MÓDULO II: INTEGRACIÓN EN EL

CONTROL DE GESTIÓN
 MÓDULO II

INTEGRACIÓN EN EL
CONTROL DE GESTIÓN

Una vez finalizado el Módulo I del Programa, el alumno habrá

adquirido una visión general del nuevo rol del Controller en las
empresas actuales. El recorrido planificado por el equipo docente
continúa en este segundo bloque, ampliando y consolidando los
conocimientos adquiridos, proporcionando al alumno una visión más
completa de las materias y disciplinas que debe dominar un
Controller.
Al igual que el módulo anterior, habrá lecturas complementarias,
casos y un foro evaluable, que ayudarán al participante a la hora de
consolidar los conocimientos desde el punto de vista práctico.
Las lecturas son obligatorias y formarán parte de las preguntas en los
exámenes tipo test.

2
 MÓDULO II

EXAMEN NIVEL I DEL CHARTERED

CONTROLLER ANALYST,
CCA CERTIFICATE®

Examen Nivel I del CCA Certificate ®

En el nivel I del CCA Certificate® entran las unidades formativas del

Módulo I y Módulo II de este programa.
Muy importante:
 No entra la unidad formativa de Gestión de Tesorería.
 No entran las lecturas.

El examen ser realizará en la misma plataforma que este programa.

Por ser alumnos de este programa tendréis dos oportunidades por
nivel, si no se realiza el examen en la primera convocatoria correrá
convocatoria.

3
 MÓDULO II

INTEGRACIÓN EN EL
CONTROL DE GESTIÓN

INTRANET CCA
También os animamos a que os deis de alta en la intranet del CCA que no
tendrá ningún coste durante el programa.

En la intranet podréis ver webinars en directo y los que se han realizado

anteriormente.

Para poder acceder tenéis que estar dados de alta en la intranet del CCA.

Os podéis dar de alta en:

https://www.globalcci.org/matriculacion-examen-cca/

Indicando "Programa online FEBRERO 2024”

En las casillas de las tasas del examen no tenéis que indicar nada.

4
 MÓDULO II
INTEGRACIÓN EN EL CONTROL DE GESTIÓN
ESTRUCTURA DEL PROGRAMA

Gestión de Costes I Gestión de Costes II Gestión Presupuestaria II Gestión Financiera II

5
 MÓDULO II
INTEGRACIÓN EN EL CONTROL DE GESTIÓN

CALENDARIO DE HITOS

Inicio Finalización recomendada Finalización obligatoria

GESTIÓN DE COSTES I 15/04/2024 28/04/2024 23/06/2024

Cuestionario de autoevaluación (peso 5% nota) 28/04/2024 23/06/2024

Caso práctico 1 (peso 10% nota) 05/05/2024

GESTIÓN DE COSTES II 29/04/2024 12/05/2024 23/06/2024

Cuestionario de autoevaluación (peso 5% nota) 12/05/2024 23/06/2024

Caso práctico 2 (peso 10% nota) 19/05/2024

Foro evaluable (peso 10% nota) 13,/05/2024 26/05/2024

GESTIÓN PRESUPUESTARIA II 13/05/2024 26/05/2024 23/06/2024

Cuestionario de autoevaluación (peso 5% nota) 26/05/2024 23/06/2024

Caso práctico 3 (peso 10% nota) 02/06/2024

GESTIÓN FINANCIERA II 27/05/2024 23/06/2024 23/06/2024

Cuestionario de autoevaluación (peso 5% nota) 23/06/2024 23/06/2024

Caso práctico 4 (peso 10% nota) 23/06/2024

Cuestionario final del módulo (peso 30% nota) del 10/06/2024 al 23/06/2024

6
 MÓDULO II
INTEGRACIÓN EN EL CONTROL DE GESTIÓN

CALENDARIO DE HITOS: ENCUENTROS DIGITALES CON EXPERTOS

Storytelling. Presentaciones eficaces

Costes para la Toma de Decisiones I

Costes para la Toma de Decisiones II

Método Lean aplicado a costes

Gestión Financiera

7
 TEMÁTICAS MÓDULO II

Gestión de Costes I
La Gestión de los Costes es un área en continua evolución, contando con un peso
cada vez más notorio en el estudio de nuestras organizaciones. Las organizaciones
son conscientes de su relevancia y forma parte de ellas como un instrumento que va
a permitir alcanzar una diferenciación de la competencia, alcanzando los objetivos
estratégicos marcados por la Dirección.

