H.

E OPERACIONES, TRANSACCIONES SUSTENTADO CON DOCUMENTOS (COMPR

27/04/2024 SE COMPRA UN TERRENO PARA EL USO, POR 50,000 SOLES, AL CRÉDITO.

CLASIFICAR EL H.E EN LOS SIGUIENTES CONCEPTOS

MUEBLES VEHÍCULOS, COMPUTADORAS

TANGIBLES
ACTIVOS BIENES Y DERECHOS INMUEBLES TERRENOS, EDIFICIOS, CASA

INTANGIBLES MARCA, SISTEMA CONTABLE, ZOOM, CONC

PASIVOS OBLIGACIONES, DEUDAS PROVEEDOR, SUNAT, MUNICIPALIDADES, BANCOS, CAJA

PATRIMONIO VALOR DE LA EMPRESA = TOTAL ACTIVO - TOTAL PACAPITAL APORTE DE DUEÑOS

INGRESOS BENEFICIOS QUE SE OBTIENE POR VENTAS O PRESTACIÓN DE SERVICIOS

COSTOS INVERSIONES - RECUPERAN COMPRA DE INVENTARIOS (MERCADERÍA,

GASTOS NO SE RECUPERAN - ALQUILER, GASTO DE PLANILLA, GASTO POR CONSUMO DE SU

27/04/2024 SE REGISTRA EL RECIBO DE LUZ POR 50 SOLES, SE PAGA EN UNA SEMANA (SOMOS UNA

LUZ GASTO
DEUDA PASIVO

27/04/2024 SE COMPRA 50 COMPUTADORAS HP i5 A 1800 CADA UNA, SE PAGA CON UNA T. BANCAR

COSTO
ACTIVO

DINÁMICA GENERAL DE LOS ELEMENTOS VISTO PREVIAMENTE

ACTIVO - COSTOS - GASTOS PASIVOS - PATRI - INGRESOS

DEBE HABER DEBE HABER
 + - - +

PARTIDA DOBLE
EN CADA H.E DEBE EXISTIR PARTIDA DOBLE, QUE EL MONTO CONSIGNADO EN EL DEBE DE UNA
DEL HABER DE UNA O MÁS CUENTAS

27/04/2024 SE COMPRA UN TERRENO PARA EL USO, POR 50,000 SOLES, AL CRÉDITO.

TERRENO ACTIVO + DEBE

DEUDA PASIVO + HABER

ACTIVO PASIVO
DEBE HABER DEBE HABER
50,000.00 ###

05/05/2024 SE PAGA LOS 50,000 SOLES AL PROVEEDOR CON UNA T. BANCARIA

DEUDA PASIVO - DEBE

DINERO ACTIVO - HABER

PASIVO ACTIVO
DEBE HABER DEBE HABER
50,000.00 ###

28/04/2024 SE REGISTRA Y PAGA EL SUELDO DEL CONTADOR POR 1800 SOLES, SE LE ABONA A SU

SUELDO GASTO +
DEUDA PASIVO +

GASTO PASIVO
DEBE HABER DEBE HABER
1,800.00 1,800.00

EL PAGO DEL CONTADOR DE LOS 1,800

DEUDA PASIVO - DEBE

DINERO ACTIVO - HABER

PASIVO ACTIVO
DEBE HABER DEBE HABER
1,800.00 1,800.00

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL A TODAS LAS ENTIDADESDE QUE PERSIG

PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL ENTIDADES PÚBLICAS - ESTADO

PLAN CONTABLE DE ENTIDADES FINANCIERAS BANCOS, CAJAS, COOPERATIVAS

ESCTRUCTURA DEL PLAN CONTABLE

ELEMENTO SE INDENTIFICA PORQUE TIENE UN SOLO DÍGITO

DISPONIBLEA TODO LO RELACIONADO CON EL DINERO

ELEMENTO 1 ACTIVO
EXIGIBLE CUENTAS POR COBRAR

ELEMENTO 2 ACTIVO REALIZABLEINVENTARIOS PARA LA VENTA, PRODUCCIÓN, CONSTRUC

ELEMENTO 3 ACTIVO INMOVILIZABIENES MUEBLES O INMUEBLES (LA DURACIÓN ES MAYO

ELEMENTO 4 PASIVO TIPOS DE OBLIGACIONES

ELEMENTO 5 PATRIMONIO CAPITAL, RESERVAS, UTILIDADES
ELEMENTO 6 COSTOS Y GASTOS
ELEMENTO 7 INGRESOS

DISPONIBLEA TODO LO RELACIONADO CON EL DINERO

ELEMENTO 1 ACTIVO
EXIGIBLE CUENTAS POR COBRAR

CUENTA SE INDENTIFICA PORQUE TIENE DOS DÍGITOS

CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

SUBCUENTASSE INDENTIFICA PORQUE TIENE TRES DÍGITOS

SUBCUENTA 1CAJA

DIVISIONARIASE INDENTIFICA PORQUE TIENE CUATRO DÍGITOS

SUBCUENTA 1MONEDA NACIONAL

SUBDIVISION SE INDENTIFICA PORQUE TIENE CINCO DÍGITOS

SUBDIVISIONARIAS 10111

101 Caja Dinero en efectivo (monedas y billetes), saldo es variable, sirve para realizar cualquier cobro o
102 Fondos fijosDinero en efectivo (monedas y billetes), saldo es fijo, sirve solamente para pagos en efectivo, pe

28/04/2024 Se apertura una caja chica para gastos pequeños, por 500 soles, el dinero se traslada de caja general (e

CAJA CHICA 102 + DEBE

CAJA GENERA 101 - HABER
 102 101
DEBE HABER DEBE HABER
500.00 500.00

Dinero en la cuenta bancaria, el saldo es variable, sirve para cualqu

1041 Cuentas corrientes operativas cuenta en la cuenta bancaria, tiene que tener un saldo
Dinero
1042 Cuentas corrientes para fines específicos especial.

EMPRESA DE TRANSPORTE DE CARGA

BCP PRESTAMOS UN SERVICIO DE TRANSPORTE

1041
CUENTAS CORRIENTES BBVA ABONA AL BCP Y AL BN
INTERBANK

CUENTA CORRIENTE BANCO DE N

1042
POR DETRA

28/04/2024 SE ABONA LOS 4,500 DE CAJA A LA CUENTA CORRIENTE DEL BBVA.

1041 101
DEBE HABER DEBE HABER
4,500.00 4,500.00

28/04/2024 DEL DINERO DEL BBVA, SE TRASLADA EL 10% A LA CUENTA DESTINADA PARA INVERS

1042 1041
DEBE HABER DEBE HABER
450.00 450.00

1061 Depósitos de ahorro Gana interés, el dinero se puede retirar en cualquier momento
1062 Depósitos a plazo Gana interés, el dinero no se puede retirar en cualquier momento

