UNIVERSIDAD TECNOLÒGICA OTEIMA
FACULTAD CIENCIAS DE LA
ADMINISTRACIÓN
CONTABILIDAD II
ADM 180
FACILITADORA: LUZ PITTI
2024
Presentación del Cusro
ESTIMADO (A) PARTICIPANTE:
La contabilidad II brinda la oportunidad de adquirir
conocimientos conceptuales, procedimentales y actitudinales
que ayudan a los estudiantes a conocer el ciclo contable
completo y los estados financieros.
En la actualidad estamos inmersos en cambios de orden social,
político, tecnológico, económico y cultural. En este contexto las
metas asignadas al aprendizaje de la contabilidad nos ayuda a
conocer y poner en práctica nuestras finanzas tanto en lo laboral
como en la vida diaria nuestra.
CONTENIDOS
DEL CURSO
La ecuación contable y sus componentes.
Las transacciones comerciales en la ecuación contable.
Los estados financieros y cómo se preparan.
Tipos de entradas de ajuste.
La naturaleza y el propósito de un balance de prueba
ajustado.
El proceso de cierre de los libros.
El ciclo contable para una empresa.
La declaración de ingresos de pasos múltiples y un solo
paso.
Cálculo e importancia de la utilidad ruta.
Los pasos para determinar las cantidades de inventario.
La contabilidad de inventarios y los métodos de flujo de
costos de inventario
VISIÓN DE LA UNIVERSIDAD TECNOLOGICA OTEIMA:
Universidad líder e innovadora, reconocida por su enfoque empresarial y comprometida
con la excelencia educativa, mejora continua y desarrollo sostenible.
MISIÓN DE LA UNIVERSIDAD TECNOLOGICA OTEIMA:
Formar profesionales líderes, emprendedores y comprometidos con el desarrollo
humano y sostenible del país.
VALORES INSTITUCIONALES:
Excelencia Educativa
Multiculturalidad
Innovación tecnológica
Responsabilidad social
Integridad
DESCRIPCION DE HOJA DE VIDA DEL DOCENTE
Magister Luz Pitti
Maestría en Auditoria Forense-
UNACHI
Especialización en Auditoria
Forense-UNACHI
Profesorado en Educación
Media con especialización en
Contabilidad-OTEIMA
Licenciatura en Contabilidad-
Universidad de Istmo
Introducción
Este curso ayudará a los estudiantes a entender los componentes financieros de
un negocio. Entre los temas abordados destacan control y planificación
presupuestaria, estados de flujos de efectivo, ganancias acumuladas e informes
de ingresos, inversiones e inventarios.
La contabilidad se define como un sistema adaptado para clasificar los hechos
económicos que ocurren en un negocio.
De tal manera que se constituya en el eje central para llevar a cabo los diversos
procedimientos que conducirán a la obtención del máximo
rendimiento económico que implica el constituir una empresa determinada.
Objetivos Generales
PROFUNDIZAR EN EL MANEJO DE LOS CONCEPTOS DE
CONTABILIDAD Y LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA
MEJORAR SUS COMPETENCIAS DENTRO DEL ÁMBITO
ADMINISTRATIVO, COMERCIAL Y FINANCIERO
MEDIANTE EL ANÁLISIS Y DESARROLLO DE
TRANSACCIONES, PROCEDIMIENTOS Y PROYECTOS
CONTABLES.
Objetivos Especificos
ANALIZAR OBJETIVAMENTE LA CONTABILIDAD DE LAS OPERACIONES
COMERCIALES, LOS INVENTARIOS Y LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN
CONTABLE.
REVISAR LA NATURALEZA DEL FRAUDE, CONTROL INTERNO Y EFECTIVO.
EXAMINAR LAS CARACTERÍSTICAS DEL PASIVO Y LA CONTABILIDAD DE LA
NÓMINA.
DEFINIR COSTE DE PEDIDO Y COSTO-VOLUMEN-BENEFICIO.
DESCRIBIR LA NATURALEZA DE LA PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA, EL
CONTROL Y LA RESPONSABILIDAD.
DESCRIBIR EL PROCESO DE ANÁLISIS INCREMENTAL Y PRESUPUESTO DE
CAPITAL.
RECONOCER CON PERTINENCIA LA DIFERENCIA ENTRE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL Y LA CONTABILIDAD PRIVADA.
EjeTEMÀTICO # 1
ECUACION CONTABLE Y LOS
ESTADOS FINANCIEROS
ECUACION CONTABLE
LA ECUACIÓN DE CONTABILIDAD, O ECUACIÓN CONTABLE, ES UNO DE LOS CONCEPTOS FUNDAMENTALES EN
CONTABILIDAD, SIENDO LA BASE SOBRE LA QUE SE SUSTENTA EL SISTEMA CONTABLE POR PARTIDA DOBLE.
