicio en los que el bien haya sido utilizado por el contribuyente, respecto de diez
meses.
c) La deducción correspondiente se efectuará en el por ciento que represente el número de días
completos del ejercicio en los que el bien haya sido utilizado por el contribuyente, respecto de diez
meses.
3. ¿Cómo se integra el Monto Original de las inversiones?
a) Comprende, además del precio del bien, los impuestos efectivamente pagados con motivo de la
adquisición o importación del mismo y el IEPS, así como las erogaciones por concepto de derechos,
cuotas compensatorias, fletes, transportes, acarreos, seguros contra riesgos en la transportación,
manejo, comisiones sobre compras y honorarios a agentes aduanales
b) Comprende, además del precio del bien, los impuestos efectivamente pagados con motivo de la
adquisición o importación del mismo a excepción del IVA, así como las erogaciones por concepto
de derechos, cuotas compensatorias, fletes, transportes, acarreos, seguros contra riesgos en la
transportación, manejo, comisiones sobre compras y honorarios a agentes aduanales
c) Comprende, además del precio del bien, los impuestos efectivamente pagados con motivo de la
adquisición o importación del mismo a excepción del IVA agregado, menos las erogaciones por
concepto de derechos, cuotas compensatorias, fletes, transportes, acarreos, seguros contra riesgos
en la transportación, manejo, comisiones sobre compras y honorarios a agentes aduanales
d) Comprende, además del precio del bien, los impuestos efectivamente pagados con motivo de la
adquisición o importación del mismo a excepción del IEPS, menos las erogaciones por concepto de
derechos, cuotas compensatorias, fletes, transportes, acarreos, seguros contra riesgos en la
transportación, manejo, comisiones sobre compras y honorarios a agentes aduanales
4. Qué fecha se considerará cómo fecha de adquisición cuando se adquieran bienes por
motivo de fusión o escisión?
a) Se considerará como fecha de enajenación la que le correspondió a la sociedad fusionada o a la
escindente.
b) Se considerará como fecha de arrendamiento la que le correspondió a la sociedad fusionada o a la
escindente.
c) Se considerará como fecha de adquisición la que le correspondió a la sociedad fusionada o a la
escindente.
d) Se considerará como fecha de adquisición la que le correspondió a la sociedad fusionada o a la
escindida.
5. ¿Qué porcientos podrá aplicar el contribuyente para deducir las inversiones?
a) Por cientos mayores a los autorizados por esta Ley, el por ciento elegido será obligatorio y podrá
cambiarse, sin exceder del mínimo autorizado.
b) Por cientos menores a los autorizados por esta Ley, el por ciento elegido será opcional y podrá
cambiarse, sin exceder del máximo autorizado.
c) Por cientos menores a los autorizados por esta Ley, el por ciento elegido será obligatorio y podrá
cambiarse, sin exceder del máximo autorizado.
d) Por cientos mayores a los autorizados por esta Ley, el por ciento elegido será obligatorio y podrá
cambiarse, sin exceder del mínimo autorizado.
6. ¿Cuánto tiempo tendrá que transcurrir para realizar algún cambio en la aplicación de los
porcientos?
a) Tratándose del primero y posteriores cambios deberán transcurrir cuando menos cinco años desde
el último cambio.
b) Tratándose del segundo y posteriores cambios deberán transcurrir cuando menos cuatro años
desde el último cambio.
c) Tratándose del segundo y posteriores cambios deberán transcurrir cuando menos cinco años
desde el último cambio.
d) Tratándose del segundo y posteriores cambios deberán transcurrir cuando menos tres años desde
el último cambio.
7. ¿Cuándo se deben empezar a deducir las inversiones?
a) A elección del contribuyente, a partir del segundo ejercicio en que se inicie la utilización de los
bienes o desde el ejercicio siguiente.
b) A elección del contribuyente, a partir del ejercicio en que se inicie la utilización de los bienes o
desde el ejercicio siguiente.
c) A elección del contribuyente, a partir del tercer ejercicio en que se inicie la utilización de los bienes
o desde el ejercicio siguiente.
d) A elección del contribuyente, a partir del primer ejercicio en que se inicie la utilización de los bienes
o desde el ejercicio siguiente.
8. ¿Qué pasa cuando el contribuyente no inicia la deducción cuando lo puede hacer?
a) Pierde el derecho a deducir las cantidades correspondientes a los ejercicios siguientes desde que
pudo efectuar la deducción.
b) Pierde el derecho a deducir las cantidades correspondientes a los ejercicios transcurridos desde
que pudo efectuar la deducción.
c) No Pierde el derecho a deducir las cantidades correspondientes a los ejercicios transcurridos
desde que pudo efectuar la deducción.
d) No Pierde el derecho a deducir las cantidades correspondientes a los ejercicios transcurridos
desde que pudo efectuar el ingreso.
