ABC S.A.

BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

CUENTA MD MA SD
Caja $ 6,000 $ 6,000
Bancos $ 45,000 $ 45,000
Clientes $ 75,000 $ 75,000
Doc.Cobrar $ 20,000 $ 20,000
Deudores $ 9,000 $ 9,000
Inventarios $ 50,000 $ 50,000
Papelería $ 9,000 $ 9,000
Propaganda $ 20,000 $ 20,000
Primas de seguros $ 18,000 $ 18,000
Edificios $ 200,000 $ 200,000
Mob.Equipo $ 90,000 $ 90,000
Equipo de Reparto $ 50,000 $ 50,000
G.Constitución $ 8,000 $ 8,000
G.Instalación $ 7,000 $ 7,000
Proveedores $ 150,000
Acreedores $ 70,000
Doc.Pagar $ 65,000
Rentas cobradas por anticipado $ 24,000
Accredores hipotecarios $ 35,000
Capital social $ 250,000
Ventas $ 275,000
Devoluciones sobre compra $ 18,000
Rebajas sobre compra $ 10,000
Intereses a favor $ 20,000
Otros ingresos $ 5,000
Compras $ 180,000 $ 180,000
Gastos de compra $ 15,000 $ 15,000
Devoluciones sobre venta $ 20,000 $ 20,000
Reabajas sobre venta $ 35,000 $ 35,000
Gastos de venta $ 25,000 $ 25,000
Gastos de administración $ 40,000 $ 40,000
Sumas iguales $ 922,000 $ 922,000 $ 922,000
$ 1,844,000 $ 1,844,000 $ 1,844,000
Para los ajustes
1. El inventario final según recuento físico importo $60,000.

INVENTARIOS PERPETUOS
CUENTA MD MA SD
Caja $ 17,200 $ 5,000 $ 12,200
Bancos $ 325,000 $ 210,000 $ 115,000
Clientes $ 80,000 $ 12,900 $ 67,100
Doc.Cobrar $ 61,000 $ 30,000 $ 31,000
Almacén $ 50,000 - $ 50,000
Papelería $ 20,000 - $ 20,000
Primas de segurosy fianzas $ 18,000 - $ 18,000
Mobiliario y equipo $ 80,000 $ 20,000 $ 60,000
Equipo de transporte $ 80,000 - $ 80,000
Proveedores $ 72,000 $ 213,750 -
Acreedores $ 17,000 $ 99,600 -
Acreedores hipotecarios - $ 100,000 -
Capital - $ 45,000 -
Ventas - $ 537,450 -
Costo de ventas $ 355,000 - $ 355,000
Gastos de venta $ 41,000 - $ 41,000
Gastos de administración $ 57,500 - $ 57,500
Sumas iguales $ 1,273,700 $ 1,273,700 $ 906,800
$ 2,547,400 $ 2,547,400 $ 1,813,600
E 2018 P
MA Procedimiento

Alpha y Omega, S.A., inicia operaciones el 1 de enero de 2019, con los siguie
general obtenido de la solución de la práctica integral que aparece en el centro

Caja
Fondo fijo de caja chica
Bancos
Banco A
Banco B
Banco C
Instrumentos Financieros
$ 150,000 Instrumento A
$ 70,000 Clientes
$ 65,000 Cliente A
$ 24,000 Cliente B
$ 35,000 Cliente C
$ 250,000 Deudores
$ 275,000 Deudor A
$ 18,000 IVA pendiente de acreditar
$ 10,000 Inventarios
$ 20,000 Primas de seguros y fianzas
$ 5,000 Rentas pagadas por anticipado
Terrenos
Terreno A
Edificios
Edificio A
Edificio B
Mobiliario y equipo de oficina
$ 922,000 Mobiliario y equipo A
$ 1,844,000 Marcas y nombres comerciales
Gastos de constitución
Fondos a largo plazo
Fondo a largo plazo A
Fondo a largo plazo B
MA Pagos anticipados a largo plazo
- Pago anticipado A
- Pago anticipado B
- Inmuebles no utilizados
- Inmueble no utilizado A
-
-
-
-
-
$ 141,750
$ 82,600
$ 100,000
$ 45,000
$ 537,450
-
-
-
$ 906,800
$ 1,813,600
 PRÁCTICA INTEGRAL
Procedimiento o método analítico o pormenorizado

, inicia operaciones el 1 de enero de 2019, con los siguientes saldos obtenidos de su balance general al 31 de diciembre de 2018. Tome los sa
a solución de la práctica integral que aparece en el centro de recuroso en línea.

