CONSULTORES
DE LÍNEA
Actualizado a mayo 2024
P-104-V1/05/2024
04 Impuesto que paga
Índice
05 Registro y generación del Formulario 110
13 Acceso a Declaraciones Juradas
15 Acceso al Formulario 610
18 Fechas de vencimiento
19 Inactivación del NIT
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CONSULTORES
DE LÍNEA
Normativa: Ley 843, Ley 1448, Título II; D.S. 21531, D.S. 4850, RA 05-0040-99, RND 102000000025,
RND 102200000001, RND 102300000003 y RND 102300000011.
Las Personas Naturales contratadas por el
Sector Público, con sujeción a horario de
trabajo en el lugar señalado por el contratante,
en jornada regular y dedicación exclusiva,
así como el personal contratado localmente
por Misiones Diplomáticas acreditadas en el
país, Organismos Internacionales o Gobiernos
Extranjeros o Instituciones Oficiales Extranjeras.
Se constituyen en Contribuyentes
Directos del Régimen Complementario RC - IVA
CD
al Impuesto al Valor Agregado.
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IMPUESTO
QUE PAGA
Los Consultores de Línea están alcanzados únicamente por el:
RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO -
CONTRIBUYENTE DIRECTO (RC - IVA CD)
La presentación y pago del impuesto es trimestral
(cada tres meses), en función a los ingresos mensuales
generados y declarados en el Formulario 610.
Menos:
Los aportes a la seguridad social efectivamente pagados en plazo, por el periodo fiscal
mensual que se liquida.
Pueden descontar del impuesto determinado:
• Seis (6) Salarios Mínimos Nacionales (SMN),( 2 SMN por cada mes
13 %
de ingreso percibido).
• Todas las Facturas que respaldan los gastos efectuados por el
Contribuyente (Emitidas a su nombre, mínimamente el primer
apellido y su NIT), detalladas en el Form. 110.
Saldo a favor actualizado declarado en el formulario del trimestre anterior (cuando
4 corresponda).
REGISTRO Y GENERACIÓN DEL
Formulario 110
• Ingrese a la página web
www.impuestos.gob.bo
• Pulse sobre el ícono Siat
en Línea SERVICIOS
TRIBUTARIOS.
• En el portal SERVICIO
AL CONTRIBUYENTE,
seleccione Mis Facturas
y Re - IVA y registre sus
credenciales (NIT, Usuario
y Contraseña).
• Digite el código captcha y
pulse en Iniciar sesión.
El Formulario 110 debe registrarse y generarse de acuerdo a las fechas de 5
vencimientos del formulario 610.
REGISTRO Y GENERACIÓN DEL
Formulario 110
• Ingrese a la opción MIS COMPRAS y luego a Registro Mis Compras, consigne los datos de las
facturas de compras realizadas (facturas manuales, computarizadas SFV y prevaloradas).
• Presione la tecla Enter para guardar los datos registrados y habilitar una nueva fila.
No requieren ser registradas las facturas emitidas en las modalidades en línea
(Computarizada en Línea, Electrónica en Línea y Portal Web en Línea), ya que estas
estarán disponibles en su base de datos, mismas que pueden ser verificadas en la opción de
6 Mis Compras a Detalle.
REGISTRO Y GENERACIÓN DEL
Formulario 110
Haga clic en Mis Compras a Detalle para ver todas las facturas emitidas a su NIT.
Opción para eliminar el registro
Opción para modificar los datos de la Factura
Sólo las facturas en las modalidades manual, prevalorada y computarizada SFV
podrán ser eliminadas o modificadas. 7
REGISTRO Y GENERACIÓN DEL
Formulario 110
Seleccione la opción MIS FORMULARIOS, luego Generar Formulario 110 Anexo F. 610, elija la
Gestión, Periodo y presione en +Nuevo Formulario.
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REGISTRO Y GENERACIÓN DEL
Formulario 110
Presione sobre el ícono F110_2024_03_1003579028_610 para acceder al formulario conforme al
período que corresponda.
Seleccione y registre los datos solicitados según corresponda, luego haga clic en Agregar Formulario.
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REGISTRO Y GENERACIÓN DEL
Formulario 110
Elija la opción Selección Compras, marque las compras con las cuales desea beneficiarse con el
crédito fiscal y luego presione en Seleccionar.
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REGISTRO Y GENERACIÓN DEL
Formulario 110
Presione en Guardar Cambios, para generar el Formulario 110, seleccione la opción Realizar
Declaración.
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REGISTRO Y GENERACIÓN DEL
Formulario 110
• Seleccione la opción SI para confirmar el envío del formulario.
• A continuación podrá visualizar el Formulario 110 en pantalla.
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ACCESO A
DECLARACIONES JURADAS
• Ingrese a la página web
www.impuestos.gob.bo
• Pulse sobre el ícono Siat
en Línea SERVICIOS
TRIBUTARIOS.
• En el portal SERVICIO
AL CONTRIBUYENTE,
elija Sistema Integrado
de la Administración
Tributaria y registre sus
credenciales (NIT, Usuario y
Contraseña).
• Digite el código captcha y
pulse en Iniciar sesión. 13
ACCESO A
DECLARACIONES JURADAS
Haga clic sobre ABRIR APLICACIÓN del ícono Declaraciones Juradas y Portal de Trámites
Tributarios, pulse sobre INGRESAR APLICACIÓN de la opción DDJJ - Deudas y Obligaciones
Tributarias.
