Elaborar el Kárdex con el método promedio
EJERCICIOS DE INVENTARIOS
La compañía CELLSHOP S.A. se dedica a la compra y venta de Celular marca “123”, es un
CONTRIBUYENTE ESPECIAL. Utilizar todos los sistemas de registro de inventario con los 2 métodos
de valoración, esto es:
· Sistema Cuenta única método FIFO
· Sistema Cuenta única método PROMEDIO
· Sistema Cuenta múltiple método FIFO
· Sistema Cuenta múltiple método PROMEDIO
Al 31 de enero de 2021 la compañía quedo con un saldo inicial de 500 celulares “123” a 500
En el mes de febrero 2021 realizó las siguientes transacciones:
2/2/2021 Compra a la empresa "Salazar S.A." (Contribuyente especial) 1500 unidades a US$
560 c/u con un descuento del 10% del valor del bien. El proveedor emite la factura # 100 y se cancela
con CH/1 del Banco bolivariano.
5/2/2021 Compra a la empresa "POZO S.A." (Agente de retención) 1400 unidades a US$ 570
c/u con un descuento del 10% del valor del bien. El proveedor emite factura # 1000 y se cancela el
40% con CH/2 del Banco bolivariano y el saldo a 60 días plazo con una tasa de interés del 10% anual.
7/2/2021 Compra a la empresa "Mieles S.A." (Agente de retención) 1300 unidades a US$ 575
c/u con un descuento del 10% del valor del bien. El proveedor emite la factura # 101 y se cancela
con CH/3 del Banco bolivariano.
9/2/2021 Vende a la empresa "Castro S.A." (Contribuyente especial) 4200 unidades a US$ 700
c/u con un descuento del 10% del valor del bien. La empresa CELLSHOP emite la factura # 1 y le
cancelan el 20% con Ch/1 del banco internacional, 30% con CH/300 del Banco Pacífico y el saldo a
45 días plazo con interés del 11% anual.
11/2/2021 De la venta del día 09/02/2021 el cliente devuelve 800 unidades por fallas en el
producto, por lo cual la empresa CELLSHOP S.A. emite la N/C #1 y se aplica al valor a crédito. Estas
unidades fueron adquiridas en la compra del día 05/02/2021
13/2/2021 Por las unidades devueltas, la empresa CELLSHOP SA se comunica con el proveedor
y le notifica las fallas en el producto y este acepta la devolución de todas las unidades con fallas
emitiendo la N/C# 20 y nos pide que le rebajemos del valor a crédito.
15/2/2021 Compra a la empresa "Hernández S.A." (Agente de retención) 500 unidades a US$
576 c/u con un descuento del 10% del valor del bien. El proveedor emite la factura # 1003 y se
cancela el 50% con CH/4 del Banco bolivariano y el saldo a 30 días plazo con una tasa de interés del
10% anual.
20/2/2021 Vende a la empresa "Almea S.A." (Contribuyente especial de retención) 400 unidades a US$ 700 c/u con un descuento del 10% del
valor del bien. La empresa CELLSHOP S.A. emite la factura # 2 y cancelan el 10% con Ch/25 del banco Pacifico, 90% con CH/305 del Banco Pichincha.
31/02/2021 El Gerente de ventas Ing. Tobar indica que en el siguiente mes la empresa CELLSHOP S.A. podrá vender los celulares marca "123"
en US$ 600, adicionalmente establece que los costos estimados para vender este producto están representados por el monto de $150 c/u.
Compañía CELLSHOP S.A.(C.E.)
kárdex
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021
Producto CELULARES Marca 123 Método promedio
(+) Entradas (-) Salidas (=) Existencias
Fecha Concepto Doc.
Cant. C. Unit C. Total Cant. C. Unit C. Total Cant. C. Unit C. Total
31/1/2021 Inventario Inicial 500 $ 500,00 $ 250.000,00
2/2/2021 Compra F/100 1500 $ 504,00 $ 756.000,00 2000 $ 503,00 $ 1.006.000,00
5/2/2021 Compra F/1000 1400 $ 513,00 $ 718.200,00 3400 $ 507,12 $ 1.724.200,00
7/2/2021 Compra F/101 1300 $ 517,50 $ 672.750,00 4700 $ 509,99 $ 2.396.950,00
9/2/2021 Venta F/1 4200 $ 509,99 $ 2.141.955,32 500 $509,99 $ 254.994,68
11/2/2021 Dev. En Venta NC/1 -800 $ 509,99 $ -407.991,49 1300 $ 509,99 $ 662.986,17
13/2/2021 Dev. En Compra NC/20 -800 $ 770,00 $ -616.000,00 500 $ 93,97 $ 46.986,17
15/2/2021 Compra F/103 500 $ 760,48 $ 380.240,00 1000 $ 427,23 $ 427.226,17
20/2/2021 Venta F/2 400 $ 427,23 $ 170.890,47 600 $ 427,23 $ 256.335,70
$ 1.904.854,30
Compañía CELLSHOP S.A.(C.E.)
