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Preguntas del capítulo

1 ¿Qué característica del control interno efectivo es la más importante y por qué?
PERSONAL COMPETENTE, FIABLE Y ÉTICO Los empleados deben ser competentes,
fiables y éticos. Pagar sueldos altos para atraer a empleados de alta calidad, capacitarlos para
que realicen bien su trabajo y supervisar sus labores ayuda a que una compañía tenga personal
competente.

2. ¿Identifique siete características de un sistema efectivo de control interno?

Personal fiable y ético
Asignación de responsabilidades
Debida autorización
Separación de tareas
Auditorías internas y externas
Documentos y registros
Dispositivos electrónicos y computadores personalizados
3. ¿La separación de tareas puede dividirse en cuatro partes? ¿Cuáles son?
1. Separación entre operaciones y contabilidad. La contabilidad debe separarse por completo
de los departamentos operativos, como los de manufactura y ventas permite llevar registros
fiables. ¿Qué ocurriría si el personal de ventas controlara los registros de ingresos?
Probablemente se inflarían las cifras de ventas y los altos directivos no sabrían cuánto vendió
realmente la entidad.
2. Separación de la custodia de activos y la contabilidad. La tentación para cometer fraude
disminuye si los contadores no manejan efectivo y los cajeros no tienen acceso a los registros
contables. En caso de que un empleado se encargue de ambas tareas, puede malversar fondos
y ocultar el delito mediante un asiento falso en los libros.
3. Separación de la autorización de transacciones y la custodia de los activos
correspondientes. Las personas que autorizan transacciones no deben manejar el activo de
que se trate. Por ejemplo, un mismo sujeto no debe autorizar un pago y firmar el che- que
para ese pago. De otra forma, quizá autorizaría pagos a su favor y después firmaría los
cheques. Cuando se separan dichas tareas, sólo se pagan facturas legítimas.
4. Separación de tareas dentro de las funciones contables. Diferentes personas deben realizar
las diversas tareas contables, a fin de minimizar los errores y las oportunidades de fraude.
Por ejemplo, el registro de entradas y salidas de efectivo debe estar en manos de distintos
contadores. El empleado que procesa las salidas de efectivo no debe tener relación alguna
con el proceso de aprobación.
4. ¿Están diseñados los sistemas de control interno a prueba de tontos y son perfectos?
¿Cuál es la limitación fundamental en la planeación y el mantenimiento de estos
sistemas?
Los sistemas de control interno están diseñados para minimizar las posibilidades que dentro
de la empresa ocurra un algo no previsto, no para evitarlo en su totalidad. Estos sistemas
solamente tienen que existir, sino que también tienen que funcionar y funcionar bien. La
[Escriba aquí]

limitación fundamental de estos sistemas consta en cuando se están planeando se tienen un

listado de posibles resultados que pueden, pero no de todos, y ya al momento de mantener el
plan se ven las limitaciones que este tiene desde un principio.

5. Analice brevemente la forma en que cada uno de los siguientes sirve como medida
de control interno del efectivo: de firmas, ficha de depósito y estado de La cuenta bancaria
Ayuda a controlar y salvaguardar el efectivo. Las empresas usan el estado de cuenta bancario
para contabilizar las transacciones relacionadas con bancos. Los bancos requieren que cada
persona autorizada para realizar transacciones con una cuenta bancaria firme una tarjeta de
firmas. Las fichas de depósito se usan como formularios. El cliente anota el importe
monetario y la fecha del depósito. Como prueba de la transacción, según las normas que
tenga el banco, el cliente se queda con:
1) una copia de la ficha de depósito, o
2) un recibo de depósito.
6. Cada una de las partidas siguientes afecta a la conciliación bancaria. Escriba, junto
a cada partida, la letra apropiada de uno de los tratamientos posibles que siguen: a)
lado bancario de la conciliación, añadir la partida; b) lado bancario de la conciliación,
restar la partida; c) lado bancario de la conciliación, sumar la partida, o d) lado
bancario de la conciliación, restar la partida.
_c____ Depósito en tránsito.
___b__ Cobro efectuado por el banco.
__b___ Cheque de un cliente devuelto por firma no autorizada.
___d__ Error en libros que aumentó el saldo de la cuenta Efectivo.
___b__ Cheque en tránsito.
___b__ Cheque devuelto por fondos insuficientes.
___a__ Cargo por servicios bancarios.
___c__ Costo de cheques impresos.
___d__ Error bancario que disminuyó el saldo según el banco.

7. ¿Para cuál propósito sirve la conciliación bancaria?

