UNIVERSIDAD DE BURGOS

DERECHO PRIVADO

GUÍA DOCENTE 2023-2024

Régimen jurídico general de los ingresos y gastos de los entes
públicos
1. Denominación de la asignatura:
RÉGIMEN JURÍDICO GENERAL DE LOS INGRESOS Y GASTOS DE LOS
ENTES PÚBLICOS

Titulación
Doble Grado en Derecho y Ciencia Poltítica y Gestión Pública

Código
5962

2. Materia o módulo a la que pertenece la asignatura:

Materia 14: Derecho Financiero y Tributario

3. Departamento(s) responsable(s) de la asignatura:

Derecho Privado

4.a Profesor/a que imparte la docencia (Si fuese impartida por más de uno/a
incluir todos/as) :
Pascual Vadillo Zaballos

4.b Coordinador/a de la asignatura

Pascual Vadillo Zaballos

5. Curso y semestre en el que se imparte la asignatura:

2º Curso; 4º Semestre

6. Tipo de la asignatura: (Básica, obligatoria u optativa)

Obligatoria

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7. Número de créditos ECTS de la asignatura:

6

8. Competencias que debe adquirir el/la estudiante al cursar la asignatura

COMPETENCIAS GENERALES

CG1 Adquirir la capacidad de análisis y síntesis

CG2 Desarrollar la capacidad de organización y planificación
CG4 Adquirir conocimientos básicos de la profesión
CG8 Adquirir conocimientos de informática relativos al ámbito de estudio
CG10 Resolver problemas
CG11 Trabajar en equipo
CG20 Desarrollar la sensibilidad por las cuestiones medioambientales
CG24 Adquirir la debida implicación con las instituciones académicas, políticas,
económicas y sociales
COMPETENCIAS ESPECÍFICAS

CE4 Adquirir la capacidad para el manejo de fuentes jurídicas (legales,

jurisprudenciales y doctrinales).
CE6 Adquirir la capacidad de leer e interpretar textos jurídicos
CE7 Adquirir la capacidad de redactar escritos jurídicos
CE8 Dominar las técnicas informáticas en la obtención de la información jurídica
(Bases de datos de legislación, jurisprudencia, bibliografía) y adquirir la capacidad
para utilizar la red informática (internet) en la obtención de información y en la
comunicación de datos
CE13 Potenciar la capacidad de creación y estructuración normativa
CE14 Comprender y conocer las principales instituciones públicas y privadas en su
génesis y en su conjunto
CE18 Aplicar los principios generales del Derecho y la normativa jurídica a supuestos
fácticos
CE19 Desarrollar la capacidad de asesorar jurídicamente a entidades públicas, privadas
y particulares
RESULTADOS DEL APRENDIZAJE

R1 Identificar la actividad financiera de los entes públicos en sus dos vertientes, de

ingreso y de gasto público y sus consecuencias jurídicas
R2 Entender las peculiaridades de la estructura territorial del Estado en la actividad
financiera pública
R3 Asimilar el contenido de los principios constitucionales tributarios y los caracteres
de las normas tributarias
R4 Conocer y diferenciar los distintos tipos de ingresos públicos, especialmente los

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tributarios
R5 Comprender los diversos procedimientos tributarios de gestión, inspección,
recaudación y revisión

9. Programa de la asignatura
9.1- Objetivos docentes
Esta asignatura pretende estudiar, desde un punto de vista estrictamente jurídico, la
“actividad financiera", que consiste en la obtención de ingresos y su aplicación o gasto
en la cobertura de las necesidades económicas de carácter colectivo por los entes
públicos competentes para ello.

Los contenidos básicos de la asignatura son los siguientes:

1. El concepto de Derecho Financiero y su ordenamiento jurídico.
2. Los tributos y los precios públicos.
3. Los elementos configuradores de la estructura de las normas tributarias.
4. El Derecho Tributario Formal: los procedimientos de aplicación de los tributos.

