CASO 1 CASO 2

CÁLCULO DE DERECHOS E IMPUESTOS ADUANEROS SIN ISC CÁLCULO DE DERECHOS E IMPUES

COSTO = 64,000.00 COSTO =

SEGURO = 1,000.00 SEGURO =
FLETE = 3,800.00 FLETE =
CIF = 68,800.00 CIF =

LIQUIDACIÓN DE LOS DERECHOS E IMPUESTOS ADUANEROS LIQUIDACIÓN DE LOS DERECHOS E

A/V (6% del CIF) de 68,800.00 = 4,128.00 A/V (11% del CIF) de
IGV (16% del CIF +A/V) de 72,928.00 = 11,668.48 ISC (20% del CIF + A/V) de
IPM (2% del CIF +A/V) de 72,928.00 = 1,458.56 IGV (16% del CIF + A/V + ISC) de
IPM (2% del CIF +A/V + ISC) de
DERECHOS A PAGAR 17,255.04
DERECHOS A PAGAR
 CASO 2

ÁLCULO DE DERECHOS E IMPUESTOS ADUANEROS CON ISC

20,500.00
500.00
1,000.00
22,000.00

QUIDACIÓN DE LOS DERECHOS E IMPUESTOS ADUANEROS

/V (11% del CIF) de 22,000.00 = 2,420.00

C (20% del CIF + A/V) de 24,420.00 = 4,884.00
GV (16% del CIF + A/V + ISC) de 29,304.00 = 4,688.64
PM (2% del CIF +A/V + ISC) de 29,304.00 = 586.08

DERECHOS A PAGAR 12,578.72

 TC 3.9
MAQUINARIA $ 20,000.00
Flete $ 3,000.00
Póliza de seguro $ 500.00

Arancel 6%
IGV 16%
IPM 2%

TC 3.9
MAQUINARIA $ 20,000.00
REPUESTOS $ 5,000.00
INSUMOS $ 6,000.00

Flete $ 3,000.00
Seguro $ 500.00
CIF $ 34,500.00 S/ 134,550.00

INERSIÓN TOTAL $ 44,223.27 S/ 172,470.76

TC 3.9
MAQUINARIA $ 20,000.00
REPUESTOS $ 5,000.00
INSUMOS $ 6,000.00

Flete $ 2,777.78 2,500.00 €

Seguro $ 333.33 £ 200.00
CIF $ 34,111.11 S/ 133,033.33

INERSIÓN TOTAL $ 44,713.15 S/ 174,381.29

1 La empresa Lucero de la mañana ha adquirido una maquinaria para producir galletas por un valor de 20000 d
gravada con arancel del 6%, está sujeto al IGV y a la percepción, teniendo en cuenta que es una máquina util
adquisición. Y por el cambio, 3.90.

TC 3.9
MAQUINARIA $ 20,000.00
Flete $ 2,700.00
Póliza de seguro $ 300.00

Arancel 6%
IGV 16%
IPM 2%

CIF $ 23,000.00 S/ 89,700.00

 INERSIÓN TOTAL $ 30,206.82 S/ 117,806.60

2 Con relacion al flete son 2500 euros y el seguro es 300 libras esterlinas y el tipo de cambio es de 1.10 dolares

TC 3.9
MAQUINARIA $ 15,000.00
Flete 2,500.00 euros
Póliza de seguro 300.00 libras esterlinas

Arancel 6%
IGV 16%
IPM 2%

CIF $ 18,245.00 S/ 71,155.50

INERSIÓN TOTAL $ 23,961.89 S/ 93,451.36

3
Además de la maquinaria, la empresa ha adquirido repuestos y accesorios por valor de 4000 dólares, el mism
dólares, arancel de 0%, el transporte es por 2500euros, cuyo peso es de 2000 kilos, correspondiendo a la maq
igual forma con el seguro con relación a la percepción los repuestos y accesorios son nuevos por lo que se le
Se pide determinar el total de impuestos y el monto de lo invertido.

