CASO PRÁCTICO DE LA CONTABILIZACIÓN DE IVA
La compañía La Zacatecana, SA de CV, se dedica a la comercialización de
muebles para oficina.
DATOS
Durante diciembre, se realizaron las operaciones siguientes:
1. Saldos iniciales.
Nombre de la cuenta Importe(s)
ACTIVO
Activo circulante
Bancos 318,516.00
Almacén 260,000.00
Clientes 145,000.00
IVA pendiente de acreditar 7,138.00
Suma el activo circulante 730,654.00
Activo fijo
Mobiliario y equipo de oficina (neto) 56,000.00
Mobiliario y equipo de transporte (neto) 250,000.00
Suma el activo fijo 306,000.00
TOTAL ACTIVO 1’036,654.00
PASIVO
A corto plazo
Proveedores 51,750.00
Impuestos por pagar 205,000.00
IVA trasladado 9,080.00
IVA trasladado pendiente de cobro 20,000.00
Suma el pasivo a corto plazo 285,830.00
TOTAL PASIVO 285,830.00
CAPITAL CONTABLE
Nombre de la cuenta Importe(s)
Ca pi tal social 300,000.00
Utilidades de ejercicios anteriores 233,024.00
Ingresos por ven tas 995,000.00
Costo de ventas -645,750.00
Gas tos de operación -131,450.00
Utilidad del ejercicio1 0.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE 750,824.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 1’036,654.00
Nota: 1. La utilidad del ejercicio se muestra en $0.00 debido a que el traspaso de
ingresos, costos y gastos a esta cuenta se hará hasta el cierre del año.
2. El 3 de diciembre, la compañía realizó la enajenación de contado de un lote
de mercancías por $35,300.00 más el IVA correspondiente de $5,648.00. El
costo de esta mercancía fue de $29,500.00.
3. El 6 de diciembre, efectuó el cobro de $145,000.00 a un cliente, derivado de
la venta a crédito de mercancías realizada en noviembre (incluye IVA por
$20,000.00).
4. El 6 de diciembre la empresa adquirió de contado mercancía por la cantidad
de $46,000.00, más IVA de $7,360.00. El pago se realizó mediante cheque.
5. El 10 de diciembre la empresa adquirió de contado mercancía por la
cantidad de $62,500.00, más IVA de $10,000.00. El pago se realizó mediante
cheque.
6. El 10 de diciembre, la compañía realizó la venta de contado de un lote de
mercancías de $30,000.00, más el IVA correspondiente de $4,800.00. El costo
de esta mercancía fue de $25,000.00.
7. El 11 de diciembre, efectuó el pago de $51,750.00 a un proveedor por la
adquisición de mercancía correspondiente a noviembre (incluye IVA de
$7,138.00). El pago se realizó mediante che que.
8. El 15 de diciembre, la empresa realizó la venta de contado de un lote de
mercancías de $43,000.00, más el IVA correspondiente de $6,880.00. El costo
de esta mercancía fue de $35,800.00.
9. El 17 de diciembre, la compañía pagó al SAT, el IVA a cargo del mes
anterior por $9,080.00 (noviembre).
10. El 17 de diciembre, la empresa efectuó la venta a crédito de un lote de
mercancía por la cantidad de $46,087.00 más IVA de $7,374.00. El costo de
esta mercancía fue de $38,400.00.
11. El 20 de diciembre, la empresa adquirió mercancía a crédito por la
cantidad de $20,500.00, más IVA de $3,280.00.
12. El 26 de diciembre la empresa adquirió de contado mercancía por la
cantidad de $10,000.00, más IVA de $1,600.00. El pago se realizó mediante
cheque, pero no fue cobra do por el proveedor en diciembre.
13. El 27 de diciembre, la compañía realizó la venta de contado de un lote de
mercancías de $30,000.00, más el IVA correspondiente de $4,800.00. El costo
de esta mercancía fue de $25,000.00.
14. El 28 de diciembre la empresa adquirió de contado mercancía por la
cantidad de $59,500.00, más IVA de $9,520.00. El pago se realizó mediante
che que.
15. El 30 de diciembre, la compañía realizó la venta de contado de un lote de
mercancías de $110,613.00, más el IVA correspondiente de $17,698.00. El
costo de esta mercancía fue de $92,177.00.
16. El 31 de diciembre, la empresa realizó la venta de contado de un lote de
mercancías de $25,000.00, más el IVA correspondiente de $4,000.00. El costo
de esta mercancía fue de $20,000.00. El cobro de la misma fue mediante
cheque que se depositó hasta el 3 de enero de 2015.