En un entorno en continua evolución como el que nos encontramos actualmente,

factores como la globalización, mercados liberalizados, nuevas fuentes de
información, etc, nos obliga a evolucionar en el concepto de contabilidad de costes,
hacia una nueva idea de contabilidad de gestión. Esto va a permitirnos controlar los
aspectos internos de nuestra organización, así como identificar los factores externos
a los que nos tengamos que enfrentar. En este nuevo entorno, uno de los principales
protagonistas será el Controller, cuya figura ha evolucionado al mismo tiempo que la
gestión interna. Su rol pasará de ser un reportador de la información a un concepto
más evolucionado, puesto que será el responsable del diseño e implantación del
sistema de gestión. Este cambio radica en la necesidad de conseguir un papel más
importante y decisivo en el análisis de posibles desviaciones y en la toma de
decisiones, para poder alcanzar los objetivos marcados en la estrategia empresarial.

Identificaremos las necesidades de tener una gestión de costes eficiente por parte
de las empresas, con la finalidad de tener una ventaja competitiva frente a nuestros
competidores tanto a corto plazo como a largo plazo. Analizaremos el papel que
protagoniza el Control de Gestión en la gestión de costes, y el participante se
adentrará en el conocimiento de sistemas y estrategia de costes, para mejorar la
toma de decisiones en la organización.

Se divide en 2 unidades formativas:

 Unidad formativa 1: Fundamentos de Costes.
 Unidad formativa 2: FDS – Full, Direct & Standard Cost.

8
 TEMÁTICAS MÓDULO II

Gestión de Costes I

La Gestión de Costes I se compone de 8 grandes temáticas:

 Con la primera temática conoceremos la evolución que ha

experimentado la contabilidad de costes hasta llegar a la gestión
de costes, analizando sus diferentes etapas.
 Con la segunda identificaremos la necesidad de tener una gestión
de costes eficiente por parte de las empresas, con la finalidad de
conseguir una ventaja competitiva frente a nuestros competidores.
 Con la tercera nos adentraremos en el papel que juega el
Controller en la contabilidad de gestión.
 La cuarta y quinta temática nos permitirán aprender a diferenciar
entre la contabilidad de gestión y la contabilidad financiera,
además de aprender o repasar conceptos básicos de la
contabilidad. Analizaremos ejemplos que nos permitan diferenciar
a ambas ramas de la contabilidad.
 Con la sexta podremos clasificar los costes según su finalidad;
costes de valoración del producto, costes para la toma de
decisiones y costes para ejecutar medidas de control.

9
 TEMÁTICAS MÓDULO II

Gestión de Costes I

 En la séptima entraremos a analizar aspectos relativos al margen

de la producción, dándole protagonismo al umbral de rentabilidad
o punto muerto. Este tópico tiene una mayor carga de
conocimientos teóricos que nos ayudaran a conocer la relevancia
de la gestión de costes. Estará complementado con ejemplos que
nos permitirán entender las argumentaciones teóricas.

 Por último, nos adentraremos en el conocimiento de sistemas de

costes, que nos van a permitir recabar la información necesaria
para la toma de decisiones. Para diferenciarlos los clasificaremos
según la tipología de costes que incorporemos al método de
cálculo, este punto lo desarrollaremos en los apartado primero y
segundo, analizaremos el Full Cost (Coste Completo) y el Direct
Cost (Coste Variable), realizaremos un inserción en la evolución de
ambos sistemas de cálculo e identificaremos sus diferencias con
el fin de adaptar el sistema de cálculo más idóneo para cada
organización. Además, desarrollaremos el análisis de los costes a
partir de costes de cálculo estándar.