3% PERCEP USADA MAQUINARIA

3.5% NO USADA ACCESORIOS
No hay IGV INSUMOS
TOTAL

TRANSPORTE
MAQUINARIA
ACCESORIOS
INSUMOS

SEGURO
MAQUINARIA
ACCESORIOS
INSUMOS

TC 3.9
MAQUINARIA $ 15,000.00
Flete $ 962.50
Póliza de seguro $ 297.00

Arancel 6%
 IGV 16%
IPM 2%

CIF $ 16,259.50
ARANCEL $ 975.57 $ 17,235.07
IGV $ 2,757.61
IPM $ 344.70 $ 20,337.38
PERCEPCION $ 1,016.87
TOTAL IMPUESTO $ 5,094.75
TOTAL SOLES S/19,869.53

CIF $ 16,259.50 S/ 63,412.05

INVERSIÓN TOTAL $ 21,354.25 S/ 83,281.58

$ 21,354.25 S/. 83,281.58

GASTOS ANTES DEL EMBARQUE

Gastos despues del embarque (adcionales)
REGIMEN ADUANERO CIF

De acuerdo a lo convenido con el vendedor, la maquinaria, accesorios e insumos previo embalaje se va a des
asumir gastos hasta poner los contenedores en el barco. Entre ellas tenemos:

GASTOS EN EL PAÍS DE ORIGEN

1. Transporte de contenedores seg. Fact. 91295 de la empresa Transportes Universal S.A. por el traslado de 2
2. Fact. 3547 de Almacenes El Nuevo Horizonte que cobra 25 dólares por cada día permaneciendo 3 días los 2
3. Transporte de los almacenes de aduanas al puerto de embarque, seg. Fact. 75675 de la empresa Transport
4. Fact. 11225 de Gruas de las Orillas por la estiba de dos contenedores, total 100 dólares.
5. Pago a la agencia de aduanas por trámites aduaneros, según factura 5799 por el importe de 300 dólares.

4 GASTOS EN EL PAÍS DE DESTINO

Pagados por el comprador:
1. Fact. 1759 de Gruas del Callao S.A. por desestiba de 2 contenedores 100 soles cada una.
2. Fact. 6891 de Transportes Guzmán por el traslado de 2 contenedores del puerto a Almacenes de Aduana, 1
3. Fact. 555 de la empresa Almacenes del Callao S.A. por 4 días de almacenaje cuyo costo es 55 (25) soles dia
4. Fact. 1232 de Transportes El Lucero de la Noche por traslado de 2 contenedores de almacenes de aduanas
5. La agencia de aduanas Iturri S.A. por la Fact. 866 por trámites aduaneros, el importe de 300 dólares
El Banco de Crédito cobra una comisión del 3% por la carta de crédito, se pide:
1- Determinar la comisión de la carta de crédito,
2- El total de impuestos
3- Total de la inversión

NOTA: VALOR CIF + GASTOS QUE EL VENDEDOR REALIZO EN EL PAÍS DE ORIGEN = CARTA DE CRÉDITO
 DATOS

CONTENEDORES 2
GASTOS EN EL PAÍS DE ORIGEN
1. Transp. Contenedores = $ 250.00 CADA UNO
2. Almacenaje = $ 25.00 DÍAS
3. Transp. Al puerto = $ 50.00 CADA UNO
4. Estiba $ 100.00 AMBOS
5. Trámites aduaneros $ 300.00 AMBOS

GASTOS EN EL PAÍS DE DESTINO

1. Desestiba S/. 100.00 CADA UNO
2. Transp. Del puerto - Aduanas S/. 100.00 CADA UNO
3. Almacén S/. 25.00 DÍAS
4. Transp. Aduanas - empresa S/. 500.00 CADA UNO
5. Trámites aduaneros $ 300.00 AMBOS

RESOLUCIÓN - SUPOSICIÓN 1
1- Determinar la comisión de la carta de crédito,

VALOR CIF = S/. 110,155.50

GASTOS EN PAÍS ORIGEN
1. Transp. Contenedores = $ 500.00
2. Almacenaje = $ 150.00
3. Transp. Al puerto = $ 100.00
4. Estiba $ 100.00
5. Trámites aduaneros $ 300.00
TIPO DE CAMBIO (3.9) $ 1,150.00 S/. 4,485.00

CARTA DE CRÉDITO S/. 114,640.50

COMISIÓN [Link]é (3%) S/. 3,439.21

2- El total de impuestos

TOTAL IMPUESTOS = S/. 26,708.02

3- Total de la inversión

GASTOS EN EL PAÍS DESTINO

1. Desestiba S/. 200.00 S/. 200.00
2. Transp. Del puerto - Aduanas S/. 200.00 S/. 200.00
3. Almacén S/. 200.00 S/. 200.00
4. Transp. Aduanas - empresa S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
5. Trámites aduaneros $ 300.00 S/. 1,170.00
TOTAL GASTOS EN EL PAÍS DE DESTINO S/. 2,770.00

