Instituto Superior Tecnológico
“Ismael Pérez Pazmiño”
TRIBUTACIÓN
NOMBRE:
Celia Sofía Lucero Armijos
NIVEL:
Cuarto Semestre “B”
CARRERA:
Tecnología Superior en Contabilidad
DOCENTE:
Ing. Sonnia Placencia
2023 – 2024
DIARIOS D
CAMPO
DIARIO DE CAMPO N°1
TEMA: EXAMEN DE PRIMER PARCIAL
FECHA: 27/11/2023
OBJETIVO: Evaluar los conocimientos impartidos a los estudiantes mediante una evaluación
teórica – práctica para la medición de su asimilación en los contenidos impartidos en clase con
honestidad y ética profesional.
FECHAS CONMEMORATIVA:
DIARIO DE CAMPO N°2
TEMA: EJERCICIOS PRÁCTICOS LIQUIDACIÓN DE IVA Y FP
FECHA: 29/11/2023
OBJETIVO: Liquidar el IVA mediante lo indicado en la Ley de Régimen tributario interno para el
pago responsable del impuesto al ente regulador con ética profesional.
FECHAS CONMEMORATIVA:
¿DE QUÉ SE COMPONE EL FORMULARIO 104A?
Para realizar correctamente su declaración del IVA en el formulario 104A dentro de la aplicación
DIMM Multiplataforma, es recomendable que se familiarice con los casilleros que lo componen.
El total de IVA recibido por las ventas se encuentra en el casillero 499.
Ingrese los datos de la persona que está realizando la declaración.
CASILLEROS 400: PARA INGRESAR LOS VALORES DE VENTAS.
El total de IVA recibido por las ventas se encuentra en el casillero 499
CASILLEROS 500: PARA INGRESAR LOS VALORES DE COMPRAS.
El factor de proporcionalidad se encuentra en el casillero 563.
El IVA pagado en las compras relacionadas con la actividad, que se puede utilizar como crédito
tributario, se ingresa en el casillero 564.
CASILLEROS 600: PARA EL CÁLCULO DE LA LIQUIDACIÓN DEL IVA.
Cuando se tiene valores de crédito tributario del mes anterior, se ingresan en los casilleros 605,
606, 607 y 608.
Cuando se tiene valores de crédito tributario para el próximo mes, se ingresan en los casilleros
615, 617, 618 y 619.
En el casillero 609 se ingresa el valor de las retenciones efectuadas a su favor.
CASILLEROS 900: PARA DETALLAR LA FORMA DE PAGO
Los valores de interés y multa que se calculan cuando la declaración es presentada fuera del
Plazo, se registran en los casilleros 903 y 904.
El valor para pagar se encuentra en el casillero 999.
DIARIO DE CAMPO N°3
TEMA: CASOS PRÁCTICOS DEL IVA.
FECHA: 04/12/2023
OBJETIVO: Analizar la importancia de la cultura tributaria en nuestro país para el bienestar de
sus contribuyentes y ciudadanos con ética profesional.
FECHAS CONMEMORATIVA:
Día Internacional de los bancos.
De acuerdo a la (Ley de régimen Tributario Interno, 2018) en su artículo 52, se establece que el
IVA, grava al valor de la transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de
naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor,
de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios prestados, en la forma y
en las condiciones que prevé esta Ley.
EJERCICIO 1
1) Se pide realizar el IVA del total de ventas
650.00 X 12 % = 78.00 IVA
2) El mismo contribuyente ha realizado $ 450.00 + IVA en compra
78.00 X 12% = 54.00 IVA
78.00 – 54.00 = 24.00
3) El mismo cliente realiza una venta en 1.200,00 + IVA y en compra 1.900,00 + IVA
Venta 1.200,00 + IVA = 144.00
Compra 1.900,00 + IVA = 228.00
84.00 CREDITO TRIBUTARIO
EJERCICIO 2
La empresa Cuarto “B” con la N° de RUC 0705829857001 realiza los siguientes
movimientos:
Ventas al 12% por un valor de 1.285,80 + IVA
Ventas al 0 % al 580,00
Compras de 480,00 + IVA
Compras del 0 % a 285,90
(FALTA)
DIARIO DE CAMPO N°4
TEMA: AVANCE DEL PROYECTO INTEGRADOR.
FECHA: 06/12/2023
OBJETIVO: Realizar el avance del proyecto integrador de saberes mediante las teorías
contables y tributarias para la elaboración de su propuesta.
FECHAS CONMEMORATIVA:
Fundación de Quito.
No se realizó avance del proyectos integrador, pero si se realizó ejercicios prácticos.
EJERCICIOS PRACTICOS
CASO A
VENTAS TARIFA 12% DE IVA
DATOS:
CONTRIBUYENTE: SRA. MARIA LOPEZ
RUC: 0706038734001
ACTIVIDAD ECONOMICA:
1) BAR – RESTAURANTE: Venta de panes de almidón, tostadas, postres,
sànduches, hamburguesas, jugos, naturales, colas, helados, batidos. Etc. (IVA
12%).