Libro Diario (sistema de registro cuenta múltiple)- PROMEDIO
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021
Fecha Código Concepto Debe Haber
2/2/2021 -x-
[Link].01 12% IVA en compras $ 90.720,00
[Link].02 Compras Celulares $ 840.000,00
[Link].04 Descuentos en compras Celulares $ 84.000,00
[Link].01. Retención IR por pagar $ 13.230,00
[Link].02. Retención Iva por pagar $ 9.072,00
[Link].01 Banco Bolivariano $ 824.418,00
P/R Compra de 1500 u a US$ 560 c/u F/10 Salazar S.A.
5/2/2021 -x-
[Link].01 12% IVA en compras $ 86.184,00
[Link].02 Compras Celulares $ 798.000,00
[Link].04 Descuentos en compras Celulares $ 79.800,00
[Link].01. Retención IR por pagar $ 12.568,50
[Link].02. Retención Iva por pagar $ 25.855,20
[Link].01 Banco Bolivariano $ 306.384,12
[Link].01 Proveedores $ 459.576,18
P/R Compra de 1400 u a US$ 570 c/u F/100 Pozo S.A.
7/2/2021 -x-
[Link].01 12% IVA en compras $ 80.730,00
[Link].02 Compras Celulares $ 747.500,00
[Link].04 Descuentos en compras Celulares $ 74.750,00
[Link].01. Retención IR por pagar $ 11.773,13
[Link].02. Retención Iva por pagar $ 24.219,00
[Link].01 Banco Guayaquil $ 717.487,88
P/R Compra de 1300 u a US$ 575 c/u F/11 Mieles S.A.
9/2/2021 -x-
[Link].01 Cuentas por cobrar clientes que generen intereses $ 2.019.824,10
[Link].01 Caja General $ 865.638,90
[Link].04 Descuentos en Ventas Celulares $ 294.000,00
[Link].02 Retenciones IVA recibidas $ 31.752,00
Retenciones del Impuesto a la Renta del ejercicio
[Link].02 corriente $ 46.305,00
[Link].01 Venta Celulares $ 2.940.000,00
[Link].03. Iva en ventas $ 317.520,00
P/R Venta de 4200 u a US$700 c/u F/1 Castro S.A.
11/2/2021 -x-
[Link].01 Devolución en ventas Celulares $ 560.000,00
[Link].03. Iva en ventas $ 67.200,00
Cuentas por cobrar clientes que
[Link].01 generen intereses $ 627.200,00
P/R Dev en Venta de 800 u a US$ 700 c/u NC/1 Castro S.A.
13/12/2021 -x-
[Link].01 Caja General $ 510.720,00
[Link].03 Devoluciones en compras Celulares $ 456.000,00
[Link].01 12% IVA en compras $ 54.720,00
P/R Dev en compras de 800 u a US$570 c/u NC/20
15/2/2021 -x-
[Link].01 12% IVA en compras $ 31.104,00
[Link].02 Compras Celulares $ 288.000,00
[Link].04 Descuentos en compras Celulares $ 28.800,00
[Link].01. Retención IR por pagar $ 4.536,00
[Link].02. Retención Iva por pagar $ 9.331,20
[Link].01 Banco Bolivariano $ 138.218,40
[Link].01 Proveedores $ 138.218,40
P/R Compra de 500 u a US$576 c/u F/1003 Hernandez S.A.
20/2/2021 -x-
[Link].01 Caja General(Banco Pacífico ) $ 247.325,40
[Link].01 Caja General(Banco Pichincha) $ 27.480,60
[Link].04 Descuentos en Ventas Celulares $ 28.000,00
$
[Link].02 Retenciones IVA recibidas 3.024,00
Retenciones del Impuesto a la Renta del ejercicio $
[Link].02 corriente 4.410,00
[Link].01 Venta Celulares $ 280.000,00
[Link].03. Iva en ventas $ 30.240,00
P/R Venta de 400 u a US$ 700 c/u F/2 Almea S.A.