9. ¿Cómo ajustarán los contribuyentes la deducción de inversiones?
a) Ajustarán la deducción determinada, multiplicándola por el factor de actualización correspondiente
al periodo comprendido desde el mes en el que se adquirió el bien y hasta el último mes de la primera
mitad del periodo en el que el bien haya sido utilizado durante el ejercicio por el que se efectúe la
deducción.
b) Ajustarán la deducción determinada, dividiendo por el factor de actualización correspondiente al
periodo comprendido desde el mes en el que se adquirió el bien y hasta el último mes de la primera
mitad del periodo en el que el bien haya sido utilizado durante el ejercicio por el que se efectúe la
deducción.
c) Ajustarán la deducción determinada, multiplicándola por el factor de actualización correspondiente
al periodo comprendido desde el mes en el que se enajeno el bien y hasta el último mes de la primera
mitad del periodo en el que el bien haya sido utilizado durante el ejercicio por el que se efectúe la
deducción.
d) Ajustarán la deducción determinada, multiplicándola por el factor de actualización correspondiente
al periodo comprendido desde el mes en el que se enajeno el bien y hasta el último mes de la
segunda mitad del periodo en el que el bien haya sido utilizado durante el ejercicio por el que se
efectúe la deducción.
10. ¿De qué forma se deducen las inversiones que dejen de ser útiles?
a) Deberá mantener sin deducción un peso en sus registros.
b) Deberá mantener con deducción un peso en sus registros.
c) Deberá mantener sin deducción dos pesos en sus registros.
d) Deberá mantener con deducción dos pesos en sus registros.
11. ¿Cómo se determina la deducción de inversiones parcialmente deducibles?
a) Se considerará la diferencia entre el monto original de la inversión deducible aumentado por las
deducciones efectuadas sobre dicho monto y el precio en que se enajenen los bienes.
b) Se considerará la multiplicación entre el monto original de la inversión deducible disminuido por las
deducciones efectuadas sobre dicho monto y el precio en que se enajenen los bienes.
c) Se considerará la diferencia entre el monto original de la inversión deducible disminuido por las
deducciones efectuadas sobre dicho monto y el precio en que se enajenen los bienes.
d) Se considerará la diferencia entre el monto original de la inversión deducible disminuido por las
deducciones efectuadas sobre dicho monto y el costo en que se enajenen los bienes.
12. ¿Cómo se procede cuando la inversión no es deducible?
a) Se considerará como ganancia el precio obtenido por su enajenación.
b) Se considerará como ganancia el precio obtenido por su arrendamiento.
c) Se considerará como ganancia el precio obtenido por su adquisición.
c) Se considerará como ganancia el precio obtenido por su imposición.
ACTIVIDAD 10
Nombre del alumno ____________________________________________No de lista _____
COSTO, GASTO, INVERSIÓN
FUNDAMENTO: Sección I de las deducciones y sección II de las inversiones
En tus palabras elabora una descripción de la diferencia entre un costo, un gasto y una inversión
para efectos de la LISR y las repercusiones que existen de darles un tratamiento inadecuado.
CONCEPTO DESCRIPCIÓN REPERCUCIONES POR UN
TRATAMIENTO INADECUADO
COSTO
GASTO
INVERSIÓN
ACTIVIDAD 11
Nombre del alumno ____________________________________________No de lista _____
FUNDAMENTO LEGAL: Artículo 31 y 32 de la LISR
Marca verdadero o falso a las siguientes aseveraciones
ASEVERACIONES VERDADERO FALSO
1. Los meses de uso de las inversiones deben ser meses
completos.
2. Los porcientos de deducción de las Inversiones pueden
aumentarse a elección del contribuyente siempre que
solicite autorización a la autoridad fiscal.
3. La deducción de inversiones debe actualizarse.
4. La ganancia por enajenación de un activo fijo no
deducible se determina disminuyendo al valor de
enajenación el saldo pendiente de deducir actualizado.
5. La deducción de una Inversión dada de baja por que
dejó de ser útil es igual al Saldo pendiente de deducir
actualizada.
6. El MOI en contratos de arrendamiento financiero es
igual a la cantidad pactada como precio del bien dentro
del contrato de arrendamiento.
7. Las inversiones adquiridas por fusión no tienen MOI
ACTIVIDAD 12
Nombre del alumno ____________________________________________No de lista _____
CONCEPTOS
FUNDAMENTO LEGAL: Artículo 32 de la LISR
ESCRIBA EN LA LÍNEA EL CONCEPTO QUE CORRESPONDA:
1. También se consideran __________________________________ los activos intangibles
que permitan la explotación de bienes del dominio público o la prestación de un servicio
público concesionado.
