Semana 6/Unidad 3

TALLER DE RENTA

Actividad de Evaluación Formativa FORMA A

EJERCICIOS

1. Instrucciones generales

Estimado(a) estudiante:

Una vez realizada la lectura comprensiva del material de estudio de la semana 3,

lo(a) invitamos a realizar una serie de ejercicios de aplicación de conocimientos.

El objetivo de esta actividad es poner en contexto práctico lo aprendido

conceptualmente.

Para responder las preguntas y/o realizar los ejercicios, refiérase principalmente a
los contenidos trabajados en las semanas previas. También puede recurrir a
fuentes de información segura en Internet.

2. Ejercicios:
A) Con los antecedentes que se presentan a continuación, se pide
confeccionar anverso y reverso de la declaración de Renta Formulario
22, según la información de la DJ 1947, que corresponde al ejercicio
empresa del régimen Art 14 N°8 D.
Considerar PPM puesto a disposición del socio por $135.726
a) Confeccionar el recuadro N°22
b) Confeccionar el recuadro N°23
c) Confeccionar Formulario N°22 del socio A
Distribución Socio A 70%
Socio B 30%

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DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE

al 31 de diciembre de 2020

INGRESOS:
Ingresos Percibidos 262.150.420
Reajuste PPM 7.563
Otros Ingresos
Crédito Activo Fijo
INGRESO DIFERIDO 2.997.584
TOTAL INGRESOS ANUALES 265.155.566

EGRESOS POR CAMBIO DE REGIMEN:

Saldo Existencias al 31/12/2019 -30.000.000
Saldo Activo Fijo (depreciable) al 31/12/2019 -92.610.000
Pérdida Tributaria AT 2020

EGRESOS:
Existencias (pagadas) -27.000.000
Remuneraciones (pagadas) -14.100.416
Honorarios (pagadas) -3.300.000
Activo Fijo (pagado) -36.000.000
Servicios (pagadas)
Arriendos (pagados)
Intereses (pagadas)
Reajustes (pagadas)
Otros gastos (pagados) -35.000.000
Pérdida de ejercicios anteriores

TOTAL EGRESOS ANUALES -238.010.416

BASE IMPONIBLE 27.145.150

IDPC 10% 2.714.515

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Recuadro N° 22: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN DE T RANSPARENCIA T RIBUT ARIA

(art. 14 letra D) N° 8 LIR)

PERCIBIDO O PAGADO

Ingresos perc ibidos 1.600 262.150.420 +

Rent as de fuent e ext ranjera 1.601 +

Int ereses perc ibidos 1.602 +

Mayor valor por resc at e o enajenac ión de inversiones o bienes
1.603 +
no deprec iables
Dividendos o ret iros perc ibidos en el ejerc ic io, por part ic ipac iones
1.604 +
en ot ras empresas

Inc remento por impuest o de primera c ategoría y c rédit o t ot al

disponible por impuest os pagados en el ext ranjero
1.605 +

Ingresos perc ibidos o devengados por operac iones c on empresas

relac ionadas del art . 14 let ra A) LIR
1.606 +

Ot ros ingresos perc ibidos o devengados 1.607 7.563 +

Ingreso diferido imput ado en el ejerc ic io, debidament e

inc rement ado y reajust ado, c uando c orresponda
1.608 2.997.584 +

Crédito por ac t ivos fijos adquiridos en el ejerc ic io (art . 33 bis

LIR, según inst ruc c iones)
1.609 +

T otal de Ingresos Anuales 1.610 265.155.566 =

Gast o por saldo inic ial de exist enc ias o insumos del negoc io en
c ambio de régimen
1.611 -30.000.000 (-)

Gast o por saldo inic ial de ac t ivos fijos deprec iables en c ambio de
régimen
1.612 -92.610.000 (-)

Gast o por pérdida t ribut aria en c ambio de régimen 1.613 (-)

Existenc ias o insumos del negoc io, pagados 1.614 -27.000.000 (-)

Gast os de rent as de fuente ext ranjera 1.615 (-)

Remunerac iones pagadas 1.616 -14.100.416 (-)

Honorarios pagados 1.617 -3.300.000 (-)

Adquisic ión de bienes del ac t ivo fijo, pagados 1.618 -36.000.000 (-)

Servic ios pagados 1.619 -35.000.000 (-)

Arriendos pagados 1.620 (-)

Gast os ac eptados por responsabilidad soc ial 1.621 (-)

Int ereses y reajust es pagados por préstamos y ot ros 1.622 (-)

Amortizac ión de int angibles, art. 22° t ransit orio bis, inc . 4°, 5° y
1.623 (-)
6° Ley N° 21.210
Pérdida en resc at e o enajenac ión de inversiones o bienes no
1.624 (-)
deprec iables

Ot ros gast os deduc ibles de los ingresos 1.625 (-)

Gast os o egresos pagados o adeudados por operac iones c on
empresas relac . del art. 14 let ra A) LIR
1.626 (-)

Pérdidas de ejerc ic ios ant eriores 1.627 (-)

Créditos inc obrables c astigados en el ejerc ic io (rec onoc idos
sobre ingresos devengados)
1.628 (-)

Total de Egresos Anuales 1.629 -238.010.416 =

Base Imponible a Asignar a Propietarios que son

Contribuyentes de Impuestos Finales, o Pérdida Tributaria 1.630 27.145.150 =
del Ejercicio

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DETERMINACIÓN DEL CAPITAL PROPIO SIMPLIFICADO

al 31 de diciembre de 2020

(+) CPT positivo (inicial) CPT AT 2020 220.644.000

(-) CPT negativo (inicial)
(+) Capital Aportado
(+) Aumentos (efectivos) de capital
(-) Disminuciones (efectivas) de capital

Más:
(+) Base Imponible afecta a IDPC del ejercicio 27.145.150
(+) Pérdida ejercicios anteriores
(+) Retiros o dividendos percibidos

Menos:
(-) GR no afectos art. 21 (pagados) MULTA FISCAL -600.000
(-) GR no afectos art. 21 (pagados) REAJUSTE ART. 72 -432.067
(-) GR no afectos art. 21 (pagados) IMPUESTO DE PRIMERA -52.804.440
(-) Retiros o distribuciones del ejercicios -90.000.000
(-) Ingreso Diferido -2.997.584
(-) Pérdida tributaria del ejercicio

CAPITAL PROPIO SIMPLIFICADO 100.955.060

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Recuadro N° 23: CPTS RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (art. 14

letra D) N° 8, numeral (vii) LIR)

CPT positivo inicial 1.580 220.644.000 +

CPT negativo inicial 1.582 (-)

Capital aportado 1.573 +

Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio 1.574 +

Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio 1.575 (-)

Base imponible del ejercicio, asignable a los
propietarios
1.712 27.145.150 +

Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1.713 (-)

Pérdida de ejercicios anteriores 1.714 +

Remesas, retiros o dividendos distribuidos en el
ejercicio
1.576 -90.000.000 (-)

Ingreso diferido imputado en el ejercicio,

debidamente incrementado y reajustado, cuando 1.715 -2.997.584 (-)
corresponda

Partidas de gastos no aceptados 1.577 -53.836.507 (-)

Crédito por activos fijos adquiridos en el ejercicio

1.716 (-)
(art. 33 bis LIR, según instrucciones)

Crédito por IDPC, por participaciones en otras

empresas que incrementaron la BI del ejercicio.
1.578 (-)

Crédito total disponible imputable contra impuestos

1.579 (-)
finales (IPE), del ejercicio

Otras partidas a agregar 1.584

+
Otras partidas a deducir 1.585 (-)

Capital propio tributario simplificado

positivo
1.581 100.955.060 =

Capital propio tributario simplificado 1.583 =

negativo

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F1947
FOLIO

Declaración Jurada Anual sobre Base Imponible a tributar con impuestos finales, Créditos y PPMs, correspondientes a propietarios de contribuyentes
acogidos al régimen tributario del N°8 de la letra D) del artículo 14 de la LIR

Sección A : Identificación del Declarante

ROL ÚNICO TRIBUTARIO RAZON SOCIAL

DOMICILIO POSTAL COMUNA

CORREO ELECTRÓNICO FAX TELEFONO

Sección B: DATOS DE LOS INFORMADOS (propietarios)

Sin derecho a devolución
DATOS INFORMATIVOS CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL
Monto Crédito por ingreso diferido
Crédito Impuesto de Primera Categoría
Monto de ingreso Total imputado en el ejercicio
No Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución PPM puesto a
N° Base Imponible a tributar diferido contenido Retiros, remesas o Crédito
Crédito artículo disposición de N°
RUT del titular en la base IPE
con impuestos finales distribuciones del 33 bis de la los propietarios Certificado
imponible a Con (Impuesto No sujeto a Sujeto a restitución
ejercicio Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a LIR
tributar con derecho a pagado restitución (castigado, 65%)
devolución devolución devolución
impuestos finales devolución en el
Exterior)
C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11 C12 C13 C14 C15
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
1 SOCIO A 19.001.605 90.000.000 495.450 125.452 105.000 95.008
2 SOCIO B 8.143.545 332.550 98.125 45.000 40.718

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RENTAS AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA

AÑO TRIBUTARIO 2021

IMPUESTO S ANUALES A LA RENTA F22 Anverso Completo

CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA

CON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN SIN OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN
TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS RENT AS Y REBAJAS
Con derecho a Sin derecho a
Sin derecho a devolución Con derecho a devolución
devolución devolución
1 Retiros o remesas afec tos al IGC o IA, según art. 14 letras A) y/o D) N° 3 LIR 1.592 1.024 1.593 1.025 104 +

2 Dividendos afec tos al IGC o IA, según art.14 letras A) y/o D) N° 3 LIR 1.594 1.026 1.595 1.027 105 +

3 Gastos rec hazados y otras partidas referidos en el art. 21 inc . 3° LIR 106 +
Rentas presuntas propias y/o de terc eros, según art. 14 letra B) N° 2 y art. 34
4 603 108 +
LIR
BASE IMPONIBLE IUSC O IGC O IA