Desde esta perspectiva, y tras superar esta asignatura, los futuros titulados deberán ser
capaces de lo siguiente:
- Conocer y distinguir los conceptos básicos del Derecho Financiero, y en particular,
del Derecho Tributario
- Interpretar y aplicar las normas jurídicas tributarias.
- Analizar y resolver supuestos de hecho reales.
- Redactar documentos jurídicos.
- Utilizar las nuevas tecnologías en el campo jurídico-financiero.
9.2- Unidades docentes (Bloques de contenidos)
PROGRAMA DE LA ASIGNATURA
LECCIÓN 1: EL CONCEPTO DE DERECHO FINANCIERO
I. La actividad financiera: significado y posibilidades de estudio
II. El Derecho Financiero: concepto, contenido y autonomía científica
III. La relación del Derecho Financiero con las demás disciplinas jurídicas
LECCIÓN 2: EL PODER FINANCIERO
I. El poder financiero: significado y estructura
1. El poder financiero del Estado
2. El poder financiero de las Comunidades Autónomas
2.1. Comunidades Autónomas de régimen general
2.2. Comunidades Autónomas de régimen especial
3. El poder financiero de las Corporaciones Locales
4. El poder financiero de la Unión Europea
II. La Administración financiera: significado y estructura. Especial referencia a la
Agencia Estatal de la Administración Tributaria

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LECCIÓN 3: LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO

FINANCIERO
I Los principios constitucionales del Derecho Financiero: aspectos generales y
clasificación
II Los principios jurídico-sustantivos del Derecho Financiero
1. Principios relativos a los ingresos tributarios
1.1. El principio de capacidad económica
1.2. Los principios de generalidad e igualdad
1.3. El principio de progresividad
1.4. El principio de no confiscatoriedad
2. Principios relativos a los gastos públicos
2.1. El principio de asignación equitativa de los
recursos públicos
2.2 Los principios de eficiencia y economía
III. Los principios jurídico-formales del Derecho Financiero
1. El principio de reserva de ley
2. El principio de preferencia de ley
LECCION 4: LAS FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO
• I. Las fuentes del Derecho Financiero: aspectos generales
• II. Las normas de rango legal
1. La Constitución
2. Las Leyes orgánicas y las Leyes ordinarias
3. Los actos del Gobierno con fuerza de ley: decretos leyes y decretos legislativos
4. Las Leyes de las Comunidades Autónomas
• III. Las disposiciones de carácter administrativo
1. Los Reales Decretos
2. Las órdenes
3. Las circulares e instrucciones
4. Los Reglamentos de las Comunidades Autónomas y de las Entidades Locales
• IV. Las fuentes no escritas
1. La costumbre y los principios generales del Derecho
2. La jurisprudencia y la doctrina científica
• V. Los convenios internacionales
• VI. El Derecho de la Unión Europea y el sistema español de fuentes del Derecho
LECCION 5: LA APLICACIÓN DE LAS NORMAS DEL DERECHO
FINANCIERO
• I. La aplicación de las normas del Derecho Financiero
1. La eficacia de las normas financieras en el
tiempo: su entrada en vigor y el cese
de su vigencia
1.1. La entrada en vigor de las normas
financieras

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1.2. El cese de la vigencia de las normas

financieras
2. La eficacia de las normas financieras en el
espacio
• II. La interpretación de las normas del Derecho
Financiero
• III. La integración y la analogía en el Derecho Financiero
• IV. El conflicto en la aplicación de la Norma Tributaria. El fraude de ley
LECCION 6: CONCEPTO Y CLASES DE TRIBUTOS
• I. Los tributos
1. Concepto
2. Clases de tributos
• II. Los impuestos
1. Concepto
2. Clases de impuestos
• III. Las contribuciones especiales
1. Concepto y régimen jurídico
2. Clases de contribuciones especiales
• IV. Las tasas
1. Concepto y régimen jurídico
2. Clases de tasas
• V. Los precios públicos
1. Concepto y régimen jurídico
2. Valoración crítica de su regulación
LECCION 7. LA ESTRUCTURA DEL TRIBUTO
• I. Los esquemas conceptuales que explican el instituto jurídico del tributo: la relación
jurídico-tributaria y la función tributaria
• II. El objeto del tributo: significado y acepciones
• III. Los elementos configuradores de la estructura de las normas positivas que
regulan los tributos
LECCION 8: EL NACIMIENTO DE LOS TRIBUTOS
• I. El hecho imponible
1. Concepto y significado
2. Estructura del hecho imponible
2.1. Aspecto objetivo
2.2. Aspecto subjetivo
2.3. Aspecto temporal
• II. Las exenciones tributarias y los supuestos de no sujeción
1. El concepto de exención: su diferencia con el de no sujeción y con otros
conceptos afines
2. Clases de exenciones