10
 TEMÁTICAS MÓDULO II

Gestión de Costes I

Se abordarán los siguientes contenidos:

 Evolución
 Costes como ventaja competitiva
 Controller en la contabilidad de gestión
 Contabilidad de gestión y financiera
 Clasificación de costes
 Costes para la toma de decisiones
 Análisis punto equilibrio (Break‐Even‐Point)
 Sistemas de costes
 Full Cost (Coste Completo)
 Direct Cost (Coste Variable)
 Standard Cost (coste estándar)

11
 TEMÁTICAS MÓDULO II

Gestión de Costes II

En la Gestión de Costes II conoceremos las pautas para establecer un

sistema que permita imputar costes de manera clara y concisa a las diferentes
actividades de una empresa. Esto permitirá al Controller diseñar escenarios
más exactos para a la hora de realizar los planteamientos estratégicos que
requiera la compañía. Para alcanzar el objetivo que nos hemos marcado,
profundizaremos en el Sistema de Costes Basado en las Actividades - ABC,
con el que podremos analizar todas las actividades de nuestra organización e
imputar de los costes de un modo menos arbitrario que utilizando otros
sistemas. También desarrollaremos el modelo de costes Target Costing, con el
3 que podremos realizar los cálculos de los costes a partir del precio de venta
fijado.

Se divide en 2 unidades formativas:

 Unidad formativa 1: Costes basados en las Actividades (ABC).
 Unidad formativa 2: Target Costing.

Se abordarán los siguientes contenidos:

 Sistemas de imputar costes
 Sistemas de ABC (Costes Basado en las Actividades)
 Costes Estimado
 Target Costing

12
 TEMÁTICAS MÓDULO II

Gestión Presupuestaria II

Gestión Presupuestaria y el Control de Gestión son una combinación

diferencial para el análisis y diagnóstico, orientado a la toma de decisiones
relativas al que hacer actual y al camino que debe recorrer una organización
con el fin de adaptarse a los cambios y a las demandas del entorno
competitivo.

En este tema los participantes aprenderán los fundamentos esenciales para

obtener posiciones competitivas en el futuro. Se estudiará la importancia y los
beneficios de la planificación, alineación de las prioridades con los objetivos
estratégicos del negocio y cómo articular las diferentes acciones e iniciativas
en un plan ejecutable y en un presupuesto.

Se divide en 4 unidades formativas:

 Unidad formativa 1: Estrategia y Gestión Presupuestaria I.
 Unidad formativa 2: Estrategia y Gestión Presupuestaria II.
 Unidad formativa 3: Estrategia y Gestión Presupuestaria III.
 Unidad formativa 4: Paradigmas de la Presupuestación.

13
 TEMÁTICAS MÓDULO II

Gestión Presupuestaria II

Se abordarán los siguientes contenidos:

 Alineamiento estratégico del presupuesto

 Usos del presupuesto
 Elementos, Seguimiento y Control
 Desviaciones
 Elaboración y Planning
 Tecnologías y Sistemas de Información (S.I.)
 Paradigmas de la Presupuestación

14
 TEMÁTICAS MÓDULO II

Gestión Financiera II

En el contenido de Gestión Financiera I hemos establecido las bases

sobre el departamento financiero, el control de gestión, y más
concretamente, sobre la figura del Controller.
En Gestión Financiera II profundizaremos sobre las herramientas de
análisis más comunes utilizadas en el control de gestión, así como
aprenderemos a interpretar la información que estos análisis nos
proporcionan.
Durante este tema los participantes aprenderán a analizar e interpretar
los estados financieros de una empresa y cómo se definen las
herramientas de gestión que se utiliza para evaluar los diferentes
indicativos, para mejorar los rendimientos de la misma y tomar de forma
más óptima decisiones que repercuten sobre la cuenta de resultados y
sobre los beneficios tanto a corto como a largo plazo.