Otras rentas propias y/o de terc eros, provenientes de empresas que

5 determinan su renta efec tiva sin c ontabilidad c ompleta, según art. 14 letra B) 1.721 1.722 1.596 954 955 +
N° 1 LIR

Rentas asignada propias y/o de terc eros, provenientes de empresas sujetas al

6
art. 14 letra D) N° 8 LIR
1.597 1.598 125.452 1.599 1.631 495.450 1.632 19.001.605 +

Rentas perc ibidas de los arts. 42 Nº 2 (honorarios) y 48 (rem. direc tores S.A.)
7 110 +
LIR, según Rec uadro N° 1
Rentas de c apitales mobiliarios (art. 20 N° 2 LIR), mayor valor en resc ate de
8 c uotas fondos mutuos y enajenac ión de ac c iones y derec hos soc iales (art. 17 605 155 +
N° 8 LIR) y retiros de ELD (arts. 42 ter y quáter LIR)
9 Rentas exentas del IGC, según art. 54 N° 3 LIR 1.633 1.105 1.634 606 152 +

10 Otras rentas de fuente c hilena afec tas al IGC o IA (según instruc c iones) 1.635 1.031 1.032 +

11 Otras rentas de fuente extranjera afec tas al IGC o IA (según instruc c iones) 1.104 +
Sueldos, pensiones y otras rentas Sueldos, pensiones y otras rentas similares de fuente
12 1.098 1.030 161 +
similares de fuente nac ional extranjera

Inc remento por IDPC, según arts. 54 N° Inc remento por impuestos soportados en el exterior, según
REBAJAS A LA RENTA

13
1 y 62 LIR
159
arts. 41 A LIR
748 749 +
Impuesto Territorial pagado en el año Donac iones, según art. 7° Ley N° 16.282 y D.L. N° 45 de
14 166 907 764 (-)
2020, según art. 55 letra a) LIR 1973

15 Pérdida en operac iones de c apitales mobiliarios y gananc ias de c apital según líneas 2, 8, 9 y 10 (arts. 54 N° 1 y 62 LIR) 169 (-)

16 SUB TOTAL (Si declara IA trasladar a línea 63 o 64) 158 =

17 Cotizac iones previsionales c orrespondientes al empresario o soc io, según art. 55 letra b) LIR 111 (-)
Intereses pagados por c réditos c on
Dividendos hipotec arios pagados por viviendas nuevas
18 garantía hipotec aria, según art. 55 bis 750 740 751 (-)
ac ogidas al D.F. L. Nº 2 de 1959, según Ley N°19.622
LIR
20% c uotas fondos de inversión
19 adquiridas antes del 04.06.93, según art. 822 Ahorro previsional, según art.42 bis inc . 1° LIR 765 766 (-)
6 Transitorio Ley N° 19.247

20 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (registre solo si diferencia es positiva). 170 19.001.605 =

21 IGC o IUSC, según tabla (arts. 47, 52 o 52 bis LIR) 157 454.643 +

22 IGC sobre intereses y otros rendimientos, según art. 54 bis LIR 1.017 +

23 Reliquidac ión IGC por gananc ias de c apital, según art. 17 N° 8 letras a) literal v) y b) LIR 1.033 +

24 Débito fisc al por ahorro neto negativo (Rec uadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR) 201 +
Si el
25 Débito fisc al por restituc ión c rédito por IDPC, según art. 56 N° 3 inc . final LIR 1.035 43.908 + result
ado
es
negati
26 Ta sa adic ional de 10% de IGC, sobre c antidades dec laradas en línea 3 art. 21 inc . 3° LIR 910 + vo,
anótel
o en
27 Crédito por asignac iones por c ausa de muerte Ley N° 16.271, según art. 17 N° 8 letra b) inc . final LIR 1.101 (-) el
códig
o 304
con
28 Crédito al IGC por fomento forestal, según D.L. N° 701 de 1974 135 (-) signo
meno
s y
29 Crédito proporc ional al IGC por rentas exentas dec laradas en línea 9, según art. 56 N° 2 LIR 136 (-)

30 Crédito al IGC por Impuesto Ta sa Adic ional, según ex. art. 21 LIR 176 (-)

31 Crédito al IGC por donac iones para fines deportivos, según art. 62 y sgtes. Ley N° 19.712 752 (-)
CREDITOS AL IMPUESTO
IUSC o IGC

32 Crédito al IGC por IDPC sin derec ho a devoluc ión, según arts. 20 N° 1 letra a), 41 A N° 4 letra A) letra a) y 56 N° 3 LIR 608 (-)
Crédito al IGC del 5% sobre total de retiros o dividendos que exc edan de 310 UTA que tengan derec ho a c rédito por IDPC c on obligac ión de Si el
33 1.636 (-) resulta
restituc ión, según art. 56 N° 4 LIR do es
positiv
34 Crédito al IGC por Impuesto Territorial pagado por explotac ión de bienes raíc es no agríc olas, según art. 56 N° 5 LIR 1.637 (-) o,
anótel
o en el

105.000
código
35 Crédito al IGC por art. 33 bis, según art. 14 letra D) N°8 letra a) numeral (v) LIR 1.638 (-) 304 y
luego
traslad
36 Crédito al IGC o IUSC por gastos en educ ac ión, según art. 55 ter LIR 895 (-)

37 Crédito al IGC o IUSC por donac iones para fines soc iales, según art. 1° bis Ley N° 19.885 867 (-)

38 Crédito al IGC por donac iones a universidades e institutos profesionales, según art. 69 Ley N° 18.681 609 (-)

39 Crédito al IGC por ingreso diferido, según art. 14 letra D) N°8 letra d) numeral (ii) LIR 1.639 0 (-)

40 Crédito al IUSC o IGC por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A N°4 letra B) o N° 5 LIR 1.018 (-)

41 Crédito al IGC o IUSC por IUSC, según art. 56 N° 2 LIR 162 (-)

42 Crédito al IGC o IUSC por ahorro neto positivo (Rec uadro N° 3), según art. 3° Transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR) 174 (-)
DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS

43 Crédito al IGC o IUSC por IDPC c on derec ho a devoluc ión, según art. 56 N° 3 LIR 610 620.902 (-)

44 Crédito al IGC por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A N° 4 letra A) letra b) LIR 746 (-)
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

45 Crédito al IGC por donac iones al Fondo Nac ional de Rec onstruc c ión, según arts. 5 y 9 Ley N° 20.444 866 (-)

46 Crédito al IGC o IUSC por donac iones para fines c ulturales, según art.8 Ley N° 18.985 607 (-)

47 IGC O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO 304 (227.351) =
Remanente de c rédito por reliquidac ión del IUSC y/o
Remanente de c rédito por IDPC
81 por ahorro neto positivo, proveniente de líneas 41 y/o 119 (227.351) proveniente de línea 43
116 757 (227.351) (-)
42
Créditos puestos a disposic ión de los soc ios por la Crédito por sistemas solares térmic os,
82
soc iedad respec tiva, según instruc c iones
58
según Ley N° 20.365
870 871 (-)

83 PPM puestos a disposic ión de los propietarios de empresas del régimen de transparenc ia tributaria del art. 14 letra D) N° 8 LIR 1.645 (95.008) (-)
Pago provisional exportadores, según ex- art. 13 Ley Retenc iones sobre intereses, según art.
84 181 881 882 (-)
N° 18.768 74 N° 7 LIR
Impuestos dec larados y pagados en c onformidad al Exc edente c rédito por IDPC de la línea
85 1.646 1.647 1.648 (-)
art. 69 N° 3 y 4 del la LIR 64

86 Cargo por devoluc ión antic ipada de retenc ión de honorarios enero y febrero de 2020 (benefic io espec ial para trabajadores independientes D.S. N° 420 de 2020, del Min. de Hac ienda) 1.649 +

87 Cargo por c otizac iones previsionales, según arts. 89 y sgtes. D.L. N° 3.500 de 1980 900 +

88 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO A LA RENTA (si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet) 305 (322.359) =

ROL ÚNICO TRIBUTARIO Primer apellido o razón social Segundo apellido Nombres
03 01 02 05
REMANENTE DE CRÉDITO

89 SALDO A FAVOR 85 + 92 Impuesto adeudado 90 +

(322.359)
90 Menos: saldo puesto a disposic ión de los soc ios 86 (-) IMPTO . A PAGAR 93 Reajuste art.72, línea 88 % 39 +
D E V O LU C IÓ N S O LIC IT A D A 94 TOTAL A PAGAR (líneas 92 y 93) 91 =
RECARGOS POR DECLARACIÓN FUERA
91 Monto 87 =
(322.359) DE PLAZO
S O LIC IT O D E P O S IT A R R E M A N E N T E E N C UE N T A C O R R IE N T E O D E A H O R R O B A N C A R IA 95 MÁS: reajustes dec larac ión fuera de plazo 92 +
MÁS: intereses y multas dec larac ión fuera de
301 Nombre instituc ión banc aria 306 RECARGOS POR MORA EN EL PAGO 96 93 +
plazo

T ipo de c uenta 97 TOTAL A PAGAR (líneas 94+95+96) 94 =

Cuenta c orriente

NOT A: el Rol Únic o Tributario, nombre o razón soc ial, resultado liquidac ión anual impuesto a la renta, domic ilio, c omuna, región
780 (Marque c on una X según c orresponda) Cuenta vista
y el resto de los datos de identific ac ión son obligatorios.