2) COPIADORA: Servicio de copias a color, blanco y negro,
reducciones y ampliaciones. (IVA 12%)
DEL REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS, MARIA LOPEZ OBTIENE EL
RESUMEN
DE LAS TRANSACCIONES DEL MES DE NOVIEMBRE PARA PRESENTAR LA
DECLARACIÒN DE IVA DEL MES CORRESPONDE.
VENTAS
Subtotal ventas IVA 12% 15850.00 + IVA
(se realizaron 5 ventas en el mes)
NOTA DE CREDITO 150.00
COMPRAS
Subtotal Compras IVA 0% 52.00
289.30 + IVA
Subtotal Compras IVA 12%
RETENCIONES DE La Empresa La Delicia compro
IVA sànduches por $ 89.00 y le realiza la ¿ 3.20 ?
retención del 30% de IVA sobre el bien. ENCONTRAR EL VALOR
89.00 x 12%= 10.68
10.68 x 30% = 3.20
SE PIDE REALIZAR TODO EL PROCEDIMIENTO
CORRESPONDIENTE.
VENTAS COMPRAS
IVA IVA
VENTAS 0% $ - $ - COMPRAS 0% $ 52,00 $ -
VENTAS 12% 15.700,00 $ 1.884,00 COMPRAS 12% $ 289,30 $ 34,72
SUBTOTAL $ 15.700,00 SUBTOTAL $ 341,30
CALCULO FACTOR PROPORCIONALIDAD RETENCIONES EFECTUADAS IVA
$ 15.700,00 FACTURA DE VENTA 89,00 10,68
FP=
$ 15.700,00 RETENCION 30% 3,20
FP= 1,00
RÉDITO TRIBUTARIO A USA $ 34,72
LIQUIDACIÓN DEL IVA
IVA recibido en ventas $ 1.884,00
IVA pagado en compras (Crédito Tributario) $ 34,72
IVA causado $ 1.849,28
Crédito Tributario del mes anterior 0
Retenciones en la fuente del IVA que le han efectuado 3,20
Valor a pagar $ 1.846,08
CASO B
VENTAS TARIFA 12% Y 0% DE IVA
Los contribuyentes que venden bienes y/o prestan servicios gravados con tarifas 0% y 12%
de IVA, tienen derecho a crédito tributario parcial, en estos casos el factor de
proporcionalidad siempre será un número menor a 1.
DATOS:
CONTRIBUYENTE: SRA. MANUELA CASTILLO
RUC: 0706038714001
ACTIVIDAD ECONOMICA:
1) Boutique: Venta de ropa de todo tipo, para damas y caballeros. (IVA 12%).
2) Gabinete de Belleza: Servicio de copias a color, blanco y negro, reducciones
y ampliaciones. (IVA 0%)
DEL REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS, MANUELA CASTILLO OBTIENE EL
RESUMEN DE LAS TRANSACCIONES DEL MES DE NOVIEMBRE PARA
PRESENTAR LA DECLARACIÒN DE IVA DEL MES CORRESPONDE.
VENTAS
Subtotal ventas IVA 12% 1550.00 + IVA
(se realizaron 4 ventas en el mes)
Subtotal ventas IVA 0% 150.00
(se realizaron 1 ventas en el
mes) NOTA DE CREDITO 50.00
COMPRAS
Subtotal Compras IVA 12% 289.30 + IVA
RETENCIONES DE La Empresa La Miaisa compro
IVA uniformes por $ 111.00 y le realiza ¿ 4.00 ?
la
Retención del 30% de IVA sobre el bien.
SE PIDE REALIZAR TODO EL PROCEDIMIENTO
CORRESPONDIENTE
VENTAS COMPRAS
IVA IVA
VENTAS 0% $ 100,00 $ - COMPRAS 0% $ - $ -
VENTAS 12% $ 1.550,00 $ 186,00 COMPRAS 12% $ 289,30 $ 34,72
SUBTOTAL $ 1.650,00 SUBTOTAL $ 289,30
CALCULO FACTOR PROPORCIONALIDAD
FP=
$ 1.550,00
$ 1.650,00 RETENCIONES EFECTUADAS IVA
FP= 0,94 FACTURA DE VENTA 111,00 13,32
RETENCION 30% 4,00
CRÉDITO TRIBUTARIO A USAR $ 32,61
LIQUIDACIÓN DEL IVA
IVA recibido en ventas $ 186,00
IVA pagado en compras (Crédito Tributario) $ 32,61
IVA causado $ 153,39
Crédito Tributario del mes anterior 0
Retenciones en la fuente del IVA que le han efectuado 4,00
Valor a pagar $ 149,39
CASO C
VENTAS TARIFA 0% DE IVA
DATOS:
CONTRIBUYENTE: SR. PEPE LOAYZA
RUC: 0706038704001
ACTIVIDAD ECONOMICA:
1) Médico Cirujano: Consultorio Particular.