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LECCIÓN 9: LA CUANTIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS

• I. La cuantificación de la deuda tributaria: consideraciones iniciales
• II. La base del tributo
1. Concepto
2. Clases de bases
3. Regímenes de estimación de la base
• III. El tipo de gravamen
1. Concepto
2. Clases de tipos de gravamen
• IV. La cuota y la deuda tributaria
LECCION 10: LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS
• I. Los sujetos de la obligación tributaria: el sujeto activo
• II. Los obligados tributarios: clasificación
• III. Los obligados principales u originarios
1. Los sujetos pasivos
2. Los contribuyentes y los repercutidos
3. Los sustitutos de los contribuyentes y los retenedores
• IV. Los obligados derivados: responsables y sucesores
1. Configuración general y modalidades de responsables
1.1. Responsables subsidiarios
1.2. Responsables solidarios
2. Los sucesores
• V. Otros obligados tributarios. Remisión
• VI. La capacidad y la representación en el ámbito tributario
• VII. El domicilio
LECCION 11: LA EXTINCIÓN DE LOS TRIBUTOS
• I. La extinción de los tributos: aspectos sustantivos
• II. El pago de la deuda tributaria. La imputación y consignación de pagos
• III. Otras formas de extinción: la prescripción, la compensación y la condonación
1. La prescripción
2. La compensación
3. La condonación
• IV. Las garantías del crédito tributario
1. Concepto y clases
2. Garantías personales
3. Garantías reales
3.1. Derecho de prelación
3.2. Derecho de afección
3.3. Derecho de retención
3.4. Las medidas cautelares

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LECCION 12: LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS

• I. Derecho tributario formal, Derecho tributario procesal y gestión de los tributos
• II. Instrumentos para facilitar la aplicación de los tributos
1. En favor de los obligados tributarios
1.1. Las consultas tributarias
1.1.1. Aspectos generales de su
régimen jurídico
1.1.2. Legitimación y procedimiento
1.1.3. Efectos de la contestación a la
consulta
1.2. Las publicaciones y la remisión de
comunicaciones
1.3. Los acuerdos previos de valoración y la
información sobre la valoración de bienes
inmuebles
2. En favor de la Administración tributaria
2.1. Los acuerdos de colaboración
2.2. El deber de informar a la Administración
tributaria
• III. Aspectos generales de los procedimientos de aplicación de los tributos
1. La prueba en materia tributaria
2. La obligación de resolver. Especial
referencia al acto de liquidación tributaria
3. Las notificaciones tributarias
LECCION 13: LA GESTIÓN DE LOS TRIBUTOS
• I. La gestión de los tributos: concepto
• II. Las formas de iniciación de la gestión tributaria: aspectos generales
• III. Los procedimientos de gestión tributaria en particular
1. El procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o
comunicación de datos
2. El procedimiento iniciado mediante declaración
3. El procedimiento de verificación de datos
4. El procedimiento de comprobación de valores
5. El procedimiento de comprobación limitada
LECCION 14: LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS
• I. La inspección tributaria: ideas generales
• II. Actuaciones de comprobación e investigación: el procedimiento de inspección
1. Fases del procedimiento de inspección
2. Las actas de inspección
2.1. Concepto y contenido
2.2. Clases de actas
2.3. Tramitación de las actas

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• III. Otras actuaciones de la inspección de los tributos