PARCIALES
DEBE HABER

$ 469,635
$ 415,480
$ 1,573,168

$ 125,000

$ 756,108
$ 2,582,656
$ 300,000

$ 46,240

$ 3,000,000

$ 4,000,000.00
$ 1,500,000.00

$ 880,000.00

$ 700,000.00
$ 320,000.00

$ 55,000.00
$ 40,000.00

$ 2,900,000.00
Proveedores
Proveedor A $ 2,392,180.00
Proveedor B $ 1,353,032.00
Proveedor C $ 80,100.00
Acreedores
Acreedor A $ 37,120.00
Acreedor B $ 149,910.00
Acreedor C $ 72,964.00
Acreedor D $ 111,302.00
Doc.Pagar
Doc.Pagar A $ 46,400.00
IVA pendiente de causar
IVA por pagar
Impuestos y derechos retenidos por enterar
Impuestos y derechos retenidos por enterar A $ 21,888.00
ISR por pagar
PTU por pagar
Acreedores bancarios
Acreeddor bancario A $ 60,000.00
Acreedores hipotecarios
Acreedores hipotecarios A $ 140,000.00
Acredores bancarios a largo plazo
Acredores bancarios a largo plazo A $ 3,000,000.00
Acreedores hipotecarios a largo plazo
Acreedores hipotecarios a A $ 2,400,000.00
Capital social
Aportaciones para futuros aumentos de capital
Utilidad neta del ejercicio
Utilidades acumuladas
Reserva Legal
eral al 31 de diciembre de 2018. Tome los saldos de balance Durante el

1. 1 de enero. Incrementa la reserva legal en 5% con cargo a

2. 1 de enero.Cancela el saldo de la utilidad neta del ejercici
3. 6 de enero.Compra de mercancias por $1,202,500 , cuyo
DEBE HABER 4. 9 de enero. Las compras anteriores originan gastos por $3
$ 75,000 5. 9 de enero. Compra a su proveedor A mercancias a credit
6. 11 de febrero. De la compra anterior. Devuleve a su prove
$ 10,000 7. 15 de febrero.Compra mercancias a su proveedor B por $
$ 2,458,283 8. 17 de febrero.De la compra anterior, su proveedor B le co
9. 19 de febrero.Compra mercancias a credito a su proveedo
10. 19 de febrero.Compra mercancias a credito a su proveed
11. 28 febrero.Paga a su proveedor C , dentro del periodo de
12. 16 de marzo.Vende mercancias de contado por $13,800,
$ 125,000
$5,000,000; banco C $5,000,000.
13. 20 de marzo.Vende mercancias a credito a 30 dias a su c
$ 3,638,764 14. 22 de marzo. De la venta del dia 20 de marzo, el cliente
cargo del banco A.
15. 23 de marzo.Vende mercancias a credito a 60 dias a su c
16. 26 de marzo.De la venta anterior, concede rebajas a cuen
17. 28 de marzo.Vende mercancias a credito a su cliente C p
$ 46,240
18. 29 de marzo .Vende mercancias a credito a su cliente D,
19. 31 de marzo.Cobra a su cliente C,dentro del periodo de
$ 531,228.69 20. 31 de marzo. Paga el ISR por pagar a su cargo, expidien
$ 4,267,985.35 21. 7 de abril.Cobra a su cliente A $2,900,000, importe que
$ 70,000 22. 20 de abril.Paga a su proveedor D fuera del periodo de d
$ 60,000 del banco A.
23. 24 de abril.Paga a su acreedor B $104,400 con cheque a
$ 3,000,000
24. 25 de abril. Se retira un socio y se le paga el importe de
25. 26 de abril. Se capitalizan (se emiten acciones) $250,000
$ 5,500,000 26. 27 de abril. El deudor A le paga $25,000 a cuenta del pre
27. 8 de mayo. Se retira un socio y se le debe el monto de su
28. 15 de mayo. Se paga la PTU por pagar, expidiendo un c
$ 880,000.00 29. 26 de junio. Cobra su cliente D fuera del periodo de des
banco C.
30. 30 de junio. Los sueldos y salarios del periodo importaro
$ 950,000.00 $92,112 se pago en efectivo con cheque a cargo del banco C
$ 85,000.00
$ 1,020,000.00

$ 95,000.00
Gastos de venta
Sueldos y salarios $ 52,000.00
$ 2,900,000.00 Total $ 52,000.00

31. 15 de Julio. Los gastos de operación del periodo según t

 $ 3,825,312 31. 15 de Julio. Los gastos de operación del periodo según t

Gastos de venta
$ 371,296 Enerigia electrica $ 27,800
Telefonos $ 24,700
Varios $ 37,600
Total $ 90,100