2) Venta de mil de abeja.
PEPE VA A PRESENTAR SU DECLARACION DE IVA DEL SEGUNDO
SEMESTRE DEL 2023 (JULIO – DICIEMBRE), EN EL FORMULARIO
CORRESPONDIENT, CONSOLIDA LA INFORMACION DE SU REGISTRO
DE COMPREA Y VENTAS Y OBTIENE EL SIGUIENTE RESUMEN DE LAS
TRANSACCIONES DEL PERIDO.
VENTAS
Subtotal ventas IVA 0%
(Consultas médicas y mil de abeja) 11300.00
COMPRAS
Subtotal Compras IVA 289.30
12% Subtotal Compras
IVA 0%
SE PIDE REALIZAR TODO EL PROCEDIMIENTO
CORRESPONDIENTE.
VENTAS COMPRAS
IVA IVA
VENTAS 0% $ 11.300,00 $ - COMPRAS 0% $ - $ -
VENTAS 12% $ - $ - COMPRAS 12% $ 289,30 $ 34,72
SUBTOTAL $ 11.300,00 SUBTOTAL $ 289,30
CALCULO FACTOR PROPORCIONALIDAD
$ -
FP= $ 11.300,00
FP= -
CRÉDITO TRIBUTARIO A USAR $ -
LIQUIDACIÓN DEL IVA
IVA recibido en ventas $ -
IVA pagado en compras (Crédito Tributario) $ -
IVA causado $ -
Crédito Tributario del mes anterior 0
Retenciones en la fuente del IVA que le han efectuado 0,00
Valor a pagar $ -
DIARIO DE CAMPO N°5
TEMA: CRÉDITO TRIBUTARIO: DETERMINACIÓN
FECHA: 11/12/2023
OBJETIVO: Analizar el proceso de la determinación del crédito tributario aplicando la norma
tributaria vigente para la declaración del IVA con ética profesional.
FECHAS CONMEMORATIVA:
Día Internacional de las montañas.
Art. 156.- Sustento del crédito tributario. - El proveedor de bienes y servicios a quien se
le haya retenido el IVA, cuando corresponda, tiene derecho a crédito tributario. Únicamente
los comprobantes de retención del IVA, emitidos conforme con las normas de la Ley de
Régimen Tributario Interno y del Reglamento de Comprobantes de Venta y de Retención,
justificarán el crédito tributario de los contribuyentes, que lo utilizarán para compensar con el
IVA pagado y retenido, cuando corresponda, según su declaración mensual.
El contribuyente deberá mantener en sus archivos dichos documentos, al menos por el
plazo máximo de prescripción de la obligación tributaria establecido en el Código Tributario.
Los sujetos pasivos registrarán en su contabilidad, los respectivos auxiliares que formen
parte de la cuenta de mayor, para el registro de crédito tributario por retenciones del IVA, así
como también del detalle completo de las retenciones efectuadas.
Art. 157.- Casos en los que no hay derecho a crédito tributario. - No habrá lugar a
crédito tributario en los siguientes casos:
1. En las importaciones o adquisiciones locales de bienes que pasan a formar parte del
activo fijo del adquirente o utilización de servicios, cuando éste produce bienes o presta
servicios exclusivamente gravados con tarifa 0%. El IVA pagado, por el que no se tiene
derecho a crédito tributario pasará a formar parte del costo de tales bienes.
2. En la importación o adquisición local de bienes, materias primas, insumos o servicios
cuando el adquirente transfiera bienes o preste servicios gravados exclusivamente con tarifa
0% por lo tanto el IVA pagado en estas adquisiciones se cargará al respectivo gasto.
3. Cuando el IVA pagado por el adquirente le haya sido reembolsado en cualquier forma,
incluida la devolución automática de tributos al comercio exterior al exportador de bienes, a
cargo del Servicio Nacional de Aduanas del Ecuador conforme al Código Orgánico de la
Producción, Comercio e Inversiones.
4. Cuando el pago por adquisiciones al contado o a crédito, que en conjunto sean
superiores a cinco mil dólares de los Estados Unidos de América o su equivalente en otras
monedas, incluido impuestos, y sean realizadas en beneficio del mismo proveedor o sus
partes relacionadas dentro de un mes fiscal, no se hubiere efectuado a través del sistema
financiero.
DIARIO DE CAMPO N°6
TEMA: EVALUACION UNIDAD III.
FECHA: 13/12/2023
OBJETIVO: Afianzar los conocimientos de los estudiantes mediante una evaluación teórica
– practica para la medición de su asimilación de contenidos impartidos en clase con ética
profesional.
FECHAS CONMEMORATIVA:
Día Internacional de la cobertura Sanitaria Universal.
