UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERÚ

Facultad de Administración y Negocios Carrera de Contabilidad

Tarea Académica 2 – Auditoria Financiera I

Año del Bicentenario, de la consolidación de nuestra Independencia, y de la

conmemoración de las heroicas batallas de Junín y Ayacucho:

APELLIDOS, NOMBRES

Santisteban Dávila, Kevin Alberto

Salazar Vásquez, Santiago

Velasque Valderrama, Jesús Alonso

Soria Nieves, Mario

Payano Aguilar, Carla

Sánchez Briceño, Ivett

Lima, mayo del 2024

 TINCHESAC

La empresaTINCHES.A.Cse constituyecomotal el 11 de diciembrede 2008.

Actividad principal
a la Ventaal por mayory menorde otro enseresdomésticos
e importación,por ende, sepropuso a ser líder en el mercado brindando una
amplia gama de electrodomésticos a los hogares de sus clientes, promoviendo
la última tecnología en cada venta con un servicio eficiente, confiable y
personalizado. El domicilio legal de la empresa es Avenida
Abancay 983 LIMA
-
LIMA– LIMA

Misión

Acercary ofrecerlo últimoen innovación

y tecnologíaa lasmanosde todos
los peruanos con productos y servicios de calidad y garantía.

Visión

Serlíderde líneablanca,mejorandola calidadde vidade nuestros

clientesy colaboradores.

ProductosOfrecidos
 Cuestionario de

Cobranzas clientes
PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES

¿Procedimi X La falta de un procedimiento formalizado para evaluar la

ento de solvencia crediticia puede aumentar el riesgo de cuentas
solvencia incobrables. Se recomienda establecer políticas claras al
crediticia respecto.
formalizado
?
¿Plazo promedio X La falta de monitoreo puede llevar a problemas de liquidez. Es
de pago importante implementar un seguimiento activo para
monitorizado y identificar y abordar demoras en los pagos.
comparado con
términos
establecidos?
¿Seguimiento X La ausencia de un seguimiento constante y una estrategia de
constante de recuperación puede resultar en mayores pérdidas por cuentas
cuentas por morosas.
cobrar vencidas
con estrategia
de
recuperación?
¿Porcentaje X La falta de control sobre el porcentaje de cuentas incobrables
actual de cuentas indica un riesgo financiero.
incobrables
monitorizado y
bajo control?
Caja
 Cuestionario de

PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES

¿Se han X La documentación adecuada de todas las transacciones

documentado proporciona una base sólida para el análisis financiero y
adecuadament la auditoria, asegurando la transparencia.
e las
transaccione
s de caja,
incluyendo
ingresos y
egresos?
¿Se ha X Se presentó deficiencia en el manejo de esta cuenta, ya que, no
proporcionado hubo la supervisión adecuada.
capacitación y
supervisión
adecuada al
personal
encargado de
manejar caja?
¿Son las X Se deben limitar las responsabilidades del encargado de la
funciones de gestión el efectivo, el de las cobranzas y el de los registros
los encargados contables.
en la gestión
del efectivo
ajenas a las
cobranzas y al
registro
contable?
Inventario

1
 Cuestionario de

PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES

¿Se realiza X La falta de una reconciliación en la cuenta de inventario ha

constantement aumentado el riesgo de discrepancias entre los registros
e la contables y la existencia física de los productos.
reconciliación de
la cuenta de
inventario?
¿Se verifica X Verificar la autenticidad y calidad al ingreso asegura que los
la productos cumplen con los estándares de la empresa.
autenticidad
y calidad de
los productos
al ingresar al
inventario?

