ACTIVIDAD 3

MONICA ANDREA LUNA HERNANDEZ

ID 00767627

AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACION

2023
 PRESENTACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN

La empresa CONSTRUCTORA INGARCON LTDA, inicio labores en Abril de 1992,

con el objeto social principal: Obras de Construcción de Edificaciones, Remodelación

y/o Adecuación de Locales, Obras de Urbanismo, Obras Civiles, Interventoría y

Asesorías. Presta sus servicios en: Planeamiento, diseño y construcción de Obras de

Arquitectura y Civiles. Interventoría y Asistencia Técnica. Estudios y diseños técnicos,

a niveles básico y detallado. Gerencia de proyecto y de obra.

Su ubicación es en la carrera 9 N 81-15 oficina 402, localidad Chapinero, en la ciudad

de Bogota.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

La CONSTRUCTORA INGARCON LTDA. Ha definido una estructura organizacional

de carácter flexible. A continuación se presentan, a través de un organigrama, los cargos

establecidos internamente y la jerarquía que estos tienen dentro de la constitución de la

empresa
Actualmente la empresa CONSTRUCTORA INGARCON LTDA en la planta

administrativa en Bogotá cuenta con cinco áreas como son:

 ÁREA DE GERENCIA: esta área cuenta con el gerente y la subgerente

En cargada de la toma de decisiones para beneficios de la organización.

 ÁREA DE CONTABILIDAD: esta área se encuentra conformada por el revisor

fiscal, la contadora y la auxiliar contable.

Se encarga de establecer los procedimientos para la gestión de la información financiera

por medio de los registros contables. Y verificar que la organización cumpla con los

pagos de los impuestos.

 ÁREA DE RECURSOS HUMANOS: está conformada por el líder de recursos

humanos, auxiliar y el HSQE que se encuentra en obra.

Se encarga del bienestar de los empleados administrativos y operativos, maneja la parte

de la seguridad social, capacitaciones, y verifica el cumplimiento del SISO en obra en

cuanto a la seguridad industrial, salud ocupacional del personal en ella

 ÁREA DE LICITACIONES: solo cuenta con el líder del área

Se encarga de buscar y preparar las licitaciones para nuevos proyectos que ingresan a la

organización.

 EL ÁREA JURÍDICA: la empresa cuenta con asesores jurídicos externos de la

organización.

La organización cuenta con un grupo de abogados externos de acuerdo a cada

inconveniente presentado en los diferentes proyectos y con el personal empleado en obra.

 El área de calidad: no cuenta con personal a cargo

 El área técnica: cuenta con el director de obra, los residentes, maestros de obra
En la parte de obra está el área técnica y el área siso, las demás áreas no se están aplicando

en la empresa ya que esta se encuentra en reorganización

En la planta administrativa en Bogotá la empresa CONSTRUCTORA INGARCON

LTDA cuenta con un personal de 6 persona incluido el gerente.

PROPUESTA AUDITORIA EXTERNA

Bogotá 17 de Julio de 2023

Señores

CONSTRUCTORA INGARCON LTDA

CIUDAD

REFERENCIA: propuesta auditoria externa,

De acuerdo con su solicitud, nos es grato presentarle esta propuesta de Auditoria externa

a los Estados Financieros del periodo comprendido entre primero de enero de 2022 a

diciembre 31 de 2022 la que se ha preparado tomando en cuenta el alcance del trabajo y

el volumen de operaciones de la sociedad.

A. NATURALEZA Y OBJETIVO DEL TRABAJO

Nuestro trabajo tiene como objetivo practicar una revisión a la información financiera y

operaciones de la sociedad para los años 2022, con el alcance necesario que nos permita

expresar una opinión sobre sus estados financieros básicos a saber:

 Balance General (Componente Financiero)

 Estado de resultados.
  Información suplementaria de los estados financieros que consisten en

anexos, índices, tendencias, y comentarios que soporten algunas cifras de

los estados financieros.

