CONTABILIDAD II
JUPER SRL Lic. Reynald
HOJA DE TRABAJO a b g h i
SALDOS ESTADO DE RESULTADO BALANCE GEN
No CUENTAS DEUDOR ACREEDOR EGRESOS INGRESOS ACTIVO
111.00 BANCO 75,960.00 75,960.00
112.00 CUENTAS POR COBRAR 19,860.00 19,860.00
113.00 INVENTARIO DE MERCADERIA 28,960.00 28,960.00
121.00 TERRENO 28,960.00 28,960.00
121.00 EDIFICIO 145,632.00 145,632.00
121.00 DEPREC AUM EDIFICIO 3,640.00
121.00 EQUIPOS E INSTALACIONES 22,960.00 22,960.00
121.00 DEPREC ACUM EQUIPOS E INSTALACIONES 5,740.00
211.00 DEBITO FISCAL 9,615.00
211.00 IUE POR PAGAR 18,903.00
211.00 IT POR PAGAR 4,630.00
221.00 APORTES GESTORA POR PAGAR 5,060.24
221.00 PRESTAMO BANCARIO A LP 64,500.00
311.00 CAPITAL SOCIAL 58,615.00
311.00 AJUSTE DE CAPITAL 8,397.25
511.00 VENTAS 1,015,915.00 1,015,915.00
521.00 AITB 4,265.00 4,265.00
412.00 SUELDOS 206,400.00 206,400.00
412.00 BENEFICIOS SOCIALES 34,400.00 34,400.00
412.00 APORTES PATRONALES 34,489.44 34,489.44
411.00 COSTO DE VENTA 507,957.50 507,957.50
411.00 FLETES SOBRE VENTAS 14,630.00 14,630.00
412.00 PUBLICIDAD 21,560.00 21,560.00
412.00 IT 35,031.55 35,031.55
412.00 DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO 9,380.00 9,380.00
412.00 INTERESES 7,740.00 7,740.00
422.00 AITB 5,360.00 5,360.00
SUMAS IGUALES 1,199,280.49 1,199,280.49 876,948.49 1,020,180.00 322,332.00
143,231.51
1,020,180.00 1,020,180.00 322,332.00
Reynaldo Subirana
j
CE GENERAL
PAS +PATR
3,640.00
5,740.00
9,615.00
18,903.00
4,630.00
5,060.24
64,500.00
58,615.00
8,397.25
179,100.49
143,231.51
322,332.00
Importadora Delta srl
ESTADO DE RESULTADO
AL….
Expresado en Bolivianos
VENTAS 1,015,915.00
(-)Costo de mercaderia vendida 28,960.00
UTILIDAD BRUTA 986,955.00
(-) GASTOS OPERATIVOS 319,700.99
Cuentas incobrables 0.00
Seguros 0.00
impuestos a las transacciones 0.00
Sueldos 206,400.00
Gastos grales de administración 34,400.00
Servicios Basicos 34,489.44
Pasajes 35,031.55
Mantenimiento y reparacion 0.00
depreciacion activo fijo 9,380.00
UTILIDAD OPERATIVA 667,254.01
(-) OTROS GASTOS 14,630.00
ajuste por inflacion y tenencia de bienes 14,630.00
Devolucion en Ventas 0.00
Descuento en Ventas 0.00
(+) OTROS INGRESOS 0.00
ajuste por inflacion y tenencia de bienes 0.00
Descuento sobre compras 0.00
UTILIDAD DE LA GESTION 652,624.01
Iue 25% 163156.00
UTILIDAD NETA DE LA GESTION 489,468.01
Lic. Reynaldo Subirana
BALANCE GENERAL
AL…….
Expresado en Bolivianos
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 124,780.00
ACTIVO DISPONIBLE 75,960.00
Bco MN 75,960.00
ACTIVO EXIGIBLE 19,860.00
Cuentas por Cobrar 19,860.00
ACTIVO REALIZABLE 28,960.00
Inventario 28,960.00
ACTIVO NO CORRIENTE 141,992.00
ACTIVO FIJO 141,992.00
Edificio 145,632.00
Depreciacion acum edificio -3,640.00
ACTIVO DIFERIDO 0.00
Seguros pagados por anticipado 0.00
acciones 0.00
TOTAL ACTIVO 266,772.00
NERAL
olivianos
PASIVO
PASIVO CORRIENTE 196,734.24
Prevision para ctas incobrables 0.00
IVA por pagar 9,615.00
Aportes laborales por pagar 18,903.00
Provision para indemnizacion 5,060.24
Iue por pagar 163156.003
PASIVO NO CORRIENTE
PASIVO A LARGO PLAZO 4,630.00
Prestamo 4,630.00
TOTAL PASIVO 201,364.24
PATRIMONIO 556,480.26
Capital social 58,615.00
Ajuste de Capital 8,397.25
Resultados acumulados 0.00
Utilidad de la Gestion 489,468.01
PASIVO+PATRIMINIO 757,844.50
IMPORTADORA DELTA SRL
ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO
Pràcticado Al:
(Expresado en Bolivianos)
Capital Ajuste Reserva Ajuste Resultados
DETALLE Social de Capital Legal de Reservas Acumulados
Patrimoniales
Saldos iniciales al 01/02/2017 58,615.00 0.00 0.00 0.00 0.00
(+) Actualizaciones 8,397.25 0.00 0.00
(+) Reserva Legal Gestiòn …..
(+) Resultados Acumulados 0.00
(+) Utilidad Neta Gestiòn… 489,468.01
Saldos finales al 31/12/2017 58,615.00 8,397.25 0.00 0.00 ###
CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL
TOTAL
PATRIMONIO
NETO
58,615.00
8,397.25
0.00
0.00
489,468.01
556,480.26
Activos = Pasivo + Patrimonio
1 2 3
Egreso = Ingreso
4 5
CUENTA CON SALDO DEUDOR
ACTIVOS Excepciones → Depreciacion Acumulada, Reserva
Prevision cuenta Incobrables
EGRESOS Excepciones → Descuento sobre compra
Cuenta con saldo Acreedor
PASIVO
PATRIMONIO Excepciones → Perdida
INGRESO Excepciones → Descuento y devolucion sobre Ven
CUENTAS PRINCIPALES DE INGRESO
Ventas → saldo acreedor
Recargo sobre venta → saldo acreedor Intereses ganados
Devolucion sobre venta → saldo deudor
Desccuento sobre venta → saldo deudor
CUENTAS PRINCIPALES DE EGRESO
Costo de Ventas/Costo de mercaderia vendida → saldo deudor
Recargo sobre compra → saldo Deudor
Descuento sobre compra → saldo acreedor
Fletes → Saldo Deudor
CICLO CONTABLE
Balance de Apertura → Documento que nos demuestra la situac
al momento de iniciar sus actividades
Libro Diario o Comprobantes→ documento de ingreso de informa
de asientos. Ley de partida doble
Libros Mayores → Es el detalle de los movimientos de una cuen
Balance de sumas y Saldos
Hoja de Trabajo
Asientos de Ajustes
Estado de Resultado → estado contable que demuestra la situac
Balance General → Estado contable que demuestra la situación f
cumulada, Reserva acumulada
nta Incobrables
re compra
evolucion sobre Venta
ntereses ganados
→ saldo deudor
→ saldo Deudor
→ saldo acreedor
→ Saldo Deudor
emuestra la situacion financiera
ar sus actividades (Act= Pas+Patr)
ingreso de informacion en formato
y de partida doble (DEBE=HABER)
entos de una cuenta
demuestra la situacion economica
estra la situación financiera