28/04/2024 SE RETIRA DEL BBVA, 200 SOLES Y SE DEPPOSITA EN UNA CUENTA A PLAZO FIJO, POR

1062 1041
DEBE HABER DEBE HABER
 200.00 200.00

ACTIVO EXIG CUENTAS POR COBRAR

CUENTA 12: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TCLIENTES, RELACIONADOS CON LA ACTIV

CUENTA 13: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – CLIENTES, RELACIONADOS CON LA ACTIV

121-123-131-133
DEBE HABER
Pendiente + - Cancela el cliente

28/04/2024 EL CLIENTE A, NOS CANCELA LA FACTURA N° 456, POR 8000 SOLES, 7000 CON UN T. BAN

1041 101
DEBE HABER DEBE HABER
7,000.00 1,000.00

OTORGA LA EMPRESA ANTICIPOS A PROVEEDORES - 422 - 4

ANTICIPOS/ADELANTOS
RECIBE LA EMPRESA ANTICIPO DE CLIENTES - 122 - 132

122-132
DEBE HABER
Compensamo - + Recibimos anticipo

28/04/2024 RECIBIMOS UN ANTICIPO DEL CLIENTE A, POR 5000 SOLES, PARA UNA FUTURA VENTA

1041 122
DEBE HABER DEBE HABER
5,000.00 5,000.00

04/05/2024 SE LE DA UN PRÉSTAMO A UN TRABAJADOR POR 2500 SOLES, PLAZO DOS MESES, SE LE

 1411 1041
DEBE HABER DEBE HABER
2,500.00 2,500.00

04/05/2024 SE LE ADELANTA LAS DIETAS AL DIRECTOR A, POR 1000 SOLES, SE LE DA EN EFECTIVO

1432 101
DEBE HABER DEBE HABER
1,000.00 1,000.00

04/05/2024 SE LE HACE UNA T. BANCARIA AL DIRECTOR C, POR 5,000 PARA VIAJES A TRUJILLO A N

1433 1041
DEBE HABER DEBE HABER
5,000.00 5,000.00

CUENTA 1673 IGV POR ACREDITAR EN IGV COMPRAS - PERO CUÁNDO DICHO IGV AÚN NO CUMP
IGV CUENTA PROPIA CÓMO CRÉDITO FISCAL EN EL PERIODO (MENSUAL)

CUENTA 40111 IGV COMPRAS PERO CUÁNDO YA CUMPLE TODOS LOS RE

¿Dónde registramos el IGV que tenemos en las compras?

1673 DEBE
40111 DEBE

04/05/2024 SERVICIO DE TRANSPORTE DE MERCADERÍA, POR 1800 MÁS IGV, PAGAREMOS EN DOS

BI 1800
IGV 324 ¿Este IGV es crédito fiscal para el mes de mNO
TOTAL 2124
DETRACCIÓN 84.96

04/05/2024 SE LE DA UN PRÉSTAMO AL PROVEEDOR A, POR 3000 SOLES, PLAZO UN MES, SE LE HAC

1612 1041
DEBE HABER DEBE HABER
3,000.00 3,000.00

04/05/2024 SE LE HACE UN T. BANCARIA AL SEÑOR A, POR GARANTÍA EN ALQUILER DE LOCAL, PO

 1643 1041
DEBE HABER DEBE HABER
2,000.00 2,000.00

TODOS LOS H.E SE DEBEN REGISTRAR EN EL PERIODO (ANUAL)

PRINCIPIO DEL DEVENGAD TODOS LOS GASTOS SE DEBEN RECONOCER CUANDO SE HAYAN REA
PARA SU RECONOCIMIENTO - NO TE ACEPTA RECONOCER GASTOS PO

04/05/2024 SE CONTRATA EL SOAT PARA EL VEHÍCULO --- POR 500 SOLES, SE PAGA CON YAPE.

SOAT GASTO POR SEGURO

5/4/2024 5/4/2025
12 MESES
RECONOCER EL GASTO 500

182 1041
DEBE HABER DEBE HABER
Provisionas 500.00 Pasas al gasto 500.00

MES A MES Presenta EE.FF PERIODICOS (MENSUAL, BIM

¿Cuándo corresponder reconocer cómo gasto?
AL 31/12/2024 Presenta EE.FF anualmente

AL 31/12/2024 CORRESPONDE RECONOCER EL GASTO DE SOAT AÑO COMERCIAL

CADA MES
MONTO PROVISIONADO 500 360 DÍAS
GASTO POR DÍA SOAT 1.39
DÍAS A DEVENGAR 04/05-31/ 236 DÍAS
GASTO DEL 2024 SOAT 327.78

GASTO SOAT - 651 182

DEBE HABER DEBE HABER
327.78 327.78

04/05/2024 SE FIRMA UN CONTRATO DE ALQUILER, POR 12 MESES, CON EL SEÑOR A, MENSUAL ES

Y UN MES DE GARANTÍA.
TOTAL GASTO
MONTO TOTA 15000
TOTAL A PAGAR

183 PASIVO
 DEBE HABER DEBE HABER
15,000.00 15,000.00

1. PAGAMOS DEL MES 1

PASIVO 1041
DEBE HABER DEBE HABER
1,250.00 1,250.00

2. PAGAMOS LA GARANTÍA

1643 1041
DEBE HABER DEBE HABER
1,250.00 1,250.00

04/05/2024 SE FIRMA UN CONTRATO DE ALQUILER, POR 12 MESES, CON EL SEÑOR A, MENSUAL ES

Y UN MES DE GARANTÍA.

GASTO PROVISIONA EN LA 18
MONTO TOTA 24000
DEUDA

183 PASIVO
DEBE HABER DEBE HABER
24,000.00 24,000.00 12 MESES

1. PAGAMOS DEL MES 1

PASIVO 1041
DEBE HABER DEBE HABER
2,000.00 2,000.00

2. PAGAMOS LA GARANTÍA

1643 1041
DEBE HABER DEBE HABER
2,000.00 2,000.00

AL 31/12/2024 RECONOCEMOS EL GASTO DE ALQUILER DEL AÑO 2024

MONTO PROVISIONADO 24000 360 DÍAS

GASTO POR DÍA ALQUILER 66.67
DÍAS A DEVENGAR 04/05-31/ 236 DÍAS 236
 GASTO DEL 2024 ALQUILE 15,733.33

GASTO POR ALQUILER 635 183

DEBE HABER DEBE HABER
15,733.33 15,733.33

CUENTA 19
DEBE HABER
- + 1. MERCADERÍA
BIENES PARA
LA VENTA 2. PRODUCTOS TERMINADOS
ELEMENTO 2 ACTIVO REALIZABLE INVENTARIOS

1. MATERIA PRIMA
BIENES PARA2. SUMINISTROS, MATERIALE
PRODUCCIÓN3. E Y E

ELEMENTO 2 CUENTA 60
DEBE HABER DEBE HABER
+ - Costo de inven + - IGV COMPRAS

CUENTA 61 CUENTA 42
DEBE HABER DEBE HABER
SALIDA - + INGRESA A - + Deuda totota a pagar al proveedor

04/05/2024 SE COMPRA 10 COMPUTADORAS HP i5, A 1800 CADA UNA MÁS AL CRÉDITO

VALOR COMPRA 18,000.00 Costo de adquisición Cuenta 60

IGV 3,240.00 Igv compras Cuenta 40111
TOTAL 21,240.00 Deuda Cuenta 42

6011 40111
DEBE HABER DEBE HABER
18,000.00 3,240.00

DESTINO AL STOCK

20111 6111
DEBE HABER DEBE HABER
18,000.00 18,000.00
 MERCADERÍA
COMPRA MATERIA PRIMA
MATERIALES AUX. SUMINISTROS Y REPUESTOS
E Y EMBALAJES

05/05/2024 SE COMPRA MADERA VALORIZADA EN 2,500 SOLES MÁS IGV, SE PAGA CON T. BANCAR

DOCUMENTOS:
FACTURA
COMPROBANTES DE CANCELACIÓN

VALOR COMPRA 2,500.00 Costo de adquisición

IGV 450.00 Igv compras
TOTAL 2,950.00 Deuda

602 40111
DEBE HABER DEBE HABER
2,500.00 450.00

DESTINO AL STOCK

24111 6121
DEBE HABER DEBE HABER
2,500.00 2,500.00

CANCELACIÓN O PAGO AL PROVEEDOR CON T. BANCARIA

4212 1041
DEBE HABER DEBE HABER
2,950.00 2,950.00

COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE INVENTARIOS (20,24,25,26)