¿Se aplican y X La falta de aplicación y revisión regular de los procedimientos de

revisan control interno en la gestión del inventario podría aumentar el
regularmente riesgo de pérdidas y errores.
los
procedimiento
s de control
interno en la
gestión de
inventario?
Proveedores

PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES

¿Las X La documentación adecuada es esencial para un registro

transacciones

2
 Cuestionario de

con proveedores contable preciso y facilita el seguimiento de las

están obligaciones con los proveedores.
debidamente
documentadas y
clasifican?
¿La calidad de X La falta de evaluación sistemática de la calidad antes de
los productos o los pagos podría aumentar el riesgo de recibir productos
servicios de los que no cumplen con los estándares deseadas.
proveedores se
evaluar de
manera
sistemática
antes de realizar
los pagos?
¿Existen saldos X La ausencia de saldos no registrados es positiva y sugiere
pendientes con una gestión adecuada de las cuentas por pagar.
proveedores
que no han sido
registrados?

Gastos de Ventas

PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES

¿Se realiza un X Un seguimiento detallado es esencial para comprender

seguimiento y controlar los gastos de ventas, permitiendo una
detallado de los gestión más eficiente.
gastos de
venta?

3
 Cuestionario de

¿Se revisan X La falta de revisión regular de los gastos de venta podría

regularment llevar a una falta de alineación con los objetivos plasmados.
e los gastos
de venta
para
asegurar
que estén
alineados
con los
objetivos
alineados?
¿Los gastos de X La ausencia de una clasificación y documentación precisa
venta de los gastos de venta puede generar dificultades al intentar
están analizar y comprender la estructura de los costos.
adecuadamen
te clasificados
y
documentado
s para facilitar
la
contabilidad?

4
MEMORANDUM:

MEMORÁNDUM DE PLANEACIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LA

EMPRESA COMERCIAL SOCIEDAD INCHE SAC POR EL AÑO TERMINADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023

Lima, 01 de noviembre del 2024

Términos de referencia:

En cumplimiento con las Normas Generalmente Aceptadas de Auditoría y las

Normas Internacionales de Auditoría, se ha preparado el presente
Memorándum de planeación de la Auditoria Financiera de los Estados
Financieros de la empresa” SOCIEDAD INCHE SAC”, por el año terminado al
31 de diciembre de 2023. Este Memorándum debe ser del conocimiento del
equipo de auditoría asignado y debe ser discutido en la reunión de inicio de
trabajo.

I. Antecedentes:

Esta Auditoria Financiera a los Estados Financieros efectuada por el año

terminado al 31 de diciembre de 2022 de fecha 01 de octubre del 2022 y tiene
su origen en el plan anual del año 2022, debidamente autorizadas por el
Consejo Superior de la Contraloría General de la República.

II. Legislación y demás normas y regulaciones aplicables:

• Para realizar este trabajo consideraremos las siguientes leyes y

normativas:
Código tributario
Normas Contables aplicadas en el país.
 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
Normas Internacionales de Auditoría
Ley de Probidad de los funcionarios públicos

Normas Técnicas de Control Interno.

Manuales y Normativas de Control Interno establecidos por la Empresa

(sí existiere).

• Base Legal
Normas Internacionales de Información Financiera NIIF - International
Accounting Standards Board (IASB).

Normas Internacionales de Auditoría NIA - aprobadas para su

aplicación en Perú por la Junta de Decanos de Colegios de
Contadores Públicos del Perú

III. Auditabilidad de la empresa

IV. Identificación de áreas críticas y significativas

Las áreas críticas y significativas se determinan de acuerdo con la evaluación

efectuada en la revisión analítica, materialidad a los estados financieros o áreas
de mayor riesgo y el criterio profesional del auditor. Se presenta la materialidad
de las cuentas registradas en los estados financieros, estableciéndose las más
significativas, tomando en cuenta la evaluación preliminar y los informes de
auditoría interna.

Área Crítica Riesgo

Efectivo y equivalente de efectivo Alto
Cuentas por cobrar Alto
Inventario Alto
Gastos Medio
Cuentas por pagar Alto
V. Objetivos:

• Objetivo General:

1
Elaborar una auditoría financiera correspondiente al año 2024, la cual
comprenda una opinión respecto a la razonabilidad de los Estados Financieros
presentados de acuerdo a los principios contables, NIC y NIFF, así como la
valoración del sistema de Control Interno de la empresa, la opinión referente al
cumplimiento de la normatividad interna y externa aplicable a la misma, al igual
que las acciones de los administradores en la consecución de los objetivos, lo
anterior en el marco de las Normas Internacionales de Auditoría - NIA y se
comprobará el acatamiento de las disposiciones contempladas en el marco
normativo para la preparación de la información financiera emitida por la
Superintendencia del Mercado de Valores.