RESOLUCIÓN - SUPOSICIÓN 2
1- Determinar la comisión de la carta de crédito
SOLES DÓLARES
VALOR CIF = S/. 110,155.50 $ 28,245.00

CONTENEDOR 1 CONTENEDOR 2
GASTOS EN PAÍS ORIGEN
1. Transp. Contenedores = $ 250.00 $ 250.00
2. Almacenaje = $ 75.00 $ 75.00
3. Transp. Al puerto = $ 50.00 $ 50.00
GASTOS DE CADA CONTENEDOR $ 375.00 $ 375.00
TOTAL ENTRE AMBOS CONTENEDORES $ 750.00

4. Estiba $ 100.00
5. Trámites aduaneros $ 300.00
GASTOS DE AMBOS CONTENEDORES $ 400.00
GASTOS TOTALES $ 1,150.00

2- El total de impuestos

MAQUINARIA $ 5,094.75
ACCESORIOS $ 1,753.46
INSUMOS $ -
TOTAL IMPUESTOS $ 6,848.21

3- Total de la inversión

GASTOS EN EL PAÍS DESTINO CONTENEDOR 1 CONTENEDOR 2

1. Desestiba S/. 100.00 S/. 100.00
2. Transp. Del puerto - Aduanas S/. 100.00 S/. 100.00
3. Almacén S/. 100.00 S/. 100.00
4. Transp. Aduanas - empresa S/. 500.00 S/. 500.00
GASTOS POR CADA CONTENEDOR S/. 800.00 S/. 800.00
TOTAL ENTRE AMBOS CONTENEDORES S/. 1,600.00
DÓLARES $ 410.26

5. Trámites aduaneros $ 300.00

GASTOS TOTALES $ 710.26
 CIF $ 23,500.00
A/V ARANCEL $ 1,410.00
IGV $ 3,985.60
IPM $ 498.20
PERCEPCION $ 1,028.78
TOTAL $ 6,922.58
TOTAL SOLES S/26,998.07

TC
CIF $ 34,500.00 MAQUINARIA
ARANCEL $ 1,710.00 REPUESTOS
IGV $ 5,793.60 INSUMOS
IPM $ 724.20
PERCEPCION $ 1,495.47 Flete
TOTAL $ 9,723.27 Seguro
TOTAL SOLES S/ 37,920.76 CIF

INERSIÓN TOTAL

CIF $ 34,111.11 PESO FLETE

ARANCEL $ 2,500.00 MAQUINARIA
IGV $ 5,857.78 REPUESTOS
IPM $ 732.22 INSUMOS
0.9 PERCEPCION $ 1,512.04
1.5 TOTAL $ 10,602.04
TOTAL SOLES S/ 41,347.95 SEGURO
MAQUINARIA
REPUESTOS
INSUMOS

r galletas por un valor de 20000 dólares, el flete asciende a 2700 dóalres y seguro 300 dólares. Datos adicionales, la maquinaria es
n cuenta que es una máquina utilizada. Se pide determinar los impuestos que se deben pagar y el total de inversión de esta

CIF $ 23,000.00
ARANCEL $ 1,380.00
IGV $ 3,900.80
IPM $ 487.60
PERCEPCION $ 1,438.42
TOTAL $ 7,206.82
TOTAL SOLES S/28,106.60
tipo de cambio es de 1.10 dolares por euro y 1.5 euros por libra. Calcular el total de impuesto y total de inversiones

$ 15,000.00 1.1 CIF $ 18,245.00

$ 2,750.00 1.5 ARANCEL $ 1,094.70
$ 495.00 IGV $ 3,094.35
IPM $ 386.79
PERCEPCION $ 1,141.04
TOTAL IMPUESTO $ 5,716.89
TOTAL SOLES S/22,295.86

or valor de 4000 dólares, el mismo que está inmenso a un arancel del 11% y compra insumos y materiales por un valor de 6000
0 kilos, correspondiendo a la maquinaria, 700 kilos, a los equipos y accesorios 500 kilos, y a los insumos y materiales 800 kilos. De
orios son nuevos por lo que se le aplica 3.5% y los insumos al estar exonerados del IGV no se le aplica la percepción.