NIC 2: DINÁMICA DEL PCGE

COSTO TOTAL DE INVENTARIOS = PRECIO DE COMPRA + TODOS LOS DESEMBOLSOS DIRECTAME

PARA QUE LOS INVENTARIOS ESTÉN EN EL LUGAR Y CONDICIONES P
05/05/2024 SE COMPRA TAPERs, EN 1000 SOLES MÁS IGV, EN LIMA, NOS ENVÍAN POR SHALOM HAS
100 SOLES MÁS IGV, AMBOS PAGOS CON CON TARJETA (NOS DEDICAMOS A PRESTAR SERVICIOS

VALOR COMPRA 1,000.00 Costo de adquisición

IGV 180.00 Igv compras
TOTAL 1,180.00 Deuda

604 40111
DEBE HABER DEBE HABER
1,000.00 180.00

DESTINO AL STOCK

26111 614
DEBE HABER DEBE HABER
1,000.00 1,000.00

CANCELACIÓN O PAGO AL PROVEEDOR CON T. BANCARIA

4212 1041
DEBE HABER DEBE HABER
1,180.00 1,180.00

TRANSPORTE O FLETE
VALOR COMPRA 100.00
IGV 18.00
TOTAL 118.00

609411 40111
DEBE HABER DEBE HABER
100.00 18.00

DESTINO AL STOCK

26111 614
DEBE HABER DEBE HABER
100.00 100.00

CANCELACIÓN O PAGO AL PROVEEDOR CON T. BANCARIA

4212 1041
 DEBE HABER DEBE HABER
118.00 118.00

CUENTA 29 CUENTA 695 MERMAS PÉRDIDA CUANTITATIVA, EN

DEBE HABER
Castiga - + Baja el valor de los inventarios DESMEDROS PÉRDIDA CUALITATIVA, IRRE

ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVIZADO

ELEMENTO 3 CUENTA 46
DEBE HABER DEBE HABER
+ - - +

1. DURACIÓN TIENE QUE SER MAYOR A UN AÑO (12 MESES)

2. GENERE BENEFICIOS ECONOMICOS EN EL TIEMPO (DIRECTA O INDIRECTAMENTE)
3. LA EMPRESA ACREDITE SER PROPIETARIA DEL BIEN O CONTAR CON LOS DERECHOS PARA AD
4. IMPORTE SEA MEDIABLE EN TÉRMINOS MONETARIOS

CUENTA 31: PROPIEDADES DE INVERSIÓ¿Cuál es el destino que se le dará a dichos bienes?

CUENTA 311: TERRENOS Alquiler / incremento de capital, aumento en el valor del bien en el
CUENTA 312: EDIFICACIONES Alquiler / incremento de capital, aumento en el valor del bien en el
CUENTA 313: CONSTRUCCIONES EN CURAlquiler / posterior venta

05/05/2024 SE COMPRA UN TERRENO PARA ALQUILER A LA EMPRESA A, PARA UNA COCHERA, POR

31111 CUENTA 465

DEBE HABER DEBE HABER
44,000.00 44,000.00

CUENTA 465 CUENTA 1041

DEBE HABER DEBE HABER
44,000.00 44,000.00

05/05/2024 SE COMPRA UN TERRENO PARA ALQUILER A LA EMPRESA A, PARA UNA COCHERA, POR
ADEMÁS SE PAGA IMPUESTO A LA ALCABA EN EFECTIVO

31111 CUENTA 465

DEBE HABER DEBE HABER
100,000.00 100,000.00

CUENTA 465 CUENTA 1041

DEBE HABER DEBE HABER
100,000.00 100,000.00

IMPUESTO A LA ALCABALA

VALOR DEL INMUEBLES 100000

DESCONTAMOS 10 UITs -51500
BASE PARA EL C. DEL I.A 48500
TASA 3% 1455 Costo del inmueble

31111 40
DEBE HABER DEBE HABER
1,455.00 1,455.00

40 101
DEBE HABER DEBE HABER
1,455.00 1,455.00

ADICIONALMENTE SE PAGÓ CONCEPTO NOTARIALES, POR 350 SOLES (ELABORACIÓN DE E. PÚBL

31111 46
DEBE HABER DEBE HABER
350.00 350.00

46 101
DEBE HABER DEBE HABER
350.00 350.00

11/05/2024 SE COMPRA UN EDIFICIO EN 200,000 SOLES (VALOR DEL TERRENO ES 88,000 SOLES Y V
PAGA CON T. BANCARIA. PARA ALQUILER
ADICIONALMENTE SE TIENE LOS SIGUIENTES DOCUMENTOS:

RECIBO DE PAGO DE IMPUESTO A LA A PAGO EN EFECTIVO 4515

FACTURA SOBRE PAGO NOTARIAL DE 25PAGO EN EFECTIVO
RECIBO POR HONORARIOS 1,000 SOLES T. BANCARIA

31111 40111
DEBE HABER DEBE HABER
88,000.00 18,000.00

31211
DEBE HABER
112,000.00

PAGO CON T. BANCARIA

46 1041
DEBE HABER DEBE HABER
218,000.00 218,000.00

REGISTRAMOS EL IMPUESTO A LA A 4515

TERRENO 88000 44%

CONSTRUCCIÓN 112000 56%
TOTAL 200000 100%

31111 31211
DEBE HABER DEBE HABER
1,986.60 2,528.40

REGISTRAMOS EL PAGO NOTARIAL 250

31111 31211
DEBE HABER DEBE HABER
110.00 140.00

REGISTRAMOS EL RECIBO POR HONO 1000

31111 31211
DEBE HABER DEBE HABER
440.00 560.00
CUENTA 32: ACTIVOS POR DERECHOS DE USO

CUENTA 321: PROPIEDADES DE INVERSIÓN - ARRENDAMIENTO TERRENOS - EDIFICACIONES

CUENTA 322: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO - ARRENDAMIENTOTERRENOS, EDIFICACIONES
CUENTA 323: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO - ARRENDAMIENTOTERRENOS, EDIFICACIONES

11/05/2024 SE FIRMA UN CONTRATO DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO CON EL BANCO --- PO

BIEN TERRENO
DESTINO ALQUILER
VALOR BIEN 100000
DURACIÓN CONTRATO 10 AÑOS
INTERESES TOTALES 10000

CUOTA MENSUAL
CAPITAL 833.33
INTERESES 83.33
CUOTA TOTAL 916.67

32111 45
DEBE HABER DEBE HABER
100,000.00 ###

373 45
DEBE HABER DEBE HABER
10,000.00 ###

LUEGO DE UN MES

CUOTA MENSUAL
CAPITAL 833.33
INTERESES 83.33
CUOTA TOTAL 916.67

45 1041
DEBE HABER DEBE HABER
833.33 916.67

45
 DEBE HABER
83.33

11/05/2024 NOS ALQUILAN UN EDIFICIO EN 1800 MENSUAL, POR 4 AÑOS, PAGAMOS UN MES DE AD
LOS DOS PAGOS SON CON T. BANCARIA.

