UNIVERSIDAD LA SALLE PUEBLA
LICENCIATURA EN CONTADURIA PUBLICA EJECUTIVA Y FINANZAS
MATERIA : IMPUESTOS AL REGIMEN DE PERSONAS FISICAS
PROFESOR: C.P. ANDREA JEAN SOSA
NOMBRE ALEXANDER ANCHEYTA COTZOMI
DECLARACIÓN ANUAL 2022
RFC AECA030618K81
CURP AECA030618HPLNTLA1
DOMICILIO AVENIDA MEXICO NO 38
CAPITULO I
SALARIO MENSUAL $ 22,300.00 No disfrutó el último periodo de vacaciones
AGUINALDO 20 No pidióreinstalación No se le quedó a deber nigún salario
FONDO DE AHORRO 13%
FECHA DE INGRESO 1/4/2014
VACACIONES 14
PRIMA VACACIONAL 27%
DESPIDO 15/7/2022
CAPITULO II ACTIVIDDES EMPRESRIALES Y PROFESIONALES
HONORARIOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
PERSONAS MORALES 25,400.00 32,500.00 45,600.00 45,600.0045,600.00 40,120.00
PERSONAS FISICAS 17,500.00 17,500.00 17,500.00 19,800.0023,200.00 35,400.00
42,900.00 50,000.00 63,100.00 65,400.0068,800.00 75,520.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
RENTA DESPACHO 10,000.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00
INTERNET 850.00 850.00 850.00 850.00 850.00 850.00
TELEFONO 876.00 1,321.00 5,210.00 1,976.00 1,315.00 2,145.00
ENERGIA ELECTRICA 1,987.00 2,167.00 1,915.00
PAPELERIA 3,456.00 1,234.00 1,745.00 1,451.00 2,120.00 1,987.00
HONORARIOS AYUDANTES 3,500.00 3,750.00 4,125.00 3,875.00 3,450.00 4,165.00
ESCRITORIO 17/2/2022 15,325.00
COMPUTADORA 9/6/2022 17,123.00
ESCRITORIOS Y SILLAS 9/3/2022 77,654.00
RECEPCION 7/8/2022
VARIOS 123.00 567.00 876.00 900.00 451.00 -
MANTENIMIENTO DESPACHO ( OUTSORCING ) 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,500.00
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 1,456.00 876.00 320.00 1,123.00 1,267.00 1,453.00
TOTAL DEDUCCIONES 21,461.00 24,285.00 26,826.00 26,042.00 23,153.00 26,515.00
AUTOMOVIL 21/7/2018 125,215.00 SE VENDE EL 30/09/2022 EN $ 110,000.00
.
CAPITULO III INGRESOS POR ARRENDAMIENTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
RENTA CASA HABITACION 7,650.00 7,650.00 7,650.00 5,123.00 5,000.00 9,175.00
LOCALES COMERCIALES PERSONA FISICA 18,700.00 21,245.00 20,500.00 17,650.00 15,600.00 25,400.00
OFICINAS PERSONAS MORALES 25,750.00 25,750.00 25,750.00 25,750.00 52,400.00 52,400.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
IMPUESTO PREDIAL 32,675.00 12,345.00
MANTENIMIENTO 12,400.00
SE OPTA POR DEDUCCIÓN FIJA
CAPITULO IV INGRESOS POR ENAJENACION DE BIENES
ENAJENACIÓN CASA HABITACIÓN
PRECIO DE VENTA 7,560,765.00
FECHA DE VENTA 9/1/2022
VALOR DE ADQUISICIÓN 2,500,000.00
FECHA DE ADQUISICION 3/1/2015
EROGACIONES ADQUISICION
NOTARIALES 76,543.00
IMPUESTOS Y DERECHOS 34,500.00
EROGACIONES A LA FECHA DE VENTA
NOTARIALES 99,876.00
IMPUESTOS Y DERECHOS 65,400.00
COMISIONES 75,000.00
AVALUO 32,789.00 273,065.00
NO SE SEPARA VALOR DEL TERRENO EN ADQUISICION
CAPITULO V INGRESOS POR ADQUISICION DE BIENES INGRESO JUICIOS NOTARIALES AVALUO COMISIONES FECHA
ADQUISICION TERRENO PRESCRIPCION 750,000.00 98,700.00 52,500.00 30,100.00 7,500.00 29/7/2022
HERENCIA ABUELA MATERNA 216,000.00 34,567.00 43,200.00 31/10/2022
CAPITULO VI INGRESOS POR INTERESES IMPORTE
INTERESES
IMPORTE DEL INTERES NOMINAL ( INVERSION ) 3,935.46
INTERES REAL
ISR RETENIDO