700 35% 875

500 25% 625
800 40% 1000
2000

EUROS DÓLARES
TE € 2,500.00
RIA € 875.00 $ 962.50
S € 625.00 $ 687.50
€ 1,000.00 $ 1,100.00

LIBRAS EUROS DÓLARES

300
15000 60% 180 270 297
4000 16% 48 72 79.2
6000 24% 72 108 118.8
25000 100% 300

ACCESORIOS $ 4,000.00
Flete $ 687.50
Póliza de seguro $ 79.20

Arancel 12% 11%

 IGV 16%
IPM 2%

CIF $ 4,766.70
ARANCEL $ 572.00 $ 5,338.70
IGV $ 854.19
IPM $ 106.77 $ 6,299.67
PERCEPCION $ 220.49
TOTAL IMPUESTO $ 1,753.46
TOTAL SOLES S/6,838.49

CIF $ 4,766.70 S/ 18,590.13

INVERSIÓN TOTAL $ 6,520.16 S/ 25,428.62

DÓLARES SOLES
CIF TOTAL $ 28,245.00 S/. 110,155.50
TOTAL IMPUESTO $ 6,848.21 S/. 26,708.02
INVERSIÓN TOTAL $ 35,093.21 S/. 136,863.52

mos previo embalaje se va a despachar en dos contenedores y el vendedor de acuerdo al regimen aduanero CIF va a tener que
s:

Universal S.A. por el traslado de 2 contenedores, del almacén de la empresa a los almacenes de aduana, 250 dólares por cada uno.
da día permaneciendo 3 días los 2 contenedores
t. 75675 de la empresa Transportes del Norte 50 dolares por cada contenedor.
al 100 dólares.
por el importe de 300 dólares.

oles cada una.

puerto a Almacenes de Aduana, 100 soles por cada uno.
je cuyo costo es 55 (25) soles diario por contenedor
edores de almacenes de aduanas a almacenes de la empresa, 500 soles por cada uno de ellos.
el importe de 300 dólares

GEN = CARTA DE CRÉDITO

3 CADA UNO

CADA UNO
4

CARTA DE CRÉDITO S/. 114,640.50

COMISIÓN (3%) S/. 3,439.21
GASTOS EN EL P.D S/. 2,770.00
TOTAL IMPUESTOS S/. 26,708.02

TOTAL INVERSIÓN S/. 147,557.74

CARTA DE CRÉDITO

VALOR CIF $ 28,245.00

GASTOS EN EL PAÍS DE ORIGEN $ 1,150.00
CARTA DE CRÉDITO $ 29,395.00
COMISIÓN (3%) $ 881.85

INVERSIÓN

CARTA DE CRÉDITO $ 29,395.00

COMISIÓN $ 881.85
TOTAL IMPUESTOS $ 6,848.21
GASTOS DE DESTINO $ 710.26
TOTAL INVERSIÓN (DÓLARES) $ 37,835.32
TOTAL INVERSIÓN (SOLES) S/. 147,557.74
 3.9
$ 20,000.00 CIF $ 34,077.78
$ 5,000.00 ARANCEL $ 300.00
$ 6,000.00 IGV $ 5,500.44
IPM $ 687.56
$ 2,777.78 2,500.00 € 0.9 PERCEPCION $ 1,419.80
$ 300.00 £ 200.00 1.5 TOTAL $ 7,907.80
$ 34,077.78 S/ 132,903.33 TOTAL SOLES S/ 30,840.43

$ 41,985.58 S/ 163,743.76

PRECIO $ 2,777.78
40% $ 1,111.11
20% $ 555.56
40% $ 1,111.11

$ 31,000.00 100% $ 333.33

$ 20,000.00 65% $ 216.67
$ 5,000.00 16% $ 53.33
$ 6,000.00 19% $ 63.33

onales, la maquinaria es
nversión de esta
ersiones

por un valor de 6000

materiales 800 kilos. De
rcepción.

INSUMOS $ 6,000.00
Flete $ 1,100.00
Póliza de seguro $ 118.80

Arancel 0%
 IGV 0%
IPM 0%

CIF $ 7,218.80
ARANCEL $ - $ 7,218.80
IGV $ -
IPM $ - $ 7,218.80
PERCEPCION $ -
TOTAL IMPUES $ -
TOTAL SOLES S/0.00

CIF $ 7,218.80 S/ 28,153.32

INVERSIÓN TOT $ 7,218.80 S/ 28,153.32

ro CIF va a tener que

0 dólares por cada uno.