32331 46
DEBE HABER DEBE HABER
86,400.00 ###

PAGO DEL MES 1

46 1041
DEBE HABER DEBE HABER
1,800.00 1,800.00

PAGO DE LA GARANTÍA

1643 1041
DEBE HABER DEBE HABER
1,800.00 1,800.00

CUENTA 33: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUTODOS LOS BIENES QUE LA EMPRESA USA --- ES DUEÑA D

11/05/2024 SE COMPRA UNA BICICLETA PARA EL DELIVERY, ES EN LIMA, POR 700 SOLES MÁS IGV
ADEMÁS NOS COBRAN 180 SOLES PARA EL ENVÍO - SHALOM (FACTURA E001-456), SE PAGA EN EF

33421 40111
DEBE HABER DEBE HABER
700.00 126.00

46 1041
DEBE HABER DEBE HABER
826.00 826.00

EL FLETE, FACTURA 001-45180 MÁS IGV

 33421 40111
DEBE HABER DEBE HABER
180.00 32.40

46 101
DEBE HABER DEBE HABER
212.40 212.40

11/05/2024 SE ADQUIERE 5 CAMARAS DE SEGURIDAD A 1000 SOLES CADA UNA MÁS IGV, SE PAGA
500 SOLES POR INSTALACIÓN, ESTE PAGO ES EN EFECTIVO, NOS EMITE UN RXH

33631 40111
DEBE HABER DEBE HABER
5,000.00 900.00

33631 101
DEBE HABER DEBE HABER
500.00 500.00

11/05/2024 SE ADQUIERE LA LICENCIA DEL SISTEMA --- POR 4 AÑOS, ANUALMENTE 1200 SOLES MÁ
ADICIONALMENTE SE PAGA A UN ESPECIALISTA PARA QUE HAGA LA INSTALACIÓN, 150 SOLES, E

34311 40111
DEBE HABER DEBE HABER
4,800.00 864.00

34311 101
DEBE HABER DEBE HABER
150.00 150.00

36
DEBE HABER
- + Baja más y más el valor de los bienes - ElemenFACTORES EXTERNOS

BAJA EL VALAUMENT
66-68 CUENTA 31 CUENTA 66 CUENTA 7
DEBE HABER CUENTA 33 CUENTA 68 CUENTA 5
+ - CUENTA 34 CUENTA 68 CUENTA 5
CUENTA 35 CUENTA 66 CUENTA 7
 39
DEBE HABER
- + Baja más y más el valor de los bienes - ElemenDEPRECIACIÓN - USO QUE S

68 COSTO DEL BI LIBROS CONTABLES

DEBE HABER VIDA ÚTIL SUNAT
+ -

01/01/2023 SE COMPRA UN TERRENO EN UN COSTO TOTAL DE 118,000 SOLES, SE PAGO CON T. BAN

31111 46
DEBE HABER DEBE HABER
118,000.00 118,000.00

46 1041
DEBE HABER DEBE HABER
118,000.00 118,000.00

12/2023 SE VUELVE A COTIZAR EL VALOR DEL TERRENO, EL MERCADO ARROJA LO SIGUIENTE

COSTO DEL TERRENO 118,000.00

VALOR RAZONABLE 145,000.00
INGRESO 27,000.00 (AJUSTE CONTABLE)

31114 763
DEBE HABER DEBE HABER
27,000.00 27,000.00

COSTO DEL TERRENO 118,000.00

VALOR RAZONABLE 110,000.00
PÉRDIDA - 8,000.00 (AJUSTE CONTABLE)

663 36111
DEBE HABER DEBE HABER
8,000.00 8,000.00

Costo del bien Libros de Contabilidad

DEPRECIACIÓN ANUAL = COSTO DEL BIEN / VIDA ÚTIL
Vida útil SUNAT - LIR

DEPRECIACIÓN MENSUAL = D.A / 12

DEPRECIACIÓN DIARIA = D.M/30

31/12/2023 REGISTRAMOS LA DEPRECIACIÓN DE LOS BIENES DEL ACTIVO INMOVILIZADO

ACTIVO COSTO VIDA ÚTIL ( DEPRECIACIÓN

VEHÍCULO 120,000.00 5.00 24,000.00
EDIFICIO 250,000.00 20.00 12,500.00
MUEBLES 12,000.00 10.00 1,200.00
EQUIPOS DIV 5,000.00 10.00 500.00

68411 39521
DEBE HABER DEBE HABER
12,500.00 ###

68413 39525
DEBE HABER DEBE HABER
24,000.00 ###

68414 39526
DEBE HABER DEBE HABER
1,200.00 1,200.00

68415 39527
DEBE HABER DEBE HABER
500.00 500.00

ELEMENTO 4: PASIVO

ELEMENTO 4
DEBE HABER
SE CANCELA - + TENEMOS DEUDAS PENDIENTE

1. OBLIGACIÓN PRESENTE A PARTIR DE RECIBIDO ALGO (BIENES - SERVICIOS)

2. IMPORTE SEA MEDIBLE

3. LA EMPRESA SE DESPRENDA DE RECURSOS PARA PAGAR LA OBLIGACIÓN

CUENTA 40: TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y OTROS APORTES AL SISTEMA DE PÚBLICO POR

OBLIGACIONES DE LA EMPRESA CON ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICA

IGV COMPRAS SEA CRÉDITO FISCAL --- TIENE QUE CUMPLIR REQUISITOS SUSTANCIALES Y FORM

EL COSTO O GASTO ASOCIADO A ESA COMPRA O SERVICIO RECIBIDO TIENE QUE SER DEDUCIBLE

FACTURA E001-789

DETALLE: CONSUMO EN REBI 100 Gasto

IGV 18 IGV compras
TOTAL 118

18/05/2024 HACEMOS UN T. BANCARIA A UN PROVEEDOR, POR 10,000 SOLES Y TAMBIÉN NOS DESC

4212 1041
IFT 0.5 DEBE HABER DEBE
10,000.00

6412 40181
DEBE HABER DEBE
0.50

40181 1041
DEBE HABER DEBE
0.50

18/05/2024 SE REGISTRA Y PAGA LA BOLETA POR IMPUESTO PREDIAL DEL 2023, 200 SOLES EN EFE

6431 40615
DEBE HABER DEBE
 200.00

40615 101
DEBE HABER DEBE
200.00

18/05/2024 SE REGISTRA Y PAGA LA MULTA POR PARTE DE LA SUNAT, 500 SOLES, POR EL APLICAT

6453 409
DEBE HABER DEBE
500.00

409 1041
DEBE HABER DEBE
500.00

TRABAJADORES
CUENTA 41: REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
AFP 62
DEBE
+
41
DEBE HABER
- +
10
DEBE
+

01/05/2024 SE REGISTRA LA PLANILLA DEL MES DE ABRIL

TRABAJADOR A

SUELDO 2,000.00 GASTO O. TRABAJADOR

ASIGNACIÓN FAMILIAR 102.50 GASTO O. TRABAJADOR
ESSALUD 189.23 GASTO O. ESSALUD
SEGURO DE VIDA 11.14 GASTO O. TERCERO
ONP - 13% 273.33 RETENCIÓN O. ONP

6211 4111
DEBE HABER DEBE
 2,000.00

622 419
DEBE HABER DEBE
102.50

6271 4031
DEBE HABER DEBE
189.23

6274 46
DEBE HABER DEBE
11.14

4032
DEBE

2,302.87

01/05/2024 SE REGISTRA LA PLANILLA DEL MES DE ABRIL

TRABAJADOR 1 TRABAJADOR 2

SUELDO 1800 SUELDO 2100

ASIGNACIÓN 102.5 CAPACITACIÓN 290
COMISIONES 250 VACACIONES 2100
ESSALUD 193.725 ESSALUD 378
SEGURO DE V 11.40825 SEGURO DE VI 22.26
AFP 11.74% 252.7035 ONP 13% 546
RETENCIÓN POR ALIMENTOS (300)

6211 624
DEBE HABER DEBE HABER
3,900.00 290.00

622 6271
DEBE HABER DEBE HABER
102.50 571.73
 6212 6274
DEBE HABER DEBE HABER
250.00 33.67

6215
DEBE HABER
2,100.00

7,247.89

CUENTA 42: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

CUENTA 43: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS

422 - 432 Concretar una futura compra de inventarios.