ALGUNOS AUTORES UTILIZAN TAMBIÉN LOS TÉRMINOS ECUACIÓN DE BALANCE, ECUACIÓN CONTABLE
FUNDAMENTAL, ECUACIÓN DE SITUACIÓN, ECUACIÓN BÁSICA, ECUACIÓN DE LAS CUENTAS REALES O ECUACIÓN DE
LAS CUENTAS PATRIMONIALES.
SE DEFINE, BAJO LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS, DE LA SIGUIENTE FORMA:
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL (O PATRIMONIO, O FONDOS PROPIOS).
LA SUMA DEL VALOR DE LAS CUENTAS DEL ACTIVO DEBERÁ SER IGUAL A LA SUMA DE VALOR DE LAS CUENTAS DEL
PASIVO MÁS LA SUMA DE VALOR DE LAS CUENTAS DEL PATRIMONIO O CAPITAL (FONDOS PROPIOS).
CUANDO COMO CONSECUENCIA DE LA ACTIVIDAD EL PASIVO SUPERA EN VALOR AL ACTIVO, CON LO QUE SE
OBTENDRÍA UN VALOR NEGATIVO DE LA PARTIDA DE CAPITALIZACIÓN, SE HABLA DE UNA QUIEBRA, TÉCNICAMENTE
HABLANDO DESDE UN PUNTO DE VISTA CONTABLE.
A LUCA PACIOLI SE LE RECONOCE EL SER EL PRIMERO EN PUBLICAR UNA DESCRIPCIÓN DEL MÉTODO DE
CONTADURÍA QUE LOS MERCADERES VENECIANOS UTILIZARON DURANTE EL RENACIMIENTO ITALIANO, LA
CONTABILIDAD POR PARTIDA DOBLE.
¿CUÁLES SON LAS REGLAS DE LA PARTIDA DOBLE?
• LOS PRINCIPIOS FUNDAMENTALES EN QUE SE SUSTENTA LA PARTIDA
DOBLE SON LOS SIGUIENTES:
• NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR, NI ACREEDOR SIN DEUDOR;
• EL QUE RECIBE ES DEUDOR Y EL QUE ENTREGA ES ACREEDOR.
• TODO LO QUE SE RECIBE SE DEBITA Y LO QUE SE ENTREGA SE
ACREDITA;
• EL TOTAL DEL DEBE (DÉBITOS) DEBE SER IGUAL AL TOTAL DEL HABER
(CRÉDITOS);
• EN LAS CUENTAS SE REGISTRAN PARTIDAS DE UNA MISMA
NATURALEZA.
• TODO CONCEPTO QUE SE DEBITA POR UNA CUENTA DEBE
ACREDITARSE POR LA MISMA CUENTA O VICEVERSA;
• LAS PÉRDIDAS SE DEBITAN Y LAS GANANCIAS SE ACREDITAN;
• SE DEBITAN LA CUENTAS QUE REPRESENTAN: UN AUMENTO DEL
ACTIVO, UNA DISMINUCIÓN DEL PASIVO Y UNA DISMINUCIÓN DEL
PATRIMONIO NETO (PÉRDIDAS);
• SE ACREDITAN LAS CUENTAS QUE REPRESENTAN: UNA DISMINUCIÓN
DEL ACTIVO, UN AUMENTO DEL PASIVO Y UN AUMENTO DEL
PATRIMONIO NETO (GANANCIAS).
EN CONTABILIDAD SÓLO TIENES QUE APRENDERTE “DE MEMORIA” LAS REGLAS DE LA
PARTIDA DOBLE, TODO LO DEMÁS DEBE SER RAZONADO.
ECUACIÓN BÁSICA CONTABLE Y SU REPRESENTACIÓN GRÁFICA
COMO HEMOS VISTO, LA ECUACIÓN CONTABLE ES EL PILAR DE LA CONTABILIDAD, Y
ESTA SE BASA EN UN SISTEMA DE REGISTRO POR PARTIDA DOBLE, LO QUE ES IGUAL
QUE A TODO CARGO CORRESPONDA UN ABONO, Y LA PODEMOS DEFINIR COMO LA
IGUALDAD QUE EXISTE ENTRE LOS ELEMENTOS QUE LA CONFORMAN, QUE SON:
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
POR LO TANTO LA ECUACIÓN CONTABLE SE APLICA EN TODO MOMENTO DESDE EL
INICIO DE OPERACIONES DE LA EMPRESA, DE LA MISMA FORMA CUANDO REALIZA
DIFERENTES TIPOS DE TRANSACCIONES COMERCIALES, ENTENDIENDO POR
TRANSACCIÓN AL HECHO O CONDICIÓN QUE REQUIERE UN ASIENTO EN LIBROS O
REGISTRÓ CONTABLE.
