Menciona las principales iniciativas globales como las recomendaciones del Grupo
de Acción Financiera Internacional (GAFI).
Para que la lucha contra el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo sea eficaz
requiere que todos los países estén alineados en la misma dirección. Al vivir en una
sociedad globalizada, es necesario ser parte de una visión conjunta para combatir
adecuadamente delitos que, en esencia, son redes transnacionales que transgreden todo
tipo de fronteras y opacan a cualquier esfuerzo individual aislado. Por esto, desarrollar una
mirada omnicomprensiva con todos los caminos unidos en un solo punto común, es la
manera coordinada para hacerles frente a los flagelos mencionados.
El primer paso en dicho camino, es compartir un conjunto de reglas y principios que
establezcan un sistema de detección, prevención y represión eficiente. Las 40
Recomendaciones del GAFI/FATF son los estándares internacionales más reconocidos
para combatir el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo (LA/FT) Las mismas
incluyen una serie de medidas financieras, legales y de conducta que los países deben
llevar adelante, en su mayoría basadas en instrumentos legales internacionales
(convenciones de la ONU y de organismos supervisores). Además, se incluyen medidas de
cumplimiento para el sector público y privado. Estas Recomendaciones, aumentan la
transparencia y habilitan a los países a tomar acciones contra el uso ilícito del sistema
financiero.
El primer compendio de las 40 Recomendaciones apuntó estrictamente a la protección del
sector financiero. Con posterioridad a los ataques terroristas del 11 de septiembre del 2001
se incorporaron 9 Recomendaciones especiales para enfrentar el peligro del financiamiento
del terrorismo.
Con la última revisión, que se aprobó por el pleno de GAFI/ FATF en febrero del 2012, se
integraron estas 9 Recomendaciones especiales a las 40 Recomendaciones vigentes contra
el lavado de activos. Así, se introdujeron nuevas medidas para combatir el financiamiento
de la proliferación de armas de destrucción masiva, se detectó mejor el problema del lavado
de activos derivados de corrupción y delitos tributarios, y se reforzaron las pautas para
situaciones de alto riesgo permitiendo a los países aplicar un alcance basado en riesgo.
EVALUACIONES MUTUAS
Para su 4a ronda de evaluaciones mutuas, el GAFILAT ha adoptado dos enfoques
complementarios. Por una parte, para evaluar el cumplimiento técnico de las
Recomendaciones del GAFI y, por otra, para determinar la existencia y las formas como se
evidencia la efectividad del sistema ALA/CFT. Por lo tanto, la Metodología comprende dos
componentes:
La evaluación sobre el cumplimiento técnico aborda los requisitos específicos de las
Recomendaciones del GAFI, principalmente en lo que respecta al marco jurídico e
institucional relevante del país, y los poderes y procedimientos de las autoridades
competentes. Estos representan los pilares fundamentales de un sistema ALA/CFT.
La evaluación de efectividad difiere fundamentalmente de la evaluación sobre el
cumplimiento técnico porque se trata de evaluar la idoneidad de la implementación de las
Recomendaciones del GAFI, e identifica el grado en que un país alcanza un conjunto
definido de resultados que son fundamentales para un sólido sistema ALA/CFT. Por lo
tanto, el enfoque de la evaluación de la efectividad se medirá en la medida en que el marco
legal e institucional produce los resultados previstos.
En conjunto, las evaluaciones tanto de cumplimiento técnico como de efectividad
presentarán un análisis integrado de la medida en que el país cumple con los Estándares
del GAFI y el éxito logrado en cuanto a mantener un sistema sólido ALA/CFT, como exigen
las Recomendaciones del GAFI.
Esta Metodología está diseñada para ayudar a los evaluadores en su trabajo de evaluación
sobre el cumplimiento del sistema de un país con los estándares internacionales ALA/CFT.
