ENTREGA FINAL 1

ENTREGA FINAL

CONSOLIDACIÓN DE TALLERES

ADRIANA LIZETH HERRERA DICELIS

LINA MARCELA SANCHEZ CASTRILLON

SERGIO AGUIRRE FORERO

MARTHA ISABEL CIRO MARTÍNEZ

EDWARD RICARDO PINTOR CAUCHA

POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y CONTABLES

CONTABILIDAD GENERAL

2020
ENTREGA FINAL 2

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN 3

OBJETIVOS 4

OBJETIVO GENERAL 4

OBJETIVOS ESPECIFICOS 4

TALLER CONCEPTOS GENERALES 5

TALLER TRANSACCIONES COMERCIALES 8

TALLER ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL ESTADO DE RESULTADO 15

CONCLUSIONES 20

BIBLIOGRAFÍA 21
ENTREGA FINAL 3

INTRODUCCIÓN

En el presente trabajo se aplican todos los conceptos, principios y conocimientos de la rama

contable y tributaria vistos en el módulo de contabilidad durante las semanas anteriores a esta,

los cuales nos permiten la resolución de los talleres propuestos (realización de procesos

comerciales y transaccionales tales como asientos contables, y la elaboración de un estado de

resultados y un estado de situación financiera de una empresa)

ENTREGA FINAL 4

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Realizar procesos comerciales y transaccionales que se llevan a cabo en una empresa,

aplicando todos los conceptos, principios y conocimientos de los temas vistos en las semanas

anteriores a esta, del módulo de contabilidad

OBJETIVOS ESPECIFICOS

⮚ Conocer los conceptos generales de la contabilidad y familiarizarse con los mismos

⮚ Realizar transacciones comerciales tales como asientos contables

⮚ Elaborar estados de resultados y estados de situación financiera de una empresa

ENTREGA FINAL 5

TALLER CONCEPTOS GENERALES

Relacione las siguientes definiciones con sus correspondientes términos colocando en la raya

el número del término a lo defina.

1. Ente económico Representan todas las propiedades y

derechos del ente económico para el

desarrollo de su objeto social, tales como

dinero, maquinaria, terreno y derechos a

favor de la empresa, y la capacidad de

generar beneficios económicos futuros 10

2. Pasivos Representan bienes, derechos y

obligaciones. Su saldo está representado por

un valor tangible y su duración es

permanente, 5.

3. Empresa comercial Representan las deudas de la empresa con

terceros. 2.

4. Sociedad limitada Consiste en que todo hecho económico debe

ser reconocido en el período en el cual se

realicen los hechos económicos. 9.

5. Cuentas reales La información contable debe ser

comprensible, útil y comparable. 8

ENTREGA FINAL 6

6. Comerciantes Nombre con el cual se identifica una

empresa 7.

7. Razón social Corresponde a las sociedades en comanditas.

20

8. Cualidades de información Son las dedicadas a la compra y venta de

contable bienes sin que sufran alguna transformación.

3.

9. Acumulación o devengo Toda actividad económica organizada para

producir, comercializar y administrar bienes

o servicios. 1.

10. Activo Lo que realmente le pertenece a la empresa

o persona 17.

11. Naturaleza Operaciones de apertura, movimiento y

cierre de la información contable 19.

12. Compone los estados financieros Afectación en aumento o disminución de un

elemento de los estados financieros. 13.

13. Dinámica Deudas de la empresa 16.

14. Compone el estado de situación Activo, pasivo y patrimonio financiera. 14.

ENTREGA FINAL 7

15. Compone el estado de resultados Ingresos y gastos 15.

16. Pasivo Por donde aumenta una cuenta contable. 11.

17. Patrimonio Toda persona que realiza alguna actividad

que la Ley considera mercantil. 6.

18. Cuenta contable Registra las operaciones financieras de la

empresa 18.

19. Ciclo contable Activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos

y gastos. 12.

20. Socios gestores Se constituye con dos a veinticinco

personas, sus aportes se dividen en cuotas de

igual valor. 4.
ENTREGA FINAL 8

TALLER TRANSACCIONES COMERCIALES

César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el día 01 de mayo para constituir una

sociedad limitada en la ciudad de Bogotá, perteneciente al Régimen Responsable del IVA

(RR), bajo el nombre de COMERCIALIZADORA POLI LTDA, cuya actividad económica es

la compra y venta de electrodomésticos, teniendo como objetivo obtener una utilidad del 90%

en cada artículo vendido.

Los aportes iniciales se detallan a continuación:

1. César Hernández aporto computadores por valor de $5.000.000 y una maquina por valor

de $25.000.000.

2. Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a

nombre de la sociedad.