$ 46,400
32. 31 de julio. Los gastos de operación del periodo, según t
$ 330,704
$ 378,040.69 Gastos de venta
$ 21,888 Energia electrica $ 37,400
Telefonos $ 29,500
$ 903,213.85 Varios $ 58,200
$ 304,747.5 Total $ 125,100
$ 60,000
33. 15 de agosto.Paga $93,000 de otros gastos, expidiendo u
$ 140,000 34. 30 de agosto.Cobra en efectivo $37,000 por concepto de
35.12 de septiembre. Queda a deber a su acreedor B otros ga
$ 3,000,000 36. 29 de septiembre. Obtiene otros ingresos $26,000, impo
37. 14 de octubre. Paga $67,000 de intereses a cargo, expidi
38. 24 de octubre.Cobra en efectivo interes a su favor por $3
$ 2,400,000 39. 8 de noviembre. Los intereses a cargo por $45,000 qued
40. 30 de noviembre.los intereses a favor por $19,255 queda
$ 5,850,000 41. 31 de diciembre. Se devengan las primas de seguros y fi
$ 750,000 42. 31 de diciembre. Se reclasifica la porcion a corto plazo d
$ 2,107,499 43. 31 de diciembre. Se devengan las rentas pagadas por ant
$ 5,019,600 44. 31 de diciembre.Se reclasifica la porcion a corto plazo d
45. 31 de diciembre. Determinar el IVA a cargo o a favor.
$ 203,800 46. 31 de diciembre. Determinar la PTU por pagar del ejerc
$ 25,712,501.04 $ 25,712,501.04
NOTA: Inventario Final: Al 31 de diciembre el inventario f
 Durante el ejercicio lleva a cabo las siguientes operaciones:

va legal en 5% con cargo a la utilidad neta del ejercicio 2018.

la utilidad neta del ejercicio 2018 contra las utilidades acumuladas.
cias por $1,202,500 , cuyo importe paga en efectivo, expidiendo un cheque a cargo del banco A.
ores originan gastos por $35,000, oimporte que paga de contado expidiendo un cheque a cargo del banco B.
edor A mercancias a credito a 30 dias por $3,617,700.
nterior. Devuleve a su proveedor A mercancias con un costo de $486, 250 , cuyo importe le acreditan a su cuenta.
cias a su proveedor B por $1,640,000 a credito a 60 dias.
terior, su proveedor B le concede rebajas a cuenta de su adeudo por $56,000.
cias a credito a su proveedor C por $2,130,375, bajo las siguientes condiciones 5%-15/N-30.
ncias a credito a su proveedor D, por $3,075,000, bajo las siguientes condiciones: 8%-45; N-60.
or C , dentro del periodo de descuento, expidiendo un cheque a cargo del banco C.
as de contado por $13,800,000, importe que deposita en sus bancos de la siguiente manera: banco A $3,800,000; banco B

as a credito a 30 dias a su cliente A por $2,691,000.

dia 20 de marzo, el cliente A le devuleve mercancias por $517,500, importe que le paga de contado, expidiendo un cheque a

as a credito a 60 dias a su cliente B, por $1,293,750.

rior, concede rebajas a cuenta de su adeudo a su cliente B por $62,000.
as a credito a su cliente C por $3,217,500, con las siguientes condiciones 6%-15/N-30.
ias a credito a su cliente D, por $2,441,250, con las siguientes condiciones 7%-45;N-60.
te C,dentro del periodo de de descuento, importe que deposita en su cuenta de cheques del banco A.
pagar a su cargo, expidiendo un cheque a cargo del banco B.
A $2,900,000, importe que deposita en su cuenta de cheques del banco A.
or D fuera del periodo de descuento la compra del dia 19 de febrero (asiento num.11). El pago lo realiza con un cheque a cargo

r B $104,400 con cheque a cargo del banco A.

y se le paga el importe de sus aportacion de $300,000 con un cheque a cargo del banco A.
emiten acciones) $250,000 de las aportaciones para futuros aumentos del capital.
ga $25,000 a cuenta del prestamo concedido, importe que se deposita en el banco B.
y se le debe el monto de su apotrtacion de $150,000, quedando como acreedor E.
por pagar, expidiendo un cheque a cargo del banco B.
D fuera del periodo de descuento la venta del dia 29 de marzo (asiento 19), cuyo importe deposita en su cuenta de cheques del

larios del periodo importaron $114,000. Los impuestos y derechos retenidos por enterar A fueron por $21,888 y la diferencia de
cheque a cargo del banco C, segun tabla anexa.