La conciliación bancaria sirve como dispositivo de control. Indica a la compañía que registre
transacciones de todas las partidas de la conciliación numeradas en la sección de la misma
correspondiente a los libros. Son partidas que todavía no se registran. Por ejemplo, el banco
recibió por cuenta de la compañía el documento por cobrar, mientras que la empresa todavía
no registra esta entrada de efectivo. De hecho, la compañía se enteró de esta transacción
cuando recibió el estado de cuenta bancario.
8. Una compañía tiene seis cuentas bancarias, dos fondos de caja chica y tres
certificados de depósito que pueden retirarse a la vista. ¿Cuántos montos de efectivo
probablemente incluiría en su balance?

9. ¿Qué funciones desempeña la caja registradora en un sistema de control interno?

Las empresas guardan el efectivo y documentos importantes (como los contratos y títulos de
propiedad) en bóvedas a prueba de incendios. Las alarmas contra robo protegen los edificios
[Escriba aquí]

y otros inmuebles. Las empresas detallistas reciben gran parte del efectivo de los clientes en
el punto de venta. A fin de salvaguardarlo, usan terminales de punto de venta, que sirven
como cajas registradoras y también registran cada transacción.
10. Describa los procedimientos de control interno del efectivo recibido por correo.
1-La encriptación es el método principal para lograr confidencialidad en el comercio
electrónico. Los mensajes en texto sencillo se cifran con un proceso matemático. El mensaje
cifrado es ilegible para quien desconoce el proceso en cuestión. Un ejemplo matemático
sencillo es el uso de los dígitos de suma de verificación para los números de cuenta de los
clientes. Cada número se configura de manera que el último dígito sea la suma de los
anteriores, por ejemplo, 7 en el caso del número de cliente 2237 (2 + 2 + 3 = 7). Todo número
de cuenta que no supere esta prueba genera un mensaje de error.
2-Los firewall limitan el acceso a una red local y tienen como objetivo evitar el acceso de
intrusos. Es frecuente que los firewall operen entre dos redes, por ejemplo, una red local e
Internet. El firewall permite que los miembros de la red local tengan acceso a Internet, al
mismo tiempo que mantiene fuera de la red a quienes no son sus miembros. Es usual que se
incluyan varios firewall en la red local, de modo que los hackers deben superarlos todos si
quieren entrar en la red.
11. ¿Qué documentos componen el paquete de pago? Describa tres procedimientos que
se usan en dicho paquete para garantizar que cada pago sea apropiado.
Incluye requisición de compra, pedido de compra, factura e informe de recepción (todos con
las firmas adecuadas). El control de los pagos de caja chica implica que el custodio del fondo
tenga un vale de caja chica por cada desembolso.
12. ¿Qué saldo tiene en todo momento la cuenta Caja chica? ¿Acaso ese saldo es siempre
igual al monto de efectivo en el fondo? ¿Cuándo son iguales los dos montos y cuándo
son desiguales?
El saldo que se mantiene es una pequeña cantidad fija de efectivo para pagar las necesidades
menores de efectivo, el control de los pagos de caja chica implica que el custodio del fondo
tenga un vale de caja chica por cada desembolso.
13. Describa la forma en que un presupuesto ayuda a que una compañía administre su
efectivo.
Todas esas decisiones dependen hasta cierto punto de la información que brinda un
presupuesto de efectivo. Dicho presupuesto ayuda a que una empresa administre su efectivo,
al expresar el plan de entradas y salidas de efectivo de un ejercicio futuro. En preparación
para el futuro, una compañía tiene que determinar cuánto efectivo necesita y luego determinar
la forma de obtenerlo. La preparación de un presupuesto de efectivo incluye cuatro pasos:
1. Se parte del saldo de efectivo de la entidad al comienzo del ejercicio. Éste es el importe
que queda del ejercicio precedente.
2. Se añaden las entradas de efectivo presupuestadas y se restan las salidas de efectivo
presupuestadas, incluidas las siguientes:
a. Transacciones de ingresos y gastos.
b. Transacciones de adquisición y venta de activos.
c. Transacciones del pasivo y capital contable.
3. La suma del saldo inicial y las entradas de efectivo esperadas, menos los pagos esperados,
[Escriba aquí]

es igual al saldo de efectivo esperado al final del ejercicio.

4. Se compara el saldo de efectivo esperado al final del ejercicio con el deseado o
presupuestado. Los propietarios y administradores conocen el monto mínimo de efectivo que
necesitan (el presupuestado) para mantener las operaciones de la entidad. Si se tiene un
exceso de efectivo, podría invertirse más que lo planeado originalmente. En caso de que el
saldo de efectivo esperado sea menor que el presupuestado.