Refleja los requisitos establecidos en las Recomendaciones del GAFI y las Notas
Interpretativas, que constituyen el estándar internacional para combatir el lavado de activos
y el financiamiento del terrorismo, no los enmienda ni los sustituye. Asimismo, ayudará a los
evaluadores en la identificación de los sistemas y mecanismos desarrollados por los países
con diversos marcos legales, regulatorios y financieros con el fin de aplicar medidas
ALA/CFT. También es útil para los países que están revisando sus propios sistemas,
incluso en relación con las necesidades de asistencia técnica.
Esta Metodología fue preparada usando la experiencia del GAFI, de los grupos regionales
estilo GAFI (FSRB), del Fondo Monetario Internacional y del Banco Mundial en la
realización de evaluaciones del cumplimiento con las versiones anteriores de las
Recomendaciones del GAFI.
Descripción de la ley específica contra el lavado de dinero en el país en cuestión.
Se entenderá también por lavado de dinero y de activos, cualquier operación, transacción,
acción u omisión encaminada a ocultar el origen ilícito y a legalizar bienes y valores
provenientes de actividades delictivas cometidas dentro o fuera del país.
El día 21 de diciembre de 2023 en horas de la tarde, la Comisión de Seguridad de la
Asamblea Legislativa, emitió dictamen favorable para la Aprobación de Ley Especial para la
Prevención, Control y Sanción del Lavado de Activos, Financiamiento al Terrorismo y de la
Proliferación de Armas de Destrucción Masiva.
El fiscal general Rodolfo Delgado, destacó que esta iniciativa mejorará las facultades de
investigación de lavado de activos y las imposiciones de sanciones administrativas ante su
incumplimiento y eliminará la carga laboral que posee muchas sociedades mercantiles.
Además, fortalecerá la inclusión financiera en el país, estableciendo que la aplicación de las
medidas de debida diligencia sean simplificadas para las personas naturales de baja
tributación, fomentando el acceso al sistema. Se establecerán reglas claras que obligarán a las
instituciones financieras a fundamentar sus decisiones con base en una evaluación de riesgo,
también, a hacer auditorías y análisis antes de emitir un reporte de operación sospechosa.
También se aprobaron las siguientes iniciativas:
Reformas a la Ley Especial contra Actos de Terrorismo para adaptar el ordenamiento jurídico
nacional de conformidad con las resoluciones dictadas por el Consejo de Seguridad de la
ONU.
Reformas al Código Procesal Penal para actualizar dicha normativa de conformidad con los
instrumentos internacionales ratificados por El Salvador y armonizar el contenido de su
regulación adjetiva a la figura de la extradición.
Organismos encargados de la implementación y supervisión
Supervisión de los sistemas de control interno y gestión del riesgo
En los diez últimos años se ha puesto de manifiesto la importancia de establecer sistemas de
control interno eficientes dentro de las empresas. En torno a esta cuestión, diversos
organismos reguladores han venido asignando a la Comisión de Auditoría mayor
responsabilidad en la revisión de los sistemas de control interno y la gestión del riesgo como
parte del desarrollo de sus responsabilidades.
El órgano responsable de que exista un control interno y un sistema de gestión del riesgo
adecuado y eficaz dentro de la organización es el Consejo de Administración. Por su parte, el
equipo de dirección es el encargado de diseñar, implantar y poner en marcha este programa.
La Comisión de Auditoría desempeñaría en este caso el papel de supervisor tanto de que el
control interno como el sistema de gestión de riesgos se están aplicando correctamente
siguiendo las políticas establecidas por la dirección y aprobadas por el Consejo de
Administración.
Principales funciones de la Comisión de Auditoría en materia de control interno
Entre la principales funciones de la Comisión de Auditoría que establece la Ley de
Sociedades de Capital (LSC) está la de identificar y evaluar las políticas y procesos de la
sociedad y supervisar la eficacia del control interno, los sistemas de gestión de riesgos, así
como discutir las debilidades significativas del control interno detectadas en el desarrollo de
la auditoría.