2. ______________________________ son los activos intangibles representados por bienes
o derechos que permitan reducir costos de operación, mejorar la calidad o aceptación de un
producto, usar, disfrutar o explotar un bien, por un periodo limitado.
3. ___________________________________________________________ son aquéllas que
tienen por objeto la investigación y el desarrollo, relacionados con el diseño, elaboración,
mejoramiento, empaque o distribución de un producto, así como con la prestación de un
servicio; siempre que las erogaciones se efectúen antes de que el contribuyente enajene
sus productos o preste sus servicios, en forma constante.
4. Se consideran _____________________ los activos fijos, los gastos y cargos diferidos y las
erogaciones realizadas en periodos pre operativos.
5. _______________________________ es el conjunto de bienes tangibles que utilicen los
contribuyentes para la realización de sus actividades y que se demeriten por el uso en el
servicio del contribuyente y por el transcurso del tiempo.
6. ________________________________ son los activos intangibles representados por
bienes o derechos que permitan reducir costos de operación, mejorar la calidad o aceptación
de un producto, usar, disfrutar o explotar un bien, excepto los relativos a la explotación de
bienes del dominio público o a la prestación de un servicio público concesionado.
ACTIVIDAD 13
Nombre del alumno ____________________________________________No de lista _____
INVERSIONES
FUNDAMENTO LEGAL: artículo 31 y 32 de la LISR
Contestar correctamente en hoja de block las siguientes preguntas:
1. Menciona las Inversiones que son parcialmente deducibles
2. ¿Qué se entiende por caso fortuito?
3. ¿Cómo se determina el factor de actualización de las Inversiones?
4. ¿Qué opciones existen para hacer deducibles las Inversiones?
5. ¿Qué sucede si las inversiones no se deducen cuando pudieron haberse deducido?
6. ¿Cómo se determina la ganancia por enajenación de un activo fijo?
7. ¿Cómo se determina la proporción deducible de una inversión que es parcialmente deducible?
8. ¿De qué forma se deducen los gastos generados por una Inversión que es parcialmente
deducible?
ACTIVIDAD 14 DE FISCAL
Nombre del alumno ____________________________________________No de lista _____
POR CIENTOS DE DEDUCCIÓN
FUNDAMENTO LEGAL: artículo 33 y 34 de la LISR
Escriba en la línea el porcentaje que le corresponde de acuerdo a la legislación fiscal:
1. Por ciento de la deducción de mobiliario y equipo: __________________________
2. Por ciento de la deducción automóviles autobuses camiones de carga: ____________
3. Porciento máximo de deducción tratándose de erogaciones en períodos pre operativo:
________________________________
4. Por ciento de la deducción para computadoras: _____________________________
5. Porciento máximo de deducción tratándose de cargos diferidos: _________________
6. Porciento máximo de deducción tratándose de regalías, asistencia técnica y gastos diferidos:
________________________________________
ACTIVIDAD 15 DE FISCAL
INFORME DE REQUISITOS DE LA DEDUCCIÓN DE UN AVIÓN
FUNDAMENTO: Sección II de las inversiones
Elabora un informe de una cuartilla de los requisitos que deben cumplirse para hacer deducible
un Avión adquirido por una persona moral para transportar a sus altos dirigentes.
Entregar en hoja de block.
ACTIVIDAD 16 DE FISCAL
INFORME DE INVERSIONES PARCIALMENTE DEDUCIBLES
FUNDAMENTO: Sección II de las inversiones
Elabora un informe con el procedimiento para determinar la deducción de inversiones tanto
de aquellas que son deducibles como las que lo son parcialmente deducibles.
Entregar en hoja de block.
ACTIVIDAD 17 DE FISCAL
EJERCICIO DE DEDUCCIÓN DE INVERSIONES
FUNDAMENTO: Sección II de las inversiones
Con los siguientes datos elabora el cálculo de la deducción de inversiones correspondiente al
ejercicio fiscal 2021 y determinar:
I. El monto de la deducción de Inversión R=___________________________
II El monto de la deducción fiscal R=___________________________
III. El saldo pendiente de deducir al 31 de diciembre de 2021. R=___________________________
IV. Porciento de deducción R= __________________________
Fecha de adquisición: 20 enero 2020
MOI: $9,000,000
Tipo de Inversión: Avión
Observaciones: cuenta con concesión federal.
Se opta por deducir a partir del ejercicio de utilización que fue un mes después de su adquisición.
Entregar en hoja de block.