14. ¿Por qué los contadores deben apegarse a normas de comportamiento ético más
altas que muchos otros miembros de la sociedad?
Los altos directivos deben establecer un tono de comportamiento muy ético. Tienen que
poner en claro que la compañía no tolera el comportamiento poco ético de sus empleados.
Como profesionales, se espera que los contadores tengan normas más altas que las de la
sociedad en general. Su capacidad para hacer negocios depende por completo de su
reputación. Muchos contadores independientes son miembros de asociaciones, por ejemplo,
en Estados Unidos, el American Instituto of Certified Public A etc.
ED7-1 Indique el título del principal directivo de las áreas de finanzas y de contabilidad en una
organización. ¿Cuáles son las responsabilidades de cada uno? ¿De qué manera la separación de
sus tareas facilita el buen control interno?

CONTABILIDAD
Gerente contable
Responsable del Manejo de la planeación estratégica financiera del negocio. Encargado de
los informes financieros y explicación a la dirección general y del paquete financiero para el
corporativo para la toma de decisiones en forma divisional, por compañía y consolidado
grupo. Coordinador del área de costos, manejo de premisas y variables económicas para
presupuestos, realización, forecasting y establecer análisis de las partidas sobre reducciones
en gastos de operación y costos, todo con el fin de elevar el rendimiento de la compañía para
maximizar el flujo libre. Coordinar y controlar la facturación de las ventas en línea.
Desarrollo y aplicación de procedimientos de control interno, asegurando siempre la
aplicación de la normatividad y políticas de la compañía, así como la normatividad financiera
FINANZAS
Dirección Financiera
La figura del director financiero cada vez más va teniendo más peso en la economía actual,
su labor más allá de contabilizar y hablar con los bancos, el reporting que se les exige cada
vez es mayor y ha sido clave para muchas pymes ya que ha sido el encargado de lidiar con
la complicada situación financiera que han tenido que vivir la mayoría de sociedades.
Coordinar todas las tareas contables, administrativas, financieras, etc …
Controles de efectivo: realizar una adecuada previsión de pagos y cobros para que exista
suficiente liquidez, además, debe supervisar las estrategias de gestión de efectivo.
Administrar informes financieros, carteras de inversión, la contabilidad y todo tipo de análisis
financiero de la empresa.
La tarea de ambos facilita el trabajo
[Escriba aquí]

Su función es llevar a cabo los asuntos contables y financieros del Area, entre ellos el control
y supervisión de los presupuestos anuales, control y seguimiento del cobro de tarifas por
derechos y servicios que se brinden dentro del ACG a los diferentes usuarios, apoyo y
supervisión en asuntos presupuestarios a investigadores, asesoría y análisis a la Dirección
sobre las políticas financieras y de gasto, asesoría a los Programas, Secciones y
Departamentos en su manejo administrativo y presupuestario de tal modo que se logre una
ejecución ágil y eficiente de las actividades, además de un gasto racional en el presupuesto.
ED7-2 Los controles internos tienen como fin salvaguardar los activos, fomentar en
los empleados el acatamiento de las políticas de la compañía, promover la eficacia
operativa y garantizar la exactitud de los registros. ¿Cuál de ellos es el más importante?
¿Cuál deben lograr los controles internos para que la empresa sobreviva? Indique sus
razones.
La más importante es salvaguardar los activos de la empresa y para que la empresa sobrevida
tienen que seguir todos los pasos
[Link] los activos que usa en sus operaciones
2. Fomentar el acatamiento de sus políticas.
3. Promover la eficacia operativa (lograr los mejores resultados al costo más bajo).
4. Tener registros contables precisos y fiables.
ED7-3 Explique con sus propias palabras por qué la separación de tareas se describe
frecuentemente como la piedra angular del control interno para la salvaguarda de
activos. Describa qué puede ocurrir si una misma persona tiene la custodia de un activo
y su contabilización.
En este propósito, cobra particular relevancia el principio de autocontrol, entendido como la
capacidad que tiene cada funcionario de hacer seguimiento a su quehacer diario para generar
mejoras y correctivos que redunden en más eficiencia de la institución.
Puede ocurrir un fraude interno en la organización en otras palabras es esa la importancia de
la segregación de funciones.

