GERENCIA REGIONAL DE CONTROL DE AYACUCHO
INFORME DE CONTROL CONCURRENTE
N° 4704-2024-CG/GRAY-SCC
CONTROL CONCURRENTE MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
ANDRÉS AVELINO CÁCERES DORREGARAY
ANDRÉS AVELINO CÁCERES DORREGARAY- HUAMANGA-
AYACUCHO
“MEJORAMIENTO DE LA CARRETERA DEL TRAMO SAN JOSÉ –
RUMICHACA, DISTRITO DE ANDRÉS AVELINO CÁCERES - HUAMANGA
- AYACUCHO”
PERÍODO DE EVALUACIÓN:
DEL 22 DE DICIEMBRE DE 2021 AL 18 DE MARZO DE 2024
Objetivo General:
Determinar si la ejecución, operación y mantenimiento de la obra: “Mejoramiento de la carretera del tramo San José –
Rumichaca del distrito de Andrés Avelino Cáceres Dorregaray – Huamanga – Ayacucho”, se viene desarrollando
conforme al expediente técnico, expediente de contratación, contrato de obra y en el marco de la normativa aplicable.
Objetivo específico:
Determinar si la Entidad viene realizando el mantenimiento y operación de la obra, de acuerdo a la normativa
aplicable.
Referencia
Contenido
Documentaria
[Consignar el texto del procedimiento incluido en el programa de auditoría del Plan de Auditoría definitivo, sin modificar
su contenido.]
1. Procedimiento N° …: L2...
____________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________
[Consignar el desarrollo del procedimiento de auditoría, en orden lógico, sistemático y concreto, según el tema
analizado, con la información que demuestre el trabajo efectuado, considerando lo siguiente:]
2. Desarrollo del procedimiento:
Doc.1
Cabe señalar, que previo a la ejecución de la Obra, la Entidad mediante acuerdo de Concejo n.°
032-2020-MDAACD/CM de 23 de junio de 2020, autorizó la celebración del convenio de
cooperación interinstitucional con el Ministerio de Transportes y Comunicaciones para el
financiamiento de la ejecución del proyecto “Mejoramiento de la carretera del tramo San José –
Rumincha, distrito de Andrés Avelino Cáceres – Huamanga – Ayacucho” con CUI n.° 2281590; luego de
dicho acuerdo, la Entidad aprobó el expediente técnico de la Obra mediante Resolución de Alcaldía
n.° 234-2020-MDAACD/A de 13 de julio de 2020, y suscribió el Convenio n.° 312-2020- MTC/21 de 22
de julio – Convenio de Gestión para el financiamiento de inversiones entre PROVIAS
DESCENTRALIZADO y la Municipalidad Distrital de Andrés Avelino Cáceres Dorregaray, y dentro de la
cláusula séptima “Obligaciones de la Municipalidad” en su numeral 7.15 señala lo siguiente: “(…)
7.15 Una vez culminada la ejecución del PROYECTO DE INVERSIÓN, asumir las actividades de
mantenimiento y operación en forma permanente para garantizar la sostenibilidad del mismo.
(…)”
Así mismo, mediante oficio n.° 001-2023-CG/GRAY-SCC-MDAACD de 20 de octubre de 2023, se
solicitó a la Entidad información relacionada a los documentos que aprobaron la liquidación técnico
financiera de la Obra, el expediente de liquidación técnico financiera, documentos de la deuda
pendiente con el Consorcio Alpamayo, así como, información detallada respecto al trámite de
transferencia de la obra a PROVIAS para su operación y mantenimiento; en respuesta, la Entidad
mediante oficio n.° 083-2023-MDAACD/GM de 6 de noviembre de 2023 remite la documentación
solicitada, entre otros el informe n.° 576-2023-MDAACD-GDTI-CJBT-G por el cual el ing. Carlos Jhonny
Barrientos Taco, Gerente de desarrollo territorial e infraestructura señala en el numeral 4) del citado
documento lo siguiente:
“(…)
4) La Municipalidad distrital de Andrés Avelino Cáceres Dorregaray se hará responsable del trámite de
transferencia de la obra a PROVIAS, para su operación y mantenimiento, luego del cierre del proyecto
“Mejoramiento de la carretera del tramo San José – Rumichaca, distrito de Andrés Avelino Cáceres –
Huamanga – Ayacucho” – CUI n.° 2281590.
(…)”
Además, mediante informe n.° 393-2023-MDAACD/GDTI-CJBT-G de 31 de agosto de 2023, el ing.
Carlos Jhonny Barrientos Taco, Gerente de desarrollo territorial e infraestructura de la Entidad,
comunica al Gerente municipal el estado situacional del proyecto, en las conclusiones y
recomendaciones señala:
“(…)
7.16 El comité de Recepción de Obra de la Entidad, RECEPCIONÓ la obra del Contratista, mediante “ACTA
DE RECEPCIÓN DE OBRA” de fecha 21 de febrero del 2022, luego de haber efectuado la verificación física de la
obra, concluyendo que, “las diferentes partidas del Expediente Técnico de la Obra principal y adicional de obra n.°
01, 02 y mayores metrados han sido concluidas y se encuentran conforme y de acuerdo con la Memoria
Descriptiva, Planos y a las especificaciones técnicas del proyecto”.