Cuenta de ahorro
EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET [Link]

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 Semana 6/Unidad 3

B) Con los antecedentes que se presentan a continuación, se pide

completar la declaración de renta, según la información de la
declaración Jurada N°1926 sobre Base Imponible para una empresa
del régimen Art 14 A.
1. complete el recuadro N°12 desde el resultado financiero
2. el anverso de la Declaración de renta.
3. considere un PPM actualizado de $695.063
4. Reajuste art.72, línea 88 1.6 %

DETERMINACION DE LA RLI AT 2021

Resultado según balance 443.240.147

Agregados: S/BALANCE CM
MULTA FISCAL 600.000 1,014 608.400
REAJUSTE ART. 72 373.395 1,013 378.249
IMPUESTO DE PRIMERA 48.893.000 1,013 49.528.609
CM AF
Deducciones:
CORRECCION MONETARIA DEL CPT
PERDIDA TRIBUTARIA AT 2020 CON CM CON CM
PRE- RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE 493.755.405

Incentivo al Ahorro 14 E LIR voluntario

Calculo:
PRE- RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE 493.755.405
RETIROS CON CM -91.170.000 DJ 1948
MULTA FISCAL PAGADOS -608.400
REAJUSTE ART. 72 PAGADOS -378.249
IMPUESTO DE PRIMERA PAGADOS -49.528.609
RLI INVERTIDA EN LA EMPRESA 352.070.147
HASTA 50% $ 176.035.074
TOPE 5.000 UF 29.070,33 5.000 $ 145.351.650 -145.351.650
31-12-2020

RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE 348.403.755

IDPC 27,0% 94.069.014

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 Semana 6/Unidad 3

F1926
FOLIO
Declaración Jurada anual sobre Base Imponible de Primera Categoría y Datos Contables Balance
SECCIÓN B: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA
RECUADRO 12
Conceptos y/o
Id. Cuenta según clasificador de
N° Partidas que Descripción del ajuste practicado Monto del ajuste Tipo de ajuste
cuentas
com ponen la RLI

C0 C2 C3 C4 C5 C6
1
NO COMPLETAR 443.240.147 9
2 1.144
[Link] MULTA FISCAL 608.400 1

3 1.144 [Link] REAJUSTE ART. 72 378.249 1

4 1.144 [Link] IMPUESTO DE PRIMERA 49.528.609 1

5 1.154 [Link] Incentivo al Ahorro -145.351.650 4

6

348.403.755

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 Semana 6/Unidad 3

RECUADRO N° 12: BASE IMPO NIBLE DE PRIMERA CATEGO RIA RÉGIMEN DEL ARTÍCULO 14 LETRA A) LIR

Ingresos del giro perc ibidos o devengados 1.657 600.000.000 +

RESULTADO FINANCIERO

Rent as de fuent e ext ranjera 1.658 +

Int ereses perc ibidos o devengados 1.659 +

Ot ros ingresos perc ibidos o devengados 1.660 7.563 +

Cost o direc t o de los bienes y servic ios 1.661 -22.000.000 (-)

Remunerac iones 1.662 -15.382.272 (-)

Arriendos 1.140 (-)

Deprec iac ión financ iera del ejerc ic io 1.663 -14.671.830 (-)

Int ereses pagados o adeudados 1.664 (-)

Gast os por donac iones 1.665 (-)

Ot ros gast os financ ieros 1.666 (-)

Gast os por inversión en invest igac ión y desarrollo
c ert ific ados por Corfo
1.667 (-)
Gast os por inversión en Invest igac ión y desarrollo no
c ert ific ados por Corfo
1.668 (-)

Gast os por exigenc ias medio ambient ales 1.141 (-)

Gast o por indemnizac ión o c ompensac ión a c lient es o
usuarios
1.142 (-)
Cost os y gast os nec esarios para produc ir las rent as de
fuent e ext ranjera
1.669 (-)

Gast os por impuest o rent a e impuest o diferido 1.670 -48.893.000 (-)

Ot ros gast os deduc idos de los ingresos brut os 1.671 -55.820.313 (-)

Resultado financiero 1.672 443.240.147 =

Correc c ión monet aria saldo deudor (art . 32 N° 1 LIR) 1.673 0 (-)

Correc c ión monet aria saldo ac reedor (art . 32 N° 2 LIR) 1.674 +

AJUSTES AL RESULTADO FINANCIERO

Part idas del inc iso primero no afec t as al IU de t asa 40%

y del inc iso segundo, del art . 21 LIR, reajust ados
1.144 50.515.258 +

Deprec iac ión financ iera del ejerc ic io 1.675 14.671.830 +

Est imac ión y/o c ast igos de deudas inc obrables, según
c rit erios financ ieros
1.175 +

Rent as t ribut ables no rec onoc idas financ ierament e 1.676 +

Gast os agregados por donac iones 1.677 +

Gast os que se deben agregar a la RLI según el art . 33
N° 1 LIR
1.678 +

Ingreso diferido por c ambio de régimen 1.150 +

Pérdidas por ingresos no rent a (art . 17 LIR), generados 1.147 +

Proporc ionalidad gast os ingresos no rent a 1.148 +

Int ereses devengados por inversiones en bonos del art .
104 LIR
1.149 +

Ingresos devengados por c ambio de régimen 1.151 +

Gast os adeudados por c ambio de régimen 1.152 (-)

Cast igo de deudas inc obrables, según art . 31 inc . 4° N°
4 LIR
1.176 (-)
Amort izac ión de int angibles, art . 22° t ransit orio bis, inc .
4°, 5° y 6° ley 21.210
1.159 (-)

Deprec iac ión t ribut aria del ejerc ic io 1.679 -14.671.830 (-)

Gast o goodwill t ribut ario del ejerc ic io 1.680 (-)

Impuest o espec ífic o a la ac t ividad minera 1.681 (-)

Gast os rec hazados afec t os a la t ribut ac ión del art . 21
inc . 1° LIR
1.682 (-)
Gast os rec hazados afec t os a la t ribut ac ión del art . 21
inc . 3° LIR
1.683 (-)

Ot ras part idas 1.684 (-)

Rent as exent as IDPC (art . 33 N°2 LIR ) 1.685 (-)

Dividendos y/o ut ilidades soc iales perc ibidos o
devengados (art . 33 N° 2 LIR)
1.686 (-)
Dividendos y/o ut ilidades soc iales perc ibidas o
devengadas (art . 33 N° 2 LIR), ingresos no rent a
1.183 (-)

Gast os ac ept ados por donac iones 1.687 (-)

Ingresos no rent a, generados (art . 17 LIR) 1.688 (-)

Pérdidas de ejerc ic ios ant eriores (art . 31 N° 3 LIR) 1.689 (-)

Renta Líquida Imponible antes de rebaja por
incentivo al ahorro según art. 14 letra E) y/o por
pago de IDPC voluntario según art. 14 letra A) N°6,
1.728 493.755.405 =
de la LIR

Inc ent ivo al ahorro según art . 14 let ra E) LIR 1.154 -145.351.650 (-)
Base del IDPC volunt ario según art . 14 let ra A) N° 6
LIR y art . 42 t ransit orio Ley 21.210
1.157 (-)
Renta líquida imponible afecta a IDPC (o pérdida
tributaria antes de imputar dividendos o retiros 1.690 348.403.755 =
percibidos) del ejercicio.

IMPUTACIONES A LA PÉRDIDA TRIBUTARIA DEL EJERC ICIO

Dividendos o ret iros perc ibidos afec t os a IGC, que

absorben la pérdida t ribut aria
1.155 +
Inc rement o por IDPC de los dividendos o ret iros
perc ibidos afec t os a IGC, que absorben la pérdida 1.156 +
t ribut aria

Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1.143 =

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 Semana 6/Unidad 3

AÑO TRIBUTARIO 2021

IMPUESTO S ANUALES A LA RENTA F22 Anverso Completo

CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA

CON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN SIN OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN
TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS RENT AS Y REBAJAS
Con derecho a Sin derecho a Con derecho a
Sin derecho a devolución
devolución devolución devolución

48 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 +

49 IDPC de empresas ac ogidas al régimen Pro Pyme, según art . 14 let ra D) N° 3 LIR 18 19 20 +
IDPC de empresas ac ogidas al régimen de imputac ión parc ial de c rédit os, según art. 14
50
letra A) LIR
1.109 348.403.755 1.111 1.113 94.069.014 +
IDPC c ont ribuyent es o ent idades sin vínc ulo direc t o o indirec t o c on propiet arios afec t os
51 1.640 1.641 1.642 +
a IGC o IA, según art . 14 G) LIR

52 IDPC sobre rent as presuntas, según art . 34 LIR 187 188 189 +

53 IDPC sobre rent as efec tivas det erminadas sin c ont abilidad c omplet a 1.037 1.038 1.039 +

54 Impuesto de 40% empresas del Est ado, según art. 2º D.L. N° 2.398 de 1978 77 74 79 +

55 Pago volunt ario a t ít ulo de IDPC, según art . 14 let ra A) N° 6 LIR 1.040 1.041 +
Diferenc ia de c rédit os por IDPC ot orgados en forma indebida o en exc eso, según art . 14
56 1.042 +
letra A) N° 7 LIR
IMPUESTOS DETERMINADOS

57 Impuesto Espec ífic o a la Ac t ividad Minera, según art . 64 bis LIR 824 825 +
Impuesto Únic o de 10% por enajenac ión de bienes raíc es, según art . 17 N° 8 let ra b)
58 1.043 1.102 1.044 +
LIR y/o art . 4 Ley N° 21.078
Impuesto Únic o de 40% sobre gast os rec hazados y otras part idas de ac uerdo al art . 21
59 113 1.007 114 +
inc . 1°, art . 14 let ra A) N° 9 LIR y al art. 32° t ransit orio Ley N° 21.210