ED7-5 ¿En qué difieren los auditores externos de los internos? ¿En qué se distingue
una auditoría externa de otra interna? ¿Cuáles son las similitudes entre los dos tipos de
auditorías?
los auditores internos forman parte de la organización y proporcionan vigilancia y
asesoramiento continuo de todas sus actividades. Por el contrario, los auditores externos son
independientes de la organización, y proporcionan una opinión anual de los estados
contables. El trabajo de los auditores internos y externos debe estar coordinado con el fin de
lograr una eficacia y eficiencia óptimas.
Los auditores internos y externos tienen intereses mutuos con respecto a la eficacia de los
controles contables internos. Ambas profesiones adhieren a códigos de ética y a normas
profesionales establecidas por sus respectivas asociaciones profesionales. Sin embargo, hay
grandes diferencias en la relación que cada una de ellas mantiene con la organización, y en
el alcance de sus trabajos y objetivos.
ED7-8 Responda a las preguntas siguientes sobre la conciliación bancaria:
[Escriba aquí]

1. ¿Cuál es la diferencia entre el estado de cuenta bancario y la conciliación bancaria?

un estado de cuentas bancarias, donde se especifica sus gastos, transacciones, movimientos
y compras con los productos financieros ofrecidos por el banco, esto con el afán de informar
a los usuarios y permitirles tener un control del registro de sus gastos y movimientos.
Mientras que la conciliación es la que estas personas hacen cuando llega el estado de cuenta
bancario
2. ¿Es la conciliación bancaria un diario, mayor, cuenta o estado financiero? Si no es ninguno
de ellos, ¿qué es?
Es un ajuste contable
3. ¿Qué lado de la conciliación bancaria genera datos para los nuevos asientos de diario en
los registros contables de la compañía?
El estado de cuenta bancario y los libros contables

ED7-10 La cuenta Efectivo de Theraband Equipment tiene saldo de $2,280 al 31 de mayo.

Ello abarca cheques en tránsito por un total de $900 y un depósito del 31 de mayo, por $200,
que no aparece en el estado de cuenta bancario. Éste, que llegó del Park Cities Bank, incluía
como saldo al 31 de mayo $3,270. El saldo según el banco comprendió un cobro en cuenta a
Kelly Brooks, cliente de la compañía que paga directamente en el banco, efectuado el 30 de
mayo, por $300. Asimismo, en el estado de cuenta aparecen un cargo por servicios de $20 e
ingresos por intereses de $10 que la compañía devengó sobre su saldo en la cuenta. Prepare
la conciliación bancaria de Theraband Equipment al 31 de mayo.
Anexo Descripción Parcial Total
Saldo según bancos al 31 De mayo $3,270

Más: Depósitos en tránsito 200

Menos: cheques en tránsito 900 900
=saldo ajustado $ 2,570
Más: notas de debito
Cargos por servicios $20 $ 20
Menos: notas de crédito
Por pago de Kelly Brooks $300
Ingresos por intereses ganados 10 310
= saldo según libros $2,280

ED7-11 Después de preparar la conciliación bancaria de Theraband Equipment en el

ejercicio diario 7-10, elabore los asientos de diario general para las transacciones resultantes
de la conciliación bancaria. Incluya una explicación para cada asiento.
LIBRO DIARIO
FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
Pda#1
Gastos de administración $ 20.00
[Escriba aquí]

Cargos por servicios $ 20.00

Bancos $ 20.00
Registro de las notas de debito
Explicación: he registrado con su respectiva partida la nota de débito que se presentó en la
conciliación.
Libro Mayor
Bancos
Debe Haber
(S) $ 2,280 $ 20 (1)
$ 2,260 saldo ajustado según libros

ED7-12 ¿Quién debe preparar la conciliación bancaria en una organización? ¿Debería ser
una persona con tareas de manejo de efectivo, tareas contables o ambas? ¿Acaso eso importa?
Indique sus razones.
R// La persona encargada de llevar las tareas del departamento contable por lo general es la
misma que se responsabilizará de realizar las conciliaciones bancarias. El personal del
departamento contable es quien mejor conoce la situación financiera, y es importante porque
así será más fácil que detecte errores y problemas.