• Objetivos específicos:

o Constatar si los estados financieros reflejan fielmente su situación

financiera de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados.
o Comprobar el cumplimiento de los objetivos y metas del plan de desarrollo.
o Efectuar el trabajo de auditoría con eficiencia en el uso de los recursos
asignados
o Emitir una opinión sobre si el estado de situación Financiera de la empresa
“SOCIEDAD INCHE SAC”
o Emitir un informe sobre el Control Interno de la empresa; evaluando el
Sistema de Contabilidad Financiera y el Sistema de Control Administrativo
de la empresa. o Emitir una opinión sobre el cumplimiento de la empresa,
sobre, contratos, leyes y regulaciones aplicables; efectuando pruebas para
determinar si la empresa cumplió, en todos los aspectos importantes con
los términos de los convenios, contratos, leyes y regulaciones aplicables a
la empresa.

VI. Alcance
Esta Auditoría Financiera se efectuará de conformidad con las Normas de
Auditoría Generalmente aceptadas ( N.A.G.A.) y de acuerdo a las Normas
Internacionales de Auditoria, en consecuencia, se incluirá la revisión y análisis
de información suministrada por la empresa, sobre el Estado de Situación
financiera y toda aquella información que consideremos necesaria de acuerdo a
las circunstancias que se presenten y tengan afectación durante el año
terminado al 31 de diciembre de 2023 ; el control interno aplicado y el
cumplimiento de convenios, contratos, leyes y otras disposiciones aplicables.

Dicho procedimiento inicia a partir del estudio del Memorando de Compromiso

de Auditoría y del análisis del control interno y concluye con la entrega que se

2
hace del Memorando de Planificación y de los Programas de Auditoría que se
han aprobado al equipo de auditoría

VII. Criterios para la selección de la muestra

Bajo el enfoque de Muestreo Estadístico por unidades monetarias para poder

identificar errores monetarios en los “sumas y saldos” de una cuenta de
balance como es el caso de las cuentas a identificar de: Efectivo en Caja y
Bancos, Cuentas por Cobrar, Inventarios, Gastos, Cuentas por pagar. Para una
mejor eficiencia y obtención suficiente de evidencia.

VIII. Conocimiento de la empresa

La empresa “SOCIEDAD INCHE SAC”, identificada con RUC 20478220173 es

una compañía cuya actividad principal es la comercialización basándose en la
importación brindando una amplia gama de electrodomésticos Además, la
empresa es líder del sector y cuenta con una amplia gama de productos que
refuerzan su compromiso con el mercado y el país, razón por la que se ha
convertido en una compañía muy bien posicionada dentro del mercado
nacional .Se encuentra debidamente constituida e inscrita en Registros
Públicos, Sunat y en la
Superintendencia de Mercado de Valores (SMV), acción que le permite captar
recursos monetarios de inversores para financiar sus operaciones.

IX. Funciones del auditor

• Responsabilidades del Auditor:

Llevaremos a cabo nuestra auditoria de conformidad con las Normas

Internacionales de Auditoria (NIA), por lo que dichas normas exigen al
auditor que ejerza su juicio con profesionalidad y mantenga cierto
criterio en la planificación y realización de la auditoría.

De igual importancia, los auditores tienen como objetivo adquirir

evidencia suficiente y apropiada con relación a los riesgos evaluados

3
 en materia de errores, diseñando y ejecutando medidas oportunas
para responder frente a dichos riesgos.