Este tema se divide en 2 unidades formativas.

 Unidad formativa 1: Ratios de Gestión y herramientas de análisis.
 Unidad formativa 2: Valoración de proyectos.

15
 TEMÁTICAS MÓDULO II

Gestión Financiera II

Los ratios o indicadores financieros son herramientas de medición que

proporcionan información sobre el estado financiero de una organización y
permiten analizar y comparar su estado actual con situaciones pasadas y
tendencias futuras, así como su posición en el mercado frente a sus
principales competidores.

Un ratio es una relación entre dos cantidades, simples o agregadas, que

proporciona un análisis más conciso de la situación a evaluar. Ayuda a
explicar relaciones y comportamientos que no serían visibles analizando cada
parámetro individualmente.

Esta información es utilizada para la toma de decisiones siguiendo las pautas

preestablecidas por los objetivos estratégicos de la empresa. Los datos
analizados variarán de acuerdo a las necesidades de información para la
correcta gestión del negocio.

Los ratios financieros deben de adecuarse a la actividad de cada empresa en

su particularidad y no deben ser aplicados de manera discriminada.

La aplicación de los distintos ratios es la de cuantificar objetivos, planificar,

explicar relaciones, estructuras y tendencias, tomar decisiones y, para el
diagnóstico y el control de gestión.

En esta unidad formativa trataremos el tema del análisis de ratios desde un

punto de vista del controller de gestión. Los ratios económico financieros
suelen diferenciarse en tres apartados: los ratios financieros, los de
rentabilidad y los operativos.

16
 TEMÁTICAS MÓDULO II

Gestión Financiera II

Se abordarán los siguientes contenidos:

 Los ratios económico financieros - instrumentos del análisis
económico – financiero de los estados contables desde una
perspectiva microeconómica.
 Los ratios de rentabilidad y solvencia - miden la eficiencia con
la que la empresa gestiona sus recursos y hace frente a sus
obligaciones de pago.
 Los ratios operativos – ratios directamente relacionados con la
actividad habitual de una empresa dentro de un plazo no superior
a 12 meses.
 El Modelo DuPont – cálculo de la rentabilidad económica
correlacionando los indicadores de actividad con los indicadores
de rendimiento.
 La interrelación de los ratios para un análisis económico
financiero.

17
 TEMÁTICAS MÓDULO II

Gestión Financiera II

Terminaremos con las principales herramientas utilizadas para la Valoración

de Proyectos o toma de decisiones de la empresa. Decidir en qué proyectos
va a utilizar una empresa sus recursos es parte de la presupuestación del
capital e inversión. La presupuestación del capital hace referencia a las
inversiones de capital en el largo plazo. Estas decisiones pueden incluir
inversiones en activos fijos como pueden ser centros logísticos, maquinaria
para el transporte, equipos informáticos o de producción.

Se abordarán los siguientes contenidos:

 Las funciones y responsabilidades de un Controller en el proceso
de evaluación de proyectos de inversión.
 Fases que podemos diferenciar en el proceso de evaluación de
proyectos y categorización de proyectos de inversión.
 Principales herramientas de evaluación de proyectos de inversión.

18
 TEMÁTICAS MÓDULO II

Gestión de Tesorería
(voluntario)
En esta última parte del módulo se profundizará en los conceptos de la
Gestión de Tesorería, contemplando una visión muy amplia de la empresa
desde la óptica del dinero que fluye como consecuencia de la actividad de la
misma. Se abordará cómo puede plantearse la cooperación entre los
departamentos para realizar una gestión anticipada y óptima de estos flujos
de fondos.

Este tema se divide en 2 unidades formativas.

 Unidad formativa 1: Gestión de Tesorería I.
 Unidad formativa 2: Gestión de Tesorería II.

Se abordarán los siguientes contenidos:

 La función del departamento de Tesorería
 Funciones del Responsable de Tesorería
 El presupuesto de Tesorería
 Cash Management
 Gestión de Riesgos

19
20