ED7-13 Barry Cruise es propietario de Cruise Vacation Planners. Piensa que un empleado
ha estado malversando fondos de la compañía. Ese empleado recibe efectivo de los clientes
y también prepara la conciliación bancaria mensual. A fin de verificarlo, la empresa preparó
la conciliación bancaria, como sigue:
CRUISE VACATION PLANNERS
CONCILIACIÓN BANCARIA
AL 31 DE AGOSTO DE 2017
BANCOS LIBROS
SALDO AL 31 DE AGOSTO $3,000 SALDO AL 31 DE AGOSTO $2,500
MAS: DEPÓSITOS EN 400 MAS: COBRO EFECTUADO 800
TRÁNSITO POR EL BANCO
INGRESOS POR INTERESES 10
MENOS: CHEQUES EN (1,100) MENOS: CARGOS POR +( 30)
TRÁNSITO SERVICIOS
SALDO SEGÚN LIBROS $2,300 SALDO EN LIBROS $3,280
AJUSTADO AJUSTADO
¿Acaso parece que el empleado ha robado a la compañía? En caso afirmativo, ¿cuánto?
Explique su respuesta. ¿Cuál lado de la conciliación bancaria muestra el saldo de efectivo
verdadero de la compañía?
R1// considero que sí. Una cantidad de L.1760.00, porque al saldo de libros le ha sumado
datos que restan y ha restado datos que deben sumarse como por ejemplo los ingresos por
intereses.
[Escriba aquí]

R2//El saldo de bancos, es el saldo correcto.

E7-6 Las siguientes partidas podrían aparecer en una conciliación bancaria:

a) Error en libros: se cargaron $200 a Efectivo. El cargo correcto es de $2,000.
R// una adición al saldo según el banco
b) Cheques en tránsito.
R// una sustracción del saldo según el banco.
c) Error del banco: la institución cargó a la cuenta de la compañía un cheque girado
por otro cliente.
R// una adición al saldo según el banco
d) Cargo por servicios.
R// una adición al saldo según el banco
e) Depósitos en tránsito.
R// una adición al saldo según el banco
f) Cheque devuelto por fondos insuficientes.
R// una adición al saldo según el banco
g) Cobro efectuado por el banco de un documento por cobrar, por cuenta de la
compañía.
R// una sustracción del saldo según el banco.
Se requiere lo siguiente:
Clasifique cada partida como 1) una adición al saldo según libros, 2) una sustracción del
saldo según libros, 3) una adición al saldo según él una sustracción del saldo según el banco.
banco o 4)

E7-10 Un juez acusó al gerente de un restaurante de malversación de fondos de la

compañía. Durante un periodo de tres años, el gerente supuestamente tomó casi $100,000 e
intentó ocultar su delito al manipular la conciliación bancaria.
¿Cuál es la forma más probable en la que una persona manipularía la conciliación bancaria
para ocultar una malversación? Sea específico. ¿Qué tipo de control interno habría evitado
este delito?
R// registraría algunos de los valores a favor del banco, pero obteniendo el beneficio es decir
tomando lo que no le pertenece su mano algunos valores que realmente no existen o tal vez
creando notas de débito con valores irreales.
El control interno financiero comprende el plan de la organización y las políticas y
procedimientos que conciernen a la custodia de los recursos, así como la verificación de la
exactitud y confiabilidad de los registros e informes financieros.
[Escriba aquí]

P7-3A Las entradas de efectivo y pagos de Veralux Interiors relativas a marzo de 20X5
son las siguientes:
Entradas de efectivo (la referencia de Salidas de efectivo (la referencia de
pase de asientos es EC) pase
de asientos e s E C)
Fecha Cargo a Efectivo Cheque No. Abono a Efectivo
4 $2,716 si 1413 1465
9 544 si 1414 1004
11 1655 1415 450
14 896 1416 8
17 367 1417 775
25 890 1418 88
31 2,038 1419 4126
Total $ 9106 1420 970 no
1421 200 no
1422 2267 no
Total $11,353

La cuenta Efectivo de la empresa incluye los datos siguientes al 31 de marzo de 20X5:

Efectivo
Fecha Concepto Ref. diario Debe Haber Saldo
Mar. 1 Saldo 12,188.00
31 EC.10 9,106.00 21,294.00
31 SC.16 11,353.00 9,941.00

El 31 de marzo de 20X5, Veralux Interiors recibió el estado de cuenta bancario que se

muestra más adelante.
Datos adicionales para la conciliación bancaria:
a. El depósito por TEF correspondió a un cobro de renta. El cargo por TEF fue del pago de
una póliza de seguro.
b. El cheque devuelto por fondos insuficientes se recibió a fines de febrero, de Mark
Anthony.
c. El cobro de $1,000 efectuado por el banco corresponde a un documento por cobrar al 31
de marzo e incluyó $122 de ingresos por intereses.
d. El importe correcto del cheque No. 1419, correspondiente a un pago en cuenta, es de
$4,216. (El contador de la compañía lo registró erróneamente por $4,126.)
[Escriba aquí]

