CASO PRESUPUESTO OPERATIVO EMPRESA INDUSTRIAL
La empresa FUTBOL TOTAL SAC es una empresa que produce pelotas de futbol modelo
“QATAR 2022” . Sus materiales directos están conformados por cuero y poliuretano (ambos
tienen como unidad de medida, metros). La gerencia le ha encargado que elabore el presupuesto
maestro del mes de noviembre 2023 y le ha entregado la siguiente información:
Estado de Situación Financiera
Al 31 de octubre de 2023 (expresado en soles)
Activo Pasivo y Patrimonio
Efectivo 20,000 Tributos por pagar 285,000 (3)
Cuentas por cobrar
597,000 Remuneraciones por pagar 820,000 (4)
comercial
Inventarios 191,500 (1) Cuentas por pagar comerc. ¿?
Cuentas por pagar Larg
IR pago a cuenta 189,670 284,170
plazo
Otras cuentas por 280,
40,000 Capital
cobrar L/P 000
Propiedad planta y
695,000 (2)
equipo (Neto)
Resultado acumulado -80,000
Total Pasivo y
Total Activo 1,733,170 ¿?
Patrimonio
Nota 1: Inventarios
Artículo Cantidad Costo unitario (S/) Costo total
Pelotas 500 280 140,000
Cuero 300 90 27,000
Poliuretano 350 70 24,500
Total 191,500
Nota 2: PPE neto Total Nota 3: Trib. por pagar Total
Maquinaría de fábrica 600,000 IGV 170,000
Muebles ofic. adm. 200,000 IR pago a cuenta 15,000
Depreciación acum. -105,000 Aportaciones por pagar 43,000
Total 695,000 ONP por pagar 35,000
4ta cat. por pagar 3,000
Nota 4: Rem. por
Total 5ta cat. por pagar 19,000
pagar
Gratificaciones 399,000 Total 285,0000
CTS 331,000 Datos de planilla
Vacaciones 90,000
Total 820,000
Políticas Aportes empleadorpara impuestos
Información Beneficios sociales Retenciones
Cobranzas a clientes 20% al crédito 30 dias saldo al contado
Depreciación Saldo Pago
del mes 60% al crédito 30 díasEsSalud
Pagos a proveedores a cuenta
al contado9.00%IR Gratificaciones
1.5% de las ventas
18.17%netas
Inv. final de PT 20% de las unidades vendidas Tasa del IR 29.5%
Maquinarias de producción
Inv. final de MD Mensual
10% de las unidades Senati Tasa
es consumidas
1.5% del IGV
0.75% CTS 18% 9.72%
Los tributos se pagan al mes siguiente en que seONP
generan13%
Muebles de administración 1% mensualSCTR 0.53% Vacaciones 8.33%
Seg vida ley 0.7%
Proyecciones para el mes:
El pronóstico de ventas del mes es 6,000 unidades a un precio de venta unitario de S/236
Información de costo de producción en cantidades y valores:
Elemento Cantidad x unidad Valores estimados para NOV 2023
0.
Cuero Mt. Precio S/94.4 por Mt.
6
0.
Poliuretano Mt. Precio S/ 82.6 por Mt.
5
3.
Horas MOD Horas MOD Tasa bruta S/ 5.00 por hr. MOD
2
0.
CIF Variable Horas máquina Tasa bruta S/ 1.7 por hr maq
9
Detalles y proyecciones del personal:
La empresa tiene 30 trabajadores dependientes
La remuneración bruta de MOI (dependientes) es S/58,000.
Le remuneración bruta del personal de administración (dependientes) es S/89,000
La comisión bruta sobre ventas (dependientes) es el 4%
Información adicional:
Detalle de CIF fijos:
1) El CIF será S/127,000 más IGV
2) MOI dependientes (tomar dato de planillas).
3) Depreciación (debe calcularlo)
Detalle de Gastos operativos fijos:
1) Los gastos serán S/112,000 más IGV
2) Remuneraciones de personal administrativo dependiente (tomar dato de planillas).
3) Honorarios asesor legal en temas administrativos S/8,000 bruto
3) Depreciación (debe calcularlo).
Gastos financieros:
1) Se pagara intereses por financiamiento corto plazo S/ 11,000
Otros:
1) El 01 de noviembre la empresa adquiere una cortadora de cuero (maquina) por S/40,000
mas IGV , el pago es 60% contado y la diferencia pago a 60 dias
2) El 01 de noviembre la empresa realiza un pago adelantado por alquiler de oficina
administrativa por el importe de S/3,600 mas IGV,este alquiler es por un plazo de 6 meses
3) La tasa del impuesto a la renta es 29.5%
Se solicita elaborar el presupuesto operativo hasta el Estado de Resultados (utilidad neta)