60 IA en c arác t er de únic o (ac t ivos subyac ent es), según art . 58 N° 3 LIR 908 909 +

61 Impuesto Únic o de 10%, según art . 82 del art . 1° Ley N° 20.712 951 952 +

62 Impuesto Únic o por exc eso de endeudamient o, según art . 41 F LIR 753 754 755 +

63 IA según ex D.L. N° 600 de 1974 133 138 134 +

64 IA según art s. 58 N° 1 y 2 y 60 inc . 1° LIR 32 76 34 +

IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

Impuesto Únic o t asa 25% por dist ribuc iones desproporc ionadas, según art íc ulo 39
65 1.643 1.644 +
t ransit orio Ley N° 21.210
IDPC sobre diferenc ia posit iva de rent a líquida imponible por rec t ific ac ión del c apit al
66 1.133 1.135 +
propio t ributario, según art . 32° t ransitorio Ley N° 21.210
Impuesto Únic o y Sust itut ivo de 20% sobre diferenc ia de c apital propio t ribut ario, según
67 1.134 1.136 +
art . 32° t ransit orio Ley N° 21.210
Diferenc ia de IA por c rédito indebido por IDPC o el
Ta sa adic ional de 10% de IA, sobre
c rédit o a que se refiere el art. 41 A) en c aso de
68 911 c ant idades dec laradas en línea 3, 913 914 +
empresas ac ogidas al régimen del art. 14 let ras A) y
según art . 21 inc 3° LIR
D) N° 3, según art . 74 N° 4 LIR
Ret enc ión de IA en c arác ter de únic o
Ret enc ión de impuest o sobre gast os rec hazados y
69 923 (ac t ivos subyac ent es) (t asa 20% y/o 924 925 +
ot ras part idas (t asa 45%), según art. 74 N° 4 LIR
35%), según art . 74 N° 4 LIR

70 Ret enc ión de IA sobre remesas al ext erior efec tuadas por empresas ac ogidas al régimen de renta at ribuida del art . 14 let ra A) LIR, vigent e al 31.12.2019, según art. 74 N° 4 LIR 1.048 +
Ret enc ión del IA sobre rentas asignadas empresas
Débit o fisc al por restit uc ión c rédit o
71 ac ogidas al régimen de los art s. 14 let ra B) N° 1 , 2 1.051 1.052 1.053 +
por IDPC, según art . 63 inc . final LIR
y/o 14 let ra D) N° 8, según art . 74 N° 4 LIR
Impuesto Únic o pesc adores
72 Impuesto Únic o t alleres art esanales 21 43 756 +
art esanales
Rest it uc ión c rédit o por gast os de
Impuesto Únic o por retiros de ahorro previsional,
73 767 c apac it ac ión exc esivo, según art. 6° 862 863 +
según art . 42 bis inc . 1° N° 3 LIR
Ley N° 20.326
Reliquidac ión IGC por t érmino de giro de empresa ac ogida al régimen del art . 14 let ras A)
74 51 63 71 +
y D) N° 3, según art . 38 bis N° 3 LIR
Pagos provisionales, según art . 84 y 14 let ra D) N° 3 Crédito fisc al AFP, según art . 23 D.L.
DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS

75
letra (k) LIR
36
N° 3.500 de 1980
848 849 695.063 (-)
Crédito por desembolsos direc t os por
Crédito por gast os de c apac it ac ión, según Ley N°
76 82 t razabilidad (art . 60 quinquies Código 1.123 1.125 (-)
19.518
Tributario)
Crédito por reint egro de peajes,
77 Crédito empresas c onst ruc t oras 83 173 612 (-)
según art . 1° Ley N° 19.764
Mayor ret enc ión por sueldos,
Ret enc iones por rentas dec laradas en línea 7
78
(Rec uadro N°1)
198 pensiones y ot ras rent as similares 54 611 (-)
dec laradas en línea 12, c ódigo 1098
Ret enc iones por rentas dec laradas en
Ret enc iones por rentas dec laradas en líneas 8 y/o 73
79 832 líneas 1, 3, 4, 5, 6, 8, 10, 60, 61 y 833 834 (-)
(c ódigo 767)
64
PPUA c on derec ho a devoluc ión,
PPUA sin derec ho a devoluc ión, según art . 27
80 912 según art . 27 t ransit orio de la ley N° 167 747 (-)
t ransit orio de la ley N° 21.210
21.210

Remanent e de c rédit o por reliquidac ión del IUSC y/o

Remanent e de c rédit o por IDPC
81 por ahorro neto posit ivo, provenient e de líneas 41 y/o 119 116 757 (-)
provenient e de línea 43
42
Créditos puestos a disposic ión de los soc ios por la Crédito por sist emas solares
82
soc iedad respec t iva, según inst ruc c iones
58
t érmic os, según Ley N° 20.365
870 871 (-)

83 PPM puest os a disposic ión de los propiet arios de empresas del régimen de t ransparenc ia tribut aria del art . 14 let ra D) N° 8 LIR 1.645 (-)
Pago provisional export adores, según ex- art . 13 Ley Ret enc iones sobre int ereses, según
84 181 881 882 (-)
N° 18.768 art . 74 N° 7 LIR
Impuestos dec larados y pagados en c onformidad al Exc edent e c rédit o por IDPC de la
85 1.646 1.647 1.648 (-)
art . 69 N° 3 y 4 del la LIR línea 64

86 Cargo por devoluc ión ant ic ipada de ret enc ión de honorarios enero y febrero de 2020 (benefic io espec ial para t rabajadores independient es D.S. N° 420 de 2020, del Min. de Hac ienda) 1.649 +

87 Cargo por c ot izac iones previsionales, según art s. 89 y sgt es. D.L. N° 3.500 de 1980 900 +

88 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO A LA RENTA (si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet) 305 94.764.076 =

ROL ÚNICO TRIBUTARIO Primer apellido o razón social Segundo apellido Nombres
03 01 02 05
REMANENTE DE CRÉDITO

89 SALDO A FAVOR 85 + 92 Impuesto adeudado 90 +

94.764.076
90 Menos: saldo puest o a disposic ión de los soc ios 86 (-) IMPTO . A PAGAR 93 Reajust e art.72, línea 88 1.6 % 39 +
1.516.225
D E V O LU C IÓ N S O LIC IT A D A 94 TOTAL A PAGAR (líneas 92 y 93) 91 =
96.280.302
RECARGOS POR DECLARACIÓN
91 Mont o 87 = FUERA DE PLAZO
S O LIC IT O D E P O S IT A R R E M A N E N T E E N C UE N T A C O R R IE N T E O D E A H O R R O B A N C A R IA 95 MÁS: reajust es dec larac ión fuera de plazo 92 +
MÁS: int ereses y mult as dec larac ión fuera
301 Nombre inst it uc ión banc aria 306 RECARGOS POR MORA EN EL PAGO 96 93 +
de plazo

T ipo de c uent a 97 TOTAL A PAGAR (líneas 94+95+96) 94 =

Cuenta c orriente

NOT A: el Rol Únic o Tribut ario, nombre o razón soc ial, result ado liquidac ión anual impuesto a la rent a, domic ilio,
780 (Marque c on una X según c orresponda) Cuenta vist a
c omuna, región y el rest o de los dat os de ident ific ac ión son obligat orios.

Cuenta de ahorro
EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET [Link]

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 Semana 6/Unidad 3

C) Con los antecedentes que se presentan a continuación, se pide

completar anverso y reverso de la declaración de impuestos de la
empresa del Art. 14 D N°3, según la siguiente instrucción.

Considere un PPM pagado y reajustado por $695.063

1. Confeccionar el recuadro N° 17
2. Confeccionar el recuadro N° 18
3. Confeccionar el recuadro N° 19
4. Confeccionar el recuadro N° 20
5. Confeccionar el recuadro N° 21
6. Anverso F. 22

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 Semana 6/Unidad 3

DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE

CON CONTABILIDAD SIMPLIFICADA
al 31 de diciembre de 2020

INGRESOS:
Ingresos Percibidos 500.000.000
Reajuste PPM 7.563
Otros Ingresos
Crédito Activo Fijo

TOTAL INGRESOS ANUALES 500.007.563

EGRESOS POR CAMBIO DE REGIMEN:

Saldo Existencias al 31/12/2019 -30.000.000
Saldo Activo Fijo (depreciable) al 31/12/2019 -92.610.000
Pérdida Tributaria AT 2020

EGRESOS:
Existencias (pagadas) -21.000.000
Remuneraciones (pagadas) -14.100.416
Honorarios (pagadas) -3.300.000
Activo Fijo (pagado) -28.000.000
Servicios (pagadas)
Arriendos (pagados)
Intereses (pagadas)
Reajustes (pagadas)
Otros gastos (pagados) -35.000.000
Pérdida de ejercicios anteriores
GR no afectos art. 21 Inciso 2º (pagados) MULTA FISCAL -600.000
GR no afectos art. 21 Inciso 2º (pagados) REAJUSTE ART. 72 -373.395
GR no afectos art. 21 Inciso 2º (pagados) IMPUESTO DE PRIMERA-48.893.000
GR afectos Art. 21 Inciso 1º y 3º (pagados)

TOTAL EGRESOS ANUALES -273.876.811

BASE IMPONIBLE (antes del Incentivo al Ahorro) 226.130.751

Otros ajustes
GR no afectos art. 21 Inciso 2º (pagados) (+) MULTA FISCAL 600.000
GR no afectos art. 21 Inciso 2º (pagados) (+) REAJUSTE ART. 72 373.395
GR no afectos art. 21 Inciso 2º (pagados) (+) IMPUESTO DE PRIMERA
48.893.000

BASE IMPONIBLE (antes del Incentivo al Ahorro) 275.997.146

Incentivo al Ahorro (Según Artículo 14 letra E de la LIR)

Cálculo:
275.997.146
BASE IMPONIBLE (antes del Incentivo al Ahorro)
RETIROS -90.000.000
MULTA FISCAL -600.000
REAJUSTE ART. 72 -373.395
IMPUESTO DE PRIMERA -48.893.000
B.I. Invertida en la Empresa 136.130.751
Hasta 50% 68.065.376 -68.065.376
Tope 5.000 UF 150.000.000

BASE IMPONIBLE 207.931.771

IDPC 10% 20.793.177

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 Semana 6/Unidad 3

DETERMINACIÓN DEL CAPITAL PROPIO SIMPLIFICADO

al 31 de diciembre de 2020

(+) CPT positivo (inicial) CPT AT 2020 220.644.000

(-) CPT negativo (inicial)
(+) Capital Aportado
(+) Aumentos (efectivos) de capital
(-) Disminuciones (efectivas) de capital

