LIBRO DIARIO
REMOTO SAC
Al 31 de diciembre del 2020
1 Se venden mercaderías por S/.300,000 más IGV. El costo de ventas es de S/.90,000
2 Se cobra la F./ 001-258 por S/.50,000
3 Se otorga un préstamo al empleado Samir Rao por S/.10,000
4 Se paga con cheque una factura del proveedor Farolito SA por S/.8,000
5 Compraron un tractor por S/. 50,000 más IGV
6 Se contrata un estudio contable (gastos de administración) cuyo costo mensual es de S/. 4,000 m
7 Se registra la planilla de sueldos
Sueldos: 40,000
EsSalud 9%
ONP 13%
8 Se contrata un jardinero (gasto de venta) para que realice un trabajo por S/.3,500.
9 Se contabiliza la provisión de los siguientes conceptos (gastos de vtas), no incluyen IGV:
Luz: S/.1,000; Agua: S/.500 ; Teléfono: S/.1,500; Internet: S/.250.
10 Se paga las contribuciones e impuestos de la planilla.
1 12 cuentas x cobrar 354,000
121 facturas
40 tributos x pagar 54,000
4011 IGV
70 ventas 300,000
701 mercaderias
x/x por la venta de mercaderia
69 costo de vetas 90,000
691 mercaderia
20 mercaderia 90,000
201 mercaderias
x/x por el costo de venta
2 10 efectido equivalende 50,000
104 cuenta corriente
12 cuentas x cobrar 50,000
121 facturas
x/x por la cobransa F./ 001-258
3 14 cuentas x cobrar añ per. 10,000
141 prestamo
10 efectivo equivalente 10,000
104 cuenta corriente
x/x por el prestamo otrogado al empleado Samir Rao
4 42 cuentas x pagar 8,000
421 facturas
10 efectivo equivalente 8,000
104 cuenta corriente
x/x por la cancelacion de la factura del proveedor Farolito SA
5 33 inmueble,maquinaria 50,000
333 maquinaria
40 tributos x pagar 9,000
4011 IGV
46 otras cuentas x pagar 59,000
465 pasivos x activos im.
x/x por la compra maquinaria de un tractor
6 63 servicio prestado x ter. 4,000
634 asesoria yconsultoria
40 tributos x pagar 720
4011 IGV
42 cuentas x cobrar comer. 4,720
421 facturas
x/x por la factura mensual de un estudio contable
7 62 carga personal 43,600
621 sueldos 40,000
627 essalud 3600
40 tributosx pagar 8800
4031 essalud 3600
4032 ONP 5200
41 remuneracion x pagar 34,800
411 sueldos
x/x por la provision de planilla de sueldos
8 63 servicio prstado x ter. 3,500
639 tros servicios
46 cuentas x pagar diversas 3,500
469 otras cuentas x pagar diversas
x/x por servicio de jardineria
9 63 servisio prestado x ter. 3,250
636 servisio basico
40 tributo x pagar 585
4011 IGV
42 cuentas x pagar comer. 3,835
429 otras cuentas x pagar
x/x por el registro de servicios basicos
10 40 tributos x pagar 8800
4031 essalud 3600
4032 ONP 5200
10 efectivo y equivalente 8800
104 cuemta corriente
x/x por el pago de contribuyentes de la planilla
10 Caja y Bancos 12 Cuentas por cobrar
es de S/.90,000 D H D
50,000 10,000 354,000
8,000
8,800
50,000 26,800 354,000
14 Préstamos al Personal 19 Cobranza Dudosa
to mensual es de S/. 4,000 más IGV D H D
10,000
10,000 - -
o por S/.3,500.
