PRÁCTICA CALIFICADA DIRIGIDA – ANÁLISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
CASO PRÁCTICO No. 1 :
La compañía comercial IMPORTACIONES TAY LOY S.A.C., cuenta con la siguiente información, para realizar el respectivo
ANÁLISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS del Ejercicio fiscal del Año X2:
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE
(expresado en soles)
ANÁLISIS ANÁLISIS ANÁLISIS ANÁLISIS
X1 X2 VERTICAL HORIZONTAL X1 X2 VERTICAL HORIZONTAL
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE 170,000 480,000 182.35% CORRIENTE 90,000 110,000 2 22.22%
Caja y Bancos 110,000 250,000 Cuentas p. Pagar
Cuentas p. Cobrar comerciales 90,000 110,000 100%
comerciales 20,000 80,000 11.59% PASIVO NO
Existencias 40,000 150,000 21.74% CORRIENTE
Gastos pagados
por anticipado TOTAL PASIVO 90,000 110,000 100%
ACTIVO NO
CORRIENTE 230,000 210,000 -8.70% PATRIMONIO 310,000 580,000 87.10%
Inm.,Maq. Y Capital social 250,000 250,000
Equipo 230,000 210,000 Resultados
Acumulados 60,000 330,000
TOTAL TOTAL PASIVO
ACTIVO 400,000 690,000 100% Y PATRIMONIO 400,000 690,000
ESTADO DE RESULTADOS (POR FUNCIÓN) AL 31 DE DICIEMBRE
X1 X2 ANAL.VERTICAL ANAL.HORIZONTAL
Ventas Netas 1´500,000 1’450,000 100% -3.33%
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 1´500,000 1’450,000
Costo de Ventas (1´200,000) (980,000) -18.33%
Utilidad Bruta 300,000 470,000
Gastos Operacionales
Gastos de Administración (90,000) (120,000) 8.28%
Gastos de Venta (150,000) ( 80,000)
Utilidad Operativa 60,000 270,000
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Result. P. Exposición a Inflación
Resultados antes de Partidas
Extraordinarias, Participaciones
y del Imp.a la Renta 60,000 270,000
Participaciones
Impuesto a la Renta
Utilidad Neta del Ejercicio 60,000 270,000 18.62% 350%
USTED DEBE ELABORAR:
1. Análisis mediante Ratios, teniendo en cuenta que los promedios del sector para empresas similares en el año X2 fueron los siguientes:
LIQUIDEZ GESTIÓN ENDEUDAMIENTO RENTABILIDAD
GENERAL 350,000 370,000 ROTACIÓN DE: ÍNDICE DE DEUDA 0.5 0.16 M.BRUTO UTILIDADES 0.20 0.32
CORRIENTE 4 4.36 INVENTARIO 5d 6.53d M.NETO UTILIDADES 0.15 0.19
ABSOLUTA 2 3 COBRANZAS 15d 19.86d ROTACIÓN DE RENDIM. INVERSIÓN 0.30 0.39
PAGOS INTERESES RENDIM. CAPITAL 0.85 1.08
ACTIVOS FIJOS 5v 6.9v
ACTIVO TOTAL 2v 2.10v
2. Análisis vertical (mediante porcentajes) de:
• Cuentas p. Cobrar comerciales y de Existencias, respecto al Activo Total
• Cuentas p. Pagar Comerciales, respecto al Pasivo Total
• Gastos Administrativos y Utilidad del Ejercicio respecto a las Ventas Netas
3. Análisis horizontal (evolución en el tiempo de un período a otro) de:
• Activo y Pasivo Corrientes y No Corrientes. También Ventas, Costo de Ventas y Utilidad Neta
PRÁCTICA CALIFICADA DIRIGIDA – ANÁLISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
CASO PRÁCTICO No. 2 :
La compañía comercial TIENDAS ADAM’S PERÚ S.A.C., cuenta con la siguiente información, para realizar el respectivo
ANÁLISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS del Ejercicio fiscal del año X2:
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE
(expresado en soles)
ANÁLISIS ANÁLISIS ANÁLISIS ANÁLISIS
X1 X2 VERTICAL HORIZONTAL X1 X2 VERTICAL HORIZONTAL
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE 320,000 540,000 CORRIENTE 130,000 90,000
Caja y Bancos 150,000 270,000 Cuentas p. Pagar
Cuentas p. Cobrar comerciales 130,000 90,000
comerciales 30,000 100,000 PASIVO NO
Existencias 140,000 170,000 CORRIENTE
Gastos pagados