ELEMENTOS BÁSICOS DE LA “ECUACIÓN CONTABLE”
PARA TENER MÁS CLARO EL CONCEPTO Y DEMOSTRAR NUMÉRICAMENTE LA RELACIÓN
DE IGUALDAD FINANCIERA EN LA ECUACIÓN DE BALANCE, ES NECESARIO QUE
CONOZCAMOS LOS COMPONENTES DE DICHA ECUACIÓN.
COMO SE MENCIONÓ ANTERIORMENTE LOS ELEMENTOS QUE COMPONEN A ESTA
ECUACIÓN FUNDAMENTAL SON: ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL.
PRIMER ELEMENTO DE LA ECUACIÓN CONTABLE: ACTIVO
CONOCEMOS POR ACTIVO: AL CONJUNTO DE BIENES, DERECHOS Y/O VALORES QUE POSEE UNA ENTIDAD,
DICHOS BIENES TIENEN UN VALOR ECONÓMICO EXPRESADO EN TÉRMINOS MONETARIOS, Y SE CLASIFICA
EN:
1. ACTIVO CIRCULANTE:
• CAJA O EFECTIVO.
• BANCOS
• INVENTARIOS O MERCANCÍAS
BIENES MUEBLES E INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO, TODOS ESTOS UTILIZADOS PARA EL DESARROLLO
NORMAL DE SUS ACTIVIDADES, TAMBIÉN LO CONOCEMOS COMO:
2. ACTIVO NO CIRCULANTE:
• DOCUMENTOS POR COBRAR
• MAQUINARIA
• MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA.
TAMBIÉN TENEMOS LOS BIENES INMATERIALES O INTANGIBLES, SON AQUELLOS QUE COMO PATENTES,
INVENTOS, ETC. QUE COADYUVAN EL DESARROLLO DE ACTIVIDADES DE LA EMPRESA.
SEGUNDO ELEMENTO DE LA ECUACIÓN CONTABLE: “PASIVO U OBLIGACIONES A TERCEROS”
UN PASIVO ES UNA OBLIGACIÓN PRESENTE DE LA EMPRESA QUE PROVIENE DE HECHOS PASADOS, CUYA
LIQUIDACIÓN SE ESPERA QUE PRODUZCA UN BENEFICIO ECONÓMICO. TAMBIÉN LO CONOCEMOS COMO EL
CONJUNTO DE DEUDAS Y OBLIGACIONES A TERCERAS PERSONAS PENDIENTE DE PAGO A UNA FECHA
DETERMINADA.
DICHO DE OTRA MANERA UNA EMPRESA U ORGANIZACIÓN TIENE UN PASIVO CUANDO “DEBE ALGO” QUE
PUEDE EXPRESARSE EN TÉRMINOS MONETARIOS (EFECTIVO O ESPECIE) Y SE CLASIFICA EN:
TERCER ELEMENTO DE LA ECUACIÓN CONTABLE: “CAPITAL”
EL CAPITAL REPRESENTA LA INVERSIÓN EFECTUADA POR EL PROPIETARIO O SOCIOS QUE CONFORMAN
LA EMPRESA, SE REFLEJA A TRAVÉS DEL RESULTADO NETO OBTENIDO DE LAS OPERACIONES QUE
AUMENTAN O DISMINUYEN EL CAPITAL INICIAL Y REPRESENTA EN TODO MOMENTO LA DIFERENCIA
ENTRE EL ACTIVO Y EL PASIVO.
YA TENIENDO CLARO LOS CONCEPTOS DE LOS ELEMENTOS DE DICHA ECUACIÓN, Y EN CONCLUSIÓN
PUEDO DECIR QUE TODAS LAS EMPRESAS U ORGANIZACIONES AL INICIO DE SUS ACTIVIDADES AL
REALIZAR SUS TRANSACCIONES Y CONTINUAR CON ESTAS DURANTE SU PERIODO DE VIDA COMERCIAL
REQUIEREN DE INVERSIONES (ACTIVOS), QUE DESDE LUEGO PUEDEN SER OBTENIDAS MEDIANTE
FINANCIAMIENTOS EXTERNOS (PASIVOS) O INTERNOS (CAPITAL), DE ESTA REALIDAD SE DESPRENDE LA
DENOMINADA ECUACIÓN CONTABLE.
ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS
LA SITUACIÓN DE UNA EMPRESA Y LOS RESULTADOS OBTENIDOS COMO CONSECUENCIA DE
LAS TRANSACCIONES MERCANTILES EFECTUADAS EN CADA EJERCICIO, SE PRESENTAN POR
MEDIO DE LOS LLAMADOS “ESTADOS FINANCIEROS”, LOS QUE SE FORMULAN CON DATOS
QUE FIGURAN EN LA CONTABILIDAD, PARA SUMINISTRAR ESTA INFORMACIÓN A LOS
INTERESADOS EN EL NEGOCIO.