20 Existencias 29 Desvalorización de Existenc
as), no incluyen IGV: D H D
150,000 mercaderias
90,000
150,000 90,000 -
33 Activos Inmovilizados 39 Depreciación
D H D
50,000
50,000 - -
40 Tributos por pagar 41 Remuneraciones x pagar
D H D
9,000 54,000
585 8,800
8,800
720
19,105 62,800 -
42 Cuentas x pagar comer 46 Otras cuentas x pagar
D H D
8,000 4,720
3,835
8,000
8,555 -
50 Capital 59 Resultados Acumulados
D H D
40,000
- 40,000 -
62 Cargas de Personal (Adm) 63 Servicios prestados por terceros
D H D
43,600 4,000
3,500
3,250
43,600 - 10,750
67 Gastos Financieros 69 Costo de Ventas
D H D
5,000 90,000
5,000 - 90,000
70 Ventas 77 Ingresos Financieros
D H D
300,000
- 300,000 -
12 Cuentas por cobrar
H
50,000
50,000
19 Cobranza Dudosa
H
65,000
65,000
svalorización de Existencias
H
20,000
20,000
39 Depreciación
H
15,000
15,000
Remuneraciones x pagar
H
34,800
34,800
6 Otras cuentas x pagar
H
2,500
59,000
3,500
65,000
Resultados Acumulados
H
4,000
4,000
os prestados por terceros (Vtas)
H
69 Costo de Ventas
H
-
7 Ingresos Financieros
H
8,500
8,500
BALANCE DE COMPROBACION AL 31/12/202
REMOTO SAC
SUMAS DEL MAYOR SUMA SALDOS
cta Nombre de la cta. DEBE HABER [Link]
10 CTA. BCP SOLES 50,000 26,800 23,200
12 CUENTAS X COBRAR COMERCIALES 354,000 50,000 304,000
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 10,000 10,000
20 MERCADERIA 150,000 90,000 60,000
33 TRACTORES 50,000 50,000
19 COBRANZA DUDOSA 65,000
29 MERCADERÍA OBSOLETA 20,000
39 DEPRECIACION 15,000
4011 IGV X PAGAR 19,105 62,800
41 REMUNERACIONES POR PAGAR 34,800
42 PROVEEDORES 8,000 8,555
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 65,000
50 CAPITAL 40,000
59 RESULTADOS ACUMULADOS 4,000
62 SUELDOS ADM 43,600 43,600
62 GRATIFICACIONES ADM -
62 GRATIFICACIONES VTAS -
63 SERVICIO PRESTADOS POR TERCEROS 10,750 10,750
69 COSTO DE VENTA 90,000 90,000
67 GASTOS FINANCIEROS 5,000 5,000
70 VENTAS DE MERCADERIA 300,000
77 INGRESOS FINANCIEROS 8,500
790,455 790,455 596,550
Resultado del Ejercicio ( )
OBACION AL 31/12/2020
OTO SAC
SUMA SALDOS BALANCE RESULTADOS
Gasto Ingreso
[Link] Activo Pasivo + C Perdida Ganancia
23,200
304,000
10,000
60,000
50,000
65,000 65,000
20,000 20,000
15,000 15,000
43,695 43,695
34,800 34,800
555 555
65,000 65,000
40,000 40,000
4,000 4,000
43,600
-
-
10,750
90,000
5,000
300,000 300,000
8,500 8,500
596,550 447,200 288,050 149,350 308,500
Ejercicio ( ) 159,150 159,150
447,200 447,200 308,500 308,500
Estado de Situación Financiera 31.12.2020
REMOTO SAC
ACTIVO S/.
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 23,200
Cuentas por Cobrar Comerciales 239,000
Cuentas por Cobrar al personal 10,000
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias 40,000
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 312,200
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) 35,000
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 35,000
TOTAL ACTIVO 347,200
inanciera 31.12.2020
PASIVO Y PATRIMONIO S/.
PASIVO CORRIENTE
Tributos por pagar 43,695
Remuneraciones por pagar 34,800
Cuentas por Pagar Comerciales 555
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar 65,000
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE 144,050
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
TOTAL PASIVO 144,050
PATRIMONIO NETO
Capital 40,000
Capital Adicional
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Resultados Acumulados 4,000
Ganancia del Ejercicio 159,150
TOTAL PATRIMONIO NETO 203,150
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 347,200
Estado de Resultados al 31.12.2020
REMOTO SAC
S/.
Ventas Netas (ingresos operacionales) 300000
(-) Costo de ventas 90000
Utilidad Bruta 210000
(-) Gastos de Administración 43600
(-) Gastos de Venta 10750
Utilidad Operativa 155650
Ingresos Financieros 8500
(-) Gastos Financieros 5000
Otros Ingresos
(-) Otros Gastos
Utilidad antes de participaciones e impuestos
Participaciones
Impuesto a la Renta
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 159150