DEBE HABER
Otorgamos + -

19/05/2024 SE LE DA UN ANTICIPO AL PROVEEDOR A, PARA UN FUTURA COMPRA DE INVENTARIO

422 1041
DEBE HABER DEBE HABER
5,000.00 5,000.00

19/05/2024 RECIBIMOS UN PRÉSTAMO DE UN ACCIONISTA POR 8000 SOLES A PLAZO DE DOS MESE
NOS HACE UN T. BANCARIA

RECIBES DINERO 1041

PASIVO 44

1041 4411
DEBE HABER DEBE HABER
8,000.00 8,000.00
 3731 4411
DEBE HABER DEBE HABER
300.00 300.00

19/05/2024 SE REGISTRA Y PAGA LAS DIETAS DE DIRECTORES, DEL MES DE ABRIL, POR 3000 SOLE

DIETAS GASTO DE DIRECTORES DEBE

DEUDA DIRECTORES HABER

628 4421
DEBE HABER DEBE HABER
3,000.00 3,000.00

4421 1041
DEBE HABER DEBE HABER
3,000.00 3,000.00

19/05/2024 RECIBIMOS UN PRÉSTAMO BANCARIO DEL BBVA, POR 10,000 SOLES, A PLAZO DE 12 ME
DE CADA CUOTA
CUOTA MENSUAL
CAPITAL 10,000.00 CAPITAL
INTERESES TOTALES 1,000.00 INTERESES
SEGURO DESGRAVAMEN 100.00 SEGURO
DEUDA TOTAL 11,100.00 TOTAL CUOTA

1041 4511
DEBE HABER DEBE HABER
10,000.00 10,000.00

3731 45511
DEBE HABER DEBE HABER
1,000.00 1,000.00

182 45511
DEBE HABER DEBE HABER
100.00 100.00
CUOTA MENSUAL
CAPITAL 833.33
INTERESES 83.33
SEGURO 8.33
TOTAL CUOTA 925.00

4511 1041
DEBE HABER DEBE HABER
833.33 925.00

45511
DEBE HABER
83.33

45511
DEBE HABER
8.33

19/05/2024 SE LE DA UN INDEMNIZACIÓN A UN CLIENTE, POR 500 SOLES, POR UN RECLAMO, SE LE

659 461
DEBE HABER DEBE HABER
500.00 500.00

461 1041
DEBE HABER DEBE HABER
500.00 500.00

19/04/2024 SE COMPRA UNA MAQUINARIA POR 500,000 SOLES MÁS IGV, PARA EL USO, SE PAGA CO
ADEMÁS SE PAGA INSTALACIÓN POR 200 SOLES, EN EFECTIVO NOS EMITEN UN RXH N° ---

33311 40111
DEBE HABER DEBE HABER
500,000.00 90,000.00

33311 424
DEBE HABER DEBE HABER
 200.00 200.00

19/05/2024 SE LE DA UN PRÉSTAMO A UN CLIENTE POR 5000 SOLES, PLAZO DOS MESES, SE COBRA
T. BANCARIA.

1612 1041
DEBE HABER DEBE HABER
5,000.00 5,000.00

1631 493
DEBE HABER DEBE HABER
1,000.00 1,000.00

EN DOS MESES NOS DEVUELVE EL PRÉSTAMO Y NOS PAGA LOS INTERESES

1041 1612
DEBE HABER DEBE HABER
6,000.00 5,000.00

RECONOCEMOS INGRESOS POR INTERESES

493 77
DEBE HABER DEBE HABER
1,000.00 1,000.00

ELEMENTO 5: PATRIMONIO

ELEMENTO 5
DEBE HABER
- +

INICIAL FECHA DE CONSTITUCIÓN APORTES DE DUEÑOS

CUENTA 50 CAPITAL DINERO

APORTES ADICIONALES DUBIENES
POSTERIOR CAPITALIZACIONES
RESERVAS
UTILIDADES
ACREENCIAS

19/05/2024 SE CONSTITUYE UNA EMPRESA, INSCRITA EN LA SUNARP

ACCONISTAS CAPITAL FORMA DE APORTE DETALLE DE LOS BIENES
AA 18000 DINERO
CC 15000 BIENES MOTOCICLETA
EE 10000 DINERO
FF 20000 BIENES TERRENO - USO
TOTAL 63000

1041 33411
DEBE HABER DEBE HABER
28,000.00 15,000.00

06/08/2024 LOS ACCIONISTA DECIDEN AUMENTAR EL CAPITAL

ACCONISTAS CAPITAL FORMA APORTE

AA 2000 DINERO
CC 2000 DINERO
EE 2000 DINERO
FF 2000 DINERO
TOTAL 8000

LOS ACCIONISTAS ABONAN EL DÍA QUE SE INSCRIBE EN SUNARP EL AUMENTO - ESTO SERÁ EL 1

8/6/2024
1421 5221
DEBE HABER DEBE HABER
8,000.00 8,000.00

13/08/2024 - inscribe en la sunarp - los accionistas abonan

1041 1421
DEBE HABER DEBE HABER
8,000.00 8,000.00

5221 5011
DEBE HABER DEBE HABER
8,000.00 8,000.00

25/05/2024 POR ACUERDO, SE DECIDE ACEPTAR LA SOLICITUD DE RETIRO DEL ACCIONISTA A, SE

SE INSCRIBE EN SUNARP EN UNA SEMANA EN DICHA FECHA SE LE HACE EL ABONO DE DINERO A

DISMINUCIÓN DEL CAPITAL - PERO AÚN NO INSCRITO

DEUDA ACCIONISTA
 523 4419
DEBE HABER DEBE HABER
20,000.00 20,000.00

02/06/2024 SE INSCRIBE EN SUNARP LA ACTUALIZACIÓN DE ESCRITURA PÚBLICA - SE LE HACE EL

5011 523
DEBE HABER DEBE HABER
20,000.00 20,000.00

4419 1041
DEBE HABER DEBE HABER
20,000.00 20,000.00

COSTOS CUENTA 60-61 - 69

ELEMENTO 6
DEBE HABER GASTOS CUENTA 62 - 68
+ -

POR NATURALEZA ELEMENTO 6 CONCEPTO DEL GASTO (GENERAL) - COMP

GASTOS
POR FUNCIÓN ELEMENTO 9 ¿EN QUE O A QUE DEPARTAMENTO SE CON
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN
DEPARTAMENTO DE VENTAS
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN

FACTURA DE CONSUMO DE INTERNET POR 100 SOLES MÁS IGV, SE PAGA EN EFECTIVO

GASTO POR NATURALEZA GASTO POR INTERNET

6365 40111
DEBE HABER DEBE HABER
100.00 18.00

4699 101
DEBE HABER DEBE HABER
118.00 118.00

DESTINO AL ELEMENTO 9 - ¿ A QUÉ DEPARTAMENTO PERTENECE EL GASTO POR INTERNET?