3. La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el Banco Presta YA, por

valor de $10.000.000.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo Equipo de computación $ 5.000.000

Activo Maquina y equipo $ 25.000.000

Activo Banco $ 60.000.000

Patrimonio Aportes sociales $0 $ 90.000.000

TOTAL $ 90.000.000 $ 90.000.000

ENTREGA FINAL 9

1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a

MyM Ltda. (RR).

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo Mercancía no fabrica por la empresa $ 2.000.000

Pasivo IVA por pago $ 380.000

Pasivo Retención en la fuente $ 50.000

Imp. De industria y comercio retenido

Pasivo
(9.66 x 1000) $ 19.320

Activo Caja General $ 2.310.680

TOTAL $ 2.380.000 $ 2.380.000

2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a

Importadora ABC (RR) y paga la factura a 90 días.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo Mercancía no fabricada por la empresa $ 19.250.000

Pasivo IVA por pago $ 3.657.500

Pasivo Retención en la fuente $ 481.250

Pasivo Imp. De industria y comercio retenido $ 185.955

ENTREGA FINAL 10

(9.66 x 1000)

Pasivo Proveedores $ 22.240.295

TOTAL $ 22.907.500 $ 22.907.500

3. El 03 mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a Importadora

ABC (RR) y paga en efectivo.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo Mercancía no fabrica por la empresa $ 650.000

Pasivo IVA por pago $ 123.500

Pasivo Retención en la fuente 2.5% $ 16.250

Imp. De industria y comercio retenido

Pasivo
(9.66 x 1000) $ 6.279

Activo Caja $ 750.971

TOTAL $ 773.500 $ 773.500

4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1a S.A.

(RR) y pagan de contado.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

ENTREGA FINAL 11

Ingresos Ventas $ 232.750.000

Pasivo IVA por pago $ 4.422.250

Activo Anticipo Retención en la fuente del 2,5% $ 581.875

Activo ICA retenido 11,04x1000 $ 256.956

Pasivo
Autorretención del impuesto a la renta
23657501 $ 93.100

Activo Anticipo Impuesto de renta $ 93.100

Activo Mercancías no fabricadas por la empresa $ 12.250.000

Costos de
Comercio al por mayor y al por menos
ventas $ 12.250.000

Activo Caja General $ 26.858.419

TOTAL $ 40.040.350 $ 249.515.350

5. El día 05 de mayo compro a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras

$20.250 c/u se paga a 60 días.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activo Mercancía no fabrica por la empresa $ 1.012.500

Pasivo Retención en la fuente $ 25.313

ENTREGA FINAL 12

Imp. De industria y comercio retenido

Pasivo
(9.66 x 1000) $ 9.781

Pasivo Proveedores $ 977.406

TOTAL $ 1.012.500 $ 1.012.500

6. El día 06 de mayo se vende 4 mesas para televisor a INVERSIONES

S.A (GC) y pagan de contado

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Ingresos Ventas $ 988.000

Pasivo IVA por pago $ 187.720

Activo Mercancía no fabrica por la empresa $ 520.000

Costos de
Comercio al por mayor y al por menos
ventas $ 520.000

Activo Caja General $ 1.175.720

TOTAL $ 1.695.720 $ 1.695.720

7. El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA

(RR).
ENTREGA FINAL 13

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Ingresos Ventas $ 1.923.750

Pasivo IVA por pago $ 365.513

Activo Anticipo Retención en la fuente del 2,5% $ 48.094

Activo ICA retenido 11,04x1000 $ 21.238

Pasivo
Autorretención del impuesto a la renta
23657501 $ 7.695

Activo Anticipo Impuesto de renta $ 7.695

Activo Mercancías no fabricadas por la empresa $ 1.012.500

Costos de
Comercio al por mayor y al por menos
ventas $ 1.012.500

Activo Caja General $ 2.219.931

TOTAL $ 3.309.458 $ 3.309.458

8. El 30 de mayo se paga el arriendo por $1.600.000 + IVA a

INMOBILIARIA ARRIENDA YA (RR) y servicios públicos por $500.000

(GCA).

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Gastos Arrendamientos $ 1.600.000

ENTREGA FINAL 14

Pasivo IVA por pagar $ 304.000

Pasivo Rte. fuente $ 56.000

Activo Caja $ 1.848.000

TOTAL $ 1.904.000 $ 1.904.000

a) .

b) .

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Gastos Servicios $ 500.000

Activo Caja $ 500.000

TOTAL $ 500.000 $ 500.000

TALLER ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL ESTADO DE RESULTADO

Con los valores tomados del balance de prueba de Comercializadora Poli S.A., se elabora:
ENTREGA FINAL 15

1. Estado de resultados para el período contable: enero 1 a diciembre 31 del año 1.

2. Estado de situación financiera clasificado a diciembre 31 del año 1.

Se tiene en cuenta que la tarifa de impuesto a la renta para este caso específico es del 33%.

