Barranquilla, 30 DE ABRIL 2024
La presente certificación se expide para efectos de aplicar lo previsto en el numeral 10 del artículo 206 del
Estatuto Tributario Nacional, relacionado con la disminución del 25% de la renta exenta, en el sentido de
manifestar por escrito y bajo la gravedad del juramento que no se tomarán costos o deducciones asociados a
las rentas de trabajo que no provengan de una relación laboral o legal y reglamentaria, según lo establecido en
el artículo 9 del Decreto 2231 de 2023, manifestación que define la aplicación de la tarifa de retención en la
fuente que será aplicada según los artículos 383 (tabla), 392, y 401 del Estatuto Tributario Nacional, según el
caso.
Señores:
OFICINA DE CONTABILIDAD
Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla
Ciudad
Ref.: DECLARACIÓN JURAMENTADA PARA EFECTOS DE LA RETENCION EN LA FUENTE Y SOPORTES PARA
ADJUNTAR AL PROCESO DE PAGO
CERTIFICACIÓN BAJO LA GRAVEDAD DEL JURAMENTO
Yo, JESUS EDUARDO MUÑOZ BERMEJO ____identificado con la cédula de ciudadanía Nº
_____1045686096__expedida en_ BARRANQUILLA ATLANTICO , con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones
establecidas en el Decreto 2231 del 22 de diciembre de 2023, por el cual se reglamentan parcialmente los
artículos 206, 331, 336 y 383 del Estatuto Tributario, modificados por los artículos 2, 6, 7 y 8 de la Ley 2277 de
2022, manifiesto bajo la gravedad del juramento que:
SÍ declaro Renta (X ) NO declaro renta ( )
SÍ tomaré costos y deducciones ( ) NO tomaré costos y deducciones (X )
De acuerdo con lo anterior, con la presente certificación se define la aplicación o no de la tabla de retención en la
fuente a título del impuesto sobre la renta, de acuerdo con el artículo 383 ET, o las tarifas de retención en la
fuente previstas en los artículos 392 y 401 del Estatuto tributario, según corresponda, todo lo anterior de
conformidad con lo establecido en el numeral 6 del artículo 1.2.4.1.6 y parágrafo 4 del 1.2.4.1.17 del Decreto
Único 1625 de 2016, modificado por los artículos 9 y 11 del Decreto 2231 de diciembre 22 de 2023 y la aplicación
de la renta exenta del 25% sobre operaciones que tienen el tratamiento tributario de pagos laborales.
De igual forma, manifiesto que por el año gravable 2024
( ) NO pertenezco al Régimen Simple.
( ) SÍ pertenezco al Régimen Simple, por lo cual adjunto el RUT vigente, actualizado con la responsabilidad 47.
De igual manera, por el año gravable 2024, solicito que se tengan en cuenta para la depuración de la base
gravable del cálculo de retención las siguientes deducciones consagradas en el Estatuto Tributario:
1
Los factores de depuración de la base de retención de los trabajadores cuyos ingresos no provengan de una relación
laboral, o legal y reglamentaria, se determinarán mediante los soportes que adjunte el trabajador a la factura o
documento equivalente o el documento expedido por las personas no obligadas a facturar en los términos del inciso 3 del
artículo 771-2 del Estatuto Tributario. (tercer inciso artículo 388 ET).
Indicar si En caso de que
Concepto Aplica o No aplique, adjuntar el
Aplica siguiente soporte:
1) Trabajadores que tengan derecho a la deducción por Intereses o corrección
monetaria en virtud de préstamos para adquisición de vivienda.
(Adjuntar certificación año 2023, emitido por la respectiva entidad financiera)
NA
2) Aportes Voluntarios a fondos de pensiones o cuentas AFC.
(Adjuntar carta de autorización e instrucciones dirigida a la OFICINA DE
CONTABILIDAD).
Los aportes AFC son los aportes que las personas naturales hacen en las cuentas AFC,
a fin de construir un fondo para adquirir vivienda, o simplemente para optar al
beneficio tributario por aportes a estas cuentas.