Por su parte, el Código de Buen Gobierno (CBG) recomienda además que el Comité de
Auditoría sea el encargado de hacer el seguimiento del proceso de elaboración de la
información financiera relativa a la sociedad y, en su caso, al grupo, y de garantizar su
integridad. Esto incluye la revisión del cumplimiento de los requisitos normativos, la
adecuada delimitación del perímetro de consolidación y la correcta aplicación de los criterios
contables.
En el ámbito internacional, la SEC considera que la supervisión del riesgo es una
responsabilidad clave del Consejo. Por ello exige que se informe acerca del papel de éste en
la supervisión del riesgo, es decir, si todo el Consejo participa en esta tarea o si la ejecuta una
comisión en particular, por ejemplo. Las normas del NYSE resaltan el importante papel de la
Comisión de Auditoría en la supervisión de aquellas áreas que presentan una exposición
significativa a los riesgos financieros, así como en el análisis de las directrices y políticas
necesarias para abordar dichas áreas.
Tendencias y prácticas líderes en gestión del riesgo
Hacer hincapié en la supervisión del riesgo en las agendas del Consejo y de la Comisión, en
particular en la situación económica actual.
Desarrollar una cultura en la que el riesgo sea un factor que se tenga en cuenta en todas las
decisiones y a todos los niveles en la empresa.
Reevaluar periódicamente la lista de los riesgos más significativos, determinando qué
miembros de la Dirección y qué Comisiones del Consejo son responsables de cada uno de
ellos.
Identificar los nuevos riesgos tecnológicos existentes: aquellos relacionados con la
ciberseguridad y con el riesgo reputacional asociado a la utilización de las redes sociales.
Instar a los responsables de cada una de las unidades de negocio a que realicen una
presentación en una reunión con el Consejo de Administración o la Comisión de Auditoría
con el fin de que sus miembros tengan un mayor conocimiento del negocio y los riesgos, y
reforzar la idea de que los responsables de las unidades de negocio son los máximos
encargados de gestionar eficazmente los riesgos.
En la planificación de escenarios, incluir tanto una visión del riesgo individual como la visión
del conjunto.
Establecer mecanismos de control para los riesgos emergentes. Identificar los mecanismos de
alerta y evaluar periódicamente su eficacia.
Involucrar en la gestión de riesgos al departamento de tecnologías y al departamento fiscal
(riesgo fiscal).
Principales puntos y artículos de la ley.
SUJETOS DE APLICACIONDE LA LEY Y SUJETOS OBLIGADOS (3)
Art. 2.- LA PRESENTE LEY SERÁ APLICABLE A CUALQUIER PERSONA NATURAL
O JURÍDICA AUN CUANDO ESTA ÚLTIMA NO SE ENCUENTRE CONSTITUIDA
LEGALMENTE; QUIENES DEBERÁN PRESENTAR LA INFORMACIÓN QUE LES
REQUIERA LA AUTORIDAD COMPETENTE, QUE PERMITA DEMOSTRAR EL
ORIGEN LÍCITO DE CUALQUIER TRANSACCIÓN QUE REALICEN. (2) (3)