 En el curso de nuestra auditoría, previa revisión de los controles establecidos; de

los procedimientos administrativos; de los registros contables y de la documentación

que los soporta, haremos las observaciones y recomendaciones acerca de la

organización Contable – Administrativa, eficacia de los Controles Internos y otros

aspectos de auditoria que hubieren sido encontrados en el curso del trabajo.

B. ALCANCE DEL TRABAJO DE LA AUDITORIA EXTERNA

1. Establecer si los Estados Financieros de la sociedad para el 2022 reflejan

razonablemente su situación financiera y el resultado de sus operaciones, comprobando

que en la preparación de los mismos y en las transacciones y operaciones que los

originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas por las autoridades

competentes y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia

2. La auditoría se hará de acuerdo a las prescripciones legales y a las

Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en Colombia, por consiguiente,

incluirá pruebas de la documentación, de los libros y registros de contabilidad y

otros procedimientos de auditoria que consideremos necesarios de acuerdo con las

circunstancias.

Nuestros procedimientos de Auditoria incluirán:

 Revisión y evaluación del sistema de control interno.

 Revisión de ingresos, facturación, desembolsos y pruebas de nómina.

 Pruebas de la evidencia documental necesaria para soportar las

operaciones registradas en las cuentas.

 Arqueo de las Obligaciones Financieras y demás valores.

 Confirmación directa de las cuentas por pagar, saldos y demás

transacciones con los bancos y entidades financieras.

 Pruebas de cumplimiento de las normas prescritas por las

disposiciones del Código de Comercio, y demás normas legales.

 Examen de la evidencia que respalda las cifras y las revelaciones en los

estados financieros.

 Evolución de las normas de contabilidad utilizadas, de las

estimaciones contables significativas hechas por la administración y de la

presentación de los estados financieros en conjunto.

 Examen de la estructura organizativa de la sociedad, sus objetivos, sus

planes estratégicos, políticas para lógralos y cumplimiento delos mismos.

  Pruebas para determinar la confiabilidad de la información y de los

controles establecidos.

 Verificación de la existencia de procedimientos adecuados de

operación y la eficacia de los mismos.

 Otros procedimientos de auditoria que consideremos aplicables de

acuerdo con las circunstancias.

3. El alcance de nuestra auditoria se basará en pruebas selectivas suficientes para

obtener seguridad razonable en cuanto a que la información que contienen los

registros contables principales y otros datos fuentes, es confiable como la base

para la preparación de los estados financieros y nos permita obtener evidencia suficiente

y válida para formar y justificar la opinión que debemos expresar acerca de la

racionalidad de los estados financieros

4. Es sentido que como Auditores haremos las salvedades que consideremos pertinentes

en caso de disparidad importante sobre la aplicación de las Normas de Contabilidad

Generalmente Aceptadas en Colombia y el cumplimiento de las disposiciones

legales y, las recomendaciones acerca de las desviaciones observadas, que requieran ser

corregidas o mejoradas para lograr mayor eficiencia en las operaciones y una adecuada

protección del patrimonio de la sociedad.

5. Al terminar el trabajo, presentaremos nuestro informe acerca de la

racionalidad de los siguientes estados financieros preparados por los

administradores de la entidad a la luz de las técnicas contables y las normas

legales:

 Balance General (Componente Financiero)

 Estado de resultados.

6. Para prestar el mejor servicio posible, conformaremos un grupo de trabajo que por

su experiencia profesional, por su participación en trabajos similares, además de

sus conocimientos, garantice resultados eficientes y objetivos.

C. METODOLOGIA DEL TRABAJO Nuestro enfoque está basado sobre el

entendimiento del negocio y el mercado ene cual opera, la estructura y los aspectos más

relevantes de nuestro enfoque son los siguientes:

1. Ejecutar actividades previas al trabajo En interés tanto de la sociedad como

de nuestra firma, estableceremos un entendimiento mutuo respecto de los

objetivos y alcance de la auditoria, el grado de nuestras responsabilidades, la

forma de nuestro informe, la ayuda que dé la compañía se espera, con el

objeto de minimizar costos y evitar duplicaciones, las fechas claves para el

desarrollo del trabajo y los canales de comunicación que van a existir entre

ustedes y nuestra firma.