Por otra parte, también tienen como objetivo determinar si con la evidencia
obtenida puede cumplir los objetivos globales de la auditoría

X. Riesgo de control

De acuerdo con la evaluación del control interno en las diferentes áreas,

principalmente en efectivo caja y banco, cuentas por cobrar, inventarios, gastos
administrativos, gastos de ventas y cuentas por pagar proveedores

XI. Informes que se presentarán

• Procedimientos y técnicas de auditoría a presentar:

A continuación, presentamos un resumen de los procedimientos de

auditoría más importantes que desarrollaremos para alcanzar los objetivos
de este trabajo, los cuales consistirán principalmente en los siguientes:
 Evaluación al Control Interno:

Aplicaremos Cuestionarios de Control Interno en las Áreas

Financieras Administrativas Siguientes:

a. Efectivo en Caja y Bancos

b. Cuentas por Cobrar
c. Inventarios
d. Gastos
e. Cuentas por pagar

Solicitaremos el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de

2022 para determinar si las cifras que presenta están libres de errores
y omisiones significativas que nos brinden una seguridad razonable
de los mismos.

4
 2. Efectivo en Caja y Banco y cuentas por cobrar

Elaboraremos una cédula sumaria que muestre los saldos de los

ingresos efectuados durante el periodo, clasificadas por tipo de
cuenta y realizaremos una selección de las partidas más significativas
de los Ingresos Corrientes e Ingresos de Capital con base a un
alcance del 70 % a las que realizaremos el análisis correspondiente.

3. Cuentas por pagar y gastos

Verificaremos si los egresos presentados en el Estado de

Resultados al 31 de diciembre del año 2023, elaborado por la
Empresa están adecuada y íntegramente registrados y contabilizados
de acuerdo con las políticas contables establecidas y normativas
aplicadas.

Elaboraremos una cédula sumaria que muestre los saldos de los

desembolsos efectuados durante el periodo, clasificadas por tipo de
cuenta y seleccionaremos cuatro meses del año 2023 de los Egresos
Corrientes e Inversiones más significativos que puedan llamarnos la
atención, ya sea por su naturaleza o por su importe y obtendremos
una muestra o alcance de al menos el 70 % de estas partidas a las
que realizaremos el análisis correspondiente.

4. Debido Proceso

Notificaremos el inicio de la Auditoría Financiera y durante el año

terminado al 31 de diciembre de 2023 a los funcionarios y Empleados
involucrados en la Administración de la Empresa “SOCIEDAD INCHE
SAC”

Discutiremos las debilidades de Control Interno con los funcionarios

responsables de los mismos y los ajustes que correspondan.

Cronograma de Actividades

5
De acuerdo con las actividades previstas a desarrollar el tiempo para la
realización de este trabajo se ha estimado en 1152 (mil ciento cincuenta y dos)
horas / hombre, distribuidas de la siguiente manera:
Descripción del Trabajo Tiempo Estimado - Horas/Hombre
Presentación de Credencial 4

Información General de la Entidad 12

Notificación de inicio de auditoría 4
Evaluación de Control Interno y leyes 4
aplicables

Memorándum de Planeación 16
Elaboración de Programas 16
Ejecución del trabajo de campo de la 320
Auditoría
XII. Recursos Humanos, Financieros y materiales

• Alcances y Limitaciones:

Se auditan los estados financieros al 31 de diciembre del 2023

Se cuenta con la autorización del gerente de la empresa
Se tiene acceso información suministrada por el contador
Hay disposición y colaboración con el área de tesorería

• Visitas
Visita preliminar
Visita durante el desarrollo del trabajo
Visita final
Visita posterior

• Fechas de las reuniones

04 de septiembre – Conclusiones de la visita preliminar

10 de septiembre-planeación del trabajo
14 de septiembre- Discutir y revisar el memorando de control
interno
17 de septiembre-Discutir el informe final
6
 21 de septiembre-Entrega del informe final

• Personal involucrado en la auditoria

Gerente CABRERA MIRANDA ANTHONY MATEO

Tesorería TARRILLO POMA DIEGO FERNANDO

• Por parte de la auditoria:

directora de Auditoria CHILENO MAMANI CINTHIA ESTEFANI

subdirectora de auditoria VIDAURRE SANTAMARIA BLANCA GRISEL

Auxiliar Principal de Auditoria RANDA ZEVALLOS DANFFER JHOSEPH

Auxiliar del Auditor ROSAS POMA MAYRA ALEJANDRA

• Costo de auditoria

Honorario 3,000.00
Transporte 150.00
Papelería 5,500.00
Viáticos 4,000.00
Total 12,650.00