SE CONSIDERAN SUJETOS OBLIGADOS POR LA PRESENTE LEY, LOS
SIGUIENTES: (2) (3)
1) TODA SOCIEDAD, EMPRESA O ENTIDAD DE CUALQUIER TIPO, NACIONAL O
EXTRANJERA, QUE INTEGRE UNA INSTITUCIÓN, GRUPO O CONGLOMERADO
FINANCIERO SUPERVISADO Y REGULADO POR LA SUPERINTENDENCIA DEL
SISTEMA FINANCIERO; (2) (3)
2) MICRO-FINANCIERAS, CAJAS DE CRÉDITO E INTERMEDIARIAS FINANCIERAS
NO BANCARIAS; (2) (3)
3) IMPORTADORES O EXPORTADORES DE PRODUCTOS E INSUMOS
AGROPECUARIOS, Y DE VEHÍCULOS NUEVOS O USADOS; (2) (3)
4) SOCIEDADES EMISORAS DE TARJETAS DE CRÉDITO, CO-EMISORES Y
GRUPOS RELACIONADOS; (2) (3)
5) PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS QUE REALICEN TRANSFERENCIAS
SISTEMÁTICAS O SUSTANCIALES DE FONDOS, INCLUIDAS LAS CASAS DE
EMPEÑO Y DEMÁS QUE OTORGAN PRÉSTAMOS; (2) (3)
6) CASINOS Y CASAS DE JUEGO; (2) (3)
7) COMERCIALIZADORES DE METALES Y PIEDRAS PRECIOSAS; (2) (3)
8) EMPRESAS E INTERMEDIARIOS DE BIENES RAÍCES; (2) (3)
9) AGENCIAS DE VIAJES, EMPRESAS DE TRANSPORTE AÉREO, TERRESTRE Y
MARÍTIMO; (2) (3)
10) PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS QUE SE DEDIQUEN AL ENVÍO Y
RECEPCIÓN DE ENCOMIENDAS Y REMESAS; (2) (3)
11) EMPRESAS CONSTRUCTORAS; (2) (3)
12) EMPRESAS PRIVADAS DE SEGURIDAD E IMPORTADORAS Y
COMERCIALIZADORAS DE ARMAS DE FUEGO, MUNICIONES, EXPLOSIVOS Y
ARTÍCULOS SIMILARES; (2) (3)
13) EMPRESAS HOTELERAS; (2) (3)
14) PARTIDOS POLÍTICOS; (2) (3)
15) PROVEEDORES DE SERVICIOS SOCIETARIOS Y FIDEICOMISOS; (2) (3)
16) ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES; (2) (3)
17) INVERSIONISTAS NACIONALES E INTERNACIONALES; (2) (3)
18) DROGUERÍAS, LABORATORIOS FARMACÉUTICOS Y CADENAS DE
FARMACIAS; (2) (3)
19) ASOCIACIONES, CONSORCIOS Y GREMIOS EMPRESARIALES; Y, (2) (3) (4)
20) CUALQUIER OTRA INSTITUCIÓN PRIVADA O DE ECONOMÍA MIXTA, Y
SOCIEDADES MERCANTILES. (2) (3) (4)
LAVADO DE DINERO Y DE ACTIVOS
Art. 4.- EL QUE DEPOSITARE, RETIRARE, CONVIRTIERE O TRANSFIRIERE
FONDOS, BIENES O DERECHOS RELACIONADOS QUE PROCEDAN DIRECTA O
INDIRECTAMENTE DE ACTIVIDADES DELICTIVAS, PARA OCULTAR O
ENCUBRIR SU ORIGEN ILÍCITO, O AYUDAR A ELUDIR LAS CONSECUENCIAS
JURÍDICAS DE SUS ACTOS A QUIEN HAYA PARTICIPADO EN LA COMISIÓN DE
DICHAS ACTIVIDADES DELICTIVAS, DENTRO O FUERA DEL PAÍS, SERÁ
SANCIONADO CON PRISIÓN DE CINCO A QUINCE AÑOS Y MULTA DE
CINCUENTA A DOS MIL QUINIENTOS SALARIOS MÍNIMOS MENSUALES
VIGENTES PARA EL COMERCIO, INDUSTRIA Y SERVICIOS AL MOMENTO QUE
SE DICTA LA SENTENCIA CORRESPONDIENTE.
SE ENTENDERÁ TAMBIÉN POR LAVADO DE DINERO Y DE ACTIVOS,
CUALQUIER OPERACIÓN, TRANSACCIÓN, ACCIÓN U OMISIÓN ENCAMINADA A
OCULTAR EL ORIGEN ILÍCITO Y A LEGALIZAR BIENES Y VALORES
PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DELICTIVAS COMETIDAS DENTRO O FUERA
DEL PAÍS.
ENEL CASO DE LAS PERSONAS JURÍDICAS, LAS SANCIONES SERÁNAPLICADAS
A LAS PERSONAS NATURALES MAYORES DE 18 AÑOS, QUE ACORDARON O
EJECUTARON EL HECHO CONSTITUTIVO DEL LAVADO DE DINERO Y DE
ACTIVOS. (2)