2. Hacer la planeación preliminar Nuestras actividades de planeación

consisten entre otras cosas, en la comprensión del negocio del cliente, su proceso
contable y la realización de procedimientos analíticos preliminares. La mayoría de estas

actividades implican reunir información que nos permita evaluar el riesgo a nivel de

cuenta y error potencia y desarrollar un plan de auditoria adecuado.

Además, nos esforzamos por entender las preocupaciones de negocios de alta gerencia,

en respuesta a lo cual desarrollamos objetivos cliente -servicio.

3. Evaluar el riesgo Mediante la comprensión del ambiente de control, esto es, la

actitud global, conciencia y actos de los directivos y de la administración respecto de la

importancia del control interno de la entidad y buscando identificar factores específicos

de riesgo, que requieren atención especial en el desarrollo de nuestro plan de

auditoria y sus relaciones con errores potenciales, podemos llegar a evaluar los

riesgos existentes. Los errores potenciales son tipos particulares de errores relacionados

con la integridad, validez, registro y corte de transacciones particulares, y con

la valuación y presentación de partidas en los estados financieros preparados

por la administración.

4. Establecer el plan auditorio Nuestro plan de auditoria está basado en el análisis

de la información recogida en las actividades precedentes. Al desarrollar el plan,

primero separamos los errores potenciales para los que hemos identificado riesgos

específicos, de aquellos en que no es así. Para cada error potencial para el que

hemos identificado un riesgo específico, decidimos sí: a) confiaremos en los

controles que atenúan el riesgo específico y llevar a cabo un nivel básico de pruebas
sustantivas, efectuar pruebas sustantivas enfocadas. La primera alternativa puede ser

adecuada si existen controles efectivos y los podemos probar eficientemente.

Si confiamos en controles que atenúen riesgos específicos, los probamos en el curso del

trabajo. En errores potenciales para los que no hemos identificado riesgos específicos,

decidimos sí:

a) confiamos en los controles que contribuyan a la confiabilidad de los sistemas

pertinentes efectuamos un nivel básico de pruebas sustantivas, o

b) efectuamos un nivel intermedio de pruebas sustantivas. Si confiamos en controles

que contribuyan a la confiabilidad de los sistemas contables, podremos decidir probar

tales controles bajo un plan rotativo.

5 Ejecutar el plan de auditoria Si al preparar nuestro plan de auditoria decidimos

confiar en los controles, generalmente probamos los procedimientos de control y las

actividades de vigilancia. Siempre hacemos pruebas sustantivas, que consisten

en procedimientos analíticos sustantivos, pruebas de detalle o, en algunos casos, una

combinación de ambos. Para llegar a la conclusión de si nuestro alcance de

auditoria fue suficiente y los estados financieros no son materialmente erróneos,

consideramos factores tanto cuantitativos como cualitativos, al evaluar las cifras

erróneas encontradas al hacer la auditoria. También hacemos una revisión de los

estados financieros con la información que obtuvimos en la auditoria y si

están presentados apropiadamente

a) Probar los controles Antes de confiar en los controles que hemos identificado,

haremos pruebas para confirmar que estos han estado operando en forma efectiva y

uniforme durante todo el ejercicio. Las pruebas de controles normalmente se

basan en cuestionarios corroborativos complementados con la observación,

examen de la evidencia documental o haciéndolos funcionar de nuevo. Si el

uso de computadores es dominante, normalmente un especialista de auditoria

de sistemas diseña y prueba el funcionamiento de controles basados en el

computador. Si nuestras pruebas confirman que los controles son efectivos, haremos

pruebas a nivel básico. Sí llegamos a la conclusión de que los controles no son efectivos

y no podemos confiar en ellos, tendremos que modificar nuestro plan de auditoria,

incrementando el número de pruebas.

b) Realizar procedimientos analíticos sustantivos Los procedimientos analíticos

sustantivos, implican comparar las cantidades registradas con una expectativa

de las mismas, desarrollada partiendo de datos financieros o no financieros

pertinentes, con objeto de sacar una conclusión de si las cantidades registradas están

libres de errores importantes. Si proyectamos probar un error potencial

usando procedimientos analíticos sustantivos, daremos los siguientes pasos:

  rollar una expectativa de la cantidad registrada, basada en datos

pertinentes financieros o no financieros.