XIII. Procedimientos y técnicas de auditoría:

A continuación, presentamos un resumen de los procedimientos de

auditoría más importantes que desarrollaremos para alcanzar los objetivos
de este trabajo, los cuales consistirán principalmente en los siguientes:

XIV. Presentación y contenido del informe de auditoría:

Al concluir nuestra revisión emitiremos un Informe de auditoría, expresando

una opinión sobre la razonabilidad del Estado de Situación Financiera por el

7
período del 1 de enero al 31 de diciembre del 2023, Informe de Control Interno,
e Informe sobre el cumplimiento de las disposiciones legales los que incluirán
el resultado de nuestra Auditoría, y las recomendaciones de Control Interno
que consideremos necesarias para fortalecer los sistemas de información y
coadyuvar al control de la Empresa.
XV. Entrega

Está a disposición de la empresa auditora la documentación financiera

correspondiente al ejercicio 2023, la cual será suministrada de acuerdo con lo
establecido en la normativa. El plazo de entrega no superará en ningún caso
el 30 de octubre del presente año, respectivamente.

8
DETERMINACIÓN DE RIESGOS DE LOS COMPONENTES: LUEGO DE APLICAR EL CUESTIONARIO Y
DETERMINAR ASÍ EL NIVEL ALTOMEDIO-BAJO DE CADA RIESGO ENCONTRADO POR COMPONENTE

COMPONENTES:

 Efectivo y Equivalente de efectivo.

 Cuentas por cobrar comerciales, neto.
 Inventarios.
 Proveedores
 Gastos de ventas
 CUANTIFICACIÓN DEL NIVEL DE RIESGO ABSOLUTO NRA

PROBABILIDAD CRITERIOS

1 Rara vez Materialización del riesgo, al menos 1 vez en un período de cinco años

2 Poco probable Materialización del riesgo entre 2 y 10 veces en un período de cinco años

3 Probable Materialización del riesgo entre 11 y 20 veces en un período de cinco años

4 Muy probable Materialización del riesgo entre 21 y 30 veces en un período de cinco años

5 Casi cierta Materialización del riesgo más de 30 veces en un período de cinco años

IMPACTO CRITERIOS

1 Insignificante Pérdida Bruta menor o igual a 1 UIT en un período de cinco años

2 Menor Pérdida Bruta mayor a 1 UIT y menor o igual a 10 UIT en un período de cinco
años

3 Moderado Pérdida Bruta mayor a 10 UIT y menor o igual a 30 UIT en un período de cinco
años

4 Mayor Pérdida Bruta mayor a 30 UIT y menor o igual a 90 UIT en un período de cinco
años

5 Catastrófico Pérdida Bruta mayor a 90 UIT en un período de cinco años

FICHA DE EVALUACIÓN DE RIESGOS Y CONTROL INTERNO DE CÓDIGO: 1011

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
VERSIÓN: PCG20
1
 FECHA:
01/09/24

APROBACION DE CRÉDITOS / REQUERIMIENTO

Proceso/Subproceso
Auditado:

Código y Descripción Disminución de la liquidez de la empresa debido al sobregiro de créditos

del Riesgo RIE_01_EAC otorgados y no cobrados a fecha acordada

VALORIZACION NRA
(nivel del riesgo PROBABILIDAD 3 IMPACTO 4 CUANTIFICACION- 3.5
absoluto) NRA

El jefe del departamento de ventas establecerá un proceso de revisión y

Código y Descripción aprobación, en la cual el cliente que solicita pagos mediante créditos tiene
del Control que contar con la capacidad de endeudamiento de acuerdo con el monto
neto a pagar. Además, no se podrá otorgar más de un crédito si tienen
vínculo familiar.
Tipo de Control
Previene que antes de otorgar un crédito se debe analizar y validar la ratio
Preventivo de solvencia y capacidad de endeudamiento del cliente que solicita pagos a
créditos.