ACTIVIDAD 18
Nombre del alumno ________________________________________________No de lista ______
INVERSIONES
FUNDAMENTO: Del artículo 39 al 46 de la LISR
Marca verdadero o falso a las siguientes aseveraciones:
ASEVERACIÓN VERDADERO FALSO
1. El índice nacional de precios al consumidor se utiliza para
determinar el factor de ajuste anual.
2. El costo de lo vendido es deducible, aunque los ingresos de los
que derive no sean acumulables:
3. El costo de lo vendido solo se determina por la venta de
mercancías producidas:
4. Los inventarios son sujetos a revaluación:
5. Los créditos incobrables por prescripción son deducciones
autorizadas:
6. El método de costo identificado puede ser utilizado por
cualquier tipo de contribuyente:
7. Los inventarios son utilizados para determinar el saldo
promedio de créditos para la determinación del Ajuste anual
por inflación.
8. Los impuestos retenidos son deudas para efectos de la
determinación del Ajuste anual por inflación.
ACTIVIDAD 19
Nombre del alumno ____________________________________________No de lista _____
EJERCICIO DE ENAJENACIÓN DE INVERSIONES
FUNDAMENTO: Artículos 18, 31 de la LISR.
Con los siguientes datos elabora el cálculo de la ganancia por enajenación de una inversión
correspondiente al ejercicio fiscal 2020.
Fecha de adquisición 11 de enero 2017
MOI: $9,000,000.00
Tipo de Inversión Embarcación
Fecha de enajenación 18 de abril de 2020
Ingresos por enajenación $ 10, 500,000.00
Observaciones: No cuenta con ningún permiso por parte de la autoridad fiscal.
Se opta por deducir a partir del ejercicio de utilización y a un mes de la adquisición.
Obtener
1. Factor de actualización:
2. Depreciación por efectuar:
3. El monto de la deducción autorizada o el ingreso acumulable:
4. El monto de la ganancia o pérdida fiscal por enajenación de
inversiones:
5. ¿El punto 3 es deducción autorizada o ingresos acumulable?:
6. ¿El punto 4 es deducción autorizada o ingresos acumulables?:
ACTIVIDAD 20
Nombre del alumno ____________________________________________No de lista _____
EJERCICIO 1 DE AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN
FUNDAMENTO: Artículo 44 de la LISR.
Supongamos que la compañía La Comercial S.A. de C.V. tiene los siguientes saldos promedio al 31 de
dic, de 2020
Créditos Deudas
Enero $ 56,000.00 $ 43,000.00
Febrero $ 33,000.00 $ 57,000.00
Marzo $ 45,000.00 $ 10,000.00
Abril $ 10,000.00 $ 15,000.00
Mayo $ 25,000.00 $ 23,000.00
Junio $ 45,000.00 $ 78,000.00
Julio $ 56,000.00 $ 5,000.00
Agosto $ 18,000.00 $ 14,000.00
Septiembre $ 17,000.00 $ 67,000.00
Octubre $ 43,000.00 $ 23,000.00
Noviembre $ 56,000.00 $ 12,000.00
Diciembre $ 34,000.00 $ 10,000.00
Obtener
1. Saldo promedio anual de créditos
2. Saldo promedio anual de deudas:
3. Factor de ajuste
4. Ajuste por inflación acumulable
5. Ajuste anual por inflación deducible
6. ¿Es inflación acumulable o deducible?
ACTIVIDAD 21
Nombre del alumno ____________________________________________No de lista _____
EJERCICIO 2 DE AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN
FUNDAMENTO: Artículo 44 de la LISR.
Supongamos que la compañía La Popular. S. A. de C.V. tiene los siguientes saldos promedio al 31 de
dic, de 2020
Créditos Deudas
Enero $ 36,000.00 $ 34,000.00
Febrero $ 33,000.00 $ 57,000.00
Marzo $ 45,000.00 $ 10,000.00
Abril $ 10,000.00 $ 15,000.00
Mayo $ 25,000.00 $ 23,000.00
Junio $ 45,000.00 $ 78,000.00
Julio $ 46,000.00 $ 15,000.00
Agosto $ 18,000.00 $ 14,000.00
Septiembre $ 17,000.00 $ 67,000.00
Octubre $ 43,000.00 $ 23,000.00
Noviembre $ 46,000.00 $ 12,000.00
Diciembre $ 34,000.00 $ 10,000.00
Obtener
1. Saldo promedio anual de créditos
2. Saldo promedio anual de deudas:
3. Factor de ajuste
4. Ajuste por inflación acumulable
5. Ajuste anual por inflación deducible
6. ¿Es inflación acumulable o deducible?