LECCION 15: LA RECAUDACIÓN DE LOS TRIBUTOS
• I. La recaudación de los tributos
1. Consideraciones generales
2. Aplazamiento y fraccionamiento del pago
• II. La recaudación de los tributos en período voluntario
• III. El cumplimiento voluntario extemporáneo: supuestos y efectos
• IV. La recaudación de los tributos en período ejecutivo
1. El período ejecutivo
2. El procedimiento de apremio
2.1. Noción y características
2.2. Presupuestos
2.3. Fases del procedimiento de apremio
2.4. Suspensión del procedimiento de apremio
• V. El procedimiento de recaudación frente a los responsables y sucesores
1. El procedimiento de recaudación frente a los responsables
2. El procedimiento de recaudación frente al sucesor
LECCION 16: LOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS
• I. Los ilícitos tributarios: ideas generales y clasificación
• II. Las infracciones tributarias
1. Definición legal y elementos de la infracción
1.1. La acción
1.2. La tipicidad
1.3. La antijuridicidad
1.4 .La culpabilidad
1.5. Las circunstancias eximentes de la
responsabilidad
2. Sujetos infractores
3. Clases de infracciones
4. Conductas infractoras
5. Extinción de la responsabilidad derivada de
las infracciones
• III. Las sanciones tributarias
1. Clases de sanciones
2. Cuantificación de las sanciones pecuniarias:
los criterios de graduación
3. Extinción de las sanciones
4. Procedimiento sancionador tributario
• IV. Los delitos contra la Hacienda Pública
1. Delito de defraudación tributaria
2. Delito contable
3. Delito de defraudación contra el patrimonio

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de la Comunidad Europea
4. Delito de defraudación a la Seguridad Social
5. Delito por obtención indebida de subvenciones
o ayudas de las Administraciones públicas
LECCION 17: LA REVISIÓN EN VIA ADMINISTRATIVA DE LOS ACTOS
TRIBUTARIOS
• I. El Derecho procesal tributario: la revisión de los actos administrativos tributarios
• II. Revisión de oficio: procedimientos especiales de revisión
1. Declaración de nulidad de pleno derecho
2. Declaración de lesividad de actos anulables
3. Revocación
4. Rectificación de errores
5. Devolución de ingresos indebidos
• III. Revisión previo recurso
1. Recurso de reposición
2. Reclamaciones económico-administrativas
2.1. Naturaleza jurídica, sujetos y objeto
2.2. Procedimiento económico-administrativo:
reglas generales y procedimiento en primera
o única instancia
2.3. Procedimiento abreviado ante órganos
unipersonales
2.4. Recurso de alzada ordinario
2.5. Recurso extraordinario de alzada para
la unificación de criterio
2.6. Recurso extraordinario para la
unificación de doctrina
2.7. Recurso extraordinario de revisión
9.3- Bibliografía
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA
Alejandro Menéndez Moreno, Derecho Financiero y Tributario. Parte General.
Lecciones de Cátedra, Última edición, Lex Nova, Valladolid, [Link]
Alejandro Menéndez Moreno, Derecho Financiero y Tributario Español. Normas
Básicas, Última edición, Lex Nova, Valladolid, [Link]

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9.4- Acceso a la Bibliografía Recomendada desde Leganto

[Link]

10. Metodología de enseñanza y aprendizaje y su relación con las competencias

que debe adquirir el/la estudiante:
Para la adquisición de las competencias señaladas anteriormente y el logro de los
resultados de aprendizaje previstos se utilizarán de forma sucesiva las actividades
formativas siguientes:

1.- Preparación de las clases teóricas: el alumno deberá leer e intentar asimilar con
anticipación los conceptos desarrollados en las distintas lecciones del programa, para
exponer sus dudas en las clases presenciales.
2.- Asistencia a las clases teóricas, donde se desarrollan y debaten las lecciones del
Manual de la asignatura y la legislación aplicable y se plantean los cuestionarios de
autoevaluación y las actividades prácticas.
3.- Entrega de actividades propuestas por los Profesores.
4.- Asistencia a clases prácticas, en las que se aplicarán los conocimientos teóricos
adquiridos a través del método del caso o de otras actividades propuestas.
5.- Estudio del alumno: todo lo anterior supone una dedicación del alumno al estudio
para fijar los conocimientos teóricos y poder resolver adecuadamente las actividades
prácticas
6.- Realización del examen final teórico.
7.- Realización del examen final práctico.