Retenciones Gastos de admon. Retenciones

$ 9,984.00 $ 62,000.00 $ 11,904.00
$ 9,984.00 $ 62,000.00 $ 11,904.00

eración del periodo según tabla anexa se pagaron en efectivo, expidiendo un cheque a cargo del banco "A".
eración del periodo según tabla anexa se pagaron en efectivo, expidiendo un cheque a cargo del banco "A".

IVA Gastos de admon. IVA

$ 4,448 $ 29,875 $ 4,780
$ 3,952 $ 19,750 $ 3,160
$ 6,016 $ 32,475 $ 5,196
$ 14,416 $ 82,100 $ 13,136

eración del periodo, según tabla anexa, quedaron pendientes de pago a los acreedores B, C y D, respectivamente.

IVA Gastos de admon. IVA

$ 5,984 $ 34,650 $ 5,544
$ 4,720 $ 35,500 $ 5,680
$ 9,312 $ 46,750 $ 7,480
$ 20,016 $ 116,900 $ 18,704

e otros gastos, expidiendo un cheque a cargo del banco B.

vo $37,000 por concepto de otros ingresos, importe que deposita en su cuenta de cheques del banco A.
ber a su acreedor B otros gastos por $41,000.
ros ingresos $26,000, importe que queda por cobrar a su deudor A.
de intereses a cargo, expidiendo un cheque a cargo del banco A.
vo interes a su favor por $39,000, importe que deposita en su cuenta de cheques del banco A.
s a cargo por $45,000 quedaron pendientes de pago a su acreedor A.
s a favor por $19,255 quedaron pendientes de cobro al cliente A.
n las primas de seguros y fianzas, que corresponden al departamento de administracion.
ca la porcion a corto plazo de los pagos anticipados a largo plazo A (primas de seguros y fianzas) por $55,000.
n las rentas pagadas por anticipado. Corresponde 40% al departamento de ventas y 60% al de administracion.
a la porcion a corto plazo de los pagos anticipados a largo plaoz B (rentas pagadas por anticipado) $40,000.
el IVA a cargo o a favor.
la PTU por pagar del ejercicio aplicando 60% al departamento de ventas y 40% al de administracion.

e diciembre el inventario fisico valorado importo la cantidad de $3,500,000.

 Se pide:

a). Registrar las operaciones en forma de diario.

b). Efectuar los pases a esquemas de mayor.
c). Balanza de comprobacion.
d). Ajuste para determinar la utilidad bruta.
e). Traspaso de la utilidad bruta a perdidad y ganancias.
f). Traspaso de los gastos de operacion a perdidas y ganancias.
g). Determinacion del ISR por pagar.
h). Determinar la utilidad neta del ejercicio.
i). Estado de resultados.
j). Estado de situacion finanicera.
o B. k). Analisis financiero.