 Comparara las expectativas con la suma registrada e identificar

diferencias que requieren investigación posterior (aquellas diferencias que excedan

de una mínima limite predeterminada).

 identificar y corroborar explicaciones sobre diferencias que exceden el límite

mínimo, mediante la ejecución de nuestros nuevos análisis o cuestionamientos y

examen de la documentación.

c) Efectuar pruebas de detalle Las pruebas de detalle, son procedimientos

sustantivos que requieren de examen que apoye los montos en una población, con el

fin de determinar si la población está libre de cifras erróneas importantes. Si

proyectamos probar un error potencial usando pruebas detalle, identificaremos la

población que corresponda, que puede ser un saldo de una cuenta, una clase de

transacciones o una parte de ellas. Luego, debemos o bien aplicar una técnica apropiada

de muestreo para seleccionar partidas de la población y examinar la evidencia de apoyo

para esas partidas, o examinar la evidencia de apoyo para la población completa

d) Evaluar los resultados de las pruebas Consideremos factores cuantitativos y

cualitativos en la evaluación de todos los posibles errores encontrados por

nuestros procedimientos sustantivos. Basados en la naturaleza y monto delos errores

identificados y la posibilidad de errores adicionales no encontrados, debemos concluir,

si

 El alcance de nuestra auditoria fue suficiente o

 Los estados financieros no son materialmente erróneos.

Si concluimos que e alcance de nuestra auditoria no fue suficiente, deberemos llevar a

cabo procedimientos adicionales. Si concluimos que los estados financieros son

materialmente erróneos, discutiremos con la sociedad que los ajuste.

e) Efectuar la revisión de los estados financieros Revisaremos los estados

financieros para determinar sí:

 En conjunto, son coherentes con nuestro conocimiento de la actividad del cliente,

nuestra comprensión de los saldos y relaciones individuales y nuestra evidencia en la

auditoria. Las políticas contables utilizadas en la preparación de los estados

financieros son apropiadas y están reveladas adecuadamente, al igual que

cualquier cambio en dichas políticas

 Los saldos y revelaciones asociadas están presentados de acuerdo con las

políticas contables, normas profesionales y requisitos legales reglamentarios.

f) Revisión y procedimiento electrónico de datos Un consultor de nuestro grupo de

sistemas practicara una revisión del área, en la extensión que consideremos

 necesaria para permitirnos obtener razonable confiabilidad sobre los controles

internos utilizados en los procesos

6. Concluir e informar Para concluir la auditoría hacemos una revisión de eventos

subsecuentes, para determinar si la administración ha revelado adecuadamente

los sucesos y transacciones importantes que tiene lugar, o que se conocen entre la fecha

del balance y la fecha de nuestro dictamen. Obtenemos la carta de representación

de la Gerencia, en donde esta reconoce su responsabilidad respecto a la apropiada

presentación de los estados financieros. Como etapa final de nuestro compromiso,

emitiremos los siguientes informes, los cuales serán un documento oficial cuando se

haya cumplido una reunión con los directivos de la entidad para discutir su contenido,

con el propósito de establecer su objetividad en relación con las situaciones que en ellos

se expresen:

a) Comentarios y recomendaciones sobre control interno Es costumbre general

de nuestra firma, en los compromisos de auditoria, emitir cartas de sugerencias

constructivas, que contiene los más relevantes comentarios sobre áreas

susceptibles de cambio, los cuales, una vez implementados, permitan mejoras

sustanciales en el control de los activos de la entidad. Nuestras sugerencias versan

sobre los planes presupuestarios, contables y de control y, siempre se plantean al

nivel de detalle requerido, de acuerdo con las circunstancias. Esto implica que en
muchos casos debemos referirnos a cuentas específicas, si así lo ameritan las

observaciones.

