TARIFA SEMANAL ISR 2024
TABLA SEMANAL SUBSIDIO PARA EL EMPLEO 2024
TARIFA QUINCENAL ISR 2024
TABLA QUINCENAL SUBSIDIO PARA EL EMPLEO 2024
TARIFA MENSUAL ISR 2024
TABLA MENSUAL SUBSIDIO PARA EL EMPLEO 2024
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LISR
Artículo 90 Personas físicas obligadas al pago del ISR.
Están obligadas al pago del impuesto establecido en este Título, las personas físicas
residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, devengado
cuando en los términos de este Título señale, en crédito, en servicios en los casos
que señale esta Ley, o de cualquier otro tipo. También están obligadas al pago del
impuesto, las personas físicas residentes en el extranjero que realicen actividades
empresariales o presten servicios personales independientes, en el país, a través de
un establecimiento permanente, por los ingresos atribuibles a éste.
Las personas físicas residentes en México están obligadas a informar, en la
declaración del ejercicio, sobre los préstamos, los donativos y los premios,
obtenidos en el mismo, siempre que éstos, en lo individual o en su conjunto,
excedan de $600,000.00.
Las personas físicas residentes en México deberán informar a las autoridades
fiscales, a través de los medios y formatos que para tal efecto señale el Servicio de
Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, respecto de las
cantidades recibidas por los conceptos señalados en el párrafo anterior al momento
de presentar la declaración anual del ejercicio fiscal en el que se obtengan.
No se consideran ingresos obtenidos por los contribuyentes, los rendimientos de
bienes entregados en fideicomiso, en tanto dichos rendimientos únicamente se
destinen a fines científicos, políticos o religiosos o a los establecimientos de
enseñanza y a las instituciones de asistencia o de beneficencia, señalados en la
fracción III del artículo 151 de esta Ley, o a financiar la educación hasta nivel
licenciatura de sus descendientes en línea recta, siempre que los estudios cuenten
con reconocimiento de validez oficial.
Tampoco se consideran ingresos para efectos de este Título, los ingresos por
apoyos económicos o monetarios que reciban los contribuyentes a través de los
programas previstos en los presupuestos de egresos, de la Federación o de las
Entidades Federativas.
Para efectos del párrafo anterior, en el caso de que los recursos que reciban los
contribuyentes se destinen al apoyo de actividades empresariales, los programas
correspondientes deberán contar con un padrón de beneficiarios; los recursos se
deberán distribuir a través de transferencia electrónica de fondos a nombre de los
beneficiarios quienes, a su vez, deberán cumplir con las obligaciones que se hayan
establecido en las reglas de operación de los citados programas y deberán contar
con la opinión favorable por parte de la autoridad competente respecto del
cumplimiento de obligaciones fiscales, cuando estén obligados a solicitarla en los
términos de las disposiciones fiscales. Los gastos o erogaciones que se realicen con
los apoyos económicos a que se refiere este párrafo, que no se consideren
ingresos, no serán deducibles para efectos de este impuesto. Las dependencias o
entidades, federales o estatales, encargadas de otorgar o administrar los apoyos
económicos o monetarios, deberán poner a disposición del público en general y
mantener actualizado en sus respectivos medios electrónicos, el padrón de
beneficiarios a que se refiere este párrafo, mismo que deberá contener los
siguientes datos: nombre de la persona física beneficiaria, el monto, recurso,
beneficio o apoyo otorgado para cada una de ellas, la unidad territorial, edad y sexo.
Cuando las personas tengan deudas o créditos, en moneda extranjera, y obtengan
ganancia cambiaria derivada de la fluctuación de dicha moneda, considerarán como
ingreso la ganancia determinada conforme a lo previsto en el artículo 143 de esta
Ley.
Se consideran ingresos obtenidos por las personas físicas, los que les correspondan
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conforme al Título III de esta Ley, así como las cantidades que perciban para
efectuar gastos por cuenta de terceros, salvo que dichos gastos sean respaldados
con comprobantes fiscales a nombre de aquél por cuenta de quien se efectúa el
gasto.