por anticipado TOTAL PASIVO 130,000 90,000
ACTIVO NO
CORRIENTE 240,000 230,000 PATRIMONIO 430,000 680,000
Inm.,Maq. Y Capital social 230,000 230,000
Equipo 240,000 230,000 Resultados
Acumulados 200,000 450,000
TOTAL TOTAL PASIVO
ACTIVO 560,000 770,000 Y PATRIMONIO 560,000 770,000
ESTADO DE RESULTADOS (POR FUNCIÓN) AL 31 DE DICIEMBRE
X1 X2 ANAL.VERTICAL ANAL.HORIZONTAL
Ventas Netas 1´480,000 1’410,000
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 1´480,000 1’410,000
Costo de Ventas (980,000) (850,000)
Utilidad Bruta 500,000 560,000
Gastos Operacionales
Gastos de Administración (190,000) (180,000)
Gastos de Venta (110,000) ( 130,000)
Utilidad Operativa 200,000 250,000
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Result. P. Exposición a Inflación
Resultados antes de Partidas
Extraordinarias, Participaciones
y del Imp.a la Renta 200,000 250,000
Participaciones
Impuesto a la Renta
Utilidad Neta del Ejercicio 200,000 250,000
USTED DEBE ELABORAR:
1. Análisis mediante Ratios, teniendo en cuenta que los promedios del sector para empresas similares en el año X2 fueron los siguientes:
LIQUIDEZ GESTIÓN ENDEUDAMIENTO RENTABILIDAD
GENERAL 500,000 ROTACIÓN DE: ÍNDICE DE DEUDA 0.8 M.BRUTO UTILIDADES 0.30
CORRIENTE 5 INVENTARIO 7d M.NETO UTILIDADES 0.15
ABSOLUTA 4 COBRANZAS 30d ROTACIÓN DE RENDIM. INVERSIÓN 0.35
PAGOS INTERESES REDIM. CAPITAL 1.10
ACTIVOS FIJOS 7v
ACTIVO TOTAL 2v
2. Análisis vertical (mediante porcentajes) de:
• Cuentas p. Cobrar comerciales y de Existencias, respecto al Activo Total
• Cuentas p. Pagar Comerciales, respecto al Pasivo Total
• Gastos Administrativos y Utilidad del Ejercicio respecto a las Ventas Netas
3. Análisis horizontal (evolución en el tiempo de un período a otro) de:
• Activo y Pasivo Corrientes y No Corrientes. También Ventas, Costo de Ventas y Utilidad Neta
PRÁCTICA CALIFICADA DIRIGIDA – ANÁLISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
CASO PRÁCTICO No. 3 :
La compañía comercial LABORATORIOS ROCHE INDUSTRIAL S.A.C., cuenta con la siguiente información, para realizar el
respectivo ANÁLISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS del Ejercicio fiscal del año X2:
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE
(expresado en soles)
ANÁLISIS ANÁLISIS ANÁLISIS ANÁLISIS
X1 X2 VERTICAL HORIZONTAL X1 X2 VERTICAL HORIZONTAL
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE 200,000 570,000 CORRIENTE 110,000 140,000
Caja y Bancos 120,000 280,000 Cuentas p. Pagar
Cuentas p. Cobrar comerciales 110,000 140,000
comerciales 30,000 110,000 PASIVO NO
Existencias 50,000 180,000 CORRIENTE
Gastos pagados
por anticipado TOTAL PASIVO 110,000 140,000
ACTIVO NO
CORRIENTE 320,000 300,000 PATRIMONIO 410,000 730,000
Inm.,Maq. Y Capital social 150,000 150,000
Equipo 320,000 300,000 Resultados
Acumulados 260,000 580,000
TOTAL TOTAL PASIVO
ACTIVO 520,000 870,000 Y PATRIMONIO 520,000 870,000
ESTADO DE RESULTADOS (POR FUNCIÓN) AL 31 DE DICIEMBRE
X1 X2 ANAL.VERTICAL ANAL.HORIZONTAL
Ventas Netas 1´120,000 1’170,000
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 1´120,000 1’170,000
Costo de Ventas (510,000) (420,000)
Utilidad Bruta 610,000 750,000
Gastos Operacionales
Gastos de Administración (150,000) (180,000)
Gastos de Venta (200,000) ( 250,000)
Utilidad Operativa 260,000 320,000
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Result. P. Exposición a Inflación
Resultados antes de Partidas
Extraordinarias, Participaciones
y del Imp.a la Renta 260,000 320,000
Participaciones
Impuesto a la Renta