28/2/2021 -x-
[Link].01 Costos de ventas Celulares $ 1.904.854,30
[Link].04 Descuentos en compras Celulares $ 267.350,00
[Link].03 Devoluciones en compras Celulares $ 456.000,00
$
[Link].01 Inventario Celulares 45.295,70
[Link].02 Compras Celulares $ 2.673.500,00
P/R Costo de venta del mes de febrero 2021
28/2/2021 -x-
$
[Link].01 Valor neto de realización de inventarios 13.662,00
[Link].01 (-)Provision por valor neto de realizacion y otras $ 13.662,00
perdidas en inventarios
P/R provisión VNR mes de febrero 2021
Suman $ 10.355.080,00 $ 10.355.080,00
Compañía CELLSHOP S.A.(C.E.)
Libro Diario (sistema de registro cuenta única)- PROMEDIO
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021
Fecha Código Concepto Debe Haber
2/2/2021 -x-
[Link].01 12% IVA en compras $ 90.720,00
[Link].02 Inventario Celulares $ 756.000,00
[Link].01. Retención IR por pagar $ 13.230,00
[Link].02. Retención Iva por pagar $ 9.072,00
[Link].01 Banco Bolivariano $ 824.418,00
P/R Compra de 1500 u a US$ 560 c/u F/10 Salazar S.A.
5/2/2021 -x-
[Link].01 12% IVA en compras $ 86.184,00
[Link].02 Inventario Celulares $ 718.200,00
[Link].01. Retención IR por pagar $ 12.568,50
[Link].02. Retención Iva por pagar $ 25.855,20
[Link].01 Banco Bolivariano $ 306.384,12
[Link].01 Proveedores $ 459.576,18
P/R Compra de 1400 u a US$ 570 c/u F/100 Pozo S.A.
7/2/2021 -x-
[Link].01 12% IVA en compras $ 80.730,00
[Link].02 Inventario Celulares $ 672.750,00
[Link].01. Retención IR por pagar $ 11.773,13
[Link].02. Retención Iva por pagar $ 24.219,00
[Link].01 Banco Guayaquil $ 717.487,88
P/R Compra de 1300 u a US$ 575 c/u F/11 Mieles S.A.
9/2/2021 -x-
[Link].01 Cuentas por cobrar clientes que generen intereses $ 2.019.824,10
[Link].01 Caja General $ 865.638,90
[Link].02 Retenciones IVA recibidas $ 31.752,00
Retenciones del Impuesto a la Renta del ejercicio
[Link].02 corriente $ 46.305,00
[Link].01 Venta Celulares $ 2.646.000,00
[Link].03. Iva en ventas $ 317.520,00
P/R Venta de 4200 u a US$700 c/u F/1 Castro S.A.
9/2/2021 -x-
[Link].01 Costos de ventas Celulares $ 2.141.955,32
[Link].01 Inventario Celulares $ 2.141.955,32
P/R Costo de venta F/1
11/2/2021 -x-
[Link].01 Devolución en ventas Celulares $ 50.400,00
[Link].03. Iva en ventas $ 6.048,00
[Link].01 Cuentas por cobrar clientes que gen int $ 56.448,00
P/R Dev en Venta de 800 u a US$ 700 c/u NC/1 .
13/12/2021 -x-
[Link].01 Caja General $ 459.648,00
[Link].03 Devoluciones en compras Celulares $ 410.400,00
[Link].01 12% IVA en compras $ 49.248,00
P/R Dev en compras de 800 u a US$570 c/u NC/20
15/2/2021 -x-
[Link].01 12% IVA en compras $ 31.104,00
[Link].02 Inventarios Celulares $ 259.200,00
[Link].01. Retención IR por pagar $ 4.536,00
[Link].02. Retención Iva por pagar $ 9.331,20
[Link].01 Banco Bolivariano $ 138.218,40
[Link].01 Proveedores $ 138.218,40
P/R Compra de 500 u a US$576 c/u F/1003
20/2/2021 -x-
[Link].01 Caja General(Banco Pacífico ) $ 247.325,40
[Link].01 Caja General(Banco Pichincha) $ 27.480,60
[Link].02 Retenciones IVA recibidas $ 3.024,00
Retenciones del Impuesto a la Renta del ejercicio
[Link].02 corriente $ 4.410,00
[Link].01 Venta Celulares $ 252.000,00
[Link].03. Iva en ventas $ 30.240,00
P/R Venta de 400 u a US$ 700 c/u F/2 Almea S.A.
20/2/2021 -x-
[Link].01 Costos de ventas Celulares $ 170.890,47
[Link].01 Inventario Celulares $ 170.890,47
P/R Costo de venta F/2
28/2/2021 -x-
[Link].01 Valor neto de realización de inventarios $ 13.662,00
[Link].01 (-)Provision por valor neto de realizacion y otras $ 13.662,00
perdidas en inventarios
P/R provisión VNR mes de febrero 2021
Suman $ 8.783.251,79 $ 8.783.251,79