Periodicidad o
Frecuencia del Diarias Las copias de respaldo se realizan diariamente
Control

2
 CÓDIGO: 1212
FICHA DE EVALUACIÓN DE RIESGOS Y CONTROL INTERNO DE VERSIÓN: PCG20
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES, NETO
FECHA: 01/09/24

APROBACIÓN DE COMPRA / COBRANZA

Proceso/Subproceso
Auditado:

Código y Descripción Pérdidas económicas debido a faltas de políticas de cobranza y

del Riesgo RIE_01_EAC capacitación del personal responsable

VALORIZACION NRA
(nivel del riesgo PROBABILIDAD 2 IMPACTO 3 CUANTIFICACION- 2.5
absoluto) NRA

El área de cobranzas va a establecer plazos de pago claros y comunicarlos a

los clientes desde el principio. Por ejemplo, "todas las facturas deben
Código y Descripción pagarse en un plazo de 30 días a partir de la fecha de la factura". Además,
del Control se va a aplicar un interés adicional a las facturas vencidas para incentivar el
pago oportuno. Por último, se implementará capacitaciones constantes de
manera mensual a todos los trabajadores
Tipo de Control
Previene que después de realizar una venta esta sea cobrada al 100% y en
Preventivo el plazo acordado, debido a que se contará con el personal totalmente
capacitado.

3
Periodicidad o
Frecuencia del Mensual Las copias de respaldo se realizan semanalmente
Control

FICHA DE EVALUACIÓN DE RIESGOS Y CONTROL INTERNO DE LOS CÓDIGO: 2011

INVENTARIOS
VERSIÓN: PCG20
FECHA: 01/09/24

LOGÍSTICA / ALMACÉN
Proceso/Subproceso
Auditado:

Código y Descripción
RIE_01_EAC Reducción de ventas por problemas de rotación de inventarios en el
del Riesgo
almacén

VALORIZACION NRA
PROBABILIDAD 4 IMPACTO 5 4.5
(nivel del riesgo CUANTIFICACION-
absoluto) NRA

El jefe de logística establece un proceso de revisión con respecto al

precio/calidad de las mercancías compradas. Además, se proporcionará
capacitación y desarrollo continuo al personal en técnicas de control de
calidad. Por otro lado, se realizará una evaluación continua de manera
Código y Descripción semanal sobre la calidad de los productos ofrecidos. Asimismo, se aplicará
del Control una política de rotación de inventario ABC, en la cual se clasificará los
4
 productos en tres categorías: A, B y C. Los productos de la categoría A serán
los más vendidos y se gestionan de manera más frecuente, mientras que los
de la categoría C serán de baja rotación y se revisarán con menos
frecuencia. Esto ayudará a enfocar los recursos en los productos más
importantes.
Tipo de Control
El jefe de logística realiza las verificaciones correspondientes de los
Detectivo
productos en stock y de su calidad para cumplir todas las expectativas de
los clientes.
Periodicidad o
Diarias Las copias de respaldo se realizan diariamente
Frecuencia del
Control

FICHA DE EVALUACIÓN DE RIESGOS Y CONTROL INTERNO DE LOS CÓDIGO: 4212

PROVEEDORES
VERSIÓN: PCG20
FECHA: 01/09/24

COMPRA / SELECCIÓN DE PROVEEDOR

Proceso/Subproceso
Auditado:

5
Código y Descripción
RIE_01_EAC Pérdida de clientes y reducción de ingresos debido a productos ofrecidos en
del Riesgo
mal estado
VALORIZACION NRA
PROBABILIDAD 2 IMPACTO 3 2.5
(nivel del riesgo CUANTIFICACION-
absoluto) NRA