ESTADO DE CUENTA BANCARIO DE MARZO DE 2005

Saldo inicial 12,188.00
Depósitos y otros abonos:
Mar.1 $ 625 TEF
5 2,716.00 si
10 544 si
11 1,655.00 si
15 896.00 si
18 367.00 si
25 890.00 si
31 1,000.00 CB
Cheques y otros Cargos:
Mar.8 $ 441 CFI
9 1,465.00 si
13 1,004.00 si
14 450.00 si
15 8.00 si
19 340.00 TEF
22 775.00 si
29 88.00 si
31 4,216.00 si
31 25.00 CS (8,812.00)
Saldo final $ 12,069.00

Clave: CB, cobro efectuado por el banco; TEF, transferencia electrónica de fondos; CFI,
cheque devuelto por fondos insuficientes; CS, cargo por servicios.
Se requiere lo siguiente:
1. Prepare la conciliación bancaria de Veralux Interiors al 31 de marzo de 20X5.
 [Escriba aquí]

Conciliación bancaria
Veralux Interiors
Al 31 de mayo
Anexo Descripción Parcial Total
Saldo según bancos al 31 De mayo $12,069.00

Más: Depósitos en tránsito $2,038.00 $2,038.00

Menos: cheques en tránsito 1420 970.00
cheques en tránsito 1421 200.00 (3,437.00)
cheques en tránsito 1422 2267.00
=saldo ajustado $10,670.00
Más: notas de debito
Cheque devuelto por fondos insuficientes 441.00
Cargos por servicios 25.00
31 Transferencia electrónica de fondo por pago 340.00 $,806.00
de póliza de seguro
Mar. Menos: notas de crédito
11 Transferencia electrónica de fondo por $625.00
cobro de renta
31 Cobros efectuados por el banco 1000.00 (1,625.00)
+ Error de la empresa 90.00
= saldo según libros $9,941.00

Libro Diario

Fecha Descripción Parcial Debe Haber

Febrero 28 PDA. N1
Gastos de administración $ 466.00
Cheques impresos $ 441.00
Cargos por servicios 25.00
Bancos $ 466.00
Registro de las notas de debito
Marzo PDA No.2
Bancos $1,965.00
Otros ingresos $1,965.00
TEFF cobro por renta $625.00
Póliza de seguro 340.00
Documento por cobrar 1000.00
Registro de las notas de crédito
Marzo PDA No.3
Cuentas por pagar $90.00
Bancos $90.00
Ajuste Por Error Contable De La
Empresa
Libro mayor.
[Escriba aquí]

BANCOS
Debe Haber
(s) 9,941.00 $ 466.00 (1)
(2)1,965.00 90.00(3)
$ 11,906.00 $ 556.00
$11,350.00
$11,350.00 SALDO AJUSTADO SEGÚN LIBROS
2. Describa la forma en que la cuenta bancaria y la conciliación bancaria ayudan a que los
administradores de la empresa controlen el efectivo de la entidad.
R// La conciliación bancaria y la cuenta bancaria son un proceso importantísimo para
cualquier empresa, no importa que sea grande, mediana o pequeña. Para evitar errores. Y
sorpresas poco gratas Para comprobar transacciones ya que es un clásico la del recibo o
factura que se ha perdido y que no hemos contabilizado; el extracto bancario nos recuerda
que tal transacción sí existió y que más te vale contabilizarla. Para controlar mejor el
rendimiento de tu empresa. La conciliación bancaria te permite una panorámica perfecta para
entender la evolución y estado de tus ingresos y gastos. Esto te orientará mejor en tu acción
empresarial. Para prevenir pérdidas. Es un corolario del punto anterior. Consiste en detectar
un posible mal rumbo de tu empresa y actuar a tiempo.

P7-3B Las entradas y salidas de efectivo de Godo Eats Café correspondientes a abril de
20X4 son las siguientes:
Entradas de efectivo (la referencia de pase Salidas de efectivo (la referencia de pase
de asientos es EC) de asientos es SC)
Fecha Cargo a Efectivo Cheque No. Abono a Efectivo
Abr. 2 $ 4,174.00 3113 $891.00
8 407.00 3114 147.00
10 559.00 3115 1,930.00
16 2,187.00 3116 664.00
22 1,854.00 3117 1,472.00
29 1,060.00 3118 1,000.00
30 337.00 3119 632.00
Total $10,378.00 3120 1,675.00
3121 100.00
3122 2,413.00
Total $10,924.00
La cuenta Efectivo de Good Eats Café al 30 de abril de 20X4 es la siguiente:
Efectivo
Fecha Partida Ref. Diario Debe Haber Saldo
Abr. 1 Saldo 5,911.00
30 EC. 6 10,578.00 16,489.00
30 SC. 11 10,924.00 5,565.00
[Escriba aquí]