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ACCESO al
Formulario 610
• Acceda a la opción Mis Declaraciones y Deudas Tributarias.
• Seleccione el formulario 610 y presione en la opción Declarar.
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LLENADO del
Formulario 610
Se registra el 13% (del
IVA) de las facturas
Consigne cuando se tenga emitidas, (no aplica
ingresos pagados en para ingresos por
Registre los ingresos Ej.: Bs8.590 + especie, (no aplica para el Consultoría de Línea)
mensuales generados Bs8.590 + Bs8.590= ejemplo)
en el trimestre Bs25.770
Registre el 13% del cálculo Ej.: (Bs25.770 + Bs0 – Bs 0 + Bs
aritmético de las casillas 0 - Bs3.201) x 13% = Bs2.934
13 + 26 - 707 + 42 - 23
Consigne el aporte a la seguridad
Ej.: Bs1.067 + Bs1.067
social pagado en plazo + Bs1.067 = Bs3.201
correspondiente al periodo a declarar
Registre cuando tenga
16 ingresos por anticréticos (no
aplica para el ejemplo)
LLENADO del Cálculo aritmético (Bs1.489 +
Formulario 610 de las casilla (781 Bs1.950) -
+ 794) - 909 Bs2.934 = Bs505
Registre el 13% de las compras Consigne el Ej.: Bs2.500 x 6 =
Ej.: Bs11.454 x 13% de 2 SMN Bs15.000 x 13% =
respaldadas con facturas, 13% = Bs1.489
registradas en el Formulario 110 por mes Bs1.950
• Para la compensación se considerarán las compras realizadas dentro Saldo a favor del
los 120 días calendario anteriores a la fecha de finalización del
trimestre que se declara, mismas que deben estar emitidas al NIT del
contribuyente para el
contribuyente y mínimamente a su primer apellido. siguiente período 17
• El Salario Mínimo Nacional (SMN), para la gestión 2024 es Bs2.500
FECHAS
DE VENCIMIENTO
Se tienen cuatro
fechas de
vencimiento: del 1 al 20 de
Para el período enero, febrero y marzo, en el Formulario
ABRIL 610, se consignará en el período el último mes del trimestre
Ej: 03/2024.
JULIO Para el período abril, mayo y junio.
Ej.: 06/2024.
OCTUBRE Para el período julio, agosto y septiembre.
Ej.: 09/2024.
ENERO Para el período octubre, noviembre y diciembre.
Ej.: 12/2024.
Si la fecha de vencimiento cae en día sábado, domingo o
18 feriado, este se traslada al primer día hábil siguiente.
INACTIVACIÓN
DEL NIT
PASO 1 PASO 2
En la opción Inactivación solicitada del NIT, pulse sobre
Cuando cese su actividad Crear trámite de Inactivación
económica, puede
inactivar su NIT sin la PBD - Padrón Biometrico Digital
necesidad de apersonarse a Inactivación Solicitada de NIT
oficinas del SIN realizando Ingrese al sitio WEB Si usted necesita inactivar su NIT en el padrón de
los siguientes pasos en el www.impuestos.gob.bo pulse en el Contribuyentes, con esta opción puede inactivar su NIT
Siat en Línea: ícono Siat en Línea seleccione Padrón Usted puede iniciar un trámite de inactivación haciendo clic
Biometrico Digital de la opción en el botón “Crear Trámite de Inactivación”
Trámites Tributarios y acceda con sus
credenciales (NIT, Usuario y + Crear Trámite de Inactivación
Contraseña).
PASO 3 PASO 4 La Administración
Tributaria, inactiva el NIT
Consigne el número de documento de Identidad
del titular, pulse Inactivar NIT
de manera automática a
La presentación de las
Declaraciones Juradas
una PERSONA NATURAL
PBD - Padrón Biometrico Digital
debe realizarse hasta del Régimen General
INACTIVACIÓN DE CONTRIBUYENTE el periodo (mes) que que está alcanzada
Se procederá a la inactivación del NIT del contribuyente, no podrá realizar cambios se inactivó el NIT (Ej.: por el RC-IVA CD,
posteriores.
Si la inactivación se
Por seguridad, para confirmar debe ingresar el numero de documento del titular, Apoderado o
Represenatnate Legal. cuando no presenta las
realizó el 5 de febrero,
Una vez llenado los datos presione el botón Inactivar NIT
debe presentar el Declaraciones Juradas
Número de documento del Titular / Apoderado o Representante Legal: 1234567 X Imprimir Certificado
formulario 610 del 1er. de Inactivación de NIT del RC - IVA (F.610)
Inactivar NIT trimestre (enero, por dos (2) trimestres
febrero y marzo) consecutivos de acuerdo
a la RND 10.0012.16 19
www.impuestos.gob.bo
Acceso a Información
Tributaria
DIGITAL
800-10-3444
Línea Gratuita de
Consultas Tributarias
HORARIO DE ATENCIÓN DE
LUNES A VIERNES 08:00 a 18:30
a través de una
20 Video Llamada
Prohibida su reproducción impresa sin
autorización.
Texto informativo, para fines legales
remitirse a las disposiciones oficiales.
HORARIO DE ATENCIÓN DE
LUNES A VIERNES 08:00 a 21:00