El área de selección de proveedor debe establecer un proceso de evaluación

de proveedores que incluya la revisión de su historial de cumplimiento,
Código y Descripción referencias, capacidad financiera y experiencia en la industria. Asimismo, se
del Control tendrá criterios claros para la selección de proveedores, como calidad,
precio, capacidad de entrega, ubicación geográfica y sostenibilidad. Además,
se va a realizar auditorías y evaluaciones periódicas
bimestrales de los proveedores existentes para asegurarse de que sigan
cumpliendo con los estándares de calidad y desempeño requeridos. Por
último, se establecerá contratos
detallados que incluyan términos y condiciones específicos, como plazos
de entrega, precios, estándares de calidad, políticas de devolución y
cláusulas de confidencialidad
Tipo de Control El área de selección de proveedor realiza las verificaciones
Detectivo correspondientes con respecto a los proveedores seleccionados, para
validar el cumplimiento de los estándares de calidad de los productos
requeridos.
Periodicidad o
Bimestral Las copias de respaldo se realizan cada 2 meses
Frecuencia del
Control 6
 FICHA DE EVALUACIÓN DE RIESGOS Y CONTROL INTERNO DE CÓDIGO: 9511
GASTOS DE VENTAS
VERSIÓN: PCG20
FECHA: 01/09/24

VENTA / FORMAS DE PAGO

Proceso/Subproceso
Auditado:
Código y Descripción Reducción de la rentabilidad de la empresa debido a prácticas inadecuadas y poco éticas
RIE_01_EAC
del Riesgo por parte de empleados que se encuentran dentro del sistema de comisión.

VALORIZACION NRA
PROBABILIDAD 2 IMPACTO 4 3.0
(nivel del riesgo CUANTIFICACION-
absoluto) NRA

Código y Descripción Al momento de contratar personal se desarrollará un código de ética y conducta que
del Control establezca claramente las expectativas de comportamiento ético y profesional de los
empleados en relación con el sistema de comisiones. Además, se proporcionará
capacitación regular sobre ética y conducta profesional a todos los empleados que
participan en el sistema de comisiones. Asimismo, se implementará un sistema de
supervisión y control que permita detectar prácticas inadecuadas o poco éticas. Esto puede
incluir auditorías internas y revisiones periódicas. Se buscará fomentar un ambiente de
comunicación abierta en el que los empleados se sientan cómodos denunciando prácticas
inadecuadas sin temor a represalias. Por último, se diseñará incentivos que recompensen el
cumplimiento ético y la integridad en lugar de prácticas inadecuadas. Por ejemplo,
reconocimientos o bonificaciones por el cumplimiento de políticas éticas.
 Tipo de Control
Previene que ante cualquier situación en el departamento de venta se pueda realizar un acto
Preventivo antiético que perjudique a la rentabilidad de la empresa.

Periodicidad o
Frecuencia del Control Mensual Las copias de respaldo se realizan mensual
7

El control interno y la determinación de riesgos son dos aspectos críticos en la gestión y operación de la empresa. En la conclusión,
es importante destacar los siguientes puntos clave:

1. Importancia del Control Interno: El control interno es esencial para salvaguardar los activos de la organización, garantizar
la integridad de sus operaciones y cumplir con los objetivos y metas establecidos. Proporciona una estructura sólida para la
gestión eficiente y la toma de decisiones informadas.
2. Mitigación de Riesgos: La determinación de riesgos es fundamental para identificar las amenazas y vulnerabilidades que
la empresa enfrenta. A través de esta evaluación, la organización puede tomar medidas proactivas para mitigar riesgos y
reducir la probabilidad de pérdidas o fallas.
3. Implementación de Políticas y Procedimientos: La empresa ha establecido políticas y procedimientos claros para
garantizar un control interno eficaz y una gestión adecuada de riesgos. Estos deben ser comunicados y comprendidos por
todos los niveles de la organización.
4. Supervisión y Auditoría: La supervisión continua y las auditorías regulares son componentes críticos del control interno.
Proporcionan la confianza de que los controles funcionan como se espera y permiten la identificación temprana de
problemas.
5. Evaluación Constante: Tanto el control interno como la gestión de riesgos deben ser evaluados y actualizados de forma

continua para adaptarse a cambios en el entorno empresarial, regulaciones y riesgos emergentes.