CAPITULO VII INGRESOS POR OBTENCION DE PREMIOS IMPORTE PREMIO FECHA
CAPITULO VII INGRESOS POR OBTENCION DE PREMIOS 88,765.00 31/12/2022
CAPITULO VIII IMPORTE
DIVIDENDOS OBTENIDOS DE ACME SA DE CV
IMPORTE DEL DIVIDENDO
ISR RTENIDO
DEDUCCIONES PERSONALES
HOSPITALIZACION (PARTO) 123,450.00
HONORARIOS MEDICOS 54,200.00
HONORARIOS PSICÓLOGO 9,876.00
FUNERAL 87,600.00
HONORARIOS DENTISTA 19,875.00
TOTAL 295,001.00
COLEGIATURAS
HIJO DE PRIMARIA 3,550.00 10.00
HIJA DE SECUNDARIA MENSUALIDAD 4,170.00 No. Mensualidades 10.00
HIJA DE SECUNDARIA PASA A BACHILLERATO 5,200.00 10.00
PRESTAMO
BBV 650,000.00
OTROS DATOS IMPORTE
TARJETA DE CREDITO DE BANAMEX 87,654.00
TARJETA DE CREDITO DE SUBURBIA 34,231.00
SALDO TARJETA DE CREDITO PALACIO DE HIERRO 76,200.00
198,085.00
SALARIO MINIMO
PARA EFECTOS DEL EJERCICIO 172.87
UMA
PARA EFECTOS DEL EJERCICIO 96.22
VALOR UDIS
PARA EFECTOS DEL EJERCICIO 5.75 4,025,000.00
PARA PRACTICA
VALOR UMA
VALOR SMG
TARIFAS IMP 2022
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
39,800.00 45,125.00 39,800.00 46,700.00 45,900.00 55,175.00
24,300.00 26,000.00 23,450.00 35,600.00 45,700.00 98,700.00
64,100.00 71,125.00 63,250.00 82,300.00 91,600.00 153,875.00
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
12,500.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00
1,100.00 1,100.00 1,100.00 1,100.00 1,100.00 1,100.00
896.00 1,123.00 1,432.00 1,211.00 3,214.00 4,125.00
1,100.00 2,876.00 1,324.00
1,234.00 3,289.00 1,876.00 1,765.00 1,200.00 2,347.00
4,190.00 4,123.00 3,200.00 3,123.00 3,200.00 5,432.00
56,789.00
- 896.00 1,123.00 1,453.00 654.00 876.00
1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00
1,423.00 955.00 876.00 1,123.00 982.00 1,123.00
22,843.00 26,586.00 23,607.00 26,651.00 24,350.00 30,327.00
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
11,200.00 11,200.00 13,145.00 14,120.00 15,600.00 17,135.00
32,457.00 25,400.00 25,450.00 23,876.00 25,467.00 25,700.00
52,400.00 55,400.00 60,000.00 55,400.00 49,876.00 45,120.00
56,800.00 75,200.00
PARA PRACTICA
VALOR UMA
VALOR SMG
TARIFAS IMP 2022
ISR MENSUAL POR SALA
Aplicación de la Tarifa del Ar
ENERO FEBRERO
SALARIO MENSUAL 22,300.00 22,300.00
LIMITE INFERIOR 13,381.48 13,381.48
EXCEDENTE 8,918.52 8,918.52
PORCIENTO 21.36% 21.36%
1,905.00 1,905.00
CUOTA FIJA 1,417.12 1,417.12
ISR 3,322.12 3,322.12
SUBSIDIO - -
ISR 3,322.12 3,322.12
743.333333333333
DETERMINACIÓN DE LA INDEM
1) Salario Diario Integrado A
SALARIO DIARO $ 743.33
AGUNALDO 20
PRIMA VACACIONAL 27%
VACACIONES 14
2) Calculo de la Indemnizacion Art 5
Indemizaciones
20 días
por cada 1 años
105 DÍAS
Indemización
3 meses
salario diario integrado
TOTAL INDEMIZACIÓN
3) Calculo de la Prima de Antigüedad A
AÑOS 8 76,009.15
DIAS 196 2,733.21
PRIMA DE ANTIGÜEDAD 78,742.36
TOTAL DE INDEMNIZACION 281,238.20
EXENCION
TOPE (90SMG) 90
AÑOS 8
SALARIO MINIMO GENERAL por dos 345.74
TOTAL DE LA EXCENCION 248,932.80
BASE GRAVABLE 32,305.40
TASA EFECTIVA 14.90%
ISR RETENIDO (POR INDENIZACIO) 4,812.66
NETO A PAGAR 276,425.55
DETERMINACIÓN DEL FINI
1) Agüinaldo
DIAS DE AGUNALDO 196
SALARIO DIARIO 743.33
PROPORCION 10.7397
AGUNALDO 7,983.18 En este caso es al revés
EXCENCION 5186.1 Hay que restar la exención