El 30 de abril de 20X4, Good Eats Café recibió el estado de cuenta bancario que aparece en
la página 304.
Los siguientes son datos adicionales para la conciliación bancaria:
a. El depósito por TEF correspondió al cobro de una renta. El cargo por TEF fue un pago de
seguros.
b. El cheque devuelto por firma no autorizada se recibió de S. M. Holt.
c. El cobro bancario de $1,368, de un documento por cobrar, incluyó $185 de ingresos por
intereses.
d. El importe correcto del cheque No. 3115, de un pago en cuenta, es de $1,390. (El contador
de la compañía lo registró erróneamente en $1,930.)
Se requiere lo siguiente:
1. Prepare la conciliación bancaria de Good Eats Café al 30 de abril de 20X4.
2. Describa la forma en que la cuenta bancaria y la conciliación bancaria ayudan a que los
administradores controlen el efectivo de la empresa. Vea el estado de cuenta bancario en la
parte superior de la página 304.
Estado de cuenta bancario de abril de 20x4
Saldo inicial $ 5,911
Abr. 1 $326 TEF
4 4,174
9 407
12 559
17 2,187
22 1,368 CB
23 1,854
Cheques y otros cargos:
Abr. 7 $ 891
13 1,390
14 903 FN
15 147
18 664
21 219
26 1,472
30 1,000
30 20 CS
Saldo Final 10,080
Clave: TEF: transferencia electrónica de fondos; CB: cobro efectuado por el banco; FN:
devuelto por firma no autorizada, y CS: cargo por servicios.
[Escriba aquí]

Conciliación bancaria
Good Eats
Al 30 de abril 20x4
Anexo Descripción Parcial Total
Saldo según bancos al 30 De abril $10,080.00

Más: Depósitos en tránsito $1,397.00

Menos: cheques en tránsito 3119 632.00
cheques en tránsito 3120 1,675.00
cheques en tránsito 3121 100.00
cheques en tránsito 3122 2,413.00 (4,820.00)
=saldo ajustado $6,657.00
Más: notas de debito
Cheques devueltos por falta de firma 903.00
Transferencia electrónica de fondos por seguro 219.00
Cargos por servicios 20.00
$1,142.00
Menos: notas de crédito
Transferencia electrónica de fondos por renta $326.00
Cobros efectuados por el banco
1,368.00 (1,694.00)
-Error de la empresa (540.00)
= saldo según libros $5,565.00

P7-4B El estado de cuenta bancario al 31 de agosto de Beeson Nursery llegó del Unión
Bank. Usted recopiló la información siguiente para preparar la conciliación bancaria de la
entidad:
a. La cuenta Efectivo de la empresa tuvo saldo de $3,998.14 al 31 de agosto.
b. El estado de cuenta bancario incluye dos cargos resultantes de cheques de clientes que
fueron devueltos. Uno es un cheque de $395.00, recibido de Lakeland Express y depositado
el 20 de agosto, que devolvió el banco del cliente con la leyenda “Firma no autorizada”. El
otro es un cheque devuelto por fondos insuficientes, de $146.67, recibido de Veracruz, Inc.,
y depositado el 17 de agosto.
c. Beeson Nursery paga los gastos mensuales de renta ($750) y seguros ($290) mediante TEF.
(continúa a la mitad de la página 304)
d. Los cheques en tránsito al 31 de agosto son los siguientes:
Cheque No. Importe
237 $ 46.10
288 141.00
291 578.05
293 11.87
294 609.51
 [Escriba aquí]

295 8.88
296 101.63
e. El estado de cuenta bancario incluye un depósito de $1,191.17, que el banco cobró por
cuenta de la empresa. Del total, $1,011.81 corresponden al cobro del principal de un
documento por cobrar, y el resto, a ingresos por intereses.
f. El estado de cuenta bancario indica que la empresa devengó $38.19 de intereses sobre el
saldo de su cuenta durante agosto. El banco depositó dicho importe en la cuenta de la
empresa.
g. El estado de cuenta incluye una deducción de $10.50 de cargo por servicios bancarios.
h. El 31 de agosto, el tesorero de la guardería depositó $316.15, importe que no aparece en
el estado de cuenta.
i. El estado de cuenta bancario incluye un depósito de $300.00 que no realizó la empresa. El
banco acreditó erróneamente a la guardería un depósito de otro cliente.
j. El saldo según el banco al 31 de agosto es de $5,116.22.
Se requiere lo siguiente:
1. Prepare la conciliación bancaria de la guardería al 31 de agosto.
2. Registre los asientos de diario requeridos para que el saldo en libros de Efectivo concuerde
con el saldo en libros ajustado de la conciliación. Incluya una explicación con cada asiento.
Conciliación bancaria
Beeson Nursery
Al 31 de agosto 20x4