b) Opinión sobre los estados financieros La opinión sobre los estados financieros

(Balance General y Estado de Resultados) se emitirán después de haber concluido el

trabajo de campo. Este infirme será emitido en idioma español y las cifras que contenga

expresadas en pesos colombianos

La opinión sobre los estados financieros de la entidad, tiene como soporte las

conclusiones generales de nuestro examen sobre los mismos. Esta podrá ser sin

salvedades si, a nuestro criterio profesional, refleja razonablemente la situación

financiera de la entidad a la fecha indicada y el resultado por el periodo examinado.

Tendrá excepciones por ejemplo, en la medida en que existan incertidumbres

o cuando alguna área importante de los estados financieros no este presentada

razonablemente. Nuestra opinión será emitida por ejemplo, cuando por

circunstancias no controlables por nosotros, tengamos impedimentos en la

ejecución de pruebas apropiadas y necesarias para la expresión de nuestro

dictamen sobre situaciones o resultados que podrían tener relativa importancia. Nos

abstendremos de opinar o daríamos una opinión negativa si, por ejemplo, por las

condiciones y circunstancias encontradas no es posible la realización de nuestro trabajo,

o cuando se presentan prácticas contables que vician materialmente los estados

financieros. Cualquiera que sea el resultado del trabajo y el tipo de opinión o informe

que emitamos, los estados financieros ajustados y reclasificados de acuerdo con

las circunstancias encontradas, les será entregado para efectos de su análisis

D. TERMINOS DE NUESTRO CONVENIO PARA LA AUDITORIA

1. La auditoría será realizada por Contadores Públicos designados por nuestra

firma, bajo la dirección y responsabilidad del Contador Público Mónica Andrea Luna

Hernandez.

2. Actuaremos como profesionales independientes, sin subordinación laboral, limitación

de tiempo ni horario, pero con toda la amplitud que sea necesaria para lograr una

eficiente y decorosa actuación profesional.

3. Para poder desarrollar nuestra revisión, la CONSTRUCTORA INGARCON LTDA

se obliga a mantener un sistema de comprobantes y archivos ordenados, facilidad

de inspección física de los registros contables y a suministrarnos cuanta información

sea necesaria para el fiel cumplimiento de nuestra obligación.

4. Como la sociedad ha tenido Revisoría Fiscal durante los años objeto de la auditoria,

solicitaremos a CONSTRUCTORA INGARCON LTDA autorización para revisar

los papeles de trabajo de los revisores fiscales con el propósito de evitar duplicación

de trabajo y economía en los costos de nuestros servicios.

E. HONORARIOS PROFESIONALES

1. Nuestros honorarios profesionales están relacionados con el tiempo que invertirá en

el trabajo y la responsabilidad implícita, de acuerdo con nuestras tarifas de

facturación y no incluyen el impuesto al valor agregado(IVA), ni los gastos de viaje que

se causen cuando tengamos que realizar pruebas de auditoria fuera de Bogotá D.C, los

cuales serán por cuenta de CONSTRUCTORA INGARCON LTDA.

2. Basado en esta política y teniendo en cuenta las características del

presente trabajo hemos estimado nuestros honorarios en $6.000.000 pagaderos

en tres cuotas iguales de $2.000.000 cada una, así: La primera en la semana en que se

inicie el trabajo; la segunda un mes después y la tercera a la presentación del informe.

El trabajo lo hemos planeado desarrollar en tres meses. Con gusto suministraremos

cualquier información adicional que consideren conveniente para tomar una decisión

sobre esta propuesta.

Al agradecerles la confianza que nos brindan al solicitar nuestros

servicios profesionales, nos suscribimos como sus atentos servidores

Cordial saludo

Mónica Andrea Luna Hernandez

Contador publico