 94 95
DEBE HABER DEBE HABER
50 50

AL 31/12/2023 SE CALCULA LA DEPRECIACIÓN DE DOS ACTIVOS QUE TIENE LA EMPRESA

ACTIVO COSTO VIDA ÚTIL FIN

COMPUTADOR 2,500.00 4 AÑOS CONTADOR
VEHÍCULO 40,000.00 5 AÑOS TRASLADO DE MERCADERÍAS

68413 68415
DEBE HABER DEBE HABER
8,000.00 625.00

DESTINO AL ELEMENTO 9. ¿ A QUÉ DEPARTAMENTO CORRESPONDEN LOS GASTOS POR DEP

94 95
DEBE HABER DEBE HABER
625.00 8,000.00

25/05/2024 SE LE HACE UN T. BANCARIA DE 1,200 AL TRABAJADOR B, PARA VIAJAR A AREQUIPA P

DINERO - CUENTA SALIDA - 1041 HABER

CUENTA POR COBRAR TRABAJADO+ 1413 DEBE

1413 1041
DEBE HABER DEBE HABER
1,200.00 1,200.00

02/06/2024 EL TRABAJADOR SUSTENTA LOS GASTOS DE VIAJE

TOTAL BI IGV
TRANSPORTE AEREO 500.00 FACTURA 423.73 76.27
ALIMENTACIÓN 220.00 FACTURA 200.00 20.00
HOSPEDAJE 180.00 FACTURA 163.64 16.36
OTROS 210.00 FACTURA 177.97 32.03
TOTAL 1,110.00

NOTA: EL MONTO NO GASTO DEVUELVE EN EFECTIVO.

63112 6313
DEBE HABER DEBE HABER
423.73 200.00
 40111
DEBE HABER
965.33

LA CANCELACIÓN OPORTUNA POR PARTE DEL TRABAJADOR

4699
DEBE HABER
1,110.00

DEVOLUCIÓN DE LOS 90 SOLES QUE NO SE GASTO, EN EFECTIVO

101
DEBE HABER
90.00

DESTINO DEL GASTO AL ELEMENTO 9 - ¿ A QUÉ DEPARTAMENTO PERTENECE EL GASTO?

95
DEBE HABER
965.33

02/06/2024 EL TRABAJADOR SUSTENTA LOS GASTOS DE VIAJE - ASUMIO LOS GASTOS CON SU DIN
TOTAL BI IGV
TRANSPORTE AEREO 500.00 FACTURA 423.73 76.27
ALIMENTACIÓN 220.00 FACTURA 200.00 20.00
HOSPEDAJE 180.00 FACTURA 163.64 16.36
OTROS 210.00 FACTURA 177.97 32.03
TOTAL 1,110.00

63112 6313
DEBE HABER DEBE HABER
423.73 200.00

40111
DEBE HABER
144.67
EL PAGO HIZO EL TRABAJADOR CON SU DINERO

4699
DEBE HABER
1,110.00

DEVOLVEMOS EL DINERO EN EFECTIVO AL TRABAJADOR

419
DEBE HABER
1,110.00

DESTINO DEL GASTO AL ELEMENTO 9 - ¿ A QUÉ DEPARTAMENTO PERTENECE EL GASTO?

95
DEBE HABER
965.33

25/05/2024EL ABOGADO ---- NOS EMITE UN RXH N° --- POR ASESORÍA LEGAL, POR 1800 SOLES, SE L
ASUNTO SERVICIO: DEMANDA INTERPUESTA POR UN EX TRABAJADOR

6322 40172
DEBE HABER DEBE HABER
1,800.00 144.00

EFECTUAMOS EL PAGO

424 1041
DEBE HABER DEBE HABER
1,656.00 1,656.00

DESTINO DEL GASTO AL ELEMENTO 9 - ¿ A QUÉ DEPARTAMENTO PERTENECE EL GASTO?

94 79
DEBE HABER DEBE HABER
1,800.00 1,800.00

25/05/2024 SE PAGA A UN PINTOR 500 SOLES PARA PINTADO DE UN LOCAL QUE SE RENTARÁ, NOS

6341 424
DEBE HABER DEBE HABER
 500.00 500.00

EFECTUAMOS EL PAGO

424 101
DEBE HABER DEBE HABER
500.00 500.00

DESTINO DEL GASTO AL ELEMENTO 9 - ¿ A QUÉ DEPARTAMENTO PERTENECE EL GASTO?

95 79
DEBE HABER DEBE HABER
500.00 500.00

25/05/2024 SE PAGA ALQUILER DE UN VEHÍCULO, PARA TRASLADO DE MERCADERÍA HASTA LA E

SE PAGA EN EFECTIVO.

6354 4699
DEBE HABER DEBE HABER
1,200.00 1,200.00

4699 101
DEBE HABER DEBE HABER
1,200.00 1,200.00

DESTINO DEL GASTO AL ELEMENTO 9 - ¿ A QUÉ DEPARTAMENTO PERTENECE EL GASTO?

95 79
DEBE HABER DEBE HABER
1,200.00 1,200.00

25/05/2024 EL BANCO CON DESCUENTA 50 SOLES POR MANTEMINETO DE CUENTA.

6391 4699
DEBE HABER DEBE HABER
50.00 50.00

4699 1041
DEBE HABER DEBE HABER
50.00 50.00

DESTINO DEL GASTO AL ELEMENTO 9 - ¿ A QUÉ DEPARTAMENTO PERTENECE EL GASTO?

 941 79
DEBE HABER DEBE HABER
50.00 50.00

01/01/2022 SE COMPRO UN VEHÍCULO EN 100,000 SOLES, PARA EL USO EN VENTAS, SE PAGO CON T

33411 40111
DEBE HABER DEBE HABER
100,000.00 18,000.00

4654 1041
DEBE HABER DEBE HABER
118,000.00 118,000.00

31/12/2022 CORRESPONDE CALCULAR Y REGISTRAR LA DEPRECIACIÓN DEL VEHÍCULO

D- ANUAL 2022 = 20000

68414 39525
DEBE HABER DEBE HABER
20,000.00 20,000.00

95 79
DEBE HABER DEBE HABER
20,000.00 20,000.00

01/01/2023 SE DECIDE VENDER EL VEHÍCULO POR FALTA USO, EN 81,000 MÁS IGV.

VALOR DE VENTA 81,000.00 INGRESO ELEMENTO 7

IGV 14,580.00 IGV VENTAS ELEMENTO 4
TOTAL 95,580.00 POR COBRAR ELEMENTO 1
O CON DOCUMENTOS (COMPROBANTES DE PAGO, CONTRATOS)

ESCRITURA PÚBLICA
ES, AL CRÉDITO. CONTRATO PAGO FUTURO
FACTURA POR PAGO DE LOS DERECHOS LEGALES

VEHÍCULOS, COMPUTADORAS, MAQUINARIAS, MUEBLES, MERCADERÍAS, DINERO

TERRENOS, EDIFICIOS, CASAS, DEPARTAMENTOS.

TEMA CONTABLE, ZOOM, CONCAR, PATENTES- CUENTAS POR COBRAR

ICIPALIDADES, BANCOS, CAJAS, COOPERATIVAS, TRABAJADORES, SOCIOS, DIRECTORES

CAPITAL APORTE DE DUEÑOS

ACIÓN DE SERVICIOS

INVENTARIOS (MERCADERÍA, MATERIA PRIMA)

A, GASTO POR CONSUMO DE SUMINISTROS

EN UNA SEMANA (SOMOS UNA EMPRESA INMOBILIARIA).

SE PAGA CON UNA T. BANCARIA

SIGNADO EN EL DEBE DE UNA O MÁS CUENTAS, TIENE QUE SER IGUAL AL TOTAL DEL

ES, AL CRÉDITO.

BANCARIA

800 SOLES, SE LE ABONA A SU CUENTA BANCARIA.

AS ENTIDADESDE QUE PERSIGUEN FINES DE LUCRO - COMERCIALES, INDUSTRIALES, SERVICIOS, MINERAS, EXTR
PÚBLICAS - ESTADO

JAS, COOPERATIVAS

CON EL DINERO

NTA, PRODUCCIÓN, CONSTRUCCIÓN, ETC.