Anexo Descripción Parcial Total

Saldo según Bancos 5,116.22
(+) Depósitos en Transito 316.15
( - ) Cheques en Transito/ Circulación
Cheque No 237 46.10
Cheque No 288 141.00
Cheque No 291 578.05
Cheque No 293 11.87
Cheque No 294 609.51
Cheque No 295 8.88
Cheque No 296 101.63 ___(1,497.04)
= Saldo Ajustado según Bancos 3,935.33
(+) Notas de Debito
Cheques devueltos por falta de firma 395.00
Cheques devueltos por fondos insuficientes 146.67
Transferencia electrónica de fondos por renta 750.00
Transferencia electrónica de fondos por seguro 290.00
Cargos por servicios 10.50 1,592.17
( - ) Notas de Crédito
Cobros efectuados por el banco 1,191.17
Intereses ganados 38.19 (1,229.36)
 [Escriba aquí]

( + ) error cometido por el banco en el registros de

un deposito ___(-_300.00)
Saldo según libros al 31 de marzo L 3,998.14

Libro Diario

Fecha Descripción Parcial Debe Haber

Febrero 28 PDA. N1
Gastos de administración $ 1,592.00
Cheques devueltos por falta de firma 395.00
Cheques devueltos por fondos 146.67
insuficientes
Transferencia electrónica de fondos por 750.00
renta
Transferencia electrónica de fondos por 290.00
seguro
Cargos por servicios 10.50
Bancos $ 1,592.00
Registro de las notas de debito
Marzo PDA No.2
Bancos $1,229.36
Otros ingresos $1,229.36
Cobros efectuados por el banco
Intereses ganados
Registro de las notas de crédito
Marzo PDA No.3
Bancos $3,000.00
Bancos $3,000.00
Ajuste Por Error Contable Del banco
Libro mayor.
BANCOS
Debe Haber
(s) 3,998.14 $ 1,592.00
$1,229.36
$3,000.00
$8,227.50 $ 1,592.00
$6,635.50
$6,635.50 SALDO AJUSTADO SEGÚN LIBROS
[Escriba aquí]

Caso N.1
Caso 1. Flexall Plastics Company tiene controles internos deficientes de sus transacciones
de efectivo. Genevieve Gilbreath, la propietaria, sospecha que Sam Knicks, el cajero,
malversa fondos.
He aquí algunos detalles de la situación de efectivo de la empresa al 30 de septiembre.
a. La cuenta Efectivo tiene saldo de $17,502. Ese monto incluye un depósito del 30 de
septiembre por $3,794, que no aparece en el estado de cuenta bancario a la misma fecha.
b. El estado de cuenta bancario del 30 de septiembre tiene saldo de $14,124. Ese
documento incluye un crédito de $200, de un cobro efectuado por el banco, además de un
cargo por servicios de $8 y otro de $36 de un cheque devuelto por fondos insuficientes. El
contador de Flexall Plastics Company no ha registrado ninguna de estas partidas en los
libros.
c. Al 30 de septiembre, están en tránsito los siguientes cheques:
Cheque No. Importe
154 $ 116
256 150
278 353
291 190
292 206
293 145
d. El cajero maneja todo el efectivo que llega y efectúa los depósitos bancarios. También se
encarga de la conciliación del estado de cuenta bancario mensual. Su conciliación al 30 de
septiembre es la siguiente:
Saldo según bancos al 30 De septiembre $14,124.00

Más: Depósitos en tránsito $3,794.00 $3,794.00

Menos: cheques en tránsito 154 116.00
cheques en tránsito 256 150.00
cheques en tránsito 278 353.00
cheques en tránsito 291 190.00
cheques en tránsito 292 206.00
cheques en tránsito 293 145.00 ($ 1,160.00)
=saldo ajustado $16,758.00
Más: notas de debito
Cargos por servicios 8.00
cheque devuelto por fondos insuficientes 36.00
31 $,44.00
Menos: notas de crédito
Cobro Efectuado Por el banco 200.00 ($200.00)
= saldo según libros $16,602.00