(…)”
La Entidad desde la fecha de recepción de la Obra hasta la fecha de inspección física de la obra cuyo
resultado se plasma en el Acta de inspección de obra n.° 001-2024-CG/GRAY-SCC-MDAACD de 06 de
marzo de 2024, no ha realizado acciones que permitan el mantenimiento que garanticen su
serviciabilidad y no interrumpir la transitabilidad de vehículos y peatones durante el periodo de vida útil
de la carretera.
La situación descrita, no ha considerado la normativa siguiente:
➢ Convenio n.° 312-2020-MTC/21, Convenio de Gestión para el financiamiento de inversiones
entre PROVIAS DESCENTRALIZADO y la Municipalidad Distrital de Andrés Avelino Cáceres
Dorregaray, firmado el 22 de julio de 2020.
N° Documento
1 Acta de inspección de obra n.° 001-2024-CG/GRAY-SCC-MDAACD de 06 de marzo de
2024
2 Oficio n.° 083-2023-MDAACD/GM de 6 de noviembre de 2023
3 Informe n.° 576-2023-MDAACD/GDTI-CJBT-G de 26 de octubre de 2023.
4 Informe n.° 393-2023-MDAACD/GDTI-CJBT-G de 31 de agosto de 2023.
5 Convenio n.° 312-2020-MTC/21, Convenio de Gestión para el financiamiento de inversiones
entre PROVIAS DESCENTRALIZADO y la Municipalidad distrital de Andrés Avelino
Cáceres Dorregaray, firmado el 22 de julio de 2020.
[Técnicas de auditoría: Describir la aplicación de la técnica de auditoría prevista en el procedimiento de auditoría, u
otras complementarias según las circunstancias.]
(Ver Nota 2)
[Análisis de los hechos identificados: Evaluación y juicios de los hechos con las respectivas evidencias,
contrastando con la normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones contractuales establecidas, según
el caso.]
[Evidencia de auditoría: Detallar, documentar y referenciar las evidencias que sean suficientes y apropiadas para
sustentar las opiniones desarrolladas en el procedimiento.
La documentación obtenida mediante fotocopias, cuando corresponda, debe estar debidamente autenticada por una
autoridad de la entidad (fedatario de la institución o responsable de la unidad orgánica generadora del documento
original).]
[De haberse elaborado cédulas matrices y auxiliares (sumarias y analíticas), líneas de tiempo u otros documentos
complementarios, referenciarlas y explicar su contenido y la evidencia que se ha obtenido con ello.]
[Aplicación de criterios: Citar la parte pertinente de o los criterios transgredidos, de acuerdo a los hechos
identificados.]
- Criterios empleados:
(Considerar Nota 3)
[Ejemplo:
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo n.° 184-2008-EF y
modificado mediante Decreto Supremo n.° 138-2012-EF, publicado el 7 de agosto de 2012 y vigente a partir del 20
de setiembre de 2012.
Artículo 151°.- Cómputo de los plazos.
“(…) El plazo de ejecución contractual se computa en días calendario desde el día siguiente de la suscripción del
contrato o desde el día siguiente de cumplirse las condiciones establecidas en las Bases. (…).”]
- Limitaciones en el desarrollo del procedimiento:
[Explicar las limitaciones que se presentaron para el desarrollo del procedimiento y no pudieron ser superadas. Precisar
los motivos y las gestiones para superarlas, tal como: el no haber obtenido las evidencias por ausencia total o parcial
de documentación.]
[Desarrollar todos los aspectos señalados en el procedimiento (por ejemplo si el procedimiento comprende 3 temas de
determinada materia, desarrollar cada una con sus correspondientes fuentes de información, técnicas de auditoría,
evidencias de auditoría, análisis de los hechos identificados y aplicación de criterios).]
[En su caso, considerar la aplicación de procedimientos alternativos o adicionales, a efectos de cumplir con la finalidad
requerida, u otros supuestos derivados del desarrollo del procedimiento.]
[Consigna marcas, comentarios, notas, derivadas de la revisión o supervisión, en las cédulas preliminares.]
(Ver Nota 4)
[Al cierre de cada procedimiento consignar:]
3. Conclusiones
[Desarrolla la evaluación de la(s) materia(s) considerada(s) en el procedimiento, de acuerdo al análisis de los hechos
identificados, evidencias suficiente y apropiada y criterios aplicables.]
[Calificar los hechos de acuerdo a los supuestos siguientes:]
Conformidad.
Probables desviaciones de cumplimiento y se autoriza la elaboración de Matriz. (Apéndice 6 del MAC)
Deficiencias de control interno y se autoriza la elaboración de Matriz. (Apéndice 6 del MAC)
Aspectos relevantes.
Limitaciones al desarrollo del procedimiento.
Se requiere concordar con el desarrollo de otros procedimientos.
Otros.
[Se considera que una cédula de auditoría está terminada, cuando tiene los contenidos precedentes y podemos afirmar
que de su revisión, no surgirán preguntas o comentarios que requieren respuesta o trabajo adicional. Numeral 41 del
MAC.]