GRAVADO 2,797.08
2) Vacaciones (no goza
SALARIO DIARIO 743.33
VACACIONES 14
VACACIONES NO GOZADAS AÑOS 8 10,406.67
DIAS 196
TOTAL DE VACAIONES 15,994.90
PRIMA VACAIONAL 4,318.62
EXCENCION 2,593.05
PRIMA VACAIONAL GRAVADA 1,725.57
TOTAL VACACIONES 17,720.48 Ok
Cálculo de la retención del
AGUINALDO 7,983.18
VACACIONES 15,994.90
PRIMA VACACIONAL 1,725.57
TOTAL 25,703.66
TASA EFECTIVA 14.90%
ISR RETENIDO 3,829.17
Rseumen de liquidaci
PERCEPCIONES
INDEMINAZACION
20 DIAS POR AÑOS DE SERVICIO
3 MESES
PRIMA DE ANTIGÜEDAD
TOTAL INDEMNIZACION
FINIQUITO
AGUINALDO
VACACIONES
PRIMA DE VACIONAL
HORAS EXTRAS
TOTAL FINIQUITO
TOTAL DE LIQUIDACION
RETENCION ISR
ISR RETENIDO INDEMNIZACION
ISR RETENIDO POR FINIQUITO
TOTAL RETENER
LIQUIDACION NETA
ISR MENSUAL POR SALARIOS
Aplicación de la Tarifa del Art 96 LISR
MARZO ABRIL MAYO JUNIO
22,300.00 22,300.00 22,300.00 22,300.00
13,381.48 13,381.48 13,381.48 13,381.48
8,918.52 8,918.52 8,918.52 8,918.52
21.36% 21.36% 21.36% 21.36%
1,905.00 1,905.00 1,905.00 1,905.00
1,417.12 1,417.12 1,417.12 1,417.12
3,322.12 3,322.12 3,322.12 3,322.12
- - - -
3,322.12 3,322.12 3,322.12 3,322.12
DETERMINACIÓN DE LA INDEMNIZACION
1) Salario Diario Integrado Art 84 LFT
SALARIO DIARIO 743.33
AGUINALDO 40.73
VACACIONES Y P.V 7.70
791.76
2) Calculo de la Indemnizacion Art 50 Fracc II y III LFT
$ 126,681.92
$ 4,555.34
$ 131,237.26 *Para este cálculo debiste tomar los 105 días no 196
$ 71,258.58
$ 202,495.85
3) Calculo de la Prima de Antigüedad Art 50 Fracc II y III LFT
No estás calculando la prima de antigüedad con el tope de 2VSMG 12 365
3.4521 105
2,733.21
DETERMINACION DE LA TASA EFECTIVA
SALARIO 22,300.00
L INFERIOR 13,381.48
8,918.52
PORCIENTO 21.36%
1,905.00
CUOTA FIJA 1,417.12
3,322.12
IMPUESTO MENSUA 3,322.12
S.M 22,300.00
DETERMINACIÓN DEL FINIQUITO
1) Agüinaldo
ar la exención
2) Vacaciones (no gozadas)
365 14
196 7.5178 $ 5,588.24
Cálculo de la retención del finiquito
Rseumen de liquidación
131,237.26
71,258.58
78,742.36
281,238.20
7,983.2
15,994.90
4,318.62
PRIMA VACAIONAL GRAVADA
28,296.7
309,534.91
4,812.66
3,829.17
8,641.83
300,893.08
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
11,150.00
9,614.67
1,535.33
16.00%
245.65
772.10
1,017.75
-
1,017.75
15/7/2022
20 365 1/4/2022
5.7534 105 105
4,555.34 correc. 196
tomar los 105 días no 196
DE LA TASA EFECTIVA
14.90%
Cantidad de
Para Ingresos Hasta subsidio para
de Ingresos de el empleo
$ $ mensual
$
144,950.00 0.01 1,768.96 407.02
1,768.97 2,653.38 406.83
2,653.39 3,472.84 406.62
3,472.85 3,537.87 392.77
3,537.88 4,446.15 382.46
4,446.16 4,717.18 354.23
4,717.19 5,335.42 324.87
5,335.43 6,224.67 294.63
6,224.68 7,113.90 253.54
7,113.91 7,382.33 217.61
7,382.34 En adelante 0
TABLA 2022 Por ciento
para
Límite Límite aplicarse
el excedente
Cuota fija
inferior superior delsobre
límite
inferior
$ $ $ %
0.01 644.58 0 1.92
644.59 5,470.92 12.38 6.4
5,470.93 9,614.66 321.26 10.88
9,614.67 11,176.62 772.1 16
11,176.63 13,381.47 1,022.01 17.92
13,381.48 26,988.50 1,417.12 21.36
26,988.51 42,537.58 4,323.58 23.52
42,537.59 81,211.25 7,980.73 30
8,121,126.00 108,281.67 19,582.83 32
108,281.68 324,845.01 28,245.36 34
324,845.02 En adelante 101,876.90 35