Más:
(+) Base Imponible afecta a IDPC del ejercicio 207.931.771
(+) Incentivo al Ahorro 68.065.376
(+) Pérdida ejercicios anteriores
(+) Retiros o dividendos percibidos 20.000.000

Menos:
(-) GR no afectos art. 21 (pagados) MULTA FISCAL -600.000
(-) GR no afectos art. 21 (pagados) REAJUSTE ART. 72 -373.395
(-) GR no afectos art. 21 (pagados) IMPUESTO DE PRIMERA -48.893.000
(-) Retiros o distribuciones del ejercicios -90.000.000
(-) Pérdida tributaria del ejercicio

CAPITAL PROPIO SIMPLIFICADO 376.774.751

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 Semana 6/Unidad 3

CALCULO DEL RAI (INICIAL) 31-12-2019

CPT 220.644.000

Menos:
CAPITAL PAGADO -10.000.000
REX (POSITIVO) -105.072.000

Más:
REX (NEGATIVO)

RENTAS AFECTAS A IMPUESTOS FINALES (RAI) 105.572.000

CALCULO DEL RAI (FINAL) 31-12-2020

CPT SIMPLIFICADO AT 2021 376.774.751

Menos:
CAPITAL PAGADO -10.000.000
REX (POSITIVO) -56.179.000 RAP
REX (POSITIVO) -5.000.000 INR
Más:
Retiros del año 90.000.000
REX (NEGATIVO)

RENTAS AFECTAS A IMPUESTOS FINALES (RAI) 395.595.751

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 Semana 6/Unidad 3

REGISTROS DE RENTA EMPRESARIAL REGIMEN 14 D N°3

Tasa 10% Tasa 10% Tasa TEF

0,111111 0,111111
No sujeto restitución Sujeto a Restitución Hasta el 31/12/2016
1° 2° 3°

REX REX SAC SAC SAC STUT

CONTROL
DETALLE ( RAI + REX)
RAI

RAP INR 0,111111 0,111111 Tasa TEF

SALDO INICIAL 31-12-2019 210.644.000 105.572.000 105.072.000

SUBTOTAL 31-12-2020 210.644.000 105.572.000 105.072.000 - - -

REVERSA DEL RAI -105.572.000 -105.572.000

NUEVO RAI 395.595.751 395.595.751

INR (RECIBIDOS) 5.000.000 5.000.000

Menos:

IDPC AT 2020 (PAGADO) -48.893.000 -48.893.000

Más:
IDPC AT 2021 20.793.177
CREDITOS RECIBIDOS 555.555 1.479.452 1.894.734 6.000.000

SUBTOTAL 456.774.751 395.595.751 56.179.000 5.000.000 21.348.732 1.479.452 1.894.734 6.000.000

Menos:

RETIROS -90.000.000 -33.821.000 -56.179.000 -3.757.885

RETIROS EN EXCESO

Credito GR no afectos ( pagados)

MULTA FISCAL 600.000 -66.667

SALDO FINAL 366.774.751 361.774.751 - 5.000.000 17.524.180 1.479.452 1.894.734 6.000.000

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 Semana 6/Unidad 3

Recuadro N° 17: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN PRO PYME (art. 14

letra D) N° 3 LIR)
PERCIBIDO O PAGADO

Ingresos perc ibidos 1.400 500.000.000 +

Rent as de fuent e ext ranjera perc ibidas 1.401 +

Int ereses perc ibidos 1.402 +

Mayor valor perc ibido por resc at e o enajenac ión de
1.403 +
inversiones o bienes no deprec iables
Ingresos perc ibidos o devengados por operac iones c on
1.587 +
empresas relac ionadas del art . 14 let ra A) LIR

Ot ros ingresos perc ibidos o devengados 1.588 7.563 +

Ingreso diferido imput ado en el ejerc ic io, debidament e

1.404 +
inc rement ado y reajust ado c uando c orresponda

Crédit o sobre ac t ivos fijos adquiridos en el ejerc ic io

1.405 +
imput ado al IDPC (art . 33 bis LIR)

TOTAL DE INGRESOS ANUALES 1.410 500.007.563 =

Gast o por saldo inic ial de exist enc ias o insumos del
negoc io en c ambio de régimen, pagados
1.406 -30.000.000 (-)
Gast o por saldo inic ial de ac t ivos fijos deprec iables en
c ambio de régimen, pagados
1.407 -92.610.000 (-)

Gast o por pérdida t ribut aria en c ambio de régimen 1.408 (-)

Exist enc ias o insumos del negoc io, pagados 1.409 -21.000.000 (-)

Gast os de rent as de fuent e ext ranjera, pagados 1.429 (-)

Remunerac iones pagadas 1.411 -14.100.416 (-)

Honorarios pagados 1.412 -3.300.000 (-)

Adquisic ión de bienes del ac t ivo fijo, pagados 1.413 -28.000.000 (-)

Servic ios pagados 1.414 -35.000.000 (-)

Arriendos pagados 1.415 (-)

Gast os por responsabilidad soc ial, pagados 1.416 (-)

Gast os por inversión en invest igac ión y desarrollo no
1.417 (-)
c ert ific ados por CORFO
Gast os por inversión en invest igac ión y desarrollo
1.418 (-)
c ert ific ados por CORFO

Int ereses y reajust es pagados por prést amos y ot ros 1.419 (-)
Amort izac ión de int angibles, art . 22° t ransit orio bis,
1.420 (-)
inc . 4°, 5° y 6° Ley N° 21.210

Part idas del art . 21 inc iso 1° y 3° LIR pagados 1.421 (-)
Part idas del art . 21 inc . 1° no afec t ados c on IU 40% y
del inc . 2° LIR pagados
1.422 -49.866.395 (-)
Pérdida en resc at e o enajenac ión de inversiones o
1.423 (-)
bienes no deprec iables

Ot ros gast os deduc ibles de los ingresos 1.424 (-)

Gast os o egresos pagados o adeudados por
operac iones c on empresas relac ionadas del art . 14 1.425 (-)
let ra A) LIR

Pérdidas t ribut arias de ejerc ic ios ant eriores 1.426 (-)

Crédit os inc obrables c ast igados en el ejerc ic io
1.427 (-)
(rec onoc idos sobre ingresos devengados)

Gast os ac ept ados por donac iones 1.428 (-)

TOTAL DE EGRESOS ANUALES 1.430 226.130.751 =

Part idas del inc . 1° no afec t as al IU de t asa 40% y del
inc . 2°, del art . 21 LIR (hist óric os), inc luidos en el 1.431 49.866.395 +
t ot al de egresos
Base Imponible antes de rebaja por incentivo al
ahorro según art. 14 letra E) y/o por pago de
IDPC voluntario según art. 14 letra A) N°6, de la
1.729 275.997.146 =
LIR (si es negativo traslade al código 1440)

Inc ent ivo al ahorro según art . 14 let ra E) LIR 1.432 -68.065.376 (-)
Base del IDPC volunt ario según art . 14 let ra A) N° 6
1.433 (-)
LIR y art . 42 t ransit orio Ley 21.210
Base Imponible afecta a IDPC (o pérdida
tributaria antes de imputar dividendos o retiros 1.440 207.931.771 =
percibidos) del ejercicio

IMPUTACIONES A LA PÉRDIDA TRIBUTARIA DEL EJERCICIO

Dividendos o ret iros perc ibidos afec t os a IGC, que

1.434 +
absorben la pérdida t ribut aria
Inc rement o por IDPC de los dividendos o ret iros
perc ibidos afec t os a IGC, que absorben la pérdida 1.435 +
t ribut aria

Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1.450 =

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 Semana 6/Unidad 3

RECUADRO Nº 18 DETERMINACION DEL RAI

Capital propio tributario simplificado positivo 1.703 376.774.751 +

Capital propio tributario simplificado negativo 1.719 (-)

Saldo negativo del registro REX al término del ejercicio 1.492 +

Remesas, retiros o dividendos distribuidos del ejercicio,
históricos
1.704 90.000.000 +

Subtotal 1.720 =
Saldo positivo del registro REX al término del ejercicio,
antes de imputaciones
1.493 -61.179.000 (-)
Capital aportado, históricos (incluye aumentos y
disminuciones efectivas)
1.494 -10.000.000 (-)
Saldo FUR (cuando no haya sido considerado dentro
1.725 (-)
del valor del capital aportado a la empresa)
Sobreprecio obtenido en la colocación de acciones de
1.727 (-)
propia emisión, históricos
Rentas afectas a impuestos global
complementario o adicional (RAI) del ejercicio
1.500 395.595.751 =

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 Semana 6/Unidad 3

Recuadro N° 19: CPTS RÉGIMEN PRO PYME

(art. 14 letra D) N° 3 LIR)

CPT positivo inicial 1.445 220.644.000 +

CPT negativo inicial 1.446 (-)

Capital aportado 1.374 +

Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio 1.375 +

Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio 1.376 (-)

Base imponible afecta a IDPC del ejercicio 1.705 207.931.771 +

Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1.706 (-)

Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores 1.707 +

Rentas exentas e ingresos no renta (positivo),
1.377 +
generados por la empresa en el ejercicio
Pérdida por rentas exentas e ingresos no renta del
1.378 (-)
ejercicio
Retiros o dividendos percibidos en el ejercicio por
participaciones en otras empresas
1.726 20.000.000 +
Utilidades percibidas afectas a impuestos finales
1.591 (-)
imputadas a la pérdida tributaria del ejercicio
Remesas, retiros o dividendos distribuidos en el
ejercicio.
1.479 -90.000.000 (-)
Partidas del inciso primero no afectas al IU de tasa
40% y del inciso segundo, del art. 21 LIR.
1.708 -49.866.395 (-)
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente
1.709 (-)
incrementado cuando corresponda
Crédito total disponible imputable contra impuestos
1.379 (-)
finales (IPE), del ejercicio

Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1.710 68.065.376 +

Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6
1.711 +
LIR

Otras partidas a agregar 1.380 +

Otras partidas a deducir 1.381 (-)