NA
3) Pagos por Salud (Medicina Prepagada o Seguros de Salud), siempre que el valor a
disminuir mensualmente no supere dieciséis (16) UVT mensuales, y se cumplan las
siguientes condiciones de control indicadas en las normas reglamentarias vigentes.
a. Los pagos efectuados por contratos de prestación de servicios a empresas de
medicina prepagada vigiladas por la Superintendencia Nacional de Salud, que
impliquen protección al trabajador, su cónyuge, sus hijos y/o dependientes.
b. Los pagos efectuados por seguros de salud, expedidos por compañías de seguros
vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, con la misma limitación del
literal anterior.
NA
4) Deducción mensual de hasta el 10% del total de los ingresos brutos provenientes de
la relación laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes por concepto de
dependientes, hasta un máximo de treinta y dos (32) UVT mensuales.
La deducción por dependientes aplica únicamente a los ingresos provenientes de
rentas de trabajo. NA
5) Articulo 55 E.T Los aportes obligatorios que efectúen los trabajadores, empleadores
y afiliados al Sistema General de Seguridad Social en Pensiones no harán parte de la
base para aplicar la retención en la fuente por rentas de trabajo y serán considerados
como un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional. NA
6) Los aportes obligatorios que efectúen los trabajadores, empleadores y afiliados al
Sistema General de Seguridad Social en Salud no harán parte de la base para aplicar la
retención en la fuente por salarios, y serán considerados como un ingreso no
constitutivo de renta ni de ganancia ocasional. NA
7) Articulo 206 E.T Numeral 10.-El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los
pagos laborales, limitada anualmente a setecientos noventa (790). El cálculo de esta
renta exenta se efectuará una vez se detraiga del valor total de los pagos laborales
recibidos por el trabajador, los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones y las
demás rentas exentas diferentes a la establecida en el presente numeral.
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Indicar si En caso de que
Concepto Aplica o No aplique, adjuntar el
Aplica siguiente soporte:
NA
Las rentas exentas a que se refiere el numeral 10 del artículo 206 del Estatuto
Tributario, solo son aplicables a:
1. Los ingresos que provengan de una relación laboral o legal y reglamentaria.
2. Las rentas de trabajo que no provengan de una relación laboral o legal y
reglamentaria, siempre y cuando no hayan optado por restar los costos y gastos
procedentes en el desarrollo de dicha actividad.
(artículo 5 del Decreto 2231 de diciembre 22 de 2023).
PERSONAS QUE TIENEN LA CALIDAD DE DEPENDIENTES
Para efectos de probar la existencia y dependencia económica de los dependientes, el contribuyente
suministrará al agente retenedor (DISTRITO) un certificado, que se entiende expedido bajo la
gravedad del juramento, en el que indique e identifique plenamente las personas dependientes a su
cargo que dan lugar al tratamiento tributario del numeral 4 arriba mencionado. (Parágrafo del
artículo 1.2.4.1.18 del Decreto único 1625 de 2016- Calidad de los dependientes) /SE UTILIZA EL
PRESENTE CERTIFICADO.
1. Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 años de edad. NA
2. Los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 años, cuando el padre o madre
contribuyente persona natural se encuentre financiando su educación en instituciones
formales de educación superior certificadas por el ICFES o la autoridad oficial
correspondiente; o en los programas técnicos de educación no formal debidamente
acreditados por la autoridad competente. NA
3. Los hijos del contribuyente mayores de 18 años que se encuentren en situación de
dependencia originada en factores físicos o psicológicos que sean certificados por
Medicina Legal. NA
4. El cónyuge o compañero permanente del contribuyente que se encuentre en
situación de dependencia sea por ausencia de ingresos o ingresos en el año menores a
doscientos sesenta (260) UVT, certificada por contador público, o por dependencia
originada en factores físicos o psicológicos que sean certificados por Medicina Legal. NA
5. Los padres y los hermanos del contribuyente que se encuentren en situación de
dependencia, sean por ausencia de ingresos o ingresos en el año menores a doscientas
sesenta (260) UVT, certificada por contador público, o por dependencia originada en
factores físicos o psicológicos que sean certificados por Medicina Legal. NA
Cordialmente,
(JESUS EDUARDO MUÑOZ BERMEJO)
C.C. # 1045686096 de BARRANQUILLA
Teléfono: 3044358139