Utilidad Neta del Ejercicio 260,000 320,000
USTED DEBE ELABORAR:
1. Análisis mediante Ratios, teniendo en cuenta que los promedios del sector para empresas similares en el año X2 fueron los siguientes:
LIQUIDEZ GESTIÓN ENDEUDAMIENTO RENTABILIDAD
GENERAL 400,000 ROTACIÓN DE: ÍNDICE DE DEUDA 0.12 M.BRUTO UTILIDADES 0.80
CORRIENTE 3 INVENTARIO 2d M.NETO UTILIDADES 0.45
ABSOLUTA 2.5 COBRANZAS 25d ROTACIÓN DE RENDIM. INVERSIÓN 0.50
PAGOS INTERESES REDIM. CAPITAL 2.50
ACTIVOS FIJOS 4v
ACTIVO TOTAL 3v
2. Análisis vertical (mediante porcentajes) de:
• Cuentas p. Cobrar comerciales y de Existencias, respecto al Activo Total
• Cuentas p. Pagar Comerciales, respecto al Pasivo Total
• Gastos Administrativos y Utilidad del Ejercicio respecto a las Ventas Netas
3. Análisis horizontal (evolución en el tiempo de un período a otro) de:
• Activo y Pasivo Corrientes y No Corrientes. También Ventas, Costo de Ventas y Utilidad Neta
PRÁCTICA CALIFICADA DIRIGIDA – ANÁLISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
CASO PRÁCTICO No. 4 :
La compañía comercial IMPORTACIONES AMÉRICA S.A.C., cuenta con la siguiente información, para realizar el respectivo
ANÁLISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS del Ejercicio fiscal del año X2:
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE
(expresado en soles)
ANÁLISIS ANÁLISIS ANÁLISIS ANÁLISIS
X1 X2 VERTICAL HORIZONTAL X1 X2 VERTICAL HORIZONTAL
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE 165,000 370,000 CORRIENTE 50,000 100,000
Caja y Bancos 100,000 150,000 Cuentas p. Pagar
Cuentas p. Cobrar comerciales 50,000 100,000
comerciales 40,000 30,000 PASIVO NO
Existencias 25,000 190,000 CORRIENTE
Gastos pagados
por anticipado TOTAL PASIVO 50,000 100,000
ACTIVO NO
CORRIENTE 85,000 80,000 PATRIMONIO 200,000 350,000
Inm.,Maq. Y Capital social 100,000 100,000
Equipo 85,000 80,000 Resultados
Acumulados 100,000 250,000
TOTAL TOTAL PASIVO
ACTIVO 250,000 450,000 Y PATRIMONIO 250,000 450,000
ESTADO DE RESULTADOS (POR FUNCIÓN) AL 31 DE DICIEMBRE
X1 X2 ANAL.VERTICAL ANAL.HORIZONTAL
Ventas Netas 550,000 450,000
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 550,000 450,000
Costo de Ventas (200,000) (150,000)
Utilidad Bruta 350,000 300,000
Gastos Operacionales
Gastos de Administración (150,000) (100,000)
Gastos de Venta (100,000) ( 50,000)
Utilidad Operativa 100,000 150,000
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Result. P. Exposición a Inflación
Resultados antes de Partidas
Extraordinarias, Participaciones
y del Imp.a la Renta 100,000 150,000
Participaciones
Impuesto a la Renta
Utilidad Neta del Ejercicio 100,000 150,000
USTED DEBE ELABORAR:
1. Análisis mediante Ratios, teniendo en cuenta que los promedios del sector para empresas similares en el año X2 fueron los siguientes:
LIQUIDEZ GESTIÓN ENDEUDAMIENTO RENTABILIDAD
GENERAL 280,000 ROTACIÓN DE: ÍNDICE DE DEUDA 0.6 M.BRUTO UTILIDADES 0.55
CORRIENTE 5 INVENTARIO 2d M.NETO UTILIDADES 0.30
ABSOLUTA 3 COBRANZAS 25d ROTACIÓN DE RENDIM. INVERSIÓN 0.25
PAGOS INTERESES REDIM. CAPITAL 1.20
ACTIVOS FIJOS 6v
ACTIVO TOTAL 2v
2. Análisis vertical (mediante porcentajes) de:
• Cuentas p. Cobrar comerciales y de Existencias, respecto al Activo Total
• Cuentas p. Pagar Comerciales, respecto al Pasivo Total
• Gastos Administrativos y Utilidad del Ejercicio respecto a las Ventas Netas
3. Análisis horizontal (evolución en el tiempo de un período a otro) de:
• Activo y Pasivo Corrientes y No Corrientes. También Ventas, Costo de Ventas y Utilidad Neta