Capital propio tributario simplificado positivo 1.545 376.774.751 =

Capital propio tributario simplificado negativo 1.546 =

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 Semana 6/Unidad 3

REX
RECUADRO N° 20: REGISTRO DE RENTAS
EMPRESARIALES Y MOVIMIENTO STUT RAI RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA STUT
RENTAS EXENTAS INR
RAP ISFUT OTRAS
Remanente ejercic io anterior (saldo positivo) 1.451 105.572.000 1.452 105.072.000 1.752 1.753 1.453 1.454 1.382 +

Remanente ejercic io anterior (saldo negativo) 1.589 1.754 1.455 1.456 (-)
Monto imputado al ISFUT art. 25° transitorio Ley
1.457 1.458 1.383 (-)
N°21.210

Aumentos del ejercic io (por reorganizaciones) 1.392 1.393 1.755 1.756 1.394 1.395 1.384 +

Disminuciones del ejercic io (por reorganizaciones) 1.396 1.397 1.757 1.758 1.398 1.399 1.385 (-)

Reversos y/o disminuciones del ejercic io (propias) 1.459 -105.572.000 1.460 -48.893.000 1.759 1.760 1.461 1.462 1.386 (-)

Aumentos del ejercic io (propios) 1.463 395.595.751 1.464 1.761 1.762 1.465 1.466 +

Otros aumentos del ejercic io 1.467 1.468 1.763 1.764 1.469 1.470 5.000.000 1.387 6.000.000 +

Otras disminuciones del ejercic io 1.471 1.472 1.765 1.766 1.473 1.474 1.388 (-)

Retiros, dividendos o remesas imputados a los RRE 1.475 -33.821.000 1.476 -56.179.000 1.767 1.768 1.477 1.478 1.389 (-)
Retiros en exceso, y devoluciones de capital imputados
en el ejercic io
1.480 1.481 1.769 1.770 1.482 1.483 1.390 (-)

Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo) 1.484 361.774.751 1.485 - 1.771 1.772 1.486 1.487 5.000.000 1.391 6.000.000 =

Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo) 1.488 1.489 1.773 1.490 1.491 =

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 Semana 6/Unidad 3

Acumulados a contar desde el 01.01.2017 Acumulados hasta el 31.12.2016

RECUADRO N° 21: REGISTRO SAC
(SALDO ACUMULADOS DE CRÉDITO) No Sujeto a Restitución Sujeto a Restitución
IPE Sin D° Devolución Con D° Devolución IPE
Sin D° Devolución Con D° Devolución Sin D° Devolución Con D° Devolución
Remanente ejercic io anterior (saldo positivo) 1.495 1.496 1.497 1.498 1.499 1.501 1.502 1.503 +

Remanente ejercic io anterior (saldo negativo) 1.655 1.656 1.504 1.505 (-)
Monto imputado al ISFUT art. 25° transitorio Ley
1.506 1.507 (-)
N°21.210

Aumentos del ejercic io por reorganizaciones 1.590 1.436 1.437 1.438 1.439 1.441 1.442 1.443 +

Disminuciones del ejercic io por reorganizaciones 1.444 1.447 1.448 1.449 1.508 1.509 1.510 1.511 (-)

IDPC base imponible generada en el ejercic io 1.512 1.513 20.793.177 1.514 +

IDPC retiros, dividendos o remesa percibidos 1.515 1.516 555.555 1.517 1.518 1.479.452 1.519 1.520 1.521 1.894.734 1.522 +

Otros aumentos del ejercic io 1.523 1.524 1.525 1.526 1.527 1.528 1.529 1.530 +

Otras disminuciones del ejercic io 1.531 1.532 1.533 1.534 1.535 1.536 1.537 1.538 (-)
Asignado a remesas, retiros o dividendos imputados
en el ejercic io.
1.539 1.540 -3.757.885 1.541 1.542 1.543 1.544 1.547 1.548 (-)
Asignado a Retiros en exceso y devoluciones de
1.549 1.550 1.551 1.552 1.553 1.554 1.555 1.556 (-)
capital imputados en el ejercic io

CIDPC e IPE asignado a gastos rechazados del art.

21 inc. 1° no afectos a IU 40% y del inciso 2°, LIR
1.557 1.558 -66.667 1.559 1.560 1.561 1.562 (-)

Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo) 1.563 1.564 17.524.180 1.565 1.566 1.479.452 1.567 1.568 1.569 1.894.734 1.570 =

Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo) 1.368 1.371 1.571 1.572 =

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 Semana 6/Unidad 3

CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA

CON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN SIN OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN
TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS RENTAS Y REBAJAS
Con derecho a Sin derecho a
Sin derecho a devolución Con derecho a devolución
devolución devolución
48 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 +

49 IDPC de empresas ac ogidas al régimen Pro Pyme, según art. 14 letra D) N° 3 LIR 18 207.931.771 19 20 20.793.177 +
IDPC de empresas ac ogidas al régimen de imputac ión parc ial de c réditos, según art. 14
50 1.109 1.111 1.113 +
letra A) LIR
IDPC c ontribuyentes o entidades sin vínc ulo direc to o indirec to c on propietarios afec tos a
51 1.640 1.641 1.642 +
IGC o IA, según art. 14 G) LIR

52 IDPC sobre rentas presuntas, según art. 34 LIR 187 188 189 +

53 IDPC sobre rentas efec tivas determinadas sin c ontabilidad c ompleta 1.037 1.038 1.039 +

54 Impuesto de 40% empresas del Estado, según art. 2º D.L. N° 2.398 de 1978 77 74 79 +

55 Pago voluntario a título de IDPC, según art. 14 letra A) N° 6 LIR 1.040 1.041 +
Diferenc ia de c réditos por IDPC otorgados en forma indebida o en exc eso, según art. 14
56 1.042 +
letra A) N° 7 LIR

57 Impuesto Espec ífic o a la Ac tividad Minera, según art. 64 bis LIR 824 825 +
Impuesto Únic o de 10% por enajenac ión de bienes raíc es, según art. 17 N° 8 letra b) LIR
IMPUESTOS DETERMINADOS

58 1.043 1.102 1.044 +

y/o art. 4 Ley N° 21.078
Impuesto Únic o de 40% sobre gastos rec hazados y otras partidas de ac uerdo al art. 21
59 113 1.007 114 +
inc . 1°, art. 14 letra A) N° 9 LIR y al art. 32° transitorio Ley N° 21.210

60 IA en c arác ter de únic o (ac tivos subyac entes), según art. 58 N° 3 LIR 908 909 +

61 Impuesto Únic o de 10%, según art. 82 del art. 1° Ley N° 20.712 951 952 +

62 Impuesto Únic o por exc eso de endeudamiento, según art. 41 F LIR 753 754 755 +

63 IA según ex D.L. N° 600 de 1974 133 138 134 +

64 IA según arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inc . 1° LIR 32 76 34 +

Impuesto Únic o tasa 25% por distribuc iones desproporc ionadas, según artíc ulo 39
65 1.643 1.644 +
transitorio Ley N° 21.210
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

IDPC sobre diferenc ia positiva de renta líquida imponible por rec tific ac ión del c apital propio
66 1.133 1.135 +
tributario, según art. 32° transitorio Ley N° 21.210
Impuesto Únic o y Sustitutivo de 20% sobre diferenc ia de c apital propio tributario, según
67 1.134 1.136 +
art. 32° transitorio Ley N° 21.210
Diferenc ia de IA por c rédito indebido por IDPC o el
Tasa adic ional de 10% de IA, sobre
c rédito a que se refiere el art. 41 A) en c aso de
68 911 c antidades dec laradas en línea 3, según 913 914 +
empresas ac ogidas al régimen del art. 14 letras A) y
art. 21 inc 3° LIR
D) N° 3, según art. 74 N° 4 LIR
Retenc ión de IA en c arác ter de únic o
Retenc ión de impuesto sobre gastos rec hazados y
69 923 (ac tivos subyac entes) (tasa 20% y/o 924 925 +
otras partidas (tasa 45%), según art. 74 N° 4 LIR
35%), según art. 74 N° 4 LIR

70 Retenc ión de IA sobre remesas al exterior efec tuadas por empresas ac ogidas al régimen de renta atribuida del art. 14 letra A) LIR, vigente al 31.12.2019, según art. 74 N° 4 LIR 1.048 +
Retenc ión del IA sobre rentas asignadas empresas
Débito fisc al por restituc ión c rédito por
71 ac ogidas al régimen de los arts. 14 letra B) N° 1 , 2 1.051 1.052 1.053 +
IDPC, según art. 63 inc . final LIR
y/o 14 letra D) N° 8, según art. 74 N° 4 LIR

72 Impuesto Únic o talleres artesanales 21 Impuesto Únic o pesc adores artesanales 43 756 +
Restituc ión c rédito por gastos de
Impuesto Únic o por retiros de ahorro previsional,
73 767 c apac itac ión exc esivo, según art. 6° 862 863 +
según art. 42 bis inc . 1° N° 3 LIR
Ley N° 20.326
Reliquidac ión IGC por término de giro de empresa ac ogida al régimen del art. 14 letras A) y
74 51 63 71 +
D) N° 3, según art. 38 bis N° 3 LIR
Pagos provisionales, según art. 84 y 14 letra D) N° 3 Crédito fisc al AFP, según art. 23 D.L. N°
75
letra (k) LIR
36
3.500 de 1980
848 849 (695.063) (-)
Crédito por desembolsos direc tos por
DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS

Crédito por gastos de c apac itac ión, según Ley N°

76 82 trazabilidad (art. 60 quinquies Código 1.123 1.125 (-)
19.518
Tributario)
Crédito por reintegro de peajes, según
77 Crédito empresas c onstruc toras 83 173 612 (-)
art. 1° Ley N° 19.764
Mayor retenc ión por sueldos, pensiones
Retenc iones por rentas dec laradas en línea 7
78
(Rec uadro N°1)
198 y otras rentas similares dec laradas en 54 611 (-)
línea 12, c ódigo 1098