u cuenta.
a). Libro diario
FECHA CONCEPTO PARCIAL
1 Utilidades acumuladas $ 55,000.00
Reserva legal $ 55,000.00
800,000; banco B 2 Utilidad neta del ejercicio $ 2,107.49
Utilidades acumuladas $ 2,107.49
idiendo un cheque a 3 Inventarios $ 1,202,500.00
Banco A $ 1,202,500.00
4 Gastos de compras $ 35,000.00
Banco B $ 35,000.00
5 Inventarios $ 3,617,700.00
Proveedor A $ 3,617,700.00
6 Proveedor A $ 486,250.00
Inventarios $ 486,250.00
con un cheque a cargo 7 Inventarios $ 1,640,000.00
Proveedor B $ 1,640,000.00
8 Proveedor B $ 56,000.00
Inventarios $ 56,000.00
9 Inventarios $ 2,130,375.00
Proveedor C $ 2,130,375.00
10 Inventarios $ 3,075,000.00
cuenta de cheques del Proveedor D $ 3,075,000.00
11 Proveedor C $ 2,130,375.00
1,888 y la diferencia de
Banco A $ 2,023,856.25
Descuentos obtenidos $ 106,518.75
12 Banco A $ 3,800,000.00
Banco B $ 5,000,000.00
Banco C $ 5,000,000.00
Ventas $ 13,800,000.00
13 Clientes $ 2,691,000.00
Ventas $ 2,691,000.00
14 Ventas devoluciones $ 517,500.00
Clientes $ 517,500.00
A".
A". 15 Clientes $ 1,293,750.00
Ventas $ 1,293,750.00
16 Rebajas sobre ventas $ 62,000.00
Clientes $ 62,000.00
17 Clientes $ 2,441,500.00
Ventas $ 2,441,500.00
18 ISR por pagar $ 21,888.00
Banco A $ 21,888.00
19 Banco A $ 2,900,000.00
Clientes $ 2,900,000.00
vamente.
20 Proveedor D $ 3,075,000.00
Banco A $ 3,075,000.00
21 Gastos de operacion $ 90,100.00
Banco A $ 90,100.00
22 Gastos de operacion $ 125,100.00
Banco A $ 125,100.00
23 Otros gastos $ 93,000.00
Banco B $ 93,000.00
24 Banco B $ 37,000.00
Otros ingresos $ 37,000.00
25 Acreedor B $ 41,000.00
Banco B $ 41,000.00
26 Deudor A $ 26,000.00
Otros ingresos $ 26,000.00
27 Intereses a cargo $ 67,000.00
Banco A $ 67,000.00
5,000. 28 Banco A $ 9,000.00
cion. Intereses a favor $ 9,000.00
00. 29 Intereses a cargo $ 5,000.00
Banco A $ 5,000.00
30 Cliente A $ 19,255.00
Intereses a favor $ 19,255.00
31 Gastos de operacion $ 780,720.00
IVA Acreditable $ 88,720.00
Banco $ 869,440.00
32 Gastos de operación pendientes $ 780,720.00
IVA x acreditar $ 88,720.00
Cuentas por pagar $ 869,440.00
33 Otros gastos $ 93,000.00
Banco B $ 93,000.00
34 Banco A $ 37,000.00
Otros ingresos $ 37,000.00
35 Cuentas por pagar $ 41,000.00
Otros gastos $ 41,000.00
36 Otros ingresos pendientes $ 26,000.00
Cuentas por cobrar $ 26,000.00
37 Intereses $ 67,000.00
Banco A $ 67,000.00
38 Banco A $ 39,000.00
Intereses $ 39,000.00
39 Intereses pendientes $ 545,000.00
Cuentas por pagar $ 545,000.00
40 Cuentas por cobrar $ 19,255.00
Intereses pendientes $ 19,255.00
41 Gastos de seguro y fianza $ 40,000.00
Primas de seguro x pagar $ 40,000.00
42 Primas de seguro x pagar $ 55,000.00
Pagos anticipados $ 55,000.00
43 Gastos de ventas $ 70,000.00
Gastos de administracion $ 105,000.00
Rentas pagadas por anticipado $ 175,000.00
44 Pagos anticipados a largo plazo $ 40,000.00
Pagos anticipados a corto plazo $ 40,000.00
45 IVA a favor $ 46,240.00
PTU x pagar $ 3,512,499.00
Ventas y administración $ 3,512,499.00

Estados financieros
UTILIDAD DEL EJERCICIO
Ingresos
Otros ingresos $ 100,000.00
Gastos: $ 105,000.00
Gastos de Admon. $ 35,000.00
Gastos de compras $ 995,920.00
Gastos de operación $ 780,720.00
Gastos de operación pendientes $ 40,000.00
Gastos de seguro y fianza $ 70,000.00
Gastos de ventas $ 28,000.00
Otros gastos
$ 2,154,640.00

ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL VARIABLE

Capital social
SALDO INICIAL
Aumentos
UTILIDAD DEL EJERCICIO
Aportaciones de los socios
DISMINUCIONES
Retiro de los socios
Dividendos
Pérdida del ejercicio
SALDO
 b). Libro mayor
DEBE HABER CONCEPTO
$ 55,000.00 Acreedor B
$ 55,000.00 Banco
$ 2,107.49 Banco A
$ 2,107.49 Banco A
$ 1,202,500.00 Banco A
$ 1,202,500.00 Banco A
$ 35,000.00 Banco A
$ 35,000.00 Banco A
$ 3,617,700.00 Banco A
$ 3,617,700.00 Banco A
$ 486,250.00 Banco A
$ 486,250.00 Banco A
$ 1,640,000.00 Banco A
$ 1,640,000.00 Banco A
$ 56,000.00 Banco A
$ 56,000.00 Banco A
$ 2,130,375.00 Banco B
$ 2,130,375.00 Banco B
$ 3,075,000.00 Banco B
$ 3,075,000.00 Banco B
$ 2,130,375.00 Banco B
$ 2,023,856.25 Banco B
$ 106,518.75 Banco C
$ 3,800,000.00 Cliente A
$ 5,000,000.00 Clientes
$ 5,000,000.00 Clientes
$ 13,800,000.00 Clientes
$ 2,691,000.00 Clientes
$ 2,691,000.00 Clientes
$ 517,500.00 Clientes
$ 517,500.00 Cuentas por cobrar
$ 1,293,750.00 Cuentas por cobrar
$ 1,293,750.00 Cuentas por pagar
$ 62,000.00 Cuentas por pagar
$ 62,000.00 Cuentas por pagar
$ 2,441,500.00 Descuentos obtenidos
$ 2,441,500.00 Deudor A
$ 21,888.00 Gastos de administracion
$ 21,888.00 Gastos de compras
$ 2,900,000.00 Gastos de operacion
$ 2,900,000.00 Gastos de operacion
$ 3,075,000.00 Gastos de operacion
$ 3,075,000.00 Gastos de operación pendientes
$ 90,100.00 Gastos de seguro y fianza
$ 90,100.00 Gastos de ventas
$ 125,100.00 Intereses
$ 125,100.00 Intereses
$ 93,000.00 Intereses a cargo
$ 93,000.00 Intereses a cargo
$ 37,000.00 Intereses a favor
$ 37,000.00 Intereses a favor
$ 41,000.00 Intereses pendientes
$ 41,000.00 Intereses pendientes
$ 26,000.00 Inventarios
$ 26,000.00 Inventarios
$ 67,000.00 Inventarios
$ 67,000.00 Inventarios
$ 9,000.00 Inventarios
$ 9,000.00 Inventarios
$ 5,000.00 Inventarios
$ 5,000.00 ISR por pagar
$ 19,255.00 IVA a favor
$ 19,255.00 IVA Acreditable
$ 780,720.00 IVA x acreditar
$ 88,720.00 Otros gastos
$ 869,440.00 Otros gastos
$ 780,720.00 Otros gastos
$ 88,720.00 Otros ingresos
$ 869,440.00 Otros ingresos
$ 93,000.00 Otros ingresos
$ 93,000.00 Otros ingresos pendientes
$ 37,000.00 Pagos anticipados
$ 37,000.00 Pagos anticipados a corto plazo
$ 41,000.00 Pagos anticipados a largo plazo
$ 41,000.00 Primas de seguro x pagar
$ 26,000.00 Primas de seguro x pagar
$ 26,000.00 Proveedor A
$ 67,000.00 Proveedor A
$ 67,000.00 Proveedor B
 $ 39,000.00 Proveedor B
$ 39,000.00 Proveedor C
$ 545,000.00 Proveedor C
$ 545,000.00 Proveedor D
$ 19,255.00 Proveedor D
$ 19,255.00 PTU x pagar
$ 40,000.00 Rebajas sobre ventas
$ 40,000.00 Rentas pagadas por anticipado
$ 55,000.00 Reserva legal
$ 55,000.00 Utilidad neta del ejercicio
$ 70,000.00 Utilidades acumuladas
$ 105,000.00 Utilidades acumuladas
$ 175,000.00 Ventas
$ 40,000.00 Ventas
$ 40,000.00 Ventas
Ventas
$ 3,512,499.00 Ventas devoluciones
$ 3,512,499.00 Ventas y administración
$ 48,174,034.49 $ 48,174,034.49

Ajsute para determinar la utilidad bruta

Ventas
Ventas devoluciones
Rebajas sobre ventas
Inventarios:
Inventarios iniciales
Inventarios finales
Gastos de compras

Ventas netas: Ventas-Devoluciones -Rebajas sobre venta

Ventas netas: $20,226,250.00- $517,500.00 - $62,000.00
Ventas netas: $19,646,750.00
Costo de ventas = Inventarios iniciales + Compras - Inve
Costo de ventas = $11,665,575.00 + $35,000.00 - $542,250
PITAL VARIABLE Costo de ventas = $11,158,325.00
Utilidades retenidas Utilidad bruta = Ventas netas - Costo de ventas
Utilidad bruta = $19,646,750.00 - $11,158,325.00
Utilidad bruta = $8,488,425.00
$ 2,154,640.00
b). Libro mayor
DEBE HABER CUENTA
$ 41,000.00 Acreedor B
$ 869,440.00 Banco
$ 1,202,500.00 Banco A
$ 2,023,856.25 Banco B
$ 3,800,000.00 Banco C
$ 21,888.00 Cliente A
$ 2,900,000.00 Clientes
$ 3,075,000.00 Cuentas por cobrar
$ 90,100.00 Descuentos obtenidos
$ 125,100.00 Deudor A
$ 67,000.00 Gastos de administracion
$ 9,000.00 Gastos de compras
$ 5,000.00 Gastos de operacion
$ 37,000.00 Gastos de operación pendientes
$ 67,000.00 Gastos de seguro y fianza
$ 39,000.00 Gastos de ventas
$ 35,000.00 Intereses
$ 5,000,000.00 Intereses a cargo
$ 93,000.00 Intereses a favor
$ 37,000.00 Intereses pendientes
$ 41,000.00 Inventarios
$ 93,000.00 ISR por pagar
$ 5,000,000.00 IVA a favor
$ 19,255.00 IVA Acreditable
$ 2,691,000.00 IVA x acreditar
$ 517,500.00 Otros gastos
$ 1,293,750.00 Otros ingresos
$ 62,000.00 Otros ingresos pendientes
$ 2,441,500.00 Pagos anticipados
$ 2,900,000.00 Pagos anticipados a corto plazo
$ 26,000.00 Pagos anticipados a largo plazo
$ 19,255.00 Primas de seguro x pagar
$ 869,440.00 Proveedor A
$ 41,000.00 Proveedor B
$ 545,000.00 Proveedor C
$ 106,518.75 Proveedor D
$ 26,000.00 PTU x pagar
$ 105,000.00 Rebajas sobre ventas
$ 35,000.00 Rentas pagadas por anticipado
$ 90,100.00 Reserva legal
$ 125,100.00 Utilidad neta del ejercicio
$ 780,720.00 Utilidades acumuladas
$ 780,720.00 Ventas
$ 40,000.00 Ventas devoluciones
$ 70,000.00 Ventas y administración
$ 67,000.00
$ 39,000.00
$ 67,000.00
$ 5,000.00
$ 9,000.00
$ 19,255.00
$ 545,000.00
$ 19,255.00
$ 1,202,500.00
$ 3,617,700.00
$ 486,250.00
$ 1,640,000.00
$ 56,000.00
$ 2,130,375.00
$ 3,075,000.00
$ 21,888.00

