PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA MADRE Y MAESTRA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE NEGOCIOS - GESTIÓN FINANCIERA Y AUDITORÍA
GFA-211-T CONTABILIDAD FINANCIERA II
EJERCICIOS DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
UNIDAD 1: EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
1-1) A continuación transacciones de la cuenta caja chica:
1. 01-04-18 Creación de fondo de caja chica por $15,000.00
2. 01-01-20 Aumento de fondo a $20,000.00.
3. 15-08-21 Reposición de fondo, si se ha agotado el 82% del fondo (10 desembolsos con
sus comprobantes debidamente firmados por las personas que recibió y por el
encargado.
4. 11-11-22 Disminución del fondo a $12,000.00
Nota: el día 15-08-20 había desembolsos provisionales de $580.00 entregado al mensajero para
combustible y $300.00 entregado a la conserje para comprar detergente.
Se requiere:
A. Registrar transacciones en el diario.
B. Mostrar movimiento de la cuenta de caja chica en cuenta T.
C. Confeccionar documentación para la reposición del fondo.
D. Hacer arqueo de caja antes de la reposición.
1-2) La empresa “Practicando” realizó las siguientes transacciones relacionadas con la Caja Chica:
01-09-2022 Creación de fondo de caja chica por $15,000.00
15-03-2023 Reposición de fondo como sigue:
CONCEPTO VALOR
Pago de pintura para pintar oficina $3,200.00
Compra de útiles de oficina $2,200.00
Compra de combustible (motor mensajero) $3,100.00
Pago de dietas $2,100.00
Pago de reparación de computadora $2,500.00
04-05-2023 Aumento de fondo a $20,000.00
30-06-2023 Cancelación del fondo.
Se requiere:
a. Registrar transacciones en diario.
b. Mostrar en cuenta T el movimiento de la cuenta caja chica.
1.3) La empresa “Preparando, S.R.L”, recibe el estado del Banco Potente al 31 de julio de 2023, el cual
muestra un balance de RD$557,300.00. Sin embargo, el balance según los libros de la empresa presenta
un balance de RD$652,385.00 Los siguientes eventos explican las causas de dichas diferencias:
a) El 10 de julio nos acreditaron $4,400.00 por intereses de certificado financiero que tenemos en
ese banco. Libro
b) Los cheques girados y no pagados por el banco a la fecha de corte son los siguientes:
CHEQUE NO. FECHA BENEFICIARIO VALOR
75 01-05-2023 LUIS RAFAEL VARGAS 12,115.00
150 15-06-2023 ANTONYS ADAMES 15,500.00
250 30-07-2023 MERCEDES QUIÑONES 11,200.00
300 30-07-2023 ENMANUEL CASTILLO 16,700.00
c) Cargo de cheque de la empresa “Planeta” por $9,900.00. Banco
d) Diferencia en cheque No. 260 a favor de Suplidora Sol, registrado por $75,000.00, siendo lo
correcto $57,000.00, cuyo concepto es abono a cuenta por pagar. Libro
e) Nuestro cliente Rafael Ortega, nos hizo un depósito saldando factura por $15,000.00 y no había
recibido la información y por lo tanto no se había registrado la transacción. Libro
f) Cargos comisiones bancarias $5,820.00. Libro
g) Depósito de fecha 31-07-2023 no acreditado por el banco al corte $147,080.00. Banco
h) El 25 de julio nos cargaron por concepto de cheque devuelto de la clienta Carmen Camacho
por $22,500.00. Libro
Se requiere:
A. Preparar conciliación bancaria.
B. Registrar ajustes y mostrar en cuenta T la cuenta Banco
C. ¿Cuáles transacciones pudieron registrarse antes de recibir el corte del Banco?
D. ¿Cuáles recomendaciones haría usted con la finalidad de mejorar el control interno del efectivo
en banco?
1-4) Los libros de la empresa “SATURNO”, presentan un balance al 31 de Agosto, 2023, en la cuenta
corriente del Banco País de $453,345.00. Sin embargo, el balance según banco es de $408,520.00. Los
siguientes eventos explican las causas de dichas diferencias:
1. Cheques girados no pagados por el banco a la fecha de corte
CHEQUE NO. FECHA BENEFICIARIO VALOR
75 01-06-2023 Trina Ramos 14,800.00
150 15-07-2023 Julissa Quiñones 12,100.00
250 30-08-2023 Ana Montaño 16,200.00
300 31-08-2023 Patricia Reyes 11,500.00
2. Diferencia en cheque No. 299 a favor de Ferretería Popular, registrado por $24,000.00, siendo lo
correcto $42,000.00, cuyo concepto es abono a cuenta por pagar.
3. El 10 de agosto nos acreditaron $15,000.00 por intereses de certificado financiero que tenemos en
ese Banco.
4. Cargo comisiones bancarias $6,285.00.
5. Cargo de cheque de la empresa “Impresiones” por $17,500.00
6. El 15 de agosto nos cargaron por concepto de cheque devuelto del cliente Gabriel Taveras
$23,700.00
7. Depósito de fecha 31-08-2023 no acreditado por el banco al corte $73,240.00
8. Nuestro cliente Pablo Lora nos hizo depósito saldando factura por $24,300.00 y no había recibidos
la información y por lo tanto no se había registrado la transacción.
Se requiere:
Preparar conciliación bancaria
Registrar ajustes y mostrar en cuenta T la cuenta Banco
¿Cuáles transacciones se pudieron registrarse antes de recibir el corte del Banco?
¿Cuáles recomendaciones haría usted con la finalidad de mejorar el control interno del
efectivo en banco?
1.5) Registrar las siguientes transacciones:
A. Compra de 500 acciones en la empresa “La Fuerza” a $200.00 cada una.
B. Venta de 150 acciones de las compradas anteriormente a $250.00
C. Venta de 100 acciones a $175.00
D. Compra de 400 bonos a $1,000.00 cada una. Tasa 15%
E. Ingreso por intereses del primer trimestre.
F. Suponga que no le pagaron los intereses, reconozca el ingreso.
1.6) A continuación se presenta el Estado de Situación Financiera de la empresa PRIMERO, SRL.
PRIMERO, SRL.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2022
ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo y equivalentes $433,025.00
Documentos por cobrar 700,000.00
Cuentas por cobrar netas 2,780,370.00
Inventario de mercancías 1,195,000.00
Total de Activos Corrientes $5,108,395.00
Propiedad, Planta y Equipos Netos 1,010,000.00
TOTAL DE ACTIVOS $6,118,395.00
PASIVOS
Pasivos Corrientes $1,980,000.00
Pasivos no Corrientes 763,395.00
Total de Pasivos $2,743,395.00
CAPITAL CONTABLE
Capital Social $1,425,000.00
Utilidades Retenidas 1,950,000.00
Total Capital Contable $3,375,000.00
TOTAL PASIVOS Y CAPITAL CONTABLE $6,118,395.00
Determine para 2022:
Razones de Liquidez