Retenc iones por rentas dec laradas en líneas 8 y/o 73 Retenc iones por rentas dec laradas en
79 832 833 834 (-)
(c ódigo 767) líneas 1, 3, 4, 5, 6, 8, 10, 60, 61 y 64

PPUA sin derec ho a devoluc ión, según art. 27 PPUA c on derec ho a devoluc ión, según
80
transitorio de la ley N° 21.210
912
art. 27 transitorio de la ley N° 21.210
167 747 (-)

Remanente de c rédito por reliquidac ión del IUSC y/o

Remanente de c rédito por IDPC
81 por ahorro neto positivo, proveniente de líneas 41 y/o 119 116 757 (-)
proveniente de línea 43
42
Créditos puestos a disposic ión de los soc ios por la Crédito por sistemas solares térmic os,
82
soc iedad respec tiva, según instruc c iones
58
según Ley N° 20.365
870 871 (-)

83 PPM puestos a disposic ión de los propietarios de empresas del régimen de transparenc ia tributaria del art. 14 letra D) N° 8 LIR 1.645 (-)
Pago provisional exportadores, según ex- art. 13 Ley Retenc iones sobre intereses, según art.
84 181 881 882 (-)
N° 18.768 74 N° 7 LIR
Impuestos dec larados y pagados en c onformidad al Exc edente c rédito por IDPC de la línea
85 1.646 1.647 1.648 (-)
art. 69 N° 3 y 4 del la LIR 64

86 Cargo por devoluc ión antic ipada de retenc ión de honorarios enero y febrero de 2020 (benefic io espec ial para trabajadores independientes D.S. N° 420 de 2020, del Min. de Hac ienda) 1.649 +

87 Cargo por c otizac iones previsionales, según arts. 89 y sgtes. D.L. N° 3.500 de 1980 900 +

88 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO A LA RENTA (si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet) 305 20.098.115 =

ROL ÚNICO TRIBUTARIO Primer apellido o razón social Segundo apellido Nombres

03 01 02 05

89 SALDO A FAVOR 85 + 92 Impuesto adeudado 90 +

20.098.115
REMANENTE DE CRÉDITO

90 Menos: saldo puesto a disposic ión de los soc ios 86 (-) IMPTO. A PAGAR 93 Reajuste art.72, línea 88 1,6 % 39 +
321.570
D E V O LU C IÓ N S O LIC IT A D A 94 TOTAL A PAGAR (líneas 92 y 93) 91 =
20.419.684
RECARGOS POR DECLARACIÓN FUERA
91 Monto 87 = DE PLAZO
S O LIC IT O D E P O S IT A R R E M A N E N T E E N C UE N T A C O R R IE N T E O D E A H O R R O B A N C A R IA 95 MÁS: reajustes dec larac ión fuera de plazo 92 +
MÁS: intereses y multas dec larac ión fuera de
301 Nombre instituc ión banc aria 306 RECARGOS POR MORA EN EL PAGO 96 93 +
plazo

Tipo de c uenta 97 TOTAL A PAGAR (líneas 94+95+96) 94 =

Cuenta c orriente
NOTA: el Rol Únic o Tributario, nombre o razón soc ial, resultado liquidac ión anual impuesto a la renta, domic ilio,
780 (Marque c on una X según c orresponda) Cuenta vista
c omuna, región y el resto de los datos de identific ac ión son obligatorios.

Cuenta de ahorro
EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET [Link]

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 Semana 6/Unidad 3

D) Socio de la empresa de la sociedad contribuyente del régimen tributario del Art. 14 D N°8
que le informa lo siguiente:

Certificación rentas y créditos asignadas a los propietarios

DATOS INORMATIVOS CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL PPM puesto a
Monto de ingreso Crédito por ingreso diferido
Base imponible a Crédito Impuesto de Primera Categoría Crédito disposición de
diferido contenido en Retiros, remesas o imputado en el ejercicio
Socio % Asignación tributar con No sujetos a restitución Sujetos a restitución Sujeto a artículo 33 bis los
la base imponible a distribuciones del No sujeto a
impuesto finales restitución de la LIR propietarios,
tributar con ejercicio Sin derecho a Con derecho Sin derecho a Con derecho a restitución
devolución a devolución devolución devolución (castigado, 65%) socios
impuestos finales
Socio A 50,0% $13.500.000 $250.000 $9.000.000 $155.767 $278.450 $375.000 $250.000

Considere el valor de la UF a $30.000.

a) Sueldo y pensión anual $12.000.000

b) Impuesto único retenido en el año $ 295.000

c) Intereses Art. 55 por crédito hipotecario $ 1.150.000

d) Tiene dos hijos en edad escolar, la madre realiza la cesión del beneficio del Crédito por gastos
en Educación. El monto del beneficio es 4.4 UF por hijo.

e) Ahorro para APV anual $280.000.

Confeccione Declaración de Renta F. 22 del socio, considerando los créditos y beneficios

vistos en clases.

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 Semana 6/Unidad 3

BORRADOR
AÑO TRIBUTARIO 2021 F22 Anverso Completo
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

C R ÉD ITO P O R IM P U ES TO D E P R IM ER A C A TEG O R Í A
REB AJAS A LA RENTA RENTAS AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA

TIP O S D E R EN TA S Y R EB A J A S C O N O B LIG A C IÓ N D E R ES TITU C IÓ N S IN O B LIG A C IÓ N D E R ES TITU C IÓ N R EN TA S Y R EB A J A S

S i n d e re c ho a C o n d e re c ho a S i n d e re c ho a
C o n d e re c ho a d e v o l uc i ó n
d e v o l uc i ó n d e v o l uc i ó n d e v o l uc i ó n
1 R e tiro s o re m e s a s a fe c to s a l IGC o IA, s e gún a rt. 14 le tra s A) y/o D) N° 3 LIR 15 9 2 10 2 4 15 9 3 10 2 5 10 4 +
2 Divide ndo s a fe c to s a l IGC o IA, s e gún a rt.14 le tra s A) y/o D) N° 3 LIR 15 9 4 10 2 6 15 9 5 10 2 7 10 5 +
3 Ga s to s re c ha za do s y o tra s pa rtida s re fe rido s e n e l a rt. 21 inc . 3° LIR 10 6 +
4 R e nta s pre s unta s pro pia s y/o de te rc e ro s , s e gún a rt. 14 le tra B ) N° 2 y a rt. 34 LIR 603 10 8 +
Otra s re nta s pro pia s y/o de te rc e ro s , pro ve nie nte s de e m pre s a s que de te rm ina n s u re nta e fe c tiva s in
5
c o nta bilida d c o m ple ta , s e gún a rt. 14 le tra B ) N° 1 LIR
17 2 1 17 2 2 15 9 6 9 54 9 55 +

6 R e nta s a s igna da pro pia s y/o de te rc e ro s , pro ve nie nte s de e m pre s a s s uje ta s a l a rt. 14 le tra D) N° 8 LIR 15 9 7 15 9 8
278.450 15 9 9 16 3 1
155.767 16 3 2 13.500.000 +
B AS E IMPONIB LE IUS C O IGC O IA

7 R e nta s pe rc ibida s de lo s a rts . 42 Nº 2 (ho no ra rio s ) y 48 (re m . dire c to re s S .A.) LIR , s e gún R e c ua dro N° 1 110 +
R e nta s de c a pita le s m o bilia rio s (a rt. 20 N° 2 LIR ), m a yo r va lo r e n re s c a te de c uo ta s fo ndo s m utuo s y
8
e na je na c ió n de a c c io ne s y de re c ho s s o c ia le s (a rt. 17 N° 8 LIR ) y re tiro s de ELD (a rts . 42 te r y quá te r LIR )
605 15 5 +

9 R e nta s e xe nta s de l IGC , s e gún a rt. 54 N° 3 LIR 16 3 3 110 5 16 3 4 606 15 2 +

10 Otra s re nta s de fue nte c hile na a fe c ta s a l IGC o IA (s e gún ins truc c io ne s ) 16 3 5 10 3 1 10 3 2 +
11 Ot ras rent as d e fuent e ext ranjera afect as al IGC o IA (s eg ún ins t ruccio nes ) 110 4 +
S ue ldo s , pe ns io ne s y o tra s re nta s s im ila re s de
12 S ue ldo s , pe ns io ne s y o tra s re nta s s im ila re s de fue nte na c io na l 10 9 8
fue nte e xtra nje ra
10 3 0 16 1 12.000.000 +
Inc re m e nto po r im pue s to s s o po rta do s e n e l
13 Inc re m e nto po r IDP C , s e gún a rts . 54 N° 1 y 62 LIR 15 9
e xte rio r, s e gún a rts . 41 A LIR
74 8 74 9 +
Im pue s to Te rrito ria l pa ga do e n e l a ño 2020, s e gún a rt. 55 le tra a ) Do na c io ne s , s e gún a rt. 7° Le y N° 16.282 y D.L. N° 45
14
LIR
16 6
de 1973
907 76 4 -
15 P é rdida e n o pe ra c io ne s de c a pita le s m o bilia rio s y ga na nc ia s de c a pita l s e gún líne a s 2, 8, 9 y 10 (a rts . 54 N° 1 y 62 LIR ) 16 9 -
16 S UB T O T A L ( S i d e c la ra IA t ra s la d a r a lí n e a 6 3 o 6 4 ) 15 8 25.500.000 =
17 C o tiza c io ne s pre vis io na le s c o rre s po ndie nte s a l e m pre s a rio o s o c io , s e gún a rt. 55 le tra b) LIR 111 -
Divide ndo s hipo te c a rio s pa ga do s po r vivie nda s
Inte re s e s pa ga do s po r c ré dito s c o n ga ra ntía hipo te c a ria , s e gún
18
a rt. 55 bis LIR
750 1.150.000 nue va s a c o gida s a l D.F .L. Nº 2 de 1959, s e gún Le y 74 0 751 1.150.000 -
N°19.622