Tratándose de ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en el extranjero,
los contribuyentes no los considerarán para los efectos de los pagos provisionales
de este impuesto, salvo lo previsto en el artículo 96 de esta Ley.
Las personas físicas residentes en el país que cambien su residencia durante un
año de calendario a otro país considerarán los pagos provisionales efectuados como
pago definitivo del impuesto y no podrán presentar declaración anual.
Los contribuyentes de este Título que celebren operaciones con partes relacionadas
están obligados, para los efectos de esta Ley, a determinar sus ingresos
acumulables y sus deducciones autorizadas, considerando, para esas operaciones,
los precios, montos de contraprestaciones o márgenes de utilidad que hubieran
utilizado u obtenido con o entre partes independientes en operaciones comparables.
En caso contrario, las autoridades fiscales podrán determinar los ingresos
acumulables y las deducciones autorizadas de los contribuyentes, mediante la
determinación del precio, monto de la contraprestación o márgenes de utilidad en
operaciones celebradas entre partes relacionadas, considerando, para esas
operaciones, los precios, montos de contraprestaciones o márgenes de utilidad que
hubieran utilizado u obtenido con o entre partes independientes en operaciones
comparables, mediante la aplicación de los métodos establecidos en el artículo 180
de esta Ley, ya sea que éstas sean con personas morales, residentes en el país o
en el extranjero, personas físicas y establecimientos permanentes en el país de
residentes en el extranjero, así como en el caso de las actividades realizadas a
través de fideicomisos.
Se considera que dos o más personas son partes relacionadas, cuando una
participa de manera directa o indirecta en la administración, control o capital de la
otra, o cuando una persona o grupo de personas participe, directa o indirectamente,
en la administración, control o en el capital de dichas personas, o cuando exista
vinculación entre ellas de acuerdo con la legislación aduanera.
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LSS
Artículo 27. El salario base de cotización se integra con los pagos hechos en efectivo
por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas,
comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestación que se
entregue al trabajador por su trabajo. Se excluyen como integrantes del salario base
de cotización, dada su naturaleza, los siguientes conceptos:
1. Los instrumentos de trabajo tales como herramientas, ropa y otros similares;
2. El ahorro, cuando se integre por un depósito de cantidad semanaria,
quincenal o mensual igual del trabajador y de la empresa; si se constituye en
forma diversa o puede el trabajador retirarlo más de dos veces al año,
integrará salario; tampoco se tomarán en cuenta las cantidades otorgadas por
el patrón para fines sociales de carácter sindical;
3. Las aportaciones adicionales que el patrón convenga otorgar a favor de sus
trabajadores por concepto de cuotas del seguro de retiro, cesantía en edad
avanzada y vejez;
4. Las cuotas que en términos de esta Ley le corresponde cubrir al patrón, las
aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores, y las participaciones en las utilidades de la empresa;
5. La alimentación y la habitación cuando se entreguen en forma onerosa a los
trabajadores; se entiende que son onerosas estas prestaciones cuando el
trabajador pague por cada una de ellas, como mínimo, el veinte por ciento del
salario mínimo general diario que rija en el Distrito Federal;
6. Las despensas en especie o en dinero, siempre y cuando su importe no
rebase el cuarenta por ciento del salario mínimo general diario vigente en el
Distrito Federal;
7. Los premios por asistencia y puntualidad, siempre que el importe de cada uno
de estos conceptos no rebase el diez por ciento del salario base de
cotización;
8. Las cantidades aportadas para fines sociales, considerándose como tales las
entregadas para constituir fondos de algún plan de pensiones establecido por
el patrón o derivado de contratación colectiva. Los planes de pensiones serán
sólo los que reúnan los requisitos que establezca la Comisión Nacional del
Sistema de Ahorro para el Retiro, y
9. El tiempo extraordinario dentro de los márgenes señalados en la Ley Federal
del Trabajo.
Para que los conceptos mencionados en este precepto se excluyan como
integrantes del salario base de cotización, deberán estar debidamente registrados
en la contabilidad del patrón.
En los conceptos previstos en las fracciones VI, VII y IX cuando el importe de estas
prestaciones rebase el porcentaje establecido, solamente se integrarán los
excedentes al salario base de cotización.