LOS ESTADOS FINANCIEROS, POR CONSIGUIENTE, SON LOS DOCUMENTOS QUE MUESTRAN,
CUANTITATIVAMENTE, YA SEA TOTAL O PARCIALMENTE, EL ORIGEN Y LA APLICACIÓN DE LOS
RECURSOS EMPLEADOS PARA REALIZAR UN NEGOCIO O CUMPLIR DETERMINADO OBJETIVO,
EL RESULTADO OBTENIDO EN LA EMPRESA, SU DESARROLLO Y LA SITUACIÓN FINANCIERA QUE
GUARDA EL NEGOCIO
PROPÓSITOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
LOS PROPÓSITOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE MANERA ENUNCIATIVA SON:
1. INFORMAR A LOS ADMINISTRADORES Y DIRIGENTES DE LA EMPRESA, DEL RESULTADO DE SUS
TRANSACCIONES.
2. INFORMAR A LOS PROPIETARIOS Y ACCIONISTAS EL GRADO DE SEGURIDAD DE SUS INVERSIONES Y
PRODUCTIVIDAD.
3. INFORMAR A LOS ACREEDORES SOBRE LA SOLVENCIA DE LA EMPRESA Y LA NATURALEZA Y SUFICIENCIA DE
SU CAPITAL DE TRABAJO (LIQUIDEZ), PARA SABERSE SEGUROS DE LA RECUPERACIÓN DE SUS INVERSIONES
EN LA EMPRESA.
4. INFORMAR AL GOBIERNO SOBRE EL CORRECTO CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIONES FISCALES, PUES ES
COMO UN SOCIO DE LA EMPRESA Y COPARTICIPE DE LAS UTILIDADES QUE OBTIENE, POR ELLO ES UN
VIGILANTE DE LAS OPERACIONES REALIZADAS POR LA ENTIDAD.
5. INFORMAR A LOS TRABAJADORES, PUES ELLOS PARTICIPAN EN LOS RESULTADOS DE OPERACIÓN DE LA
EMPRESA EN UN 10%
6. PARA FINES PUBLICITARIOS, O PARA OBTENCIÓN DE CRÉDITOS, ENTRE OTROS MUCHOS.
LOS ESTADOS FINANCIEROS DEBEN SER ÚTILES AL USUARIO GENERAL PARA:
A) TOMAR DECISIONES DE INVERSIÓN O ASIGNACIÓN DE RECURSOS A LAS ENTIDADES, LO QUE
REQUIERE CONOCER LA ESTRUCTURA FINANCIERA, LA CAPACIDAD DE CRECIMIENTO DE LA
EMPRESA SU ESTABILIDAD Y REDITUABILIDAD.
B) EVALUAR LA SOLVENCIA Y LIQUIDEZ DE LA EMPRESA, ASÍ COMO SU CAPACIDAD PARA GENERAR
FONDOS.
C) TOMAR DECISIONES DE OTORGAR CRÉDITO POR PARTE DE LOS PROVEEDORES Y ACREEDORES
QUE ESPERAN UNA RETRIBUCIÓN JUSTA POR LA ASIGNACIÓN DE RECURSOS O CRÉDITOS.
D) EVALUAR LA CAPACIDAD DE LA ENTIDAD PARA GENERAR RECURSOS O
INGRESOS POR SUS ACTIVIDADES OPERATIVAS.
E) DISTINGUIR EL ORIGEN Y LAS CARACTERÍSTICAS DE LOS RECURSOS FINANCIEROS DE LA
ENTIDAD.
F) FORMARSE UN JUICIO DE CÓMO SE HA MANEJADO LA ENTIDAD Y EVALUAR LA GESTIÓN DE LA
ADMINISTRACIÓN.
G) CONOCER DE LA ENTIDAD, ENTRE OTRAS COSAS, SU CAPACIDAD DE CRECIMIENTO, LA
GENERACIÓN Y LA APLICACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO, SU PRODUCTIVIDAD, LOS CAMBIOS EN
SUS RECURSOS Y EN SUS OBLIGACIONES.
TALLER N° 1
TEMA: ECUACIÓN BÁSICA DE CONTABILIDAD
FECHA DE ENTREGA:19 DE MAYO
VALOR: 50 PUNTOS
PORCENTAJE: 10 %
ESTRATEGIA: ELABORACIÓN DE UN PNI
OBJETIVO: Identifica las características más sobresalientes de la
ecuación básica de contabilidad.
ACTIVIDADES: • Lee el tema Ecuación básica de contabilidad ”
• Coloca datos a tu trabajo (nombre de la universidad, facultad,
carrera, título del trabajo, profesor, estudiante (es), fecha de
entrega)
• Elabora un PNI con la información en estudio.
• Envía el trabajo a la plataforma Moodle