ESTADO DE RESULTADOS CODIGO VALOR

VENTAS BRUTAS 41 89.800.000

DEVOLUCIONES EN VENTA 4175 -100.000

DESCUENTOS EN VENTAS 421040 -200.000

VENTAS NETAS 89.500.000

COSTOS DE VENTAS 6135 -22.000.000

UTILDAD EN OPERACIÓN 67.500.000

GASTOS DE VENTAS 2.000.000

GASTOS DE VIAJE-GERENTE DE
5255 2.000.000
VENTAS

GASTOS NO OPERACIONALES 500.000

GASTOS POR PERDIDA EN VENTA DE

5310 500.000
ACTIVOS

GASTOS DE ADMINITRACION 5.400.00

CARGOS DIFERIDOS 516515 400.000

SUELDOS PAGADOS AL GERENTE

510506 3.000.000
GENERAL
ENTREGA FINAL 16

HONORARIOS ASESORIAS JURIDICAS 511025 1.000.000

REPARACIONES LOCATIVAS OFICINA

515015 300.000
DE ADMINISTRACION

COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES,
519535 700.000
VEHIVULOS GERENCIA GENERAL

UTILIDAD NETA 59.600.000

INGRESOS NO OPERACIONALES 5.500.000

DESCUENTAS EN COMPRAS 421040 100.000

OTROS INGRESOS UTILIDAD EN

4240 5.400.000
VENTA DE INVERSIONES

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 54.100.000

IMPUESTOS DE RENTA 33% $ 17.853.000

UTILIDAD NETA $ 36.247.000

ACTIVO

SUSCRIPCIONES PAGADAS POR

1705 ANTICIPADO 3.000.000

1105 CAJA 700.000

1110 BANCO 27.700.000

13 CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES 11.900.000

1225 INVERSIONES EN CERTIFICADADOS 10.000.000

ENTREGA FINAL 17

1430 INVENTARIO DE MERCANCIA 12.000.000

ARRENDAMIENTOS RECIBIDOS POR

ANTICIPO 3.300.000

EQUIPO DE COMPUTACION Y

151215 CAMUNICACIÓN 8.600.000

1905 VALORIZACION DE INVERSIONES 100.000

1592 KNOW HOW 3.000.000

PROVISION PARA CUENTAS POR

139915 COBRAR 400.000

1504 TERRENOS 3.700.000

TOTAL 84.900.000

PASIVO

2205 PROVEEDORES NACIONALES 8.000.000

OBLIGACIONES FINANCIERAS CON

2105 BANCOS NACIONALES 5.200.000

29 BONOS Y PAPELES POR PAGAR 5.000.000

ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS

2805 DE CLIENTES 5.000.000

2335 COSTIS Y GASTOS POR PAGAR 2.300.000

2408 IVA POR PAGAR 2.700.000

2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y 700.000

ENTREGA FINAL 18

COMERCIO POR PAGAR

INTERESES SOBRE CESANTIAS POR

2515 PAGAR 2.600.000

1516 CONSTRUCCION Y EDIFICACIONES 23.400.000

2370 FONDOS DE AHORRO 10.000.000

INTERESES PAGADOS POR

26 PRESTAMOS BANCARIOS 1.100.000

TOTAL 66.000.000

PATRIMONIO

321015 BIENES MUEBLES 1.000.000

SUPERAVIT POR VALORIZACIONES

3805 INVERSIONES 100.000

SUPERAVIT DE CAPITAL-KNOW

3220 HOW 3.000.000

330505 RESEVA LEGAL 4.600.000

310505 CAPITAL AUTORIZADO 9.000.000

310510 CAPITAL POR SUSCRIBIR 1.000.000

TOTAL 18.700.000

TOTAL, PASIVO-PATRIMONIO: 84.700.000

ENTREGA FINAL 19

CONCLUSIONES

⮚ La solución de los anteriores talleres nos permite referirnos a la importancia tanto de la

contabilidad de una empresa como de cada individuo.

⮚ La contabilidad es un sistema que se encarga de ordenar, clasificar, registrar e informar

todas las actividades o cambios realizados por la empresa como base para la toma de

decisiones.
ENTREGA FINAL 20

⮚ La información contable debe ser fácil de entender, útil, confiable y comparable.

⮚ La contabilidad es la ciencia responsable de recopilar, clasificar y registrar los hechos

económicos de cualquier empresa.

⮚ La contabilidad no solo puede comprender el pasado y el presente de la empresa, sino

también el futuro, que es más interesante.

BIBLIOGRAFÍA

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ENTREGA FINAL 21

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