20% c uo ta s fo ndo s de inve rs ió n a dquirida s a nte s de l 04.06.93,

19
s e gún a rt. 6 Tra ns ito rio Le y N° 19.247
822 Aho rro pre vis io na l, s e gún a rt.42 bis inc . 1° LIR 76 5 76 6 280.000 -
20 B A S E IM P O N IB LE A N U A L D E IU S C o IG C ( re g i s t re s o l o s i d i f e re nc i a e s p o s i t i v a ) . 17 0 24.070.000 =
21 IGC o IUS C , s e gún ta bla (a rts . 47, 52 o 52 bis LIR ) 15 7 860.114 +
22 IGC s o bre inte re s e s y o tro s re ndim ie nto s , s e gún a rt. 54 bis LIR 10 17 +
23 R e liquida c ió n IGC po r ga na nc ia s de c a pita l, s e gún a rt. 17 N° 8 le tra s a ) lite ra l v) y b) LIR 10 3 3 +
24 Dé bito fis c a l po r a ho rro ne to ne ga tivo (R e c ua dro N° 3), s e gún a rt. 3° tra ns ito rio num e ra l VI) Le y N° 20.780 (e x. a rt. 57 bis LIR ) 201 +
25 Dé bito fis c a l po r re s tituc ió n c ré dito po r IDP C , s e gún a rt. 56 N° 3 inc . fina l LIR 10 3 5 97.458 + Si el resultado es
negativo, anótelo en
26 Ta s a a dic io na l de 10% de IGC , s o bre c a ntida de s de c la ra da s e n líne a 3 a rt. 21 inc . 3° LIR 9 10 + el código 304 con
signo menos y vea
27 C ré dito po r a s igna c io ne s po r c a us a de m ue rte Le y N° 16.271, s e gún a rt. 17 N° 8 le tra b) inc . fina l LIR 110 1 - las instrucciones
para la línea 47
28 C ré dito a l IGC po r fo m e nto fo re s ta l, s e gún D.L. N° 701 de 1974 13 5 -
29 C ré dito pro po rc io na l a l IGC po r re nta s e xe nta s de c la ra da s e n líne a 9, s e gún a rt. 56 N° 2 LIR 13 6 -
30 C ré dito a l IGC po r Im pue s to Ta s a Adic io na l, s e gún e x. a rt. 21 LIR 17 6 -
31 C ré dito a l IGC po r do na c io ne s pa ra fine s de po rtivo s , s e gún a rt. 62 y s gte s . Le y N° 19.712 752 -
32 C ré dito a l IGC po r IDP C s in d e re c h o a d e v o lu c ió n , s e gún a rts . 20 N° 1 le tra a ), 41 A N° 4 le tra A) le tra a ) y 56 N° 3 LIR 608 -
IUS C o IGC

CREDITOS AL IMPUES TO

33 Créd it o al IGC d el 5% s o b re t o t al d e ret iro s o d ivid end o s q ue exced an d e 3 10 UTA q ue t eng an d erecho a créd it o p o r IDPC co n o b lig ació n d e res t it ució n, s eg ún art . 56 N° 4 LIR 16 3 6 - Si el resultado es
positiv o, anótelo en el
34 C ré dito a l IGC po r Im pue s to Te rrito ria l pa ga do po r e xplo ta c ió n de bie ne s ra íc e s no a gríc o la s , s e gún a rt. 56 N° 5 LIR 16 3 7 - código 304 y luego
trasladelo al código 31
35 C ré dito a l IGC p o r a rt . 3 3 b is , s e gún a rt. 14 le tra D) N°8 le tra a ) num e ra l (v) LIR 16 3 8 375.000 - de la línea 48
36 C ré dito a l IGC o IUS C po r ga s to s e n e duc a c ió n, s e gún a rt. 55 te r LIR 895 -
37 C ré dito a l IGC o IUS C po r do na c io ne s pa ra fine s s o c ia le s , s e gún a rt. 1° bis Le y N° 19.885 867 -
38 C ré dito a l IGC po r do na c io ne s a unive rs ida de s e ins tituto s pro fe s io na le s , s e gún a rt. 69 Le y N° 18.681 609 -
39 C ré dito a l IGC po r ingre s o dife rido , s e gún a rt. 14 le tra D) N°8 le tra d) num e ra l (ii) LIR 16 3 9 -
40 C ré dito a l IUS C o IGC po r im pue s to s s o po rta do s e n e l e xte rio r, s e gún a rts . 41 A N°4 le tra B ) o N° 5 LIR 10 18 -
41 C ré dito a l IGC o IUS C po r IUS C , s e gún a rt. 56 N° 2 LIR 16 2 295.000 -
42 C ré dito a l IGC o IUS C po r a ho rro ne to po s itivo (R e c ua dro N° 3), s e gún a rt. 3° Tra ns ito rio num e ra l VI) Le y N° 20.780 (e x. a rt. 57 bis LIR ) 17 4 -
43 C ré dito a l IGC o IUS C po r IDP C c o n d e re c h o a d e v o lu c ió n , s e gún a rt. 56 N° 3 LIR 6 10 434.217 -
44 C ré dito a l IGC po r im pue s to s s o po rta do s e n e l e xte rio r, s e gún a rts . 41 A N° 4 le tra A) le tra b) LIR 74 6 -
45 C ré dito a l IGC po r do na c io ne s a l F o ndo Na c io na l de R e c o ns truc c ió n, s e gún a rts . 5 y 9 Le y N° 20.444 866 -
46 C ré dito a l IGC o IUS C po r do na c io ne s pa ra fine s c ultura le s , s e gún a rt.8 Le y N° 18.985 607 -
47 IG C O IU S C , D ÉB ITO F IS C A L Y / O TA S A A D IC IO N A L D ETER M IN A D O 304 (146.645) =
DEDUCCIONES A LOS IMPUES TOS

48 IM P U ES TO S B A S E IM P O N IB LE R EB A J A S A L IM P U ES TO 31 +
IMPUES TOS ANUALES A LA RENTA

P P UA c o n de re c ho a de vo luc ió n,
80 P P UA s in de re c ho a de vo luc ió n, s e gún a rt. 27 tra ns ito rio de la le y N° 21.210 9 12 s e gún a rt. 27 tra ns ito rio de la le y 16 7 74 7 -
N° 21.210
R e m a n e n t e d e c ré d it o p o r
R e m a ne nte de c ré dito po r re liquida c ió n de l IUS C y/o po r a ho rro ne to po s itivo ,
81
pro ve nie nte de líne a s 41 y/o 42
119
146.645 ID P C p ro v e n ie n t e d e lí n e a
43
116
0 757
146.645 -

C ré dito s pue s to s a dis po s ic ió n de lo s s o c io s po r la s o c ie da d re s pe c tiva , s e gún C ré dito po r s is te m a s s o la re s

82
ins truc c io ne s
58
té rm ic o s , s e gún Le y N° 20.365
8 70 8 71 -

83 PPM puestos a disposición de los propietarios de empresas del régimen de transparencia tributaria del art. 14 letra D) N° 8 LIR 16 4 5 250.000 -
R e te nc io ne s s o bre inte re s e s ,
84 P a go pro vis io na l e xpo rta do re s , s e gún e x-a rt. 13 Le y N° 18.768 18 1
s e gún a rt. 74 N° 7 LIR
881 882 -
Exc e de nte c ré dito po r IDP C de la
85 Im pue s to s de c la ra do s y pa ga do s e n c o nfo rm ida d a l a rt. 69 N° 3 y 4 de l la LIR 16 4 6
líne a 64
16 4 7 16 4 8 -
86 Carg o p o r d evo lució n ant icip ad a d e ret enció n d e ho no rario s enero y feb rero d e 2 0 2 0 (b eneficio es p ecial p ara t rab ajad o res ind ep end ient es D.S. N° 4 2 0 d e 2 0 2 0 , d el M in. d e Haciend a) 16 4 9 +
87 C a rgo po r c o tiza c io ne s pre vis io na le s , s e gún a rts . 89 y s gte s . D.L. N° 3.500 de 1980 900 +
88 R E S ULT A D O LIQ UID A C IÓ N A N UA L IM P UE S T O A LA R E N T A ( s i e l re s u lt a d o e s n e g a t iv o o c e ro , d e b e rá d e c la ra r p o r In t e rn e t ) 305 (396.645) =

R O L ÚN IC O T R IB UT A R IO P rim e r a p e llid o o ra z ó n s o c ia l S e g u n d o a p e llid o N o m b re s

03 01 SOCIO A 02 05

89 S A LD O A F A VO R 85 (396.645) + 92 Im pue s to a de uda do 90 +

90 M e no s : s a ldo pue s to a dis po s ic ió n de lo s s o c io s 86 -
IMP TO. A P AGAR
93 R e a jus te a rt.72, líne a 88 % 39 +

D EV O LU C IÓ N S O LIC ITA D A 94 TOTAL A P AGAR (líne a s 92 y 93) 91 =

REMANENTE DE CRÉDITO

R EC A R G O S P O R
91 M o nto 87 (396.645) = D EC LA R A C IÓ N F U ER A D E
P LA ZO

S O LIC IT O D E P O S IT A R R E M A N E N T E E N C UE N T A C O R R IE N T E O D E A H O R R O B A N C A R IA 95 M ÁS : re a jus te s de c la ra c ió n fue ra de pla zo 92 +

R EC AR GOS P OR M OR A EN EL M ÁS : inte re s e s y m ulta s de c la ra c ió n fue ra de
301 No m bre ins tituc ió n ba nc a ria 306
P AGO
96
pla zo
93 +

Tipo de c ue nta 97 TOTAL A P AGAR (líne a s 94+95+96) 94 =

C ue nta c o rrie nte
NOTA: e l Rol Únic o Tr ibut a r io, nom br e o r a z ón soc ia l, r e sult a do liquida c ión a nua l impue st o a la r e nt a , dom ic ilio, c om una , r e gión y e l r e st o de los
78 0 (M a rque c o n una X s e gún c o rre s po nda ) C ue nta vis ta
Tecnológico Nacional Iplacex
da t os de ide nt if ic a c ión son obliga t or ios.

C ue nta de a ho rro EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET [Link]