$ 88,720.00
$ 88,720.00
$ 93,000.00
$ 93,000.00
$ 41,000.00
$ 37,000.00
$ 26,000.00
$ 37,000.00
$ 26,000.00
$ 55,000.00
$ 40,000.00
$ 40,000.00
$ 40,000.00
$ 55,000.00
$ 3,617,700.00
$ 486,250.00
$ 1,640,000.00
 $ 56,000.00
$ 2,130,375.00
$ 2,130,375.00
$ 3,075,000.00
$ 3,075,000.00
$ 3,512,499.00
$ 62,000.00
$ 175,000.00
$ 55,000.00
$ 2,107.49
$ 55,000.00
$ 2,107.49
$ 13,800,000.00
$ 2,691,000.00
$ 1,293,750.00
$ 2,441,500.00
$ 517,500.00
$ 3,512,499.00
$ 48,174,034.49 $ 48,174,034.49

terminar la utilidad bruta

$ 20,226,250.00
$ 517,500.00
$ 62,000.00

$ 11,665,575.00 Concepto
$ 542,250.00 Saldo inicial de utilidades acumuladas
$ 35,000.00 Utilidad del ejercicio
$ 33,048,575.00 Traspaso a Reserva legal
Utilidad acumulada final

voluciones -Rebajas sobre ventas

.00- $517,500.00 - $62,000.00
0.00
arios iniciales + Compras - Inventarios finales
575.00 + $35,000.00 - $542,250.00
8,325.00
netas - Costo de ventas
50.00 - $11,158,325.00
25.00
 c). Balanza de comprobación
MD MA SD SA
$ 41,000.00 $ 41,000.00
$ 869,440.00 $ 869,440.00
$ 6,785,000.00 $ 6,677,444.25 $ 107,555.75
$ 5,037,000.00 $ 262,000.00 $ 4,775,000.00
$ 5,000,000.00 $ 5,000,000.00
$ 19,255.00 $ 19,255.00
$ 6,426,250.00 $ 3,479,500.00 $ 2,946,750.00
$ 60,255.00 $ 1,440,440.00 $ 1,380,185.00
$ 106,518.75 $ 106,518.75
$ 26,000.00 $ 26,000.00
$ 105,000.00 $ 105,000.00
$ 35,000.00 $ 35,000.00
$ 995,920.00 $ 995,920.00
$ 780,720.00 $ 780,720.00
$ 40,000.00 $ 40,000.00
$ 70,000.00 $ 70,000.00
$ 67,000.00 $ 39,000.00 $ 28,000.00
$ 72,000.00 $ 72,000.00
$ 28,255.00 $ 28,255.00
$ 545,000.00 $ 19,255.00 $ 525,745.00
$ 11,665,575.00 $ 542,250.00 $ 11,123,325.00
$ 21,888.00 $ 21,888.00