EBLES (LA DURACIÓN ES MAYOR A UN AÑO)

CON EL DINERO

ve para realizar cualquier cobro o pago o efectivo

lamente para pagos en efectivo, pero para gastos pequeños u operativos

dinero se traslada de caja general (en la misma tenemos un saldo de 5,000 soles)
 saldo es variable, sirve para cualquier cobro o pago mediante la
ene que tener un saldo, sirve para cancelar obligaciones en

UN SERVICIO DE TRANSPORTE POR 1,000 SOLES MÁS IGV, 1000

BCP Y AL BN 180
1180
DETRAE 4% 47.2 BN 1042
1132.8 BCP 1041

DEL BBVA.

NTA DESTINADA PARA INVERSIONES

quier momento
cualquier momento

A CUENTA A PLAZO FIJO, POR 12 MESES.

 CUALQUIER PERSONAL
ELACIONADOS CON LA ACTIVIDAD PRINCIPAL
CUALQUIER EMPRESA

ELACIONADOS CON LA ACTIVIDAD PRIEMPRESAS DEL GRUPO

Monto factura 5000

000 SOLES, 7000 CON UN T. BANCARIA Y 1000 EN EFECTIVO

1041 4000
67 1000
1212 12 5000
DEBE HABER
8,000.00

A PROVEEDORES - 422 - 4 CONCRETAR

FUTURAS COMPRAS O
E CLIENTES - 122 - 132 VENTAS

ES, PARA UNA FUTURA VENTA DE UN LOTE DE TERRENO, NOS HACE UN T.BANCARIA

OLES, PLAZO DOS MESES, SE LE HACE UN T. BANCARIA

 SOLES, SE LE DA EN EFECTIVO.

EMPRESA C
20% TURISMO
0 PARA VIAJES A TRUJILLO A NEGOCIAR CON PROVEEDORES (VIAJARÁ EN UNA SEMANA)
EMPRESA B
EMPRESA D
VENDER ROPA

EMPRESA E

NDO DICHO IGV AÚN NO CUMPLA LOS REQUISITOS PARA SER ACEPTADO
N EL PERIODO (MENSUAL)

DO YA CUMPLE TODOS LOS REQUISITOS PARA SER CRÉDITO FISCAL

MÁS IGV, PAGAREMOS EN DOS MESES.

LES, PLAZO UN MES, SE LE HACE LA T. BANCARIA, NO SE LE COBRA INTERESES

ÍA EN ALQUILER DE LOCAL, POR 2000 SOLES.

EN EL PERIODO (ANUAL)
OCER CUANDO SE HAYAN REALIZADO O HAYA TRANSCURRIDO EL TIEMPO
CEPTA RECONOCER GASTOS POR ADELANTADO.

OLES, SE PAGA CON YAPE.

F PERIODICOS (MENSUAL, BIMESTRAL, TRIMESTRAL)

F anualmente

AÑO COMERCIAL 360 DÍAS

CADA MES 30 DÍAS

CON EL SEÑOR A, MENSUAL ES 1250 Y NOS COBRA UN MES DE ADELANTO

CON EL SEÑOR A, MENSUAL ES 2000 Y NOS COBRA UN MES DE ADELANTO

12 MESES
 1. MERCADERÍA

2. PRODUCTOS TERMINADOS

1. MATERIA PRIMA
2. SUMINISTROS, MATERIALES AUX

CUENTA 40111
DEBE HABER
IGV COMPRAS IGV VENTAS

Deuda totota a pagar al proveedor

A MÁS AL CRÉDITO

Cuenta 40111

4212
DEBE HABER
21,240.00
 IGV, SE PAGA CON T. BANCARIA (FABRICACIÓN DE MUEBLES)

4212
DEBE HABER
2,950.00

SERVICIOS DE ILUMINACIÓN

FACTURA E001-456

MATERIAL 1000
IGV 180
TOTAL 1180
OS DESEMBOLSOS DIRECTAMENTE ATRIBUIBLES (NECESARIOS)
N EL LUGAR Y CONDICIONES PLANEADAS FACTURA E001-456

SERVICIO FL 300
NOS ENVÍAN POR SHALOM HASTA TRUJILLO, NOS COBRA DE FLETE IGV 54
CAMOS A PRESTAR SERVICIOS DE ALIMENACIÓN - RESTAURANT) TOTAL 354

4212
DEBE HABER
1,180.00

4212
DEBE HABER
118.00
 PÉRDIDA CUANTITATIVA, EN EL PESO, VOLUMEN O CANTIDAD DE INVENTARIOS

PÉRDIDA CUALITATIVA, IRRECUPERABLE

VALOR MENOR A UN 1/GASTO

BIEN
NDIRECTAMENTE) VALOR MAYOR A UN 1/ACTIVO
CON LOS DERECHOS PARA ADMINISTRAR DICHOS BIENES

rá a dichos bienes?
ESTOS BIENES SON
, aumento en el valor del bien en el tiempo DE LA EMPRESA,
, aumento en el valor del bien en el tiempo COMPRÓ CON SUS
RECURSOS

SA A, PARA UNA COCHERA, POR 44,000 SOLES, SE LE HACE UN T. BANCARIA EL VENDEDOR

SA A, PARA UNA COCHERA, POR 100,000 SOLES, SE LE HACE UN T. BANCARIA EL VENDEDOR

ES (ELABORACIÓN DE E. PÚBLICA)

TERRENO ES 88,000 SOLES Y VALOR DE LA CONSTRUCCIÓN ES 112,000 SOLES), SE

 46
DEBE HABER
###

101
DEBE HABER
4,515.00

101
DEBE HABER
250.00

1041
DEBE HABER
1,000.00
 TERRENOS - EDIFICACIONES (ALQUISON DELCONTRATO EL BANCO NOS DA LOS DERECHOS PARA ADMINISTRAR DI
TERRENOS, EDIFICACIONES, MUEBLES, UNIDADES DE TRANSPORTSON DEL BACONTRATO EL BANCO NOS DA LOS
TERRENOS, EDIFICACIONES, MUEBLES, UNIDADES DE TRANSPORTSON DE CUALQUIER EMPRESA O PERSONA

NCIERO CON EL BANCO --- POR EL SIGUIENTE BIEN:

ÑOS, PAGAMOS UN MES DE ADELANTO Y UN MES DE GARANTÍA (PPNN)

Pago para 48 meses

A EMPRESA USA --- ES DUEÑA DE TODOS ESOS BIENES

LIMA, POR 700 SOLES MÁS IGV, SE PAGA CON T. BANCARIA

TURA E001-456), SE PAGA EN EFECTIVO (EL USO ES EN CAJAMARCA)

46
DEBE HABER
826.00
 46
DEBE HABER
212.40

CADA UNA MÁS IGV, SE PAGA CON T. BANCARIA, ADEMÁS SE PAGA AL SEÑOR A
MITE UN RXH

46
DEBE HABER
5,900.00

, ANUALMENTE 1200 SOLES MÁS IGV, SE PAGA CON T. BANCARIA, SE PAGA CON T. BANCARIA
LA INSTALACIÓN, 150 SOLES, EN EFECTIVO, NOS EMITE UN RXH

46
DEBE HABER
5,664.00

FACTORES EXTERNOS

NICs
NIC 40 - NIC 36
NIC 16 - NIC 36
NIC 38 - NIC 36
NIC 41 - NIC 36
 DEPRECIACIÓN - USO QUE SE LE DA A LOS BIENES

00 SOLES, SE PAGO CON T. BANCARIA (ALQUILER)

145,000.00 CASO 1
ADO ARROJA LO SIGUIENTE
110,000.00 CASO 2

Libros de Contabilidad Elemento 3

SUNAT - LIR LIR

CTIVO INMOVILIZADO

SERVICIOS)
LIGACIÓN

AL SISTEMA DE PÚBLICO POR PAGAR

ISITOS SUSTANCIALES Y FORMALES

DO TIENE QUE SER DEDUCIBLE PARA FINES DEL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL

00 SOLES Y TAMBIÉN NOS DESCUENTAN EL 0.005% POR ITF.

1041
HABER
10,000.00

40181
HABER
0.50

1041
HABER
0.50

AL DEL 2023, 200 SOLES EN EFECTIVO

40615
HABER
 200.00

101
HABER
200.00

AT, 500 SOLES, POR EL APLICATIVO

409
HABER
500.00

1041
HABER
500.00

62
HABER
-

10
HABER
-

4111
HABER
 1,726.68 300

419
HABER
102.50

4031
HABER
189.23

46
HABER
11.14 300

4032
HABER
273.33

2,302.87

4111 46
DEBE HABER DEBE HABER
2,801.30 623.67

419 4031
DEBE HABER DEBE HABER
102.50 571.73
 4112 417
DEBE HABER DEBE HABER
250.00 252.70

4115 4032
DEBE HABER DEBE HABER
2,100.00 546.00

7,247.89

PROVEEDORESSUMINISTRAN INVENTARIOS TERCEROS

TERCEROS, SERVICIOS CONSTANTES (RXH)

PROVEEDORESSUMINISTRAN INVENTARIOS RELACIONADAS

TERCEROS, SERVICIOS CONSTANTES (RXH)

de inventarios.

URA COMPRA DE INVENTARIOS, EL MONTO DE 5000 SOLES, MEDIANTE UNA T. BANCARIA

SOLES A PLAZO DE DOS MESES, LE PAGAREMOS INTERESES DE 150 MENSUAL

INTERESES GASTOS PROVISIONAR EL INTERESES

DEUDA INTERESES 44
MES DE ABRIL, POR 3000 SOLES, SE HACE UN T. BANCARIA
Ingresos 10000

ELEMENTO 6 CUENTA 62
ELEMENTO 4 CUENTA 44
PRÉSTAMO DEL DUEÑO 5000
No hay intereses 0

UTILIDAD 10000
Impuesto anual 10% -1000

1041
DEBE HABER
5,000.00

0,000 SOLES, A PLAZO DE 12 MESES, NOS COBRAN INTERESES DEL 10%

CUOTA MENSUAL
833.33
INTERESES 83.33
8.33
TOTAL CUOTA 925.00

AL 31/12/2024 SE RECONOCE EL GASTO POR INTERESES Y SEGURO

MONTO PROVISIONADO INTERESES 1,000.00

DURACIÓN DEL PRÉSTAMO 360.00 DÍAS
INTERESES DIARIO 2.78
DÍAS A DENVENGAR (19/05 - 31/12) 221.00 DÍAS
GASTO POR INTERES DEL 2024 613.89

67 3731
DEBE HABER DEBE HABER
613.89 613.89

MONTO PROVISIONADO SEGURO 100.00

 DURACIÓN DEL PRÉSTAMO 360.00 DÍAS
SEGURO DIARIO 0.28
DÍAS A DENVENGAR (19/05 - 31/12) 221.00 DÍAS
GASTO POR SEGURO DEL 2024 61.39

65 182
DEBE HABER DEBE HABER
61.39 61.39

OLES, POR UN RECLAMO, SE LE DA EN EFECTIVO.

GV, PARA EL USO, SE PAGA CON T. BANCARIA

S EMITEN UN RXH N° ---

4654
DEBE HABER
590,000.00
PLAZO DOS MESES, SE COBRA INTERESES DE 500 MENSUAL, SE LE HACE UN

1631
DEBE HABER
###

BIENES ACCIONES SA (SAC - SAA)

APORTES DE DUEÑOS CAPITAL
DINERO PARTICIPA SRL, S. CIVIL, S.E
E LOS BIENES

33111 5011
DEBE HABER DEBE HABER
20,000.00 63,000.00

EL AUMENTO - ESTO SERÁ EL 13/08/2024

RETIRO DEL ACCIONISTA A, SE LE DEVOLVERÁ EL MONTO APORTADO

HACE EL ABONO DE DINERO A DICHO ACCIONISTA.
TURA PÚBLICA - SE LE HACE EL ABONO DE LOS 20,000 AL ACCIONISTA

ELEMENTO 9 CUENTA 79
DEBE HABER DEBE HABER
+ - - +

DEL GASTO (GENERAL) - COMPROBANTES DE PAGO (DETALLE)

A QUE DEPARTAMENTO SE CONSUME O PERTENECE ESE GASTO POR NATURALEZA?

ENTO DE ADMINISTRACIÓN CUENTA 94
ENTO DE VENTAS CUENTA 95
ENTO DE PRODUCCIÓN CUENTA 90,91,92,93,95,97,98,99

PAGA EN EFECTIVO

4699
DEBE HABER
118.00

EL GASTO POR INTERNET?

 79
DEBE HABER
100

UE TIENE LA EMPRESA

DEPRECIACIÓN
625.00
DE MERCADERÍAS 8,000.00

39525 39527
DEBE HABER DEBE HABER
### 625.00

ONDEN LOS GASTOS POR DEPRECIACIÓN?

79
DEBE HABER
###

B, PARA VIAJAR A AREQUIPA PARA REPRESENTAR A LA EMPRESA EN UN CONCURSO.

6314 6315
DEBE HABER DEBE HABER
163.64 177.97
 4699
DEBE HABER
1,110.00

1413
DEBE HABER
1,110.00

1413
DEBE HABER
90.00

TO PERTENECE EL GASTO?

79
DEBE HABER
965.33

UMIO LOS GASTOS CON SU DINERO Y SE LE HARÁ LA DEVOLUCIÓN - EN EFECTIVO

6314 6315
DEBE HABER DEBE HABER
163.64 177.97

4699
DEBE HABER
1,110.00
 419
DEBE HABER
1,110.00

101
DEBE HABER
1,110.00

TO PERTENECE EL GASTO?

79
DEBE HABER
965.33

A LEGAL, POR 1800 SOLES, SE LE HACE UN T. BANCARIA

424
DEBE HABER
1,656.00

TO PERTENECE EL GASTO?

LOCAL QUE SE RENTARÁ, NOS EMITE UN RXH N° ---, SE PAGA EN EFECTIVO

TO PERTENECE EL GASTO?

DE MERCADERÍA HASTA LA EMPRESA, POR UNA SEMANA, EL MONTO DE 1200 SOLES

TO PERTENECE EL GASTO?

TO DE CUENTA.

TO PERTENECE EL GASTO?
SO EN VENTAS, SE PAGO CON T. BANCARIA

4654
DEBE HABER
118,000.00

CIÓN DEL VEHÍCULO

1,000 MÁS IGV.

ICIOS, MINERAS, EXTRACTIVAS, GANADERAS, AGROPECUARIAS
 EMPRESA AB
99% Transporte
MPRESA C
99% EMPRESA BC

MPRESA D

MPRESA E
6011 1000
4011 180
4212 1180

2011 1000
6111 1000
60911 300
4011 54
4212 354

2011 300
6111 300
PARA ADMINISTRAR DICHOS BIENES
EL BANCO NOS DA LOS DERECHOS PARA ADMINISTRAR DICHOS BIENES
RESA O PERSONA
 Ingresos 10000

PRÉSTAMO DEL DUEÑ 5000

Gasto Intereses 100 Gasto

UTILIDAD 9900
Impuesto anual 10% -990

4411
DEBE HABER
5,000.00