6. Cultura Organizacional: La promoción de una cultura organizacional que valore la integridad, la ética y la gestión de
riesgos es esencial. Esto involucra a todos los miembros de la organización en la gestión de riesgos y el control interno.
7. Balance: En última instancia, es importante encontrar un equilibrio entre la gestión de riesgos y la eficiencia operativa.
 Demasiado control puede ser costoso y restrictivo, mientras que una falta de control puede dar lugar a riesgos no mitigados.

4. Elabora la planilla con 5 componentes colocando un procedimiento tentativo de auditoría para cada uno.

COMPONENTES FACTORES DE TIPO TIP PROCEDIMIENTOS QUE AYUDEN A

RIESGO ADMINISTRAR EL RIESGO
I O

Aprobación de no existe un X El jefe del departamento de ventas establecerá

créditos. manejo y una un proceso de revisión y aprobación, en la cual el
previa cliente que solicita pagos mediante créditos tiene
evaluación de que contar con la capacidad de endeudamiento
créditos. de acuerdo con el monto neto a pagar. Además,
no se podrá otorgar más de un crédito si tienen
vínculo familiar.
El área de cobranzas va a establecer plazos de
Cuentas por No existe un pago claros y comunicarlos a los clientes desde
cobrar detalle del manejo el principio. Por ejemplo, "todas las facturas
comerciales de las cuentas por X deben pagarse en un plazo de 30 días a partir
cobrar de la fecha de la factura". Además, se va a
aplicar un interés adicional a las facturas
vencidas para incentivar el pago oportuno. Por
último, se implementará capacitaciones
constantes de manera mensual a todos los
 trabajadores
El jefe de logística establece un proceso de
Inventarios. No existe X revisión con respecto al precio/calidad de las
un control mercancías compradas. Además, se
de proporcionará capacitación y desarrollo continuo
inventario. al personal en técnicas de control de calidad. Por
otro lado, se realizará una evaluación continua
de
manera semanal sobre la calidad de los
productos ofrecidos. Asimismo, se aplicará una
política de rotación de inventario ABC, en la cual
se clasificará los productos en tres categorías: A,
B y C. Los productos de la categoría A serán los
más vendidos y se gestionan de manera más
frecuente, mientras que los de la categoría C
serán de baja rotación y se revisarán con menos
frecuencia. Esto ayudará a enfocar los recursos
en los productos más importantes.
El área de selección de proveedor debe
Selección De Afecta La Pérdida establecer un proceso de evaluación de
Proveedor De Clientes proveedores que incluya la revisión de su
X historial de cumplimiento, referencias, capacidad
financiera y experiencia en la industria.
Asimismo, se tendrá criterios claros para la
selección de proveedores, como calidad, precio,
capacidad de entrega, ubicación geográfica y
sostenibilidad. Además, se va a realizar
auditorías y evaluaciones periódicas bimestrales
de los proveedores existentes para asegurarse
de que sigan cumpliendo con los estándares de
calidad y desempeño requeridos. Por último, se
establecerá contratos detallados que incluyan
 términos y condiciones específicos, como plazos
de entrega, precios, estándares de calidad,
políticas de devolución y cláusulas de
confidencialidad
X
Gastos de venta Al momento de contratar personal se desarrollará
un código de ética y conducta que establezca
claramente las expectativas de comportamiento
ético y profesional de
1

Afecta la los empleados en relación con el sistema de

rentabilidad de comisiones. Además, se proporcionará
la empresa capacitación regular sobre ética y conducta
profesional a todos los empleados que participan
en el sistema de comisiones. Asimismo, se
implementará un sistema de supervisión y control
que permita detectar prácticas inadecuadas o
poco éticas. Esto puede incluir auditorías
internas y revisiones periódicas. Se buscará
fomentar un ambiente de comunicación abierta
en el que los empleados se sientan cómodos
denunciando prácticas inadecuadas sin temor a
represalias. Por último, se diseñará incentivos
que recompensen el cumplimiento ético y la
integridad en lugar de prácticas inadecuadas. Por
ejemplo, reconocimientos o bonificaciones por el
cumplimiento de políticas éticas.
2