$ 88,720.00 $ 88,720.00
$ 88,720.00 $ 88,720.00
$ 186,000.00 $ 41,000.00 $ 145,000.00
$ 100,000.00 $ 100,000.00
$ 26,000.00 $ 26,000.00
$ 55,000.00 $ 55,000.00
$ 40,000.00 $ 40,000.00
$ 40,000.00 $ 40,000.00
$ 55,000.00 $ 40,000.00 $ 15,000.00
$ 486,250.00 $ 3,617,700.00 $ 3,131,450.00
$ 56,000.00 $ 1,640,000.00 $ 1,584,000.00
$ 2,130,375.00 $ 2,130,375.00
$ 3,075,000.00 $ 3,075,000.00
$ 3,512,499.00 $ 3,512,499.00
$ 62,000.00 $ 62,000.00
$ 175,000.00 $ 175,000.00
$ 55,000.00 $ 55,000.00
$ 2,107.49 $ 2,107.49
$ 55,000.00 $ 2,107.49 $ 52,892.51
$ 20,226,250.00 $ 20,226,250.00
$ 517,500.00 $ 517,500.00
$ 3,512,499.00 $ 3,512,499.00
$ 48,174,034.49 $ 48,174,034.49 $ 31,263,597.75 $ 31,263,597.75
 Monto
$ 55,000.00
$ 2,107.49
$ 55,000.00
$ 2,107.49
$ 114,214.98
 Traspaso de la utilidad bruta a perdidad y ganancias
CUENTA MD
Acreedor B $ 41,000.00
Banco
Banco A $ 6,785,000.00
Banco B $ 5,037,000.00
Banco C $ 5,000,000.00
Cliente A $ 19,255.00
Clientes $ 6,426,250.00
Cuentas por cobrar $ 60,255.00
Descuentos obtenidos
Deudor A $ 26,000.00
Gastos de administración $ 105,000.00
Gastos de compras $ 35,000.00
Gastos de operación $ 995,920.00
Gastos de operación pendientes $ 780,720.00
Gastos de seguro y fianza $ 40,000.00
Gastos de $ 70,000.00
Intereses $ 67,000.00
Intereses a cargo $ 72,000.00
Intereses a favor
Intereses pendientes $ 545,000.00
Inventarios $ 11,665,575.00
ISR por pagar $ 21,888.00
IVA acreditable $ 88,720.00
IVA x acreditar $ 88,720.00
Otros gastos $ 186,000.00
Otros ingresos
Otros ingresos pendientes $ 26,000.00
Pagos anticipados
Pagos anticipados a corto plazo
Pagos anticipados a largo plazo $ 40,000.00
Primas de seguro x pagar $ 55,000.00
Proveedor A $ 486,250.00
Proveedor B $ 56,000.00
Proveedor C $ 2,130,375.00
Proveedor D $ 3,075,000.00
PTU x pagar $ 3,512,499.00
Rebajas sobre ventas $ 62,000.00
Rentas pagadas por anticipado
Reserva legal
Utilidad neta del ejercicio $ 2,107.49
Utilidades acumuladas $ 55,000.00
Ventas
Ventas devoluciones
Ventas y administración
Utilidad Bruta
Pérdidas y Ganancias
$ 47,656,534.49
utilidad bruta a perdidad y ganancias
MA SD SA
$ 41,000.00
$ 869,440.00 $ 869,440.00
$ 6,677,444.25 $ 107,555.75
$ 262,000.00 $ 4,775,000.00
$ 5,000,000.00
$ 19,255.00
$ 3,479,500.00 $ 2,946,750.00
$ 1,440,440.00 $ 1,380,185.00
$ 106,518.75 $ 106,518.75
$ 26,000.00
$ 105,000.00
$ 35,000.00
$ 995,920.00
$ 780,720.00
$ 40,000.00
$ 70,000.00
$ 39,000.00 $ 28,000.00
$ 72,000.00
$ 28,255.00
$ 19,255.00 $ 525,745.00
$ 542,250.00 $ 11,123,325.00
$ 21,888.00
$ 88,720.00
$ 88,720.00
$ 41,000.00 $ 145,000.00
$ 100,000.00 $ 100,000.00
$ 26,000.00
$ 55,000.00 $ 55,000.00
$ 40,000.00 $ 40,000.00
$ 40,000.00
$ 40,000.00 $ 15,000.00
$ 3,617,700.00 $ 3,131,450.00
$ 1,640,000.00 $ 1,584,000.00
$ 2,130,375.00
$ 3,075,000.00
$ 3,512,499.00
$ 62,000.00
$ 175,000.00 $ 175,000.00
$ 55,000.00 $ 55,000.00
$ 2,107.49
$ 2,107.49 $ 52,892.51
$ 20,226,250.00 $ 52,892.51
$ 517,500.00 $ 20,226,250.00
$ 3,512,499.00 $ 517,500.00
$ 8,488,425.00 $ 3,512,499.00
$ 8,488,425.00
$ 57,179,959.49 $ 39,287,415.26 $ 31,752,842.75