¿COMO SE CALCULA EL IMPUESTO LA RENTA DE QUINTA CATEGORIA?
Los ingresos mensuales del señor Luis Castillo es de S/ 7,500.00
Paso 1: Determinar los ingresos efectos
CONCEPTOS CALCULO
Remuneracion de Enero a Diciembre 7,500.00 12
Gratificaciones de Julio y Diciembre 7,500.00 2
Bonificacion extraordinaria (Ley 29351) 15,000.00 9%
Compensacion por tiempo de servicios (Ley 29,351) No afecto
Gratificacion extraordinaria 5,100.00
Otros ingresos considerados Renta Quinta Categotia 6,715.00
RENTA BRUTA DE TRABAJO
Nota: Las gratificaciones extraordinarias son aquellas que se otorgan de manera excepcional y, por lo t
Bonificacion extraordinaria es bono adicional que perciben los trabajadores en el pago de
Paso 2: Restar las deducciones
Deducciones de 7 UIT
7 UIT 5,150.00
Entonces 118,165.00 -
Paso 3: Aplicar las tasas del impuesto
De acuerdo al importe de la Renta Neta, solo se aplicara hasta el tercer tramo.
Tramo Diferencia Tasa
Hasta 5 UIT 25,750.00 8%
Mas de 5 UIT hasta 20 UIT 56,365.00 14%
Mas de 20 UIT hasta 35 UIT
Mas de 35 UIT hasta 45 UIT
Mas de 45 UIT
El impuesto anual proyectado 82,115.00
Paso 4: Al total de impuesto anual se resta las retenciones realizada por el empleador
TAREA
¿COMO SE CALCULA EL IMPUESTO LA RENTA DE QUINTA CATEGORIA?
Los ingresos mensuales del señor Miguel Espinoza es de S/ 5,000.00
ALCULO TOTAL
meses 90,000.00 +
15,000.00
1,350.00
-
5,100.00
6,715.00
118,165.00
a excepcional y, por lo tanto no tienen carácter obligatorio.
jadores en el pago de las gratificaciones legales otorgadas por los días festivos de navidad y fiestas patrias,
= 36,050.00
36,050.00 = 82,115.00 -
25,750.00
56,365.00
er tramo.
Impuesto
2,060.00 5 UIT X 5,150.00 = 25,750.00
7,891.10 -
9,951.10
por el empleador 9,951.10 12 meses 829.26
estas patrias,
E
EMPRESA
CUENTA DESCRIPCION SUMA DEL LIBRO DEL MAYOR
DEBE HABER
10 Eferctivo y equivalente de efectivo 346,445.00 268,800.00
12 Cuenta por cobrar comerciales 6,980.00 5,000.00
14 Cuentas por cobrar al personal 53,500.00
16 Cuentas por cobrar 68,800.00
18 Servicio contratado por anticipado 6,500.00
19 Cuenta cobranza dudosa 11,800.00
20 Mercaderia 162,940.00 77,940.00
25 Materiales auxiliares 3,300.00
27 Activos mantenidos para la venta 39,000.00 33,250.00
33 Inmuebles maquinarias y equipos 450,600.00 12,600.00
35 Activos biologicos 15,500.00
37 Activo diferido 30,000.00
39 Depreciacion 6,850.00 112,100.00
40 Tributos por pagar 59,411.00 52,911.00
41 Remuneraciones por pagar 51,361.00 51,361.00
42 Cuentas por pagar comerciales 84,288.00 124,628.00
45 Obligaciones financieras 150,000.00
46 Cuentas por pagar diversas 19,390.00 19,390.00
50 Capital 450,000.00
58 Reservas 12,270.00 28,600.00
59 Resultados acumulados 12,270.00 12,270.00
60 Compras 69,600.00
603 Materiales auxiliares 3,300.00
609 Costo de transporte 5,740.00
Ajuste 61 Variacion de existencias 78,640.00
62 Gasto de personal 65,727.00
65 Otros gastos de gestion 26,400.00
68 Valuacion y deterioro 33,300.00
Ajuste 69 Costo de venta 77,940.00
70 Ventas 185,250.00
75 Otros ingresos de gestion 35,000.00
77 Ingresos financieros 1,872.00
Ajuste 79 Cargas imputables 125,427.00
Ajuste 94 Gastos administrativos 82,486.20
Ajuste 95 Gastos de ventas 42,940.80
TOTAL 1,836,839.00 1,836,839.00
Ajuste 69 Costo de ventas: Como estan en la columna del debe en el ajuste va ir en el haber S/. 77
Ajuste 61 Variacion de existencia se va colocar el mismo monto de costo de ventas en el debe S/. 7
Ajuste 94 Gastos administrativos, como estan en el debe en el ajuste va ir en el haber S/. 82,486.20
Ajuste 95 Gastos de ventas, como estan en el debe en el ajuste va ir en el haber S/. 42,940.60
Ajuste 61 Variacion de existencias S/.78,640 se va a restar con el valor de Costo de ventas S/. 77,6
79 Cargas imputables solo queda en ajustes.
En el Resultados por naturaleza van las cuentas del elemento 6 al elemento 7, ecepto las cuentas
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR NATURALEZA
Al 31 de diciembre del 2021
(expresado en miles de soles)
Ventas
(-) Descuentos, rebajas y bonificaciones
Ventas netas
Compras 78,640.00
(+) Variacion de existencias 700.00
MARGEN COMERCIAL
Materias primas
Materiales auxiliares
Envases y embalajes
Servicios prestados por terceros
Costo de transporte
VALOR AGREGADO
Gasto de personal
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION
Otros ingresos de gestion
Otros gastos de gestion
Valuacion y deterioro de activo
RESULTADOS DE EXPLOTACION
Ingresos financieros
Gastos financieros
RESULTADOS ANTES PART. E IMP.
Impuesto a la renta 29.5%
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
Cuando la variacion en elestado de resultados por naturaleza de existencias es ganancia s
EMPRESA HORIZONTE S.A.
EMPRESA ABC - BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 de diciembre del 2021
SALDOS DEL LIBRO MAYOR AJUSTE INVENTARIO
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO
Utilidad Contable
ajuste va ir en el haber S/. 77,940.00
osto de ventas en el debe S/. 77,940.00
va ir en el haber S/. 82,486.20
en el haber S/. 42,940.60
lor de Costo de ventas S/. 77,640.00 =
al elemento 7, ecepto las cuentas 69, 78 y 79.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCION
Al 31 de diciembre del 2021
(expresado en miles de soles)
Ventas
Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA
Gastos de administracion
Gastos de ventas
UTILIDAD OPERATIVA
Ingresos financieros
Otros ingresos
Gastos financieros
Otros gastos
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Participaciones (no hay no pasa los 20 trabajadores)
Impuesto a la renta 29.5%
UTILIDAD NETA
Debe coincidir con el margen de de perdidas y ganancias del balance de comprobacion.
za de existencias es ganancia se resta
RESULTADOS POR NATURALEZA RESULTADOS POR FUNCION
PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
844335555
300,000
General Motor S.A.
FORMATO 8.1: REGISTRO DE C
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DEN
NUMERO
DE
REGISTRO
001
002
003
004
005
006
(1) Señalar la fecha correspondie
(2)
(3) Sólo
Sólo para
para los
los casos
casos de
de utilizac
detrac
respecto de los cuales se efectuó
MATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
2019
2.0499E+10
LIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CRUZ DEL SUR SA
Tabla 10:
CODIGO
FECHA DE TIPO DE
EMISIÓN DE LA
COMPROBANTE N° DEL
DEL
COMPRO
DEPENDENCIA
BANTE
COMPROB DE PAGO DE PAGO
ANTE
DE PAGO O ADUANERA
DOCUMENTO
03 de marzo 001 (FACTURA) 001 800
06 de marzo 001 (FACTURA) 001 568
10 de marzo 001 (FACTURA) 001 407
15 de marzo 001 (FACTURA) 001 801
24 de marzo 001 (nota de credito) 001 975
28 de marzo 005 (recibo) 005 790
ñalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1
lo
lo para
para los
los casos
casos de
de utilización de servicios
detracciones. o adquisiciones
Es optativo de intangibles
el llenado cuando exista un provenientes del exterior
sistema de enlace que m
cto de los cuales se efectuó el depósito.
Z DEL SUR SA
GRAVADAS
INFORMACION DEL
DESTINADAS A
GRAVADAS Y/O DE
PROVEEDOR
EXPORTACIÓN
DOCUMENTO DE
INDENTDAD
DENOMINACION
Tabla 2: BASE
NUMERO
O RAZON
TIPO DE DOC. IMPONIBLE
DE IDENTIDAD (A)
20 (RUC) 2.0493E+10 General Motor S.A. 190,000.00
20 (RUC) 2097461111 Frecuencia Latina S.A.
20 (RUC) 2.0488E+10 Inter Motor S.A.
20 (RUC) 2.0496E+10 Bruños S.A.
TOTAL FACTURAS 190,000.00
20 (RUC) Bruños S.A.
TOTAL NOTA DE CREDITO
20 (RUC) 2.0844E+10 Lus del sur
TOTAL RECIBO ENERGIA ELECTRICA
TOTALES 190,000.00
del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.
s provenientes
n del exterior.
sistema de enlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pa
GRAVADAS GRAVADAS
GRAVADAS Y/O GRAVADAS
ESTINADAS A DESTINADAS A
DE EXPORTACIÓN DESTINADAS A
AVADAS Y/O DE
YA NO GRAVADAS
XPORTACIÓN
OPERACIONES
NO GRAVADAS
IGV BASE IGV BASE IGV
IMPONIBL
18% 18% IMPONIBLE 18%
E
(B) (C)
34,200.00
800.00 72.00
300,000.00 54,000.00
34,200.00 800.00 72.00 300,000.00 54,000.00
600.00 36.00
600.00 36.00
34,200.00 1,400.00 108.00 300,000.00 54,000.00
omprobantes de pago
VALOR
DE LAS IMPORTE
TOTAL
ADQUISICIONES
NO GRAVADA
(D)
224,200.00
872.00
354,000.00
10.00 10.00
10.00 579,082.00
- 600.00 - 600.00
- 600.00 - 600.00
636.00
636.00
- 590.00 579,118.00