Metodología Competencia Horas Horas de Total de

relacionada presenciales trabajo horas
Clases teóricas CG1,CG2,CG4,CG8, 40 0 40
CG20,
CG24,CE4,CE6,CE8,
CE14
Clases prácticas CG1,CG2,CG10,CG1 10 0 10
1,CE4,CE6,CE7,CE1
3,CE18,CE19
Preparación de las CG1,CG2,CG4,CG8, 0 15 15
clases teóricas CG20,
CG24,CE4,CE6,CE8,
CE14

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Entrega de CG1,CG2,CG10,CG1 0 33 33
actividades 1,CE4,CE6,CE7,CE1
propuestas por los 3,CE18,CE19
Profesores
Estudio del alumno CG1,CG2,CG4,CG8, 0 48 48
CE4,
CE6,CE8,CE13,CE14
,CE18
Examen final teórico CG4,CE4,CE6,CE14 1 0 1
Examen final práctico CG1,CG2,CG10,CG1 3 0 3
1,CE4,CE6,CE13,CE
18,CE19
Total 54 96 150

11. Sistemas de evaluación:

1.- Entrega de actividades planteadas y/o resueltas en las clases teóricas y prácticas y,
en su caso, valoración de las mismas, así como participación en eventos organizados
por el Área. A los efectos del artículo 10.2 del Reglamento de Evaluación de la
Universidad de Burgos, esta prueba no es susceptible de recuperación en segunda
convocatoria por aquellos estudiantes que no la superaran en la primera.
2.- Examen teórico. Consistirá en la realización de una prueba escrita, que constará de
un máximo de 10 preguntas sobre los conceptos del programa trabajados
durante el curso. Esta prueba podrá desarrollararse antes de la convcocatoria ordinaria
y/o excepcional prevista al final del semestre.
Se valorará básicamente la completa adecuación de las contestaciones a las cuestiones
planteadas, todo ello desde una perspectiva estrictamente jurídica. También se tendrá
en cuenta la formación jurídica general demostrada, la claridad y el orden de ideas
puestas de manifiesto, la facilidad de la exposición escrita, la capacidad de síntesis y
las aportaciones originales del alumno.
Para superar la asignatura deberá obtenerse en esta prueba una nota mínima de 5
puntos.
3.- Examen práctico, según las siguientes características:
- Será escrito con un máximo de diez preguntas. Podrá utilizarse legislación en la
materia jurídico-financiera, siempre que no esté anotada ni comentada.
- Las contestaciones que supongan mera transcripción de textos legales no se valorarán
de cara a la calificación final.
- Las cuestiones planteadas supondrán la aplicación práctica de la materia estudiada,
no valorándose la reproducción de los contenidos teóricos incluidos en las distintas
lecciones del programa.
- Se valorará básicamente la completa adecuación de las contestaciones a las

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cuestiones planteadas, todo ello desde una perspectiva estrictamente jurídica. También
se tendrá en cuenta la formación jurídica general demostrada, la claridad y el orden de
ideas puestas de manifiesto, la facilidad de la exposición escrita, la capacidad de
síntesis y las aportaciones originales del alumno.
Para superar la asignatura deberá obtenerse en esta prueba una nota mínima de 5
puntos.
El sistema de evaluación para estudiantes de intercambio deberá ser modificado en el
supuesto de que los calendarios académicos de las universidades de origen y de destino
no sean coincidentes.

Procedimiento Peso Peso

primera segunda
convocatoria convocatoria
Entrega de actividades y, en su caso, valoración de las 30 % 30 %
mismas, así como
participación en eventos organizados por el Área
Competencias evaluadas:
CG1,CG2,CG10,CG11,CE4,CE6,CE7,CE13,CE18,CE19
Examen teórico 30 % 30 %
Competencias evaluadas: CG4,CE4,CE6,CE14
Examen práctico 40 % 40 %
Competencias evaluadas:
CG1,CG2,CG10,CG11,CE4,CE6,CE13,CE18,CE19
Total 100 % 100 %

Evaluación excepcional:
La evaluación excepcional constará del examen final teórico (40%) y del examen final
práctico (60%), con las mismas notas mínimas indicadas en la evaluación ordinaria.
En el caso de los alumnos que participen en el programa Universitario Cantera, la
calificación se determinará en función del desempeño de las tareas que les sean
asignadas en el marco del programa.

12. Recursos de aprendizaje y apoyo tutorial:

Manual de la asignatura y materiales de apoyo en UBUVIRTUAL.

13. Calendarios y horarios:

Los aprobados, respectivamente, por la Universidad de Burgos y la Facultad de
Derecho. Véase página web del Grado.

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14. Idioma en que se imparte